Липецкая газета. 2004 г. (г. Липецк)

27 мая 2004 г., № 103 (22231) ЛИПЕЦКАЯ г азета А л о г о в ь т щ дна № 7 4 Вып уск подготовлен пресс- служ бой уп ра вл ен и я М Н С РФ п о Л и п ецк ой области О налогах - на официальном са 11 те Управления М Н С России но Липецкой области йнр:/ / \ \ ’\ \ \ \ -.Ире18кли/ '\ \ \ \ \ \ йП 1 ^ У п р о щ е н н а я с и с т е м а Учет значительно облегчает ся На страницах «ЛГ» не раз рассказывалось об упрощенной системе налогообложения (УСН О), о вно симых изменениях и порядке ее применения. Но тема эта актуальна по стоянно, так как большинство предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей предпочитают работать именно по ней. О положениях упро щенной системы, действующих в настоящее время, и пойдет сегодня речь. Прежде всего хочется напомнить, что налогоплательпди- к и, применяющие упрощенную систему налогообложения, сами могут выбрать, к ак начислять налог: уплачивать 6 про­ центов от полученных доходов или 15 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов. Преимущество новой системы — в облегчении учета. На ­ логоплательщик и освобождены от обязанности вести бух ­ галтерский учет (за исключением учета основных средств и нематериальных ак тивов) (пунк т 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ « О бухгалтер ском учете»). Налоговый учет заменен ведением к ниг и доходов и расхо­ дов, к оторую долж ны заполнять организации, перешедшие на УСН О. Упро щенная система освобождает организации от упла­ ты налога на прибыль, на добавленную стоимость (НДС) (за исключением уплачиваемого при ввозе товаров на тамож ен ­ ную территорию Российск ой Федерации) , налога на имуще­ ство организаций, единого социального налога. Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении до­ ходов, полученных от предпринимательской деятельности, НДС (за исключением уплачиваемого при ввозе товаров на тамож енную территорию Российск ой Федерации) , налога на имущество, используемое для работы, единого с о ц и е ш ь н о г о налога к ак с доходов от предпринимательской деятельнос­ ти, так и иных выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц. Орг анизации и индивидуальные предприниматели, при ­ меняю щ ие упро щ енную с и с тему, платят с траховые взно сы н а обязательное пен с ионное с трахование и иные налоги, уплачиваемые в с оответ с твии с об щ им реж имом налогооб­ лож ения. Организация имеет право перейти на упро щ енную с и с те­ му налогообложения в том сл учае, е сл и по итогам девяти ме сяц ев года, в котором организация подает заявление о таком переходе, доход от реализации не превы с ил 11 мил­ лионов рублей (без НДС) , и чи сл енно с ть работников не пре­ вышает 100 человек . Согла сн о 'й уш ч у ’З -с тат'ьй ^ 46' Н К РФ , упро щ енную Ш6'-' тему не могут Пр именять организации, имею щ ие ф илиалы и пред с тавитель с тва',’банк и, с тр'ахо’в щ иКй,''него с удар с твейнь 1 е' пен с ионные и инве с тиционные ф онды, про ф е сс иональные уча с тник и рынк а ценных бумаг , ломбарды, организации и индивидуальные предприниматели, занимаю щ ие ся пр оизвод­ с твом подак цизных товаров, игорным бизне с ом, а такж е но­ тариу сы, веду щ ие ча с тную прак тик у. Пр именяю щ ие УСНО не вправе перейти на об щ ий реж им налогообложения до ок ончания налогового периода. Пр аво на применение упро щ енной с и с темы у организации теряет­ ся, е сл и доходы с н ачала года превы ся т 15 миллионов руб­ лей или с тоимо с ть амортизируемого иму щ е с тва, находя щ е­ го ся в собственности налогоплательщика, превысит 100 мил­ лионов рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) . Нгпюгоплательщик переходит на общий реж им налогообложения с начала к вар­ тала, в котором было допущено э то превышение. Об этом необходимо обязательно уведомить налоговый орган в тече­ ние 15 