Заря Красного. 2025 г. (с. Красное)

12 « Заря Красного » № 5 (12267), 30 января 2025 г . Вестник налоговой службы Стандартный налоговый вычет увеличился  Стандартный налоговый вычет предоставляется работ- никам, на обеспечении которых есть дети. Напоминаем, что с 1 января 2025 г. по данному вычету действуют следу- ющие изменения: — увеличен размер вычета: на второго ребенка он со- ставляет 2800 руб. в месяц; на третьего ребенка и каждого последующего—6000 руб. в месяц; дополнительный вычет на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опе- куна, попечителя или приемного родителя, — 12000 руб.; — для предоставления вычета увеличен размер пре- дельного дохода до 450000 руб. (ранее 350000 руб.). С этого года работнику не нужно подавать заявление работодателю для получения вычета на детей. Налоговый агент предоставляет вычет автоматически при наличии всех необходимых сведений о ребенке. Если вычет бу- дет предоставляться впервые, то работнику необходимо передать подтверждающие документы. Основными доку- ментами являются свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из- за достижения 18 лет. Получателями вычета могут быть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): — родитель ребенка (как родной, так и приемный); — супруг или супруга такого родителя; — усыновитель; — опекун; — попечитель. Кроме того, к стандартным вычетам добавился новый вычет за выполнение нормативов испытания Всероссийско- го физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) в размере 18000 рублей. Указанный вычет предоставляется за налоговый период, в котором произо- шло награждение соответствующим знаком отличия или его подтверждение, при условии прохождения налогоплатель- щиком диспансеризации в соответствующем календарном году. Налоговый агент вправе применить налоговый вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не раньше месяца, в котором налогоплательщик получил данное право. Порядок применения контрольно - кассовой техники  С марта 2025 года упрощается порядок перерегистрации ККТ. Если сейчас необходимо подавать заявление о пере- регистрации и прилагать отчет о закрытии предыдущего фискального накопителя и отчет об изменении параметров ККТ, то с марта достаточно будет направить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации, сформированный в связи с заменой фискального накопителя. Изменения касаются и процесса регистрации ККТ: — срок регистрации, перерегистрации, снятия с учета сокращается с 10 до 5 рабочих дней; — с 1 сентября 2025 года заявление о регистрации можно будет подавать не только лично, через личный ка- бинет ОФД, на сайте ФНС, но и через портал Госуслуг и из- готовителя ККТ; —налоговый орган будет вправе снять ККТ с учета без заявления в случае непредоставления доступа к технике при проверке. Также с 1 марта 2025 года право работы без кассы на рынках (ярмарках) сохраняется только за тремя ка- тегориямиюридических лиц и индивидуальных пред- принимателей: — для ЮЛ и ИП, применяющих ЕСХН при розничной торговле (не более 3 торговых мест с совокупной площа- дью 15 кв. м.); — для ИП, применяющих ПСН и осуществляющих от- дельные виды деятельности; —некредитные потребительские сельхозкооперативы (но только до 01.09.2025г.). Остальные торговцы, которые работали на рынках без касс, должны будут установить их к 1 марта 2025 г. С марта вступают в силу новые правила взаимодействия арендаторов и управляющих рынками компаний (УРК). По- тенциальным арендаторам при заключении договора об аренде торгового места обязательно нужно будет предо- ставлять документальное подтверждение наличия ККТ. Если УРК найдет нарушение у арендатора, то необходимо будет направить уведомление о необходимости устранения на- рушений. В случае неустранения замечаний в течение 15 рабочих дней, УРК будет расторгать договор. Кроме того, будет расширен функционал приложения «Мои чеки онлайн». У бизнеса появится возможность со- кратить издержки на печать чеков. Предприниматели смо- гут направлять кассовый чек в электронном формате через приложение. Для этого необходимо получить согласие по- купателя, а также в кассовом чеке