Заря Красного. 2024 г. (с. Красное)

13 № 46 (12256), 14 ноября 2024 г . « Заря Красного » Налоговый вестник ŮƏƄƃƐƑſƁƇƑƄƊƞƋ ŶОŮ ƏſƐƐƉſƆſƊƇ ƍƀ ƇƆƋƄƌƄƌƇƞƔ , ƉſƐſƝƘƇƔƐƞ ƒƎƊſƑƚ НţŰ Ɛ 2025 Ƃƍƃſ  В управлении прошла встре- ча с руководителями частных охранных организаций—чле- нами Регионального отрас- левого объединения работо- дателей «Координационный центр руководителей охран- ных структур Липецкой обла- сти» (РООР). На мероприятии обсудили изменения в нало- говом законодательстве, всту- пающие в силу с 1 января 2025 года. Особо коснулись измене- ний для налогоплательщиков, применяющих упрощенную си- стему налогообложения (УСН), которые со следующего года будут признаваться платель- щиками налога на добавлен- ную стоимость (НДС). И.о. заместителя руководи- теля УФНС России по Липецкой области Инзар Пшизов пред- ставил участникам методиче- ские рекомендации с актуаль- ными ответами на вопросы по НДС для УСН, которые были разработаны ФНС России и размещены на официальном сайте. В них содержатся разъ- яснения на самые востребован- ные вопросы: в каком случае у налогоплательщика, применя- ющего УСН, возникает обязан- ность исчислять и уплачивать НДС в бюджет; как правильно и в каких случаях следует вы- ставить счет-фактуру; в каких случаях можно заявить вычет по НДС и др. Заместитель начальника от- дела камерального контроля специальных налоговых режи- мов Денис Маликов рассказал, что организации и предпри- ятия на УСН будут уплачивать налог на добавленную сто- имость со следующего года. Однако, при доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании автоматически освобождаются от уплатыНДС. В таком случае счета-фактуры выставляются с пометкой «Без налога (НДС)» и декларации не представляются. Освобождение от НДС дей- ствует, пока сумма доходов с начала года не превысит 60 млн руб. С первого числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит превышен, освобожде- ние не применяется. Для расчета НДС для пла- тельщиков, работающих на УСН, с 2025 г. применяются как основные ставки — 20% и 10%, так и пониженные — 5% или 7%. Ставка 5% применяется, если выполняется одно из условий: —сумма доходов учрежде- ния за предыдущий год соста- вила больше 60 млн руб., но не превысила в совокупности 250 млн руб. (этот показатель еже- годно индексируется). —учреждение применяло освобождение от НДС в теку- щем году, но утратило право на него, потому что сумма до- ходов превысила 60 млн руб. Ставка 7% применяется, если: — сумма доходов учреж- дения за предыдущий год со- ставила больше 60 млн руб., но не превысила в совокупности 450 млн руб. —в текущем году учрежде- ние применяло освобождение от НДС или пониженную ставку 5%, но утратило право на них, так как сумма его доходов с начала года превысила соот- ветствующий лимит. Уведомлять налоговый орган о том, что учреждение переходит на применение по- ниженных ставок НДС, не нуж- но. Эта информация будет от- ражена в декларации по НДС. В ходе проведения рабоче- го совещания руководителям частных охранных организа- ций были даны подробные ответы на актуальные вопро- сы по изменениям налогового законодательства, определен дальнейший порядок взаи- модействия Управления ФНС России по Липецкой области с Региональным отраслевым объединением работодателей «Координационный центр ру- ководителей охранных струк- тур Липецкой области». ЕƐƊƇ ƌſƖƇƐƊƄƌƇƞ Ǝƍ ƇƋƒƘƄƐƑƁƄƌƌƚƋ ƌſƊƍƂſƋ ƋƄƌƄƄ 300 ƏƒƀƊƄƈ — ƌſƊƍƂƍƁƍƄ ƒƁƄƃƍƋƊƄƌƇƄ ƌƄ ƌſƎƏſƁƊƞƄƑƐƞ  Особенностью кампании по вручению налоговых уведом- лений текущего года является то, что налоговое уведомление не направляется, если общая сумма имущественных нало- гов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, ранее эта сумма составляла 100 рублей. Налогоплательщикам Ли- пецкой области сводные уве- домления в электронном виде (в Личные кабинеты и на пор- тал Госуслуг) и почтовым от- правлением будут направлены не позднее 30 дней до насту- пления срока уплаты налогов. При этом налоговые уве- домления, по общему прави- лу, не направляются по почте заказными письмами в бумаж- ном виде в следующих случаях: —наличие налоговой льго- ты, налогового вычета, иных установленных законодатель- ством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; —налогоплательщик явля- ется пользователем интернет- сервиса ФНС России—личный кабинет налогоплательщика; — налогоплательщик на- правил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от на- логовых органов в электрон- ной форме через личный ка- бинет на ЕПГУ. В иных случаях при непо- лучении до 1 ноября налого- вого уведомления за период владения налогооблагаемы- ми недвижимостью или транс- портным средством, налого- плательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налого- плательщика или с использо- ванием сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». В 2024 году срок уплаты имущественных налогов, НДФЛ, неудержанного работодателя- ми, и налога на проценты со вкладов в банках—не позднее 2 декабря 2024 года (1 декабря 2024 года — выходной день). Пополнить Единый налоговый счет можно уже сейчас онлайн с помощью личного кабинета налогоплательщика, денежные средства зарезервируются до срока уплаты. Это позволит своевременно исполнить на- логовую обязанность и не до- пустить формирования задол- женности. Владельцы недвижимости или транспортных средств, ко- торые не получали уведомле- ние за какой-либо налоговый период и не заявляли налого- вые льготы в отношении на- логооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в лю- бой налоговый орган (форма сообщения утверждена прика- зом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@). ŶƑƍ ƃƄƊſƑƛ , ƄƐƊƇ Ɓ ƌſƊƍƂƍƁƍƋ ƒƁƄƃƍƋƊƄƌƇƇ ƌƄƉƍƏƏƄƉƑƌſƞ ƇƌƓƍƏƋſƕƇƞ  В налоговый орган сведения о налогооблагаемом иму- ществе и его владельце (включая характеристики имуще- ства, налоговую базу, правообладателя, период владения) направляют органы Росреестра, МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, Гостехнадзора, а также ор- ганы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и другие. Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уве- домлении имеется неактуальная информация об объекте имущества или его владельце, например, о периоде владе- ния объектом, налоговой базе, адресе, то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые ор- ганы любым удобным способом: через Личный кабинет, уполномоченный МФЦ, почтовым отправлением или лич- но в налоговый орган. При получении соответствующего обращения налого- вый орган проведет проверку. В случае наличия оснований для перерасчета будет пересмотрена ранее начисленная сумма налога и сформировано (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога. Ответ на обращение налоговый орган на- правит в электронном виде или почтовым отправлением. Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года. Для этого необходимо пополнить Единый налоговый счет на сумму начислений через Личный кабинет для физических лиц, сервис «Уплата налогов и пошлин», по реквизитам ЕНС в отделениях банков, почты, мобильный банк, отсканировав QR-код из налогового уведомления. Также при неполучении до 1 ноября налогового уве- домления необходимо обратиться в налоговый орган либо направить информацию через Личный кабинет или с ис- пользованием интернет-сервиса ФНС России «Обратить- ся в ФНС России». КſƉ ƎƏƇƋƄƌƞƑƛ ƌƍƁƒƝ ƎƏƍƂƏƄƐƐƇƁƌƒƝ ƗƉſƊƒ НţФЛ Ɛ 1 ƞƌƁſƏƞ 2025 Ƃƍƃſ Начиная с 2025 года, действуют новые дифференци- рованные ставки НДФЛ. Их размер зависит от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода: — ставка НДФЛ 13% будет действовать для части до- ходов, не превышающей 2,4 млн руб. в год; —ставка НДФЛ 15%—для части доходов, которая боль- ше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб. в год; —ставка НДФЛ 18%—для части доходов, которая боль- ше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб. в год; —ставка НДФЛ 20%—для части доходов, которая боль- ше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб. в год; —ставка НДФЛ 22%—для части доходов, которая пре- вышает 50 млн руб. в год. Для определения размера НДФЛ по новым ставкам потребуется по отдельности высчитать налоговые базы: —основную: зарплата, премия, больничные и отпускные с применением вычетов (с учетом возможности уменьше- ния базы за счет стандартных, социальных, инвестицион- ных, имущественных налоговых вычетов, предусмотрен- ных ст. 218-221 НК РФ). —по выигрышам от участия в азартных играх и лотереях; — по доходам участников инвестиционного товари- щества; — в виде сумм прибыли контролируемой иностран- ной компании. А после к суммарному значению налоговых баз при- менить одну из указанных ставок в зависимости от полу- ченной суммы. Особый порядок обложения НДФЛ предусмотрен для доходов, формирующих следующие налоговые базы: денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в период СВО), получаемые военнослужащими, мобилизованными, добровольцами, сотрудниками полиции, Росгвардии и др.; —заработная плата (денежное довольствие, денежное содержание) лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (райо- нах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за ра- боту (службу) в этих районах (к остальной части зарплаты применяется ставка НДФЛ, указанная выше). Для них ставка НДФЛ составляет: — 13% — для части суммы налоговых баз, не превы- шающей 5 млн руб. в год; —15%—для части суммы налоговых баз, которая боль- ше 5 млн руб. в год. УФНС России по Липецкой области