Вперед. 2014 г. (с. Волово)

-ОФИЦИАЛЬНО- Посшановление 22.10.2014 администрации Воловского муниципального района Липецкой области Российской Федерации с. Волово Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Во.ювского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Во.ювского муниципа. 1 ьного района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Воловского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита № 347 В соответствии со статьёй 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федера­ ции, руководствуясь Федеральным законом № 131-ФЗ «Об общих принципах ор­ ганизации местного самоуправления в Российской Федерации», администрация Воловского муниципального района Липецкой области Российской Федерации ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Порядок осуществления главными распорядителями (распоря­ дителями) средств бюджета Воловского муниципального района, главными адми­ нистраторами (ашшнистраторамн) доходов бюджета Воловского муниципально­ го р ^ о н а , главными администраторами (администраторами) источников финан­ сирования дефицита бюджета Воловского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (прилагается). 2. Опубликовать настоящее постановление в районной газете «Вперёд» и разместить на официальном сайте администрации Воловского муниципального района. 3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опуб­ ликования. 4. Контропь за выполнением настоящего постановления оставляю за собой. И.о. главы администрации района, заместитель главы администрации района С.А. Моисеев. Приложение к постановлению администрации Воловского муниципального района от 22.10.2014 г. № 347 Порядок осущеспояекоя гнав1ымо расоорядяшеяямя [расвврядяяшяями] средсяш 0юджея1а Вояовсного муницялаяьного района, главнымо адмянястраторами [адмонистраяюрами] доходвв бюджеша Волввсквгв мдвяооваяьногв района, главнымо адмоностраторамо [адмонустраторамо] остояноков фонансорованоя дефоцота бюджеша Вяновсюгв мдноявнальногв района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита 1. Общие моложення 1. Настоящий Порядок устанавливает порядок осуществления главными распорядителями (распортдитслями) средств бюджета ловского муниципального ршона, главными администраторами (ад­ министраторами) доходов бюджета Воловского муништального района, главными администраторами (администраторами) источни­ ков финансирования дефицита бюджета Воловского муниципально­ го района (далее - главный администратор (администратс^) средств бюджета (Ловского муниципального района) внутреннего финан­ сового контроля и на основе функциональной независимости внут­ реннего финансового аудита. И. О^шествленне внутреннего финансовою ко 1 продя 2. Внутренний финансовый контроль осуществляется непре­ рывно руководителями (заместителями руководителей), иными ДО/ 1 ЖНОСТНЫМИ лицами главного администратора (администратора) средств бюджета Воловского муниципального района, организую­ щими и выполняющими внутренние процедуры составления и ис­ полнения бюджета Воловского муниципального района, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бк^лжетные процедуры). Внутренний финансовый кон­ троль направлен; а) на соблюдение правовых актов главного адыинистратира (ад­ министратора) средств бюджета Воловского муниципального райо­ на, регулирующих составление и иаюлнение бюджета Воловского муии 1 шпально 10 района, иктавлснис бюджетной отчетностн и ве­ ление бюджетного учета, включая порядок ведения учетной поли­ тики (далее - внутренние стандарты); б) на пооготовку и организацию мер по повышению экономно­ сти и результативности использования бюджетных средств. 3. Внутренний финана>вый контроль осуществляется в струк­ турных подразделениях главною администратора (администратора) средств бюджета Воловского муниципального района и получателя средств бюджета Воловского муниципального района, исполняю­ щих бюджетные полномочия. 