Заря. 1996 г. (с. Красное)

л Укал 11|м\шдента 1\н*сий<*кой Федерации О МЕРАХ ПО ПОВЫШЕНИЮ СОБИРАЕМОСТИ НАД0Г00 И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛТАЕЖЕЙИ УПРОЯОДЧЕНИЮ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЕЩНЯИ В целях повышения собираемости налогов за счет предотвращения уклонения от их уплаты и упорядо­ чения наличного и безналичного денежного обраще­ ния в Российской Федерации ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Юридические лица по законодательству Россий­ ской Федерации (за исключением кредитных органи­ заций), их представительства и филиалы, являющиеся самостоятельными субъектами налогообложения, иностранные юридические лица, их представительства и филиалы, ведущие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, имеющие задол­ женность по платежам в бюджеты всех уровней и го­ сударственные внебюджетные фонды (далее именуют­ ся - предприятия-недоимщики), все расчеты по по­ гашению задолженности перед бюджетами и государ- : ственными внебюджетными фондами осуществляют с одного из рублевых расчетных (текущих) счетов в од­ ном из банков или иной кредитной организации Р о с ­ сийской Федерации (далее именуется - счет недоим­ щика). 2. Счет недоимщика определяется предприятием- недоимшиком в недельный срок со дня официального опубликования настоящего Указа с уведомлением в 3-дневный срок банка или иной кредитной органи­ зации. в которой был открыт счет, и регистрацией его в недельный срок в налоговом органе, в котором предприятие-недоимщик состоит на учете. Закрытие этого расчетного (текущего) счета и оп­ ределение другого расчетного (текущего) счета в ка­ честве счета недоимщика производятся с уведомле­ нием за две недели налогового органа, в котором он был зарегистрирован. Налоговый орган вправе отказать в регистрации счета недоимщика в случае отсутствия средств на корреспондентском счете банка или иной кредитной организации. Порядок регистрации в налоговых органах счетов недоимщиков определяется Федеральной налоговой службой России. 3. Денежные средства, поступающие на любые другие счета предприятий-недоимшиков в банках и (или) иных кредитных организациях, в том числе на счета их представительств и филиалов, не являющих­ ся самостоятельными субъектами налогообложения, а также находящиеся на них остатки средств, за иск­ лючением средств, направляемых на оплату расчет­ ных документов первой и второй групп очередности платежей, установленной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также средств це­ левого бюджетного финансирования и остатков средств на бюджетных счетах, полностью перечисля­ ются на счет недоимщика, определенный в соответ­ ствии с пунктом 2 настоящего Указа, на основании поручений владельцев счетов. Предприятие-недоимщик в срок, определенный по согласованию с налоговым органом, в котором предприятие-недоимщик состоит на учете, направляет в банки и иные кредитные организации справки-по­ ручения о перечислении средств на зарегистрирован­ ный счет недоимщика с одновременным уведомлени­ ем налогового органа. На основании части 2 статьи 846 Гражданского кодекса Российской Федерации разрешить банкам и иным кредитным организациям отказывать в совер­ шении операций по счетам предприятий-недоимши­ ков по поручениям, не соответствующим настоящему Указу. Центральному банку' Российской Федерации: установить в недельный срок правила, исключаю­ щие возможность совершения банками и иными кре­ дитными организациями операций по счетам пред­ приятий-недоимшиков. кроме операций, предусмот­ ренных настоящим Указом; обеспечить привлечение к ответственности в ус- ганоатенном порядке банков и иных кредитных ор­ ганизаций. а также их руководителей за нарушение сроков перечисления средств по поручениям клиен­ тов в соответствии со статьей 849 Гражданского ко­ декса Российской Федерации. 4. Выручка предприятия-недоимшика от реашза- ции товаров (работ, услуг), а также от внереализаци­ онных операций и реализации (продажи в установ- \ ленном порядке) принадлежащего ему имущества, в том числе ценных бумаг, средства для возврата кре­ дитов (ссуд, займов) и процентов по ним, штрафы и пени, равно как и все иные поступления денежных средств в валюте Российской Федерации в пользу предприятия-недоимшика со стороны третьих лиц. за исключением средств целевого бюджетного финанси­ рования. перечисляются на счет недоимщика, опре­ деленный в соответствии с пунктом 2 настоящего Указа. Порядок расчетов, установленный пунктами 1-4 настоящего Указа, действует до полного погашения предприятием-недоимшиком задолженности по пла­ тежам в федеральный бюджет и в федеральные вне­ бюджетные фонды. 