Заря Красного. 2010 г. (с. Красное)

“ЗАРЯ КРАСНОГО” 14 декабря 2010 года № 147 (10564) 3 стр. Ответ : В соответ- ствии с пп. 1 п.1 ст. 212 Кодекса доходом нало- гоплательщика, получен- ным в виде материаль- ной выгоды, признается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемны- ми (кредитными) сред- ствами, полученными от организаций, за ис- ключением, в частности, материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемны- ми (кредитными) сред- ствами, предоставлен- ными банками, находя- щимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирова- ния (перекредитования) займов (кредитов), полу- ченных на новое строи- тельство либо приоб- ретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (до- лей) в них, земельных участков, предоставлен- ных для индивидуаль- ного жилищного строи- тельства, и земельных участков, на которых расположены приобре- таемые жилые дома, или доли (долей) в них. Освобождение от на- логообложения матери- альной выгоды от эко- номии на процентах за пользование заемными средствами, представ- ленными иными орга- низациями в целях ре- финансирования (пере- кредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение не- движимого имущества на территории Россий- ской Федерации, Кодек- сом не предусмотрено, и доходы в виде указан- ной материальной выго- ды подлежат обложению налогом на доходы фи- зических лиц в установ- ленном порядке. ЭКОНОМИЯ НА ПРОЦЕНТАХ ПО ЗАЙМУ И КРЕДИТАМ Вопрос : ОАО заключает со своими работниками договоры беспро- центного займа на улучшение жилищных условий. В ряде случаев за- ем предоставляется на рефинансирование (перекредитование) ранее взятых кредитов взятых кредитов в банках, израсходованных на новое строительство либо приобретение квартиры. Учитывая, что заем беспроцентный, за счет экономии на процентах за пользование заемными средствами у работников организации (заемщи- ков) образуется доход в виде материальной выгоды. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ из перечня доходов в виде материальной выгоды исключаются доходы в виде материальной вы- годы, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) зай- мов (кредитов) полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Возможно ли применение данной нормы для освобождения от нало- гообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, если заемные средства на рефинансирование (перекредитование) предоставляют- ся не банками, а организацией-работодателем (при соблюдении всех остальных условий)? В соответствии с пп.1, п. 8 ст. 31Налогово- го Кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе вызывать в налоговую инспекцию налогоплательщиков на основании письменного уведомления, требовать устранения выявлен- ных нарушений законо- дательства о налогах и сборах. Так, в октябре 2010 года руководитель одной организации Ф. за неявку в инспекцию по уведомлению о вызо- ве налогоплательщика был оштрафован реше- нием суда за соверше- ние административного правонарушения, пред- усмотренного ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ, в разме- ре одной тысячи рублей. И это уже не первый слу- чай в отношении руко- водителей организаций и предпринимателей. Такая мера админи- стративного наказания может быть применена к любым налогоплатель- щикам, не исполнившим требования ст. 31. НК РФ, в том числе и не за- нимающимся никакой предпринимательской деятельностью. Приглашение руко- водителя организации или предпринимателя для дачи пояснений не нарушает права и за- конные интересы нало- гоплательщика, так как такие действия пред- усмотрены законом и совершаются налого- вым органом в рамках предоставленных ему полномочий. Уважаемые налого- плательщики, будьте внимательны к требова- ниям налоговой инспек- ции, так как тот факт, что организация или пред- приниматель игнори- рует вызов в налоговую инспекцию — лишний повод заподозрить не- ладное и назначить вы- ездную проверку. НЕ ЯВИЛСЯ В ИНСПЕКЦИЮ — ЗАПЛАТИ ШТРАФ Если при исчислении транспортного нало- га за 2010 год по сроку 01.02.2011г. для лиц, по- лучающих пенсии, назна- ченные в соответствии с пенсионным законода- тельством Российской Федерации, налоговая ставка транспортного налога была установлена в размере 5 руб. с каж- дой лошадиной силы в отношении легковых ав- томобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., то при начислении транс- портного налога за 2011 год налоговая ставка транспортного налога в отношении легковых ав- томобилей установлена в следующих размерах: до 100 л.с. включитель- но — 2,5 рубля с каждой лошадиной силы; свыше 100 л.