4. Должностные лица подразделений главного ашиннстратора (администратора) средств бюджета Воловского муниципального района осуществляют внутренний финансовый контроль в соответ­ ствии с их должностными инструкциями в отношении следующих внутренних бюджетных процел^ ; а) составление и представление документов в отдел финансов администрации Воловского муниципального района, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Воловского му­ ниципального района, в том числе ^*естров расходных обязательств и обоснований бщ/икегных ассижонаний; б) составление и представление документов главному админи­ стратору (администратору) средств бюджета Воловского муници­ пального района, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Воловского муншшпального района; в) составление и представление документов в отдел № 1 Уп­ равления Фелерально 1 ч) казначейства по Линешсой области, необ­ ходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета Воловского муниципального района, расходам бюджета Воловского муниципального района и источникам финансирования лсч|)ицита бюджета Воловского муниципального района; г) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Волов­ ского муниципального района: д) состанление и калравленнс документов в отдел финансов ад­ министрации Воловского муннципальжм'о района и отдел I Уп- раш 1 с‘мня Федерального каи 1 ачейства по Липецкой области, необ­ ходимых для формирования и ведсчжя стшкй1 бюджетной роспи­ си бкшжста Воловского муннципа; 1 ьного района, а также для дове­ дения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюд­ жетных обязательств до главных растюрядитслей средств бюджета Воловского муншшпального района; е) составление, утв^)ж;(сние и ведение бюджетных смет и сво­ да бюджетных смет, ж) фс)рми{К)вапне и утверждение муниципальных заданий в от- И 01 ПСННИ полвеломствсниых муниципальных учреждений; з) ИС 1 КШНСНИС бюджетной сметы; и) принятие и исполнение бюджетных обязательств; к) ос 7 щес'П 1 ленне начисления, учета и кшпроля за правильно­ стью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дс*фицита бкхд- жста) в бкщжст Валовского муниципального района, пеней и штра­ фов 110 мим (за исключением операций. (К 7 ществлясмых в соответ­ ствии с законодательством Рзихийской Фелерацни о налогах и сбо­ рах. 1 аконодательс 1 вом о гаможенном рсчулированин в Российской Федерации); л) принятие решений о нозв{^те излишне уплаченных (взыс­ канных) 1 ыа 1 сжей в бюджет (кзловежого муниципального района, а также процентов за иесвск'временнос осущесгалеиие такого возвра­ та и процентов, начисленных 1 и излишне взысканные суммы (за ис'- ключеиием операций, скушсствляемых в счютветствин с законеша- тельством Р(К'еийсхой Федерации о налзмах и сборах, законшагсль- стном о таможенном рсчулированин в Р(Ч'сийскои Фелсфации); м) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюд­ жет Екеюнежого муниципального района (за исключением опера­ ций, осуществляемых в сисггветстъии с законшатсльством Россий­ ской Федерации о налогах и сборах, закснюдательс-пюы о тазяожен- иом рсчулированин в Российской Федс*рацин); и) « 1 {М 1 цедура ззедення бюджетного учета, в том числе принязия к учету первичных учетных докуысзггов (состажлетзия сашных учет­ ных документов), отражеиня информации, указазизой в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имушсч.твв и обзиательств, а также ннвезгтаризацкй; о) составление и прсдстаа^зснне бюджетной отчетности н свод­ ной бкхтжетной отчетнекти; п) исполнение судебных актов по искам к Воловскому ыуннци- па.1Ы1ому рай(жу, а также судебных актов, предусматрнваюшнх о6- рашсчзне взыскания на средства ^оджета Воловс'кого мунишша.зь- ного района по денежным обязательствам районных казенных уч­ реждений. 5. При осуществлении внутреннего финансового контроля про- изшздятся следукзише коктролызые действия; а) проверка оформления документов на ссхггветствие требова­ ниям нормативных правовых актов Росс-мАской Федерации. Липец­ кой о6.исти. Екзловского муз{иинпа.' 1 ьного райсжа, регулирующих бкзджетные правоотношення. и внутренних стаззлартов: б) авторизация операций (действий 1 Ю формированию доку­ ментов. неоохсздиыых для выполнения внутренних бкхожетных про­ цедур); в) с8С(чса данных; г) сб (^ и анализ информации о результатах вытгалнения внут­ ренних бкхажетных процедур 6. Формами |цкзведсния внутреннего фннднсового коктрахя яв­ ляются контрезльные действия, указанные в пункте 5 настоящего Порядка (да.лее - кокгральные дс*йст«ня). применяемые в хоае са- моконтрезля н (или) козпроля по уровнкз поачинснмосты (поаведоы- ственностн) (далее - методы контроля). 