нужно будет отразить но- мер телефона покупателя или адрес электронной почты». Взаимодействие онлайн  В настоящее время для по- лучения целого ряда услуг Фе- деральной налоговой службы налогоплательщику достаточ- но воспользоваться электрон- ными сервисами, размещенны- ми на сайте www.nalog.gov.ru. Наиболее востребованны- ми является Личный кабинет. В Липецкой области к сервису «Личный кабинет налогопла- тельщика для физических лиц» имеют доступ 555 тысяч граж- дан. В 2024 году свои «Личные кабинеты» открыли более 22 тысяч пользователей. Росту популярности электронных сервисов способствует раз- нообразие их функциональ- ных возможностей. Сервис содержит акту- альную информацию о на- численных и уплаченных сум- мах имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество), НДФЛ. Налогоплательщик может проверить полноту и досто- верность сведений о при- надлежащих ему объектах не- движимости и транспортных средствах. Налогоплательщикам-фи- зическим лицам предоставле- на возможность использовать усиленнуюнеквалифицирован- ную электронную подпись, ко- торая является полноценным инструментом для ведения электронного документообо- рота через «Личный кабинет». С её помощью можно пода- вать в электронном виде де- кларацию по форме 3-НДФЛ с приложениями, а также заяв- ление на зачет/возврат пере- платы из бюджета, заявление на предоставление налоговой льготы, уведомление о выборе льготного объекта, уведомле- ние о необходимости (об от- казе) получения документов на бумажном носителе, за- прашивать справку о состоя- нии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов, акт сверки и другие документы. Кроме того, у пользова- телей есть возможность пре- дотвратить утрату пароля от Личного кабинета с помощью электронной почты. Ранее в случаях утраты или блокиров- ки пароля от налогоплатель- щика требовалось личное по- сещение налогового органа. Сейчас же для этого необхо- димо предварительно выбрать способ восстановления паро- ля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, за- дать контрольное слово (дли- ной до 24 знаков) и сохранить изменения. Воспользоваться данным способом восстанов- ления утраченного пароля можно в любое время, выбрав соответствующую опцию в раз- деле «Профиль». Функциональные возмож- ности Личного кабинета про- должают расширяться для комфортного и доступного взаимодействия между на- логовыми органами и нало- гоплательщиками. Став поль- зователями Личного кабинета налогоплательщика, вы полу- чаете возможность решать многие вопросы, не посещая налоговый орган. Новая прогрессивная шкала НДФЛ  Начиная с 2025 года, действу- ют новые дифференцирован- ные ставки НДФЛ. Их размер зависит от величины и вида полученного налогоплатель- щиком дохода: —ставка НДФЛ 13% будет действовать для части дохо- дов, не превышающей 2,4 млн руб. в год; —ставка НДФЛ 15%—для части доходов, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб. в год; —ставка НДФЛ 18%—для части доходов, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб. в год; —ставка НДФЛ 20%—для части доходов, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб. в год; —ставка НДФЛ 22%—для части доходов, которая превы- шает 50 млн руб. в год. Для определения разме- ра НДФЛ по новым ставкам потребуется по отдельности высчитать налоговые базы: —основную: зарплата, пре- мия, больничные и отпускные с применением вычетов. С уче- том возможности уменьшения базы за счет стандартных, со- циальных, инвестиционных, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ; — по выигрышам от уча- стия в азартных играх и ло- тереях; — по доходам участни- ков инвестиционного това- рищества; — в виде сумм прибыли контролируемой иностран- ной компании. А после к суммарному зна- чению налоговых баз приме- нить одну из указанных ставок в зависимости от полученной суммы. Особый порядок обложе- ния НДФЛ предусмотрен для доходов, формирующих сле- дующие налоговые базы (п. п. 