дней. А организации при этом придЬт ся во сс тановить бухгалтер ск ий учет, пере сч итать налоги и доплатить их в бюджет. Чтобы во сс тановить бухгалтер ск ий учет, сл едует прове с­ ти инвентаризацию и сф ормировать о с татки по сч етам. Этот проце сс д о с таточно трудоемк ий, и е сл и у организации е с ть хотя бы небольшой ри ск п отери права применения упро щ ен ­ ии, в с е-таки лучше бухгалтер ск ий учет ве с ти и отражать в учетной политике такие важ ные моменты, к ак порядок оп­ ределения с тоимо с ти материальных ра сх одов и товаров, ср о­ ков полезного и сп ользования о сн овных ср ед с тв и нематери­ альных ак тивов, подлеж а щ их единовременному сп и с анию, порядок начи сл ения амортизации по о сн овным ср ед с твам и нематериальным ак тивам. Лидия СВИНЦОВА, заместитель начальника отдела УМНС РФ по Липецкой области. ^ П р о ( } ) е с с и о н а л Вс е е щ е впереди ■ ■ ■ Лари с а Вяч е сл авовна П огонина - с амый молодой сп еци­ али с т Меж районной ИМНС № 6. За четыре года работы в отделе налогообложения юридиче ск их лиц она научила сь н е тольк о находить недоплаченные налоги, но и убеждать нерадивых налогоплатель щ иков уплачивать долги. Рук овод­ с тво ин сп ек ции сч итает, что у Лари сы впереди большая пер сп ек тива про ф е сс ионального ро с та. ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. Ст а р ш и й г о сн а л о г и н сп е к т о р М е ж р а й о н н о й И М Н С № 6 Л а р и са П о г о н и н а . ^ Р е г и с т р а ц и я Ч т о б ы о с т а т ь с я п р е д п р и н и м а т е л е м ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. Сп е ц и а л и ст I к а т е г ори и И М Н С Р о сси и п о Ц е н т р а л ьн ом у р а й о н у Л и п е ц к а Ру сл а н Н и к ол а е ви ч Ф у р со в ( на сн и м к е сп ра ва ) з а н и м а е т ся п е ре р е г и ст р а ц и е й ч а ст н о г о п ре дп ри н и м а т е ля Ол е г а Ви к т о р о ви ч а Гр е м я е ва . С начала года идет перереги страция предпринимателей, заканчивающаяся 31 декабря 2004 года. Одн ако бизне см ены не торопя тся. К началу мая в области перерегистрировались 4 тысячи 297 предпринимателей — э то в с его 9 процентов зареги с трированных. Для тех, к то е щ е не про­ шел обязательную процеду­ ру, напоминаем: ро сс ий ск ие граждане, зареги с трирован ­ ные в каче с тве предпринима­ телей, долж ны подать в на­ логовые орг аны заявление по ф орме № Р27001 и пакет необходимых док ументов: к опию о сн овного документа, удо с товеряю щ его лично с ть, и док умент, подтверждаю ­ щ ий го с удар с твенную реги ­ с трацию в каче с тве индиви ­ дуальног о предпринимате­ ля. Ино с транные граждане и лица без граждан с тва пред­ с тавляют к опию документа, удо с товеряю щ его лично с ть г раж данина, к опию док у ­ мента, п одтверж даю щ ег о право временно или по с то­ янно прож ивать в Ро сс ий ­ ск ой Федерации , и док у ­ мент, подтверждаю щ ий го­ с удар с твенную реги с трацию в каче с тве индивидуального предпринимателя. Вс е к опии долж ны быть за с видетель с твованы.нотари­ у с ом. И ск люч ения с о с тавля­ ют предпринйматблй; с ами пред с тавляю щ ие в налого­ вую ин сп ек цию одновремен­ но к опию и подлинник до­ кумента для с верки. П одлин ­ ный док умент возвра щ ает ся з аявителю вме с те с р а сп и с­ к ой. На сл едую щ ий день по с­ л е вне с ения запи с и в рее с тр налоговый орган выдает за­ явителю док умент, подтвер­ ж даю щ ий ф ак т вне с ения за­ п и с и в Еди н ы й г о с удар ­ с твенный рее с тр индивиду ­ альных предпринимателей ( ЕГРИ П) . Вс ем предпринимателям напоминаем: тот', Кто йе “ус-'' пеет пройти перерегистра­ цию до 1 января 2005 года, утратит свой статус. г К о н с у л ь т и р у е т с п е ц и а л и с т Кассовый аппарат - техника серьезная «Какие т ребования к контрольно-кассовым аппара ­ т ам п р е д ъ я в л я ет российское