7. Контрольные действия псицзадделяются на визуальные, авто- матичес-кис и смешанные. Визуальные ксчпрольныс действия осу­ ществляются без нсттль-зоваззня приюладных преяраммных средств автоыатнзазши. Лвтомагнчес'кне контрольные аействия осушествяя- ктгея с испальзованием прикладных программных средств автома­ тизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с иаюльзованнс*ы п|жкладных пропзаммззых средств автоматизации с участием должностных лиц. 8. К стюсобам проведения контрольных действий относятся: а) сплошной аюсоб. при котором ксзктратьные действия осу­ ществляются в сгпиниенни каждой проведетшой ентерацни (действия по фешмированню документа, нсобхсшшого для выполнения внут­ ренней бюджспюй про 1 (едуры); б) выборочный способ, при котором контрольные действия осу- шествляются в спношеннн отдельной проведенной сннграш 1 и (дей­ ствия тю формированию документа, ззеобходимого для выполнения внутренней окижстной процедуры). 9. 11оагатовка к прое^енню внутреннего финансового контро­ ля заключается в формировании (актуализации) карты внутренне­ го фннансовснхз контроля руководителеы каждеко подразделения, ответственного за результаты вьшапнения внутренних бвхджетнш процедур. 10. В карте внутреннего финансового коктратя тю каждому от­ ражаемому в нем примету внутретзнего финансового контроля ука­ зываются данные о должностном лице, ответственном за выполне­ ние операции (действия по формнрсзаазшю докумешв, необходимо­ го для ззызкинения штутренней бюджетной проиед)ры), пермодич- ностм выпашення сткрации, дояжностных —ця«, осушествзшоашх контрольные действия, истодах кемпроля и периояичмости конт- регльных действий. 11. Процесс формирования (актуализацни) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы: а) ана.пиз предзяета внутреннего финансового контроля в иеяза опредсдення применяемых к нему метщнзв контроля и сонтрояьных лействий (далее - процедуры внутрешзего финансового контрой); б) формирование перечня операций (действий по форыхрова- 1 ШЮдокументов, необходимых два вылояненмя внутренней бюджет­ ной процедуры) с указанием нсчтвходимостн или отсутствия необ­ ходимости проведения контрольных действий в отношении отдель­ ных олетаций. 12. Внутренний финансадый контроль осушествляется в соот­ ветствии с утвержденной картой внутреннего финансового контро­ ля. 13. Утверждение карг внутреннего финансового контроля осу* шествлзнггся рукгюодителем (заместителем руководителя) главного администратор» (администратора) средств бюджета Воловского му­ ниципального района. 14. Агтуалюаши карт внутреннего финансового контроля про- водзггся: а) до начала очередного финансового года; б) при принятии решения руководителем (заместителем руко­ водителя) гаавного администратора (администратора) ^)едств бюд­ жета Воловского муништа. 1 ьного р ^ н а о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля; в) в случае внесстшя изменений в нормативные правовые ак­ ты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяюццсх не- обходимостъ изменения внутренних бюджетных процедур. 15. Формированззе. утверждение и актуализация карт внутрен­ него финансового контроля осушествляется в порядке, установлен­ ном г.тааным распорядителем средств бюджета Воловского муници­ пального района, главным администратором доходов бюджета Во- лс»ацио муниципального района и главным адзяинистратороы ис­ точников финансирования дефицита бюджета Воловского муници­ пального райсжа. Азоуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год. 16. Ответственностъ за организацию внутреннего финансового контроля («есгт руковоозпель или заместитель руководителя главно­ го адмзшистрзтора (адмитзетратора) средств бюджета Воловского муниципального района, курирующие структурные подразделения главного администратора (администратора) средств бюджета Волов­ ского муниципального района, в соответствии с распрзеделеннем обязанностей. 17. Главный рааюрядитель средств бюджета Воловского муни­ ципального района, главный адмзшисгратор доходов бюджета'Во- ловского мунишшальншо района и главный адзяинистратор источ­ ников финансисхнзания дет^шгта бюджета Воловского муниципаль­ ного района обязаны предоставлять кошролыю-счётной комиссии Воловского муниципального района запр^иваемые ею информа­ цию и документы в целях проведения анализа осушествлеши вну­ треннего финансового контроля. 18. Внугренззнй финшзсовый контроль в подразделениях плав­ ного администратора (адмизшетратора) средств бюджета Воловско­ го муниципального района осушествляется с соблюдением пери- одичностн, метешов контроля и способов кшпраля, указанных в кар­ тах внутреннего финансового контроля. 1^. Саьюкозгтроль осушествляется сплошным способом долж­ ностным лицом каждого подразделения главзюго администратора (администратора) средств бюджета Воловского муниципального района путем проведения проверки каждой выполняемой нм опе­ рации на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, Липецкой области, Воловского муннципатьного райо­ на, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стан­ дартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (ф акторе ) , негативно влияющих на совершение (И 1 ераиии. 