Липецкая газета. 2011 г. (г. Липецк)

па к ипотеке и другим потребительским кредитам. Налоговые органы уже несколько лет проводят кампанию по легализации «тене- вой» заработной платы. Достижению по- ложительных результатов налоговыми органами в вопросе декларирования реаль- но выплачиваемой работникам заработной платы и росту поступлений налога на до- ходы с физических лиц способствует актив- ное взаимодействие с администрацией Липецкой области, а также с главами му- ниципальных образований. Реализация экономических мер предполагает форми- рование условий экономической деятель- ности, стимулирующих работодателей де- кларировать реально выплачиваемую за- работную плату, а также повышать ее уровень. В этой работе налоговые органы очень рассчитывают на понимание и поддержку самих наемных работников. Опуская в кар- манконверт с «серой зарплатой», работники оказываются совершенно беззащитными от произвола работодателей. Захочет хозяин —заплатит, как договаривались, не захочет — выдаст часть официальной зарплаты и отправит на все четыре стороны. Итогда уже будет поздно требовать у государства защи- ты своих прав. Нередко, чтобы уклониться от социаль- ных выплат, работодатель, пользуясь право- вой неграмотностью работника, под видом трудового договора умышленно заключает договор гражданско-правового характера, на который не распространяются правила Трудового кодекса. В этом случае работник лишается пенсионных накоплений и всех тех выплат, которые идут изФонда социаль- ного страхования,—по больничнымлистам, пособия по беременности и родам, уходу за ребенком и т.д. В целях осуществления контроля вы- полнения требований трудового законода- тельства в части своевременной и полной выплатызаработнойплаты, доведения уров- ня зарплаты не только до прожиточного минимума, установленного в регионе, но и до среднеотраслевого, легализации «тене- вой» зарплаты и обеспечения дополнитель- ных поступлений налога на доходыфизиче- ских лиц в первом полугодии 2011 года на заседаниях межведомственных комиссий заслушано более двух тысяч работодателей, из которых 1400 увеличили заработную плату до среднеотраслевого уровня, что по- зволило обеспечить дополнительные посту- пления НДФЛ в размере более 8 миллионов рублей. В отношении работодателей, не желаю- щих прислушиваться к требованиямкомис- сии, у налоговых органов и представителей властиимеютсяадминистративныересурсы, которые могут быть задействованы. Так, если организация откажется выполнять требования комиссии, то налоговики могут назначить выездную налоговую проверку. Местные властимогутпересмотреть для этой организации ставки арендной платы муни- ципального имущества. Комиссия также может передать материалы по несговорчи- войкомпании в инспекциюпо труду, УМВД, прокуратуру, Фонд социального страхова- ния. Следует иметь в виду, что легализация «теневой» экономики является необходи- мым фактором для обеспечения жизнедея- тельности отечественного производства, и сокрытие доходов, «спрятанных» в «тени», ведет к социальному провалу общества. Чтобы не допустить этого провала, нужно осознавать все последствия своих действий или бездействий. ОБЩЕСТВО | Всем миром против « серых зарплат » Опасные конверты НА ЗАМЕТКУ! « Телефон доверия » ФНС России : (495) 913-00-70 Телефон справочной служ - бы УФНС России по Липец - кой области : (4742) 22-35-59 Online- сервис « Обращение в УФНС России » доступен на официальном сайте : www.r48.nalog.ru « Телефон доверия » по во - просам коррупции и другим правонарушениям , совер - шаемым государственными гражданскими служащими - территориальных налого - вых органов : (4742) 23-01-83 Пресс-служба управления Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета ПЯТНИЦА , 26 АВГУСТА 2011 № 164 (24042) Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса В последнее время тема, касающаяся проблем взаимоотношений налого- плательщиков и налого- вых органов, является одной из ключевых в дискуссиях, проводимых бизнес-сообществом с представителями власти и средств массовой инфор- мации. Давно сложившие- ся стереотипы и противо- стояние сторон преодолеть непросто. Тем не менее медленно, но верно форми- руются более уважитель- ные и партнерские отноше- ния между налоговыми органами и налогоплатель- щиками. В связи с этим одной из важнейших задач для налоговиков является повышение качества услуг, предоставляемых налого- плательщикам, в том числе информационных. Каждая налоговая ин- спекция должна стать свое- образным аналитическим центром по переработке на- логовой информации с хоро- шей сервисной службой, с помощьюкоторой любой на- логоплательщик легко смо- жет заполнить любую от- четнуюформу, рассчитать и вовремя уплатить налоги. Чтобы повысить общий уровень налоговой грамот- ности, сформировать добро- желательные взаимоотно- шения с налогоплательщи- ками и содействовать им в исполнении конституцион- ной обязанности