законодат ельство? Что входит в обязанности индивидуального пр едприним ат е ­ л я по обслуживанию кассового аппарата? О. И. Криветская» . - Все требования, о кото­ рых вы спрашиваете, пропи­ саны в Законе РФ № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О примене­ н ии к он трольно- к ассовой техник и при осуществлении налично-денежных расчетов и (или) расчетов с использо­ ванием платеж ных карт». В соответствии со стать­ ей 5 этого Закона организа­ ции (за исключением кредит­ ных) и предприниматели , применяющие к онтрольно­ к ассовую т ехн и к у ( К К Т) , обязаны прежде всего регис­ трировать ее в налог овых органах по месту учета. Во- вторых, применять исправ­ ную К К Т — опломбирован­ ную, с фискальной памятью. В-третьих, обязаны выдавать пок упателям чек . Наряду с этим обязатель­ но нужно вести и хранить до­ к ументацию , связанную с приобретением, регистрацией, вводом в эксплуатацию и при­ менением ККТ, а также обес­ печивать беспрепятственный доступ к ней должностным лицам налоговых органов при проверке использования кон ­ трольно-кассовой техники. При первичной регистра­ ции и перерегистрации К К Т следует ввести в ее фискаль­ ную память информацию и замену накопителей фискаль­ ной памяти, обязательно с участием представителей на­ логовых органов. Александр КУЗНЕЦОВ, начальник отдела ИМНС России по Советскому району г. Липецка. р е д у с м о т р е н о У г о л о в н ы м к о д е к с о м ' Ск ол ьк о « чистыми » ? Когда мы хотим сказать о своем заработке, то, назвав сумму, как правило, уточняем: «чистыми». То есть говорим о деньгах, что получаем на руки. А средства, которых «недосчитываемся» - сегодня это 13 процентов от начисляемой зарплаты, —уходят в качестве налога на доходы физических лиц. Их перечисляет в бюджет работодатель, выступая нашим налоговым агентом. К сожалению, есть немало случаев, когда деньги, изъя­ тые из зарплаты работников, до бюджета не доходят. Рабо­ тодатель просто-напросто считает возмож ным пустить эти средства на собственные нужды, забывая, что они должны идти на содержание народного образования, здравоохране­ ния, различные социальные программы для его же работни­ ков и детей. В первом квартгше текущего года в ходе выездных нало­ говых проверок значительные суммы задолженности выяв­ лены в ОАО «Агроном» - 7 миллионов рублей, СПК «Поли- тово» и СПК «Березовский» (Данковский район) - по 1,9 миллиона, ОГУП «Данковское» - 2,5 миллиона, МУП к ом­ мунального хозяйства Лебедянского района - 2,9 милли ­ она, «Красное Агропромхимия» - 1,7 миллиона рублей. Всего на 1 апреля сумма выявленной задолженности по уж е выплаченной заработной плате составила 366 милли ­ онов рублей, из которых 148 миллионов приходится на пред­ приятия-банкроты, 88 миллионов - на сельскохозяйствен­ ные предприятия, где заработную плату зачастую получают натуральной оплатой, в результате чего налог не перечисля­ ется. Это создает значительные трудности по взысканию за­ долженности. Тем не менее в счет погашения задолженнос­ ти в бюджет с начала года взыскано почти 34 миллиона рублей, что вдвое больше, чем за аналогичный период про­ шлого года. Эти средства принудительно взысканы только благодаря налоговым органам. Почему руководители предприятий сами не перечисляют, к ак положено, в бюджет деньги, уже изъя­ тые у собственных работников? Очень показательна в этом плане реплика одного из подобных начальников, прозвучав­ шая во время административного совета в Данкове: «Я не плачу налоги, потому что с меня их не требуют». А что же тогда значит для этого руководителя закон? По его логике получается, что если человеку не напоми­ нать постоянно, что воровать аморально, то он может спо­ койно залезать в чуж ие карманы? Обязанность уплачивать налоги закреплена в статье 57 Конституции России, и не выполнять ее - значит оказаться