2И. Контроль по уровню подчшзенности осуществляется сплош­ ным способом руководителем (заыестите. 1 ем руковошгтеля) и (и. 1 и) руководителем пси^зделения главного администратора (админист­ ратора) средств бюджета Воловского муниципального района (иным уполномоченным лицом) путем авто'ризаш 1 н операций (дей­ ствий по фосшированню документов, необходимых для выполнения внутрезших бюджетных про з^ у р ) , осуществляемых гюдчзшенмыыи должностными лицами. 21. Контроль по ^х>вню подведомственности осушествляется азжииным или выборючным способом в отношении процедур и опе­ раций. совершенных подведомственными распорядителями н полу­ чателями с |^ с т 8 бюджета Воловского муниципального района, ад­ министраторами доходов бюджета Воловского муншшпального рай­ она и администраторами источников финансирования дефицита бкшжета Воловского муниципального района, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представ­ ленных докумезгто» требованизш нормативных правовых актов Рос­ сийской Федерации. Липецкой области, Воловского муниципа.зьно- го райзжа. ре^лнрукшшх бюджетные правоотношения, и внутрен­ ним стандартам, и (»ын) путга сбора и ана-шза ннфз>рмации о сво­ евременности составления и представления документов, необходи­ мых для выполнения внутренних ^дж етны х процедур, точности и обзх'зюванносги ииформазши. егтраженнЫ) в указанных документах, а также законности азвершепия отдельных операций. Результаты та­ ких пров^юк офорзяляются заключением с указанием необходимо­ сти внесения жш^влений и (или) устранения недостатков (нару­ шений) при их наличии в установленный в заютючении срок либо разрешительной надписью на представленном документе. 22. Вызшленные недостатки и (н. 1 и) нарушения при нспатнении вззутренннх &оажетых процедур, сведения о причинах и об обсто­ ятельствах {жсксж возникновения нарушений и (нлн) недостатков и о пред-тагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внут­ реннего финананюго юмлроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансчюого контроля. ждение регистров (журналов) внутреннего финансового конт­ роля осушествляется в каждом подрззде. 1 енни. ответственном за вы­ полнение внутренних бюджетных процедур. 23. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в устаьювленном главным администра­ тором (&(шннистратором) средств бюджета Воловского муници- идльного рай\ 1 на порядке, в том числе с призаененнем автоматизи- ровзнньа зшформационных систем. 24. Информация о результатах внутреннего финансового конт­ роля налражтззегся подралде-тенкем. ответственным за результаты вы 110 Л 1 зения внутренних бюджетных прешедур, н.ти уполномочен­ ным подразделением руководителю (замеспгте.тю руководителя) главного азшиннстратора (администратора) средств бкшжета Вазов­ ского мунишI 1 Iа^тьного райсжа с установленной руководителем глав­ ного админястратт^ (админнстратс^) средств бюджета Вазовско­ го муннинпального райсжа периодичностью. Но итогам расхыотрения результатов внутреннего финансо- в(хо кежтродя прииимазотся решения с указанием сроков их выпол­ нения. каправденные: а) на обеспечение применения эффективных автснсатических коктрольных действий в слношеинн отдельных операций (действий по формнрс»анню документа, необхеиишого для выполнення внут- реннеч бюджетной прещедуры) и (или) устранение недехтатков ис­ пользуемых прикладных программных средств автоматизации кон­ трольных действий, а также на исключение неэффективных автома­ тических контрольных действий; б) на изыетзение карт внутреннего <)м 1 нансоваго контрезяя в це­ лях увеличения способности процедур внутренз*его финансового контрояя снижать всрснтюсть вашнкновенмя схзбьггяй. негативно влиякхцнх на выпеглнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски); в) на актуализацию сисгеыы фс^змухаров, реестров и кдасхэ|фи- каторое как совосупнекти струсту^рованных электронных досу- мешов, позводяюших отразапъ унифицированные операции в про­ цессе осуществления бюджетных полноыочнй гжавного администра­ тора (адмзшкстратора) средств бюджета Вахикхого мунншшально- го рзайонд; г) на уточнение прав дехгтупа падьХ 1 вателей к базам данных, ввсиу и вьшхку инфс^жации из автоихтмзированных информацион­ ных систем, сзбесхкчиваЕнши осушествление