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ): —денежное довольствие и иные дополнительные выпла- ты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в период СВО), получаемые военнослу- жащими, мобилизованными, добровольцами, сотрудника- ми полиции, Росгвардии и др.; — заработная плата (де- нежное довольствие, денежное содержание) лиц, работающих в районах Крайнего Севера, при- равненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологи- ческими условиями, в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу (службу) в этих районах (к остальной части зарплаты применяется ставка НДФЛ, указанная выше). Для них ставка НДФЛ со- ставляет (п. 1.2 ст. 224 НК РФ): —13%—для части суммы налоговых баз, не превышаю- щей 5 млн руб. в год; —15%—для части суммы налоговых баз, которая боль- ше 5 млн руб. в год. Специальный налоговый режим автоУСН  С 1 января 2025 года на тер- ритории Липецкой области за- коном от 28.11.2024 г. N 556-ОЗ вводится специальный нало- говый режим «Автоматизиро- ванная упрощенная система налогообложения» (автоУСН). Применять данный режим могут организации и индиви- дуальные предприниматели, у которых одновременно соблю- даются следующие условия: — численность работ- ников составляет не более 5 человек; — остаточная стоимость основных средств составля- ет не более 150 млн рублей; —расчетные счета откры- ты только в уполномоченных кредитных организациях; — зарплата работникам выплачивается только в без- наличной форме; — не применяются иные специальные налоговые ре- жимы. В рамках автоУСН налог рассчитывается автоматиче- ски налоговым органом на основании данных контроль- но-кассовой техники, упол- номоченных банков и сведе- ний, которые будут отражены предпринимателем в личном кабинете. Еще одним преи- муществом является отмена предоставления налоговой отчетности и отчетов в Фонд пенсионного и социального страхования. Также налого- плательщик освобождается от уплаты страховых взносов за работников и за себя, так как социальные гарантии будут обеспечены из бюджета. От- сутствует обязанность вести Книги учета доходов и расхо- дов: учет будет осуществлять- ся в автоматическом режиме через личный кабинет нало- гоплательщика. При автоУСН предусмо- трены две налоговые ставки и два объекта налогообложе- ния: «доходы»—8% и «доходы минус расходы»—20%. Выбор стоит за плательщиком авто- УСН, также он вправе менять объект ежегодно. А вот в те- чение календарного года его изменение не допускается. Налоговым периодом при- знается календарный месяц, до 15-го числа следующего месяца налоговые органы бу- дут уведомлять плательщиков автоУСН о размере налога, а уплатить его необходимо не позднее 25-го числа этого же месяца. Уведомление о пере- ходе на новый спецрежим можно направить через лич- ный кабинет ИП или ЮЛ либо уполномоченный банк. Подробная информация о применении специального налогового режима и уполно- моченных банках расположе- на на промостранице «АУСН». С 2025 года действует туристический налог  С 1 января туристический налог в Липецке (Решение Липецкого городского Со- вета депутатов от 19.11.2024 г. № 826) и районах области платят организации и инди- видуальные предпринима- тели, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания для гостей региона в отелях, го- стиницах, хостелах и прочее. Налоговая ставка по дан- ному налогу определена в размере 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей. В последующие годы ставка будет повышаться на один процент и к 2029 году достигнет 5%. Плательщика- ми туристического налога бу- дут только организации и ИП, включенные в реестр квали- фицированных средств раз- мещения. Утверждены и категории отдыхающих, на которых ту- ристический налог не распро- страняется. Они перечислены в п. 2 статьи 418.4 Налогового кодекса РФ, к ним относятся, например, участники и инва- лиды Великой Отечественной войны, лица, принимающие (принимавшие) участие в спе- циальной военной операции, инвалиды I и II групп, инвали- ды с детства, дети-инвалиды, лица, удостоенные званий Ге- роя Советского Союза и т.д. Для жителей, имеющих реги- страцию в Липецкой области, также предусмотрена льгота. Таким образом, для индивиду- альных предпринимателей и организаций стоимость услуг по временному проживанию данных категорий граждан не включается в налоговую базу.