в числе правонарушите­ лей. Хочется напомнить таким руководителям, что с 11 де­ кабря прошлого года вступила в действие статья 199.1 Уг о ­ ловного кодекса Российской Федерации, предусматривающая уголовную ответственность за неисполнение обязанностей на­ логового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов и сборов в соответствующий бюджет в к рупном и особо к рупном размерах. Крупным размером признается сумма налогов и сборов, составляющая за три финансовых года подряд более 500 тысяч рублей при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм либо превышающая полтора миллиона рублей. Особо к рупный размер - сумма, составляющая за три фи­ нансовых года подряд более 2,5 миллиона рублей при усло­ вии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм либо превышающая 7,5 миллиона рублей. Выполняя закон, налоговые органы области за четыре месяца текущего года Направили в Управление по налого­ вым,пр^ еступлениям УВД Липецкой области для возбужде­ ния уголовных дел 27 материалов, в частности, по СПК «По- литово» (Данковский район), ООО «Агрофирма «Добрыня» (Добринск ий район) , СХП К «Маяк », СХП К «Прогресс» (Елецкий район), ОАО «Агроном» (Лебедянский район). У каждого из них сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц — от 1,3 до 7 миллионов рублей. На сегодня по ОАО «Агроном» и СПК «Политово» в воз­ буждении уголовного дела отказано в связи с тем, что сум­ ма задолженности, сложившаяся после 11 декабря прошло­ го года (с момента вступления в действие Федерального за­ кона № 162-ФЗ) , не превышает размеров, предусмотренных статьей 199.1 УК РФ . Но если эти и другие налогоплатель­ щик и и дальше намерены не исполнять конституционную обязанность, ожидая, когда им в очередной раз об этом на­ помнят, то «требуемая» сумма наберется быстро... Виктор ИСАЕВ, заместитель руководителя Управления МНС России по Липецкой области. Поправка в статье “Снижается налоговая нагрузка и... законопослушность”, опубликованной на страничке “Налоговый курьер" М» 73 (“ЛГ” от 30 ап­ реля), допущена неточность в разделе, где идет речь о возмещении налога на добавленную стоимость (НДС) производителям сельскохо­ зяйственной продукции (вторая колонка третий абзац снизу) . Приве­ денная сумма в 1 60 миллионов рублей составляет размер возмещения НДС по операциям внутреннего рынка в целом всем налогоплательщи­ кам области. На долю сельскохозяйственных товаропроизводителей из этой суммы приходится 39,9 миллиона рублей. Пресс-служба УМНС России по Липецкой области приносит изви­ нения читателям и автору статьи за допущенную неточность. н а л о г с н а л о г о п л а т е л ь щ и к о м П о ч е м у т а к а я н е с п р а в е д л и в о с т ь ? « в последнее вр ем я очень много говорится о поддержке товарот^оизводителей. В частности , производит елей сельскохозяйст венной продукции . И субсидии ра зны е они по л учают , и инвест иции им идут , и налоговое брем я д л я н и х снижается. Но, честно говоря , мы , работ ники села , что-то эт у поддержку не особенно ощущаем . Не знаю , может быть, промыш ленны е пр ед п р и ят и я и почувст вовали снижение налоговой на ­ гр у зки , но мы — нет. В зят ь , к п р им е р у , возврат нало га на добавленную стоимость. Н ово лип ецком у ком ­ бинат у многие сотни м и л ли о н о в р уб л ей возвращают , заводу «Свободный сокол» — десят ки м и л лио но в , а наш сельскохозяйст венный производственный кооператив с м ар ­ та ждет возврат а несчаст ны х 123 ты сяч р уб лей . М ы приобрели т е хнику , в цене кото ­ р о й было заложено 280 ты сяч р у б л е й НДС^^ а сами при р еа ли зации прод укции на ее вра^ е стоимость «добавили» т олько 157 ты сяч . Вот эта ра зница -и должна быть нам воз- [ена по закону . Однако этого не происходит . очем у такое неравное отношение к налогоплат ельщ икам? Конечно, мы