бюджетных полномо­ чий, а также регяазяекта взаимодействия пахьэователей с ннформа- цжжнымн ресурсами: д) на изменение внутремнкх стандартов, в том числе учетнсА патитики главного адмнннстрвтора (»цм 1 д< 11 «цц»т»-»ри) с р е а т бюв- жетв Воловского муншшпадьного района; е) на уточнение прав по формированию финансовых и первич­ ных учетных документов, а также 1 фав доступа к записям в регис­ тры бюджетного учета: ж) на устранение конф-чикта интересов у должностных лиц. осу- щестаяяющнх анутренние бюджетные проииуры; з) на тфоведение служебных проверок н применение матери­ альной и (и-хи) ответствеяности к виновным долж­ ностным лицам; и) на ведение эффективной кадровой политики а отнотеммм структурных псшрвзлевений главного администратора (алминистра- тора) средств бю и е т а Воловского муништального района. А При принятии решений по итогам рвссмотрения результа­ тов внутреннего финансового коктрахя учитывается информация, указанная в актах, заключезоио. тфеастааяеннях н предписаниях ор­ ганов государе!венного финансового контроля и отчетах внутрен­ него финансового аудита, представленных руководитедю (заместм- тедю руковаигтеля^ гжавного администратора (админнстратора) средств бязкжета Воло в д ого муништального района 27. Глгшшй рвепорядктель средств бюджета Ва зовского ыукн- шталъного райсжа. гжввный админштрашр дегомюв бкзяжгта Во- ловского муништального района в главный администратор источ­ ников финансирования дефицита бюджета Вазовского муниципаль­ ного района вправе определить порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контратя на основе данных регистров (хсурналов) внутреннего финансового контроля. I I I . О с у ш е с т а л е н в е ■ ы у т р е ы в е г о ф и н а ы с о в о г и а у д и т а 28. Внутренний финансовый аудит осушеств. 1 яется структурны­ ми пащзазделениями и (иля) уполномоченными должностными ли­ цами, работниками главного администратора (администратора) средств бюджета Воловского муниципального района (далее - субъ­ ект внутреннего финансового аудита), нале.зенными пазномочнями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функционалыюй независимости. Субъект внутреннего финансового аудита подчиняется непо­ средственно и исключите-зько руководителю главного администра­ тора (администратора) средств бюджета Воловского муниципально­ го района Деятельность субъекта внутреннего финансового аудита осно­ вывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также сис­ темности, ответственности н ста} 1 аартизации. 29. Целями внутреннего финансового аудита являются: а ) о ц е н к а н а д е ж н о с т и в н у т р е н н е г о ф и н а н с о в о г о к о н т р о л я и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности; б) подтверждение достоверности бюджетной отчетности и со­ ответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стан­ дартам бюджетного учета устаноазенным Министерством финан­ сов Российской Фелерацни; в) пошотовка преазожений о повышении экономности и (>е- зультативности использования средств бюджета Воловского муни­ ципального района. 30. Предметом внутреннего финансового аушгга является сово­ купность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подраздазениями главного администратора (админи­ стратора) средств бюджета Воловского муниципального района, поавелонственными рааюряднтелями и пазучатазями средств бюд­ жета Вазовского муниципального района, администраторами дохо­ дов бюджета Воловского муниципального района, администратора­ ми источников финансирования дефицита бюджета Воловского му­ ниципального района (далее - объекты аудита), а также ор 1 аниза- ция и осуществ-зение внутреннего финансового контроля. 31. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внещзановых аудиторских проверок. Пла­ новые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым руководителем главного админнстратора (администратора) средств бюджета Волов­ ского мунишша.зьного района (далее - план). 32. Субъект внутреннего финансового ^днта вправе осуществ­ лять подготовку заключений по вопросам обоснованности и полно­ ты документов главного администратора (администратора) средств бюджета Воловского муниципального района. напраш|яемых в от­ дел финансов администрации Везловского муниципального района в целях составления и ртссмотрения проекта бюджета Воловского муниципального района, в пошшке, установленном 1 лавным распо­ рядителем средств бюджета ^ ловского муниципального района, главным администратором лохолов бюджета Воловского муници­ пального района н главным администратором источников финанси­ рования дефицита бюджета Воловского муниципального района. 