по уплате налогов, налоговые органы Липецкой области ведут активную работу по поиску новых форм и методов рабо- ты. Так, с 2010 года обычной практикой стали поездки микроавтобусов с эмблемой Федеральной налоговой службы (мобильные офисы налоговой службы) в отда- ленные населенные пункты БЕЗ БАРЬЕРОВ | Липецкие налоговики совершенствуют формы своей работы Мобильный офис действует региона и в места массового нахождения людей, в ходе которых специалисты на- логовых органов отвечают на вопросынаселения по на- логовому законодательству, рассказывают о льготах. Подобные визиты избавля- ют налогоплательщиков — физических лиц (среди ко- торых много пожилых лю- дей) от необходимости вы- езжать в другие населенные пункты для уплаты налогов и посещения налоговых ин- спекций. Работа мобильных офи- сов налоговой службы дает возможность решить еще одну важнуюпроблему, воз- никшую в связи со значи- тельной задолженностьюпо транспортному налогу ли- пецких налогоплательщи- ков — автолюбителей. Дан- ная проблема существует практически во всех регио- нах России, поэтому липец- кие налоговики считают: если призыв к добровольной уплате налога до злостных неплательщиков не дохо- дит, следует искать другие эффективные способы воз- действия на них. Это, например, создание рабочих групп с участием представителей налоговых органов, ГИБДД и службы судебных приставов для проведения совместных рей- дов по привлечению граж- дан к уплате транспортного налога, в ходе которых со- трудникиДПС останавлива- ют транспортные средства, а налоговики проверяют их владельцев по базе данных на предмет уплаты транс- портного налога. Если к данному автовладельцу нет налоговых претензий, ему желают счастливого пути, а если же владелец останов- ленного автомобиля являет- ся должникомпо транспорт- ному налогу или в отноше- нии его возбуждено испол- нительное производство, то в дело вступает судебный пристав, который вправе принять наличные деньги в уплату долга. В ходе проведения со- вместных акций работники налоговых органов выписы- вают большое количество квитанций на уплату иму- щественных налогов авто- владельцам, которые по разным причинам ранее не получалиналоговые уведом- ления. Такой «выход в на- род» налогоплательщиками воспринимается с понима- нием. Как и в других регионах страны, в управлении и в инспекциях области создана телефонная справочная служба (ее номера указаны на стендах в инспекциях и на сайте управления: www. r48.nalog.ru). В результате, каждый налогоплательщик области может оперативно получить квалифицирован- ный ответ на любой вопрос по налоговому законода- тельству. Судяпо огромному количеству звонков, посту- пающих в телефонную спра- вочную службу управления и инспекций (за первое по- лугодие их зафиксировано около 6 тысяч), данная услу- га является востребованной. Воспитание налоговой культурыи грамотности на- чинается в юном возрасте, а потому средишкольников и воспитанников детских до- мов Липецкой области на- логовиками проводится ежегодно конкурс детских рисунков по налоговой тема- тике — «Налоги глазами детей». Работы лауреатов конкурса украшают темати- ческий ежегодный настен- ный календарь УФНС Рос- сии по Липецкой области. Кроме того, в начале учебно- го года налоговикипроводят уроки «Налоговой грамот- ности» в школах региона. С июля текущего года на сайтеФНСРоссии заработал новый сервис — интернет- анкетирование, который в режиме реального времени дает возможность гражда- нам оценить работу налого- вых органов Липецкой об- ласти. На сегодняшний день в анкетировании приняли участие 630 налогоплатель- щиков, из которых 44 про- цента — это физические лица, 36 процентов — юри- дические лица и 20 процен- тов — индивидуальные предприниматели. По данным анкетирова- ния, 90 процентов респон- дентов в целом положитель- но оценивают работу налого- виков; 86 процентов отме- тили, что их устраивает график работы инспекций, а на вопрос «Как долго при- шлосьждать?»70процентов опрошенных ответили, что очереди не было, и лишь 29 процентов ждали около 30 минут. Анкетирование показа- ло, что 60 процентов нало- гоплательщиков уже поль- зовались электронными сервисами Федеральной на- логовой службы, а 27 про- центов только планируют ими воспользоваться. Каче- ством оказания услуг в элек- тронном виде остались до- вольны 84 процента респон- дентов. Кроме того, 89 про- центовналогоплательщиков доброжелательно отозва- лись о работе инспекторов, 10 процентов назвали ее удовлетворительной. Поступающая в ходе ан- кетирования информация активно используется для оперативного реагирования на «проблемные» точки в работе налоговых органов области. Начиная с 1 января 2011 года в отношении доходов, полученных от осуществле- ния трудовой деятельности физическим лицом (не при- знаваемым налоговым рези- дентом РФ) — участником Государственной програм- мы по оказанию содействия добровольномупереселению в