5. При совершении предприятием-недоимшиком любых операций либо расчетов с другими предприя­ тиями, в том числе внешнеторговых операций либо расчетов с иностранными юридическими лицами или другими хозяйствующими субъектами (далее имену­ ются - партнеры), превышающих в сумме в течение одного года для одного партнера эквивалент 100 тыс. долларов США. предприятие-недоимщик обязано од­ новременно с представлением годовой бухгалтерской отчетности представить в налоговый орган специаль­ ное извещение с обязательным указанием полного наименования и места регистрации партнера и банка, номера банковского счета, с которого (на который) перечислялись средства, а также места основной хо­ зяйственной деятельности партнера. При нарушении данного требования либо указа­ нии заведомо ложной информации в извещении на­ логовому органу на предприятие-недоимщик, совер­ шившее указанную сделку, налоговым органом нала­ гается штраф в размере суммы сделки. 6. Все расчеты по сделкам на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), совершаемым представителем (агентом, поверенным) от имени до­ верителя (принципала), осуществляются исключи­ тельно с расчетного счета доверителя. Не допускается зачисление представителем на свои счета доходов (вознаграждения) по указанным сделкам ранее зачис­ ления выручки от указанных сделок на расчетный счет доверителя. Агентские договоры (договоры комиссии) по сдел­ кам на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), совершаемым агентом (комиссионером) от своего имени, но в интересах и за счет принципала (комитента), должны предусматривать перечисление в течение трех банковских дней на расчетный счет принципала всего полученного агентом по этим сдел­ кам, за исключением вознаграждения (в том числе дополнительного вознаграждения за делькредере), предусмотренного договором. Агенту (поверенному, комиссионеру) не может по­ ручаться исполнение юридических действий, вытека­ ющих из правоотношений принципала (доверителя, комитента), регулируемых налоговым законодательст­ вом Российской Федерации и законодательством Рос­ сийской Федерации о труде. 7. Банки и иные кредитные организации обязаны в 3-дневный срок представлять по запросам соответ­ ствующих налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции сведения об операциях предпри­ ятий, являющихся их клиентами, необходимые для контроля за полнотой и правильностью уплаты нало­ гов и иных обязательных платежей этими предприя­ тиями. Установить, что при открытии банковского счета предприятия банк или иная кредитная организация обязаны незамедлительно известить об открытии сче­ та налоговый орган, в котором предприятие состоит на учете. Операции по снятию (перечислению) денежных средств со счета начинают производиться только по­ сле получения кредитной организацией от налогового органа подтверждения о получении указанного изве­ щения. Центральному банку Российской Федерации уста­ новить правило, исключающее возможность осущест­ вления банковских операций по всем видам вновь открываемых счетов до формирования юридического дела клиента и регистрации счета в налоговом органе. 8. Выполнение банком или иной кредитной орга­ низацией поручений клиентов на перечисление пла­ тежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды осуществляется только с кор­ респондентского счета банка или иной кредитной ор­ ганизации в расчетно-кассовом центре Центрального банка Российской Федерации на счета финансовых органов, налоговых органов, органов федерального казначейства, федеральных внебюджетных фондов по учету доходов и средств бюджетов, а также государ­ ственных внебюджетных фондов в порядке, установ­ ленном Центральным банком Российской Федерации. 