33. Аудиторские проверки подразд&зяются; а) на камеральные проверки, которые проводятся по месту на­ хождения субъекта внутреннего финансового аудита на (К'новании представленных по его запросу информации и материалов; б) на выездные проверки, которые проводятся по месту нахож­ дения объектов аудита; в) на комбинированные проверки, которые проводятся как по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита, так и по месту нахождения объектов аудита. 34. Должностные лица субъекта внутреннего финансового ау­ дита при проведении аудиторских проверок имеют право: запрашивать и пазучать на основании мотивированного запро­ са документы, материалы и информацию, необходимые для прове­ дения аудиторских проверок, в том числе информацию об органи­ зации и о результатах п|юведекия внутреннего финансового конт­ роля; посещать помещения и территории, которые занимают объек­ ты аудита, в отношении которых осушествляется аудиторская про­ верка; привлекать независимых экспертов. Срок налрав.зения и испазнения указанного запроса устанав­ ливается главным распорядителем средств бюджета Воловского му­ ниципального района, главным администратором доходов бюджета Воловского муниципа.зьного района и главным алмнинстратором источников финансирования дефицита бюджета Вазовского муни­ ципального района. 35. С у 6 « кт внутреннего финансового аудита обязан: а) соолюдать требования нормативных правовых актов в уста- нов.зенной сфере деятельности; б) проводить аушггорские проверки в соответствии с програм­ мой аудиторской проверки: в) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок (актами и зак-тючениями). 36. С^тветственность за организацию внутреннего финансового аудита несет руковадите.зь главного администратора (администра­ тора) средств бюджета Вазовского ыунншша.зьного района. 37. Гзавный распорядитель средств бюджета Воловского муни­ ципального района, главный администратор доходов бкижета Во- лоаского муни 1 шпального района и главный администратор источ­ ников финансигювання дефицита бюджета Воловского муниципаль­ ного района обязаны предоставлять контролы 1 а-счётной комиссии Воловского муниципального района запрашиваемые ею информа­ цию и док^енты в целях проведения анализа осушествления вну­ треннего финансового аудита. 38. Составление, утверждение и ведение плана осуществляется в пс^зядке. установленном главным администратором (алминистра- тором) (ждств ^ д ж е т в Воловского муниципазьного района. З у . План представляет собой перечень аудиторских проверок, которм планируется провести в оче|зедном финанссшом году. По каждой аудктораиЛ проверке в плане указывается прове­ ряемая внутренняя бюджетная процедура, обз>екты аудзгга, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители. 40. При планировании аудиторских проверок учитываются: а) значимость операций (действий по форнированию докумен­ та, необхеишмого для выполнения внутренней бкшжгпюй процеду­ ры), групп однотипных операзшй объектов аудита, которые могут оказать'значительное взняние на годовую и (или) квартальную бюд­ жетную отчетность главного администратора (администраторов) средств бюджета Воловского муницилалыюго района в случае не­ правомерного исполнения этих операций: б) факторы, влияющие на объем выборки прсюеряемых опера­ ций (действии по формированию дежумекта, необходимого для вы­ полнения внутренней бюджетной процедуш) для тестирования эф­ фективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к котс^шм в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных дейсзгвий. сушесгвенность процедур внутреннего фи­ нансового контратя и уровень автоматизации процедур внутренне­ го финансового контроля; в) наличие значимых бюджетных риске» после проведения про­ цедур внутреннего финансового южтроля; г) степень обеспеченности пооразделення внутреннего финан­ сового аушпа ресурсами (трудовыми, материальными и финансовы­ ми); д) возмохностъ проведения ^диторехих проверок в установ- летшые срсииг. е) наличие резерва времени для выпазнения внеплановых ау- литораио проверок. 41. В целях составлеши плана субъект внутреннего ^жнансо- вого аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в тоы числе сведений о результатах: а) осуществления внутреннего финансового контроля за пери- сд. позлежаший аудиторской проверке: б) проведения в текущем и (нлн) отчетном финансс»ом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Контрольно-счётной комиссией Воловаиио муништального рай­ она в отношенин финансово-хозяйственной деятелыюстм обьекгов аузшта. 