не п лат им в бюджет м и л ли а р ды , как промыш ленны е пр едпри ят и я , но ведь и возврат несоизмери ­ мо меньше. Д л я бюджета эти 123 ты сячи ничего не стоят , а д л я нашего хо зяйст ва они значат многое. И дело не т олько в деньгах, обижает и раздражает несправедли ­ вость со стороны на ло го вы х органов: кто побогаче, т ом у верну , а кто победнее — обой ­ дется... Так , что ли? В. К-ова, Добровский район» . Уваж аемая Вера Василь ­ евна! Д а, дей ст ви т ельн о , и ОАО «НЛМК » , и Л М3 «Сво­ бодный сокол» возмещают ­ ся значительные суммы на­ лог а на добавленную сто ­ имость (НДС) , но вы не пра­ вы, что тольк о им. Возврат производится и сельск охо ­ зяйственным п редп рияти ­ ям. Значительные суммы по­ лучили СХП К «К улик овс­ к ий» , аг рофирма «Трубет- чинск ая» , ООО «Аренда» и «Рассвет», ОАО «Дружба» и ряд друг их хозяйств. Всего только за четыре месяца это­ го года сельхозпроизводите­ лям возвращено более 41 миллиона рублей. На сегодняшний день у нас в области темпы роста заявленных к вычету сумм НДС по сельск охозяйствен ­ ным районам значительно опережают рост начислений по реализованной п родук ­ ции, что обусловлено ин ­ вестициями в сельское хо ­ зяйство, заменой устарев ­ шей техник и , вводом в эк с­ плуатацию новых производ­ ственных объек тов. А то, что возврат проис­ ходит не сразу, к ак тольк о заявлен, - обосновано зак о­ нодательством, которое тре­ бует, чтобы налоговые орга­ ны детально проверяли все суммы , предъявленные к возмещению. И эти провер­ к и , к нашему сож алению, вск рывают немало попыток получить из бюджета сред­ ства, на самом деле не зат ­ раченные. Начали, например, про­ верять материалы по приоб- р'етению товарно-материаль­ ных ценностей, и оказалось, что они к уплены у несуще­ ствующей фирмы. То есть сделки к ак таковой не было, а док ументы — сфабрикова­ ны. Используют наши пред­ приниматели и преднаме­ ренное банкротство, зак лю ­ чая договоры к упли-прода­ ж и меж ду банк ротом и со­ зданной на его базе органи ­ зацией. Обнаруживаем мы и фак ты сок рытия собственно­ го НДС, к огда он не начис­ ляется в зак онном размере. Поэтому все материалы проверок , подтверждающие вычеты, рассматриваются в налог овом управлении на заседаниях специально со­ зданной к омиссии. И толь­ к о затем, после ее зак люче­ ния о правомерности воз ­ врата, поступают на расчет ­ ный счет предприятия или засчитываются в счет упла­ ты налога. И здесь хотелось бы ск а­ зать еще об одном аспек те этой проблемы. Требуя бе­ зусловного возврата НДС, предприятия «забывают» о собственных долгах. На 1 ап ­ реля сельхозпроизводители в общей сложности предъяви­ ли к возврату более 176 мил­ лионов рублей, а их собствен­ ная задолженность по нало­ гам, пеням и штрафам со­ ставляет 240 миллионов. В нек оторых предприя­ тиях задолж енность перед бюджетом в нескольк о раз превышает имеющуюся пе­ реплату. Так ая ситуация, в ч аст н о ст и , и у вашег о СХП К , название к оторого вы, к ак и собственную фа­ милию, просили не упоми ­ нать. Да, действительно, к возврату НДС предъявлено 123 тысячи рублей. Но долг вашего хозяйства по нало­ г ам, а так ж е по пеням и штрафам, начисленным за несвоевременные платеж и в бюджет, превысил два мил­ лиона рублей! Поэтому, взывая к спра­ ведливости, нуж но и самим следовать ей. Согласитесь, бюджет может вернуть толь­ к о те деньги, которые в него п оступ или . Что к асается к онкретно заявленной вами суммы возврата НДС, то она сейчас проверяется, и если будет подтверждена, то долг вашего оельскохозяйствен- ного производственного к о ­ оператива уменьшится на 123 тысячи. Надеемся, что вы постараетесь в ближ ай ­ шее время пог асить и ос­ тальную недоимк у, чтобы не оказаться в числе банк ­ ротов... Людмила ЛУШНИКОВА, начальник отдела Управления МНС России по Липецкой области.