РФ соотечественников и членов их семей, в период первых 183 дней его пребы- вания в РФ налоговая став- ка по НДФЛ применяется в размере 13 процентов. КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Арбитражный суд вынес разъяснение Для ухода за ребенком-инвалидоммне работодатель по заявлению предоставляет четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня вмесяц, в соответствии со статьей 262 Трудового кодекса. Облагаются ли эти вы- платы налогом на доходы физических лиц? Антонина Миронова Доходы, освобождаемые от обложения налогом на до- ходы физических лиц, пере- числены в статье 217 Нало- гового кодекса РФ. Оплата дополнительных выходных дней не относится к государ- ственным пособиям, по- скольку она не поименована в перечне государственных пособий, установленном ста- тьей 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных посо- биях гражданам, имеющим детей». И другие пункты статьи 217Кодекса также не содержат среди освобождае- мых доходов выплаты, про- изводимые в виде дополни- тельных оплачиваемых че- тырех выходных дней в ме- сяц одному из работающих родителей (опекуну, попечи- телю) для ухода за детьми- инвалидами. Однако Президиум Выс- шего арбитражного суда РоссийскойФедерации в по- становлении от 08.06.2010 № 1798/10 признал, что оплатадополнительныхдней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инва- лидами как иная выплата, осуществляемая в соответ- ствии с действующим зако- нодательством, в силу пун- кта 1 статьи 217 Кодекса не подлежит обложению нало- гом на доходы физических лиц. Таким образом, при рас- смотрении данного вопроса следует руководствоваться арбитражной практикой, предусматривающей осво- бождение от обложения на- логомнадоходыфизических лиц указанных выплат. Год регистрации играет роль Я, как индивидуальный предприниматель, зареги- стрирован в ЕГРИП 15 декабря 2010 года. Какой период времени будет считаться для меня первым налоговым периодом и когда я обязан представить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Роман Зайцев Пунктом 6 ст. 80Налого- вого Кодекса установлено, что налоговая декларация налогоплательщикамипред- ставляется в установленные законодательствомоналогах и сборах сроки. Зарегистри- рованный 15 декабря 2010 года индивидуальный пред- приниматель, применяю- щий упрощенную систему налогообложения, в соот- ветствии с п. 2 ст. 346.23 Кодекса обязанпоистечении налогового периода предста- вить налоговуюдекларацию в налоговые органыпо месту своего жительства не позд- нее 30 апреля года, следую- щего за истекшим налого- вым периодом, то есть не позднее 30 апреля 2011 года. Все дело в формулировке В связи с тем, что для оплаты приобретения одно- комнатной квартиры собственных средств не хватало, я взял кредит «на цели личного потребления» в размере 600 000 рублей. Деньги фактически израсходованы на приобретение квартиры. В настоящее время кредит и проценты за пользование кредитом погашены в полном объеме. Вправелияполучитьимущественныйналоговый вычет по НДФЛ на сумму погашенных процентов по кредиту? Сергей Маслов Налогоплательщик име- ет право на получение иму- щественного налогового вычета также в сумме, на- правленной на погашение процентов по целевым зай- мам (кредитам), получен- ным от российских органи- заций или индивидуальных предпринимателей ифакти- чески израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом кредит является целевым, если оформлен «на приоб- ретение жилья». Из вашегокредитного до- говора следует, что целевые направлениякредитаопреде- лены, как «цели личного потребления», следователь- но, сумма фактически упла- ченных процентов по данно- му кредиту не может быть включена в состав имуще- ственногоналоговоговычета. Если вы сэкономили на кредитах Физлицо получило ипотечный кредит и считает требование НК РФ об исчислении и уплате НДФЛ в от- ношении доходов в виде материальной выгоды, получен- ной от экономии на процентах по ипотечному кредиту, неоправданным. Подлежатли налогообложениюНДФЛ доходы в виде указанной материальной выгоды? Антон Курбатов В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полу- ченнымв видематериальной выгоды, является матери- альная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученнымиот организаций или индивиду- альных предпринимателей, за исключением материаль- ной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставлен- ныминановое строительство либо приобретение на терри- тории Российской Федера- циижилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также материальной выгоды от экономии на про- центах за пользование заем- ными (кредитными) сред- ствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Фе- дерации, вцеляхрефинанси- рования (перекредитования) займов (кредитов), получен- ных на указанные цели. Данной нормой преду- смотрено, что указанная материальная выгода осво- бождается от налогообложе- ния при условии наличия права у налогоплательщика на получение имуществен- ного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, подтвержден- ного налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК. Таким образом, доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными сред- ствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение жилого поме- щения на территории Рос- сийскойФедерации, а также доход в виде материальной выгоды от экономии на про- центах за пользование за- емными (кредитными) сред- ствами, предоставленными банками в целях рефинанси- рования (перекредитования) займов (кредитов), получен- ных на указанные цели, освобождаются от налого- обложения при соблюдении условий, установленных абз. 