42. План составляется и утверждается до начала очередното финансового гоаа. 43. Аудиторская проверка назначается решением руководителя гзавного админмс трвцу а (администрвтора) средств бюджета Воаов- схого муншшпального района. 44. Аудиторская проверка проводится на основании програм­ мы аудкторской проверки, утвержденной руковояителем субъекта внутреннего финансового аудита. 45. При составленкн пропшшы ауаиторскс^ проверки форш - руегся аудиторская группа, состоящая из работников, проводящих ау'диторскую проверку, и рватрелеляются обязанности между чде- нюш аудиторской группы. Программа аудиторской проверки долж­ ка сов^жатъ: а) тему аудиторской проверки; б) наименование объектов аудита: в) перечень вопросов, подлежащих изучению в хеде аудитор­ ской проверки, а также сроки ее проведения. 46. В ходе аудиторской прюверки проводится исследование: а) осуществления внутреннего финансового контроля; б) законности выполнения внутренних бюджетных процедур н эффектившкти использования средств бюджета Воловского ыунн- цшшльного района; в) ведения учетной палитики. принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бктлжетно- го учета; г) применения автоматизированных информационных систем о ду б р ъ ; е кт ^ ом аушгга при осушествлегшн внутренних бюджетных проце­ д) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по кото­ рым принимается решение исхешя из профессисжального мнения лица, ответственного за ведение бкгджетного учете; е) наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных ннфорнлацион- ных систем, обеспечиваюших осушествление бюджетных тллномо- ж) формирования финансовых и первичных учетных докумен­ тов, а также наделения правами дехтупа к записям в ре 1 'истрах бюд­ жетного учета; з) бюджетной отчетности. 47. Аудиторская проверка проводится путем выполнения; а) иислектнровзння. представляющего атбой изучение занн«хй и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджепюй процедуры и (или) материальных актинов; б) наблюдения. представляюше 1 Ч 1 собой систематическое изуче­ ние действий должностных лиц и работников объекта аудита, вы­ полняемых ими в ходе иашлнення операций внутренней бкхджет- ной процедуры; в) запроса. лредста 1 С 1 яюшего собой обращение к осведомлен­ ным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях по- лучеиня сведений, необходимых для проведения аудиторской про­ верки; г) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос ни- формации. содержащейся в регистрах бюджетного учета; я) пересчета, представляющегч» собой проверку точности арнф- метичсчгких расчетов, произведенных объектом аудита, либо самск- тоятельного расчета работником подразделения внутреннсто фн- нансо 1 м>го аудита; е) ана; 1 итических процедур. п|Ч‘дставляющнх собой аналн> со­ отношений и закоиимертчтей, (кгнояанных на сведениях об осу­ ществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и мкономертктей с получеимой ин­ формацией с целью выив.-|ения отклонений от мечт и (или) пенра- ВК/ 1 ЫЮ(лраженных в бюджетом учете омерагшй и их причин и не­ достатков осушествления иных виутреииих бюджетных пгнщслур. 48. При проведении аудиторской проверки должны быть полу­ чены достаточные кадлежашие иалежные доказательства. К дока­ зательствам относятся достаточные фактические данные и досп^ верная Ш1({юрмш1ия. основанные на рабочей локумеита1ШИ и под­ тверждающие наличие выявленных нарушений и нежктаткеш в осу- шсс-гнлении внутрсниих бкгджетных процедур оОьсктаын ауАКта. а также як-зяюшнесм основанием для выводов и прелложеинй по ре­ зультатам аудиторской проверки. 49. П^юведение аудиторской проверки подлежит докуме»ггиро- ваник). Рабочая документация, то есть документы и иные матерна лы. подготавливаемые нлн получаемые в связи с 1 |}х>всдением ауди­ торской 11 (Ч 1 веркк. содержит: а) документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу; б) сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской про­ верки и о результатах ее выполщ'иня; в) сведения о выполнении Ш 1 утрс 1 жею финансового кошрпля в отношении опс*рацнй, свя.занных с темой аудиторской п(х>всрки; г) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и 6к>джс*той отчетности, подлежавших изученик! в ходе аудиторской проверки; д) письменные заявления н объяснения, полученные от Л(шж- ностных лип и иных работников объсчзтов аудита; е) копии обращений, направленных органам 1 ххударственпо 1 о финансового конт^кшя, з к е п е ^ м и (или) третьим лицам в ходе ау­ диторской проверки, и получепные от них сведения; ж) копии фиианшви-хозяйствеиных локументов объекта ауди­ та, подтверждающих выявлеипые нарушения; з) акт аудиторской ир«>веркн. 50. Предельные сроки проведения аудиторских проверок, осно­ вания для их приостановления и прод-тения устапавливакт:и 1 лаы- ным администратором (администратором) средств бюджета В«л« 1 н- ского муниципального района. 51. Результаты аудиторской проверки (хр*>рмляются актом ау­ диторской проверки, который подписывается руковощггслен ауди­ торской группы и вручается им прелставителк> о6з>екта аудита, уполномоченному на получение акта. Объект аудита вправе пред- стыжть письменные возражения по акту аудиторской прове]1КН. 52. Ф( 1 риа акта аудиторской проверки, порядок направления и сроки его рассмотрения объектом аудита устанавливаются главным админж.тратором (администрагором) средств бюджета Воловского муниципальною района. 53. На основании акта аудито^х'кой проверки составляется от­ чет о резульгагах аудиторской проверки, соде()жащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе: а) информацию о выявленных в холе аудиторской проверки не­ достатках и парушениях (в количественном и денежжж выраже­ нии), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значи­ мых бюджетных рисках; б) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита; в) вывеиш о степени надежности внутреннего финансового кон­ троля и дсктовсрносги представленной объектами аудита бюджет­ ной отчетности; г) выводы о соответствии веления бюджетного учета объекта­ ми аудита методологии и стандартам бюджетного учета, )гстанойлеи- иым Министерством финансов Российской Федеразши; д) выводы, предложения и рекомендации 1 Юусгранет 1 ию выяв­ ленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетньи рисков, внесению изменений в карты внутреннего фи- иаззеового контроля, а также предложения по повышению жоно- мностн и результативности использования средств бюджета Вззлов- ского иуииципального райо> 1 а. 54. Отчет о результатах аудиторской проверки с арнложением акта аудкторской проверки направ 1 ’ 1 яется руководителю главного администратора (администратора) средств бюджета Воловского му­ ниципального района. По результатам рассмотрения указанного от­ чета руководитель главного администратора (администратора) средств бюджета Воловского муниципального ргзйока в п р ^ при­ нять одно или несколько из решений* а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предло­ жений и рекомендшшй; б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводив, пред­ ложений и рекоменлшшй; в) о применении матсриа.тьиой и (или) днециплипарной ответ­ ственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных пр(»срок; г) о направлении материалов в Коктрольно-счетиую комиссию Воловского муниципального райшза в случае » 1 а.тичия признаков на­ рушений ^оджетного законодательства, в отношении которых от­ сутствует возможность их устранения. 55. Субъекты внутреннсто финаз!С(»(хх> аудита обеспечивакп составление годовой (кварталыюй) отчепюста о результатах осу­ шествления внутреннего финансового аудита. 56. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществ­ ления внутреннего финансового аудита содержит информацию, под­ тверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутрен­ него финансового контроля, аостовстости сводной бюдхелюй от- четзюстм главного администратора (^администратора) средств бюд­ жета Воловского муниципального района. Проведение внутреннего финансового контроля считвстся на­ дежным ('эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия прнвоахт к отсутствию либо существешкзму снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регули­ рующих бюджетные правостюшения. внутренних стандартов, а так­ же к тмзышснию эффективности использования средств бюджета Воловского муниципального района. 57. Порядок составденкя и представления гцдсяой (кварталь­ ной) отчегности о результатах осушествления внутреннстч) финан­ сового аудита устанавливается главным распорядителем средств бюджета Воловского муниципального района, главньш администра­ тором яоховов бюджета Воловского муниципального района и глав­ ным администратором источнике» финансирования дефицита бюд­ жета Воловского муншцшальнсмх) района. 2 стр. “ВПЕРЁД” 8 ноября 2 0 14 г. № 137 (9039 )