9. Центральному банку Российской Федерации в недельный срок установить порядок, при котором предприятия могут получать наличные денежные средства в банках или иных кредитных организациях только с расчетного (текущего) и (или) бюджетного счетов. Установить, что при этом предприятия имеют право на получение наличных денежных средств в размере, необходимом на оплату труда, хозяйствен­ ные нужды, а также на командировочные расходы. Установить, что предприятия не вправе вносить наличные денежные средства на счета других лиц - владельцев счетов (в том числе физических лиц), ми­ нуя свой расчетный счет. За несоблюдение этого по­ рядка на предприятие налоговым органом и (или) фе­ деральным органом налоговой полиции налагается штраф в 2-кратном размере суммы произведенного взноса. 10. Предприятиям, банкам или иным кредитным организациям запрещается прямая выплата (без за­ числения на банковский счет) наличных денежных средств физическим лицам и предприятиям по опе­ рациям с векселями либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты (иной аналогичной предварительной выплаты) по контракту, выполнение которого было прекращено.. Указанные денежные средства в обязательном порядке должны быть пред­ варительно перечислены на банковский счет пред­ приятия или физического лица. За нарушение установленного порядка на пред­ приятие, банк или иную кредитную организацию, до­ пустившие нарушение, налоговым органом и (или) федеральным органом налоговой полиции налагаются штрафы в размере суммы наличных денежных средств, выданных без предварительного зачисления на банковский счет предприятия или физического ли­ ца. 11. Сулимы штрафов, предусмотренных настоящим Указом, зачисляются в соответствующие бюджеты или федеральные внебюджетные фонды в установлен­ ном порядке. 12. Установить пени, взыскиваемые с предприя­ тий. банков или иных кредитных организаций в слу­ чае задержки уплаты обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, в раз­ мере 0,3 процента от недоимки (неуплаченной суммы страховых взносов) за каждый день просрочки пла­ тежа. 13. Центральному банку Российской Федерации: подготовить в месячный срок проект федерального закона о внесении изменений и дополнений в Феде­ ральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", предусматривающего его полномочия в области определения для юридических лиц порядка ведения кассовых операций на террито­ рии Российской Федерации; дополнить положение о безналичных расчетах в Российской Федерации нормативными актами, опре­ деляющими режим использования различных банков­ ских счетов, с учетом положений настоящего Указа. 14. Министерству финансов Российской Федера­ ции совместно с Федеральной налоговой службой России, Государственным таможенным комитетом Российской Федерации и Федеральной службой на­ логовой полиции России подготовить и внести пред­ ложения об организации конкурса на создание еди­ ной компьютерной информационной системы конт­ роля доходов и расходов федерального бюджета и го­ сударственных внебюджетных фондов, включающей в себя систему учета налогоплательщиков и объединя­ ющий информацию о налоговых и таможенных пла­ тежах, банковских операциях и выплатах наличных денежных средств, а также о прохождении и исполь­ зовании средств федерального бюджета. Рассмотреть вопрос о привлечении к финансированию разработки и создания указанной системы международных фи­ нансовых организаций. 15. Федеральной налоговой службе России разра­ ботать в 2-недельный срок порядок регистрации сче­ тов недоимщиков. 16. Федеральному управлению по делам о несо­ стоятельности (банкротстве) при Государственном ко­ митете Российской Федерации по управлению госу­ дарственным имуществом обращаться при наличии оснований, предусмотренных Законом Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве) пред­ приятий", в арбитражный суд с заявлением о возбуж­ дении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятий, неоднократно нарушав­ ших положения настоящего Указа в течение одного календарного года. 17. Банкам и иным кредитным организациям в течение месяца со дня вступления в силу настоящего Указа провести инвентаризацию всех расчетных (те­ кущих) счетов налогоплательщиков. Сведения об от­ крытых расчетных (текущих) счетах направлять в на­ логовые инспекции по месту учета налогоплательщи­ ка - владельца счета. Федеральной налоговой службе России совместно с Центральным банком Россиской Федерации орга­ низовать в ГУквартале 1996 г. последующую проверку выполнения банками и иными кредитными органи­ зациями этого поручения. 18. Настоящий Указ вступает в силу со дня его официального опубликования. Президент Российской Ф едерации Б.ЕЛЬЦИН. Москва, Кремль 18 августа 1996 года N 1212