Сельский восход. 2022 г. (с. Измалково)

14 СЕЛЬСКИЙ ВОСХОД № 19 (13035) • 19 мая 2022 года НАЛОГОВЫЙ ВЕСТНИК На часто задаваемые вопросы отвечает Владимир Меньшиков Интервью начальника Меж- районной ИФНС России№7 по Липецкой области Вла- димира Меньшикова. Какие налоговые льготы уста- новлены для организаций и ИП по имущественным налогам? —Виды льгот и прочих налоговых преференций зависят от вида нало- га, по которому они применяются. Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? —НалоговымкодексомРФнеуста- новлены льготы по транспортному налогу. Однако каждый регион Рос- сии может установить свои льготы, а также освободить от авансовых платежей по налогу. Например, в Липецкой области (закон от 25 но- ября 2002 года№20-ОЗ) не уплачи- вают налоги: - монастыри; - общественные организации ин- валидов; - организации народных художе- ственных промыслов; - организации-резиденты особой экономической зоны; - резиденты индустриальных (промышленных) парков. Также есть отдельные послабле- ния по налогу, в частности, исключе- ние из объектов налогообложения некоторых транспортных средств, которые указаны в п. 2 ст. 358 НК РФ. Например, тракторы и комбай- ны сельхозпроизводителей, которые используются в основной деятель- ности. Информацию о всех льготах можно получить с помощью элек- тронного сервиса «Справочная ин- формация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС www.nalog.gov.ru. Какие налоговые льготы предусмотрены по налогу на имущество организаций? — По налогу на имущество орга- низаций установлены: 1. Федеральные льготы согласно ст. 381 НК РФ. Их можно применять во всех регионах России. Например, не облагается имущество религиоз- ных организаций . 2. Региональные льготы. Их могут предусмотреть субъекты РФ. Кроме льгот они могут установить на сво- ей территории пониженные ставки, освободить организации от авансо- вых платежей. Например, в Липецкой области (закон от 27 ноября 2003 года№80- ОЗ) освобождаются от налогообло- жения: - организации народных художе- ственных промыслов; - организации—победители кон- курса инвестиционных проектов (ор- ганизации, которымдо 1 января 2022 года был присвоен статус участника особой экономической зоны регио- нального уровня); - организации, реализующие ин- новационные проекты; - сельскохозяйственные потреби- тельские кооперативы; - резиденты индустриальных (промышленных) парков; - налогоплательщики — участ- ники специальных инвестиционных контрактов. При соблюдении ряда условий не подлежат налогообложению 150 кв. м площади объекта недвижи- мого имущества, принадлежащего налогоплательщику, применяющему специальный налоговый режим, в от- ношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика, объекты недвижимого имущества, использу- емые для розничной торговли и рас- положенные в населенных пунктах с численностью до 500 человек. Какие налоговые льготы предусмотрены по земельному налогу? —По земельному налогу предус- мотрены: 1) федеральные льготы. Их мож- но применять по земельным участ- кам во всех муниципальных обра- зованиях. Например, не облагают- ся земельные участки, которые за- няты государственными автомо- бильