Заря Красного. 2023 г. (с. Красное)

13 № 7 (12165), 16 ˟ːˍраля 2023 г . « Заря Красного НАЛОГОВЫЙ ВЕСТНИК ż . ОРЕХОВА , начальник отдела оказания государственных услуг УФНС России по Липецкой области Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться льготой по имущественным налогам Индивидуальные пред- приниматели, применяющие упрощенную и патентную си- стемы налогообложения, а также единый сельскохозяй- ственный налог, освобожда- ются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской дея- тельности. Указанное освобождение от налогообложения не распро- страняется на объекты торго- во-офисного назначения, вклю- ченные в перечень ст. 378.2 НК РФ. Перечисленные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления, а также подтверждающих доку- ментов в отношении объектов недвижимости. Льгота приме- няется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло на нее право. Представить заявление о применении льготы, а также подтверждающие документы в отношении объектов недви- жимости, предпринимателям целесообразно до начала мас- сового формирования налого- вых уведомлений. Заявление можно предста- вить посредством интернет- сервиса «Личный кабинет», а также по почте, лично в налого- вый орган или отделениеМФЦ. Ответственность работодателя при выплате « серой » зарплаты Управление Федеральной налоговой службы по Липец- кой области предупреждает работодателей — уклонение от уплаты НДФЛ и страховых взносов в бюджет НЕЗАКОННО! Налоговая ответственность возникает в связи с неуплатой страховых взносов, а также не- удержанием и неперечислени- емНДФЛ в качестве налогово- го агента с «конвертной» части зарплаты. За это работодателю в соответствии с п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 123 НК РФ грозит: — штраф за неисполне- ние обязанностей налогово- го агента по НДФЛ в размере 20%от суммы неудержанного и неперечисленного налога; —штраф за неуплату стра- ховых взносов. Его размер составит 40% от суммы неу- плаченных взносов как за на- рушение, совершенное умыш- ленно. Если сумма неуплаченных страховых взносов (неудержан- ногоНДФЛ) достигнет крупного или особо крупного размера, должностных лиц организации (ИП) могут привлечь к уголов- ной ответственности. Также выплата «серой» зар- платы несет риск привлечения к ответственности за наруше- ние норм трудового права. В частности, по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФмогут назначить предупреж- дение или оштрафовать: —должностных лициИП— на сумму от 1 тыс. до 5 тыс. руб.; —организацию—на сум- му от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Стартовала декларационная кампания для физических лиц о полученных доходах за 2022 год Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Наиболее удоб- ный способ представления ее в налоговый орган—онлайн, в Личном кабинете налогопла- тельщика для физических лиц. Также удобно воспользоваться услугами МФЦ. Для этого сле- дует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Отчитаться о доходах не- обходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, вы- играл в лотерею, сдавал иму- щество в аренду или получал доход от зарубежных источни- ков. Отчитаться о своих доходах также должныиндивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной прак- тикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и дру- гие лица. Оплатить НДФЛ, исчис- ленный в декларации, необ- ходимо до 17 июля 2023 года. Если налоговый агент не удер- жал НДФЛ с полученного на- логоплательщиком дохода, то налогоплательщик обязан за- декларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать на- лог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ве- домство направит вам нало- говое уведомление, на осно- вании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года. Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штра- фа, начисление пени, взыска- ние задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд. Налоговые органы Липец- кой области напоминают, что предельный срок подачи де- кларации 2 мая 2023 года не распространяется на граждан, декларирующих свои доходы с целью получение налоговых вычетов. В таких случаях напра- вить декларациюможно с трех лет с момента возникновения права на получение вычета. В налогообложении некоторых видов имущества физических лиц произошли изменения В 2023 году при исчислении налогов в отношении транс- портных средств и объектов недвижимости физических лиц за 2022 год будут применяться следующие изменения. По транспортному на- логу: Изменены условия при- менения повышающих коэф- фициентов для расчёта нало- га. Так, с 2022 года отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 в отношении легковых автомобилей средней стоимо- стью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб., определяемой Минпромторгом России. Поэ- тому сформированный на 2022 год указанным ведомствомПе- речень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. применяется для исчисле- ния налога с коэффициентом 3 только для легковых автомо- билей средней стоимостью от 10 млн руб.; По земельному налогу: Для расчета налога за 2022 год будут применяться исклю- чения из правила о недопусти- мости роста налога более чем на 10%по сравнению с преды- дущим налоговым периодом. Теперь это ограничение не рас- пространяется на участки, ка- дастровая стоимость которых поменялась в течение налого- вого периода из-за изменения их площади, категории земель, разрешенного использования. Также оно не применяется в отношении земельных участ- ков, сведения о нарушениях в использовании которых пред- ставлены в налоговые органы органами Россельхознадзора и Росреестра; По налогу на имущество физических лиц: Для расчета налога за 2022 год во всех регионах (за исклю- чением Донецкой и Луганской народных республик, Запо- рожской и Херсонской обла- стей) в качестве налоговой базы используется кадастро- вая стоимость недвижимости. При этом для исчисления на- лога действуют понижающие коэффициенты: — 10-процентного огра- ничения роста налога по срав- нению с предшествующим пе- риодом — для регионов, где кадастровая стоимость при- меняется в качестве налого- вой базы третий и последую- щие годы. Новшества в законодательстве по УСН и ЕСХН С 1 января 2023 года изме- нились сроки уплаты и подачи деклараций по УСН и ЕСХН. УСН: Срок предоставления де- клараций по УСН по итогам налогового периода в соот- ветствии ст. 346.23 Налогового кодекса РФ (в редакции Феде- рального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ) организациями—не позднее 25 марта года, следу- ющего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями — не позднее 25 апреля года, сле- дующего за истекшим нало- говым периодом. В соответствии со ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, из- ложенной в редакции Феде- рального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ, налог (при примене- нии УСН), подлежащий уплате по истечении налогового пе- риода, уплачивается в следу- ющие сроки: — организациями — не позднее 28 марта года, следу- ющего за истекшим налоговым периодом; —индивидуальными пред- принимателями—не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым пе- риодом. Авансовые платежи по на- логу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следую- щего за истекшим отчетным периодом. ЕСХН: Срок предоставления ор- ганизациями и ИП деклараций по ЕСХН по итогам налогово- го периода в соответствии ст. 346.10 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального за- кона N263-ФЗ)—не позднее 25 марта года, следующего за ис- текшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 346.9 Налогового кодекса РФ, из- ложенной в редакции Феде- рального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ, единый сельскохозяй- ственный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается нало- гоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, либо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в ко- тором согласно уведомлению, представленному налогопла- тельщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 ста- тьи 346.3 Налогового кодекса РФ, им прекращена предпри- нимательская деятельность в качестве сельскохозяйствен- ного товаропроизводителя, признаваемого таковым в со- ответствии с настоящей главой. Предоставляйте уведомление об исчисленных суммах своевременно УФНС России по Липецкой области обращает внимание налогоплательщиков на не- обходимость своевременного предоставления и правильно- го заполнения уведомления об исчисленных суммах сво- евременно. В целях уменьше- ния количества ошибок пред- ставляем ответы на наиболее часто встречающиеся вопросы. Для чего нужно предо- ставлять уведомление? Для распределения ЕНП по платежам с авансовой си- стемой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вве- дена новая форма документа —уведомление об исчислен- ных суммах. Уведомление со- держит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 рек- визитами в каждой. Причем можно оформить одно уведом- ление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты. Уведомление многостроч- ное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обо- собленного подразделения. Несвоевременное предостав- ление или не представление уведомления не позволит рас- пределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени. По какой форме предо- ставлять уведомление? Форма, порядок заполне- ния и формат предоставления уведомления утвержденыПри- казомФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В какие сроки предостав- ляется уведомление? Уведомление об исчислен- ных суммах налогов предостав- ляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Важно! Не забыть вовремя подать декларацию (уведомле- ние об исчисленных суммах), поскольку без них деньги не смогут быть распределены по бюджетам и будут начис- лены пени. По усмотрению платель- щика уведомление может быть предоставлено как однимдоку- ментом по всем обязанностям, так и отдельно по каждому. Что делать, если допуще- на ошибка в уведомлении? Если плательщик ошибся в реквизитах при предостав- лении уведомления об исчис- ленных суммах налогов, то сле- дует направить в налоговый орган новое уведомление об исчисленных суммах с вер- ными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Как изменить сумму? Создайте новое уведом- ление, например в Личном кабинете. В нем повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую. Корректировка произой- дет автоматически при посту- плении уведомления в нало- говый орган. Как изменить другие данные? Также при необходимости можно исправить и другие ошибки предыдущего уве- домления. Создайте новое уведомле- ние. Повторите данные оши- бочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0». Новой строкой укажите верные данные. Корректировка произой- дет автоматически при посту- плении уведомления в нало- говый орган. Какими способами на- логоплательщик должен предоставлять в налоговый орган уведомление об ис- численных суммах налогов? Предоставить уведомле- ние об исчисленных суммах налогов можно следующими способами: — по ТКС, подписав уси- ленной квалифицированной электронной подписью; — через ЛК налогопла- тельщика, подписав усилен- ной квалифицированной элек- тронной подписью; —на бумаге, если налого- плательщик сдает бумажную отчетность (например, налого- плательщики, среднесписоч- ная численность которых за предшествующий календар- ный год не превышает 100 человек). Уведомление предостав- ляется в налоговый орган по месту постановки на учет пла- тельщика (по юридическому адресу) или в качестве круп- нейшего плательщика. Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по- прежнему предоставлять платежные поручения? Да, можно, при условии, если налогоплательщик с на- чала 2023 года ни разу не пре- доставлял в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов в ут- вержденной форме. В случае, если налогопла- тельщик в течение года один раз предоставит уведомле- ние об исчисленных суммах налогов и сборов в утверж- денной форме, то до конца года он продолжает уплачи- вать налоги и сборы на ЕНС и предоставлять уведомление (во избежание применения к нему мер за несвоевре- менное предоставление/не предоставление такого уве- домления). В течение 2023 года можно воспользоваться правом на предоставление уведомле- ния в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федера- ции (далее—распоряжение). В указанный период для формирования распоряжений будут применяться особые правила, а именно заполне- нию подлежат все реквизиты, необходимые для однознач- ного определения налоговым органом принадлежности де- нежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федера- ции, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности. Такой переходный период предусмотрен только в 2023 году, начиная с 2024 года мож- но будет работать только с уведомлениями. Если налогоплательщик забыл, нарушил сроки пре- доставления уведомления, какие предусмотрены нало- говые последствия в этом случае? Несвоевременное предо- ставление/не предоставление уведомления об исчисленных суммах налогов и сборов вле- чет взыскание штрафа в раз- мере 200 рублей. По каким налогам предо- ставляется уведомление об исчисленных суммах? Уведомление об исчислен- ных суммах подается юриди- ческими лицами и индивиду- альными предпринимателями по налогам, страховым взно- сам, срок предоставления де- кларации/расчета по которым позже, чем уплата налогов, авансовых платежей по нало- гам, сборов, страховых взно- сов (НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги юри- дических лиц, упрощенная система налогообложения), а также по налогам, по кото- рым отсутствует обязанность предоставлять декларации/ расчеты.