с. до 150 л.с. вклю- чительно — 7 рублей с каждой лошадиной силы. Срок уплаты транс- портного налога для на- логоплательщиков, яв- ляющихся физическими лицами, устанавливает- ся не позднее 1 ноября года, следующего за ис- текшим налоговым пери- одом. Следовательно, за 2011 год транспортный налог придется платить до 1 ноября 2012 года. Еще раз хочется об- ратить внимание на то, что транспортный налог за 2010 год необходимо будет уплатить до 1 фев- раля 2011г. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ КОСНЁТСЯ ПЕНСИОНЕРОВ Изменения, которые будут внесены 1 января 2011 года в Закон Липецкой области «О транс- портном налоге в Липецкой области» № 20-03 от 25.11.2002г., коснутся льгот пенсионеров. Ответ: С января 2001 г. предоставле- ние физическим лицам имущественного нало- гового вычета в связи с приобретением жи- лья осуществляется в соответствии с поло- жениями гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Ко- декса. Порядок предостав- ления имущественного налогового вычета по суммам, израсходо- ваннымналогоплатель- щиком на приобрете- ние жилья (квартиры), определен пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. При этом установлено ограниче- ние, согласно которому повторное предостав- ление налогоплатель- щику имущественного налогового вычета, предусмотренного ука- занным подпунктом, не допускается. Поскольку, как сле- дует из обращения, Вы впервые заявляете пра- во на имущественный налоговый вычет в свя- зи с покупкой квартиры, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, та- кой вычет может быть предоставлен. Ранее использо- ванный вычет по подо- ходному налогу при по- купке квартиры, пред- усмотренный пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона Рос- сийской Федерации от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», не является основанием дляотказавпредостав- лении имущественно- го налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, при приобретении другого жилого объекта (вто- рой квартиры). Материалы тематической страницы предоставила И. СУХИНИНА, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса. ПРАВО НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ Вопрос: Индивидуальный предприниматель осущест- вляет деятельность в сфере грузоперевозок с применением системы налогообложения в виде ЕНВД. Многие заказчики предпринимателя ра- ботают по безналичному расчету. Предпринима- тель не имеет расчетного счета в банке. Обязан ли предприниматель открыть расчетный счет в банке в целях осуществления расчетов с заказ- чиками? Ответ. В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятель- ности может применяться, в частности, в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пас- сажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользова- ния, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказа- ния таких услуг. При этом нормами гл. 26.3 Кодекса не преду- смотрено каких-либо ограничений в отношении форм расчетов за оказанные услуги по пере- возке пассажиров и грузов. Расчеты могут про- изводиться как в наличной, так и в безналичной форме. Одновременно сообщаем, что согласно п. 2 ст. 11 Кодекса счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании до- говора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходовался денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. При этом пп. 1 п. 2 ст. 23 Кодекса установ- лено, что налогоплательщик — индивидуальный предприниматель обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства об открытии или о закрытии счетов, используемых им в предпри- нимательской деятельности. Сообщение об открытии банковского счета не- обходимо представить в налоговый орган по фор- ме № С-09-1: утвержденной Приказом ФНС России от 21.04.2009 № MM-7-6/252@ «Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2. 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации». Также обращаем внимание, что нарушение налогоплательщиком срока представления в на- логовый орган информации об открытии или за- крытии им счета в каком-либо банке, согласно ст. 118 Кодекса, влечет взыскание штрафа в раз- мере пяти тысяч рублей. Вопрос-ответ ФОРМЫ РАСЧЁТОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ Вопрос: Физлицом на 2010 г. приобретена квартира. Имеет ли физлицо право на имуще- ственный налоговый вычет по НДФЛ в соот- ветствии с пп. 2 п.1 ст. 220 НК РФ, если в 2000 г. оно уже использовало это право на основа- нии пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 № 1998-1?