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 Ко- декса. Налог для всех — 13 процентов Какая налоговая ставка поНДФЛприменяется в от- ношении доходов, полученных отосуществлениятрудо- вой деятельностифизическимлицом (не признаваемым налоговым резидентом РФ) — участником Государ- ственной программыпо оказаниюсодействия доброволь- ному переселению в РФ соотечественников и членов их семей, в период первых 183 дней его пребывания в России? Любовь Петрова Ответы на вопросы подготовлены пресс-службой управления Наталья Высочкина, советник государственной гражданской службы РФ I класса Повышение уровня заработной платы, создание условий для своевременной ее выплаты, легализация теневой занятости и скрытых форм оплаты труда остается одной из основных задач в сфере социально-правовых отношений государ- ства. И как следствие борьба с «теневой» заработной платой является приоритет- ным направлением работы контролирую- щих органов. В соответствии с действующим законо- дательством на работодателей возложены обязанности по исчислению и уплате на- лога на доходы физических лиц, страхо- вых взносов на обязательное пенсионное страхование. Однако значительное число организаций малого и среднего бизнеса, не желая уплачивать налоги с фонда оплаты труда в полном объеме, часть заработка оформляют официально, а другую, как правило, большую ее часть, выплачивают, не отражая в бухгалтерских документах. В результате бюджет и внебюджетные фон- ды недополучают существенные суммы, а сами работники лишаются всех социаль- ных гарантий: возможности заявить со- циальные и имущественные вычеты, по- лучить пенсионное и социальное обеспече- ние. «Теневая» зарплата лишает их досту- ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ Место встречи изменить нельзя Управление Федеральной на- логовой службы РФ по Липецкой области напоминает: В целях повышения качества обслуживанияналогоплательщиков и создания для них комфортных условий с 1 августа текущего года налоговые инспекции изменили график работы по приёму налого- плательщиков: Время работы Понедельник 8.30—17.30 Вторник 8.30 — 20.00 Среда 8.30 — 17.30 Четверг 8.30 — 20.00 Пятница 8.30 — 17.30 Первая и третья суббота месяца 10.00—15.00 В связи с установлением еди- ного срока уплатыналога на имуще- ство, земельного и транспортного налогов физических лиц—не позд- нее 1 ноября года, следующего за отчетным, налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2011 год будут направлены граж- данам до 1 октября 2012 года. ФНС России разработала новую форму налогового уведомления. Оно состо- ит из трех разделов для расчета (перерасчета) транспортного, зе- мельного налогов и налога на иму- щество и будет направляться граж- данам вместе с квитанцией на упла- ту. В соответствии с Федераль- нымзаконом№229-ФЗот27.07.2010 с 1 января 2011 года отменена обя- занность представления организа- циями расчетов по авансовым пла- тежам по транспортному и земель- ному налогам, но при этом порядок уплаты авансовых платежей по дан- ным налогам не изменился: — авансовые платежи по транс- портному налогу по итогам отчетно- го периода для налогоплательщи- ков, являющихся организациями, уплачиваютсяне позднее последнего числа месяца, следующего за истек- шим отчетным периодом. Отчетны- ми периодами для налогоплатель- щиков, являющихся организация- ми, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал; —авансовые платежи по земель- ному налогу подлежат уплате на- логоплательщиками — организа- циями в порядке и сроки, которые установлены нормативными право- выми актами представительных органов муниципальных образова- ний. Отсутствие уплаты авансовых платежей дает право налоговым органам применять меры принуди- тельного взыскания в соответствии с налоговым законодательством. В случае если у вас существу- ет задолженность по такимналогам, как налог на имуществофизических лиц, транспортный, земельный и налог на доходыфизических лиц, то на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика»мож- но сформировать список своих пла- тежей, а также провести оплату че- рез интернет-сервис «Сбербанк Он- лайн». Пресс-служба управления ФОТО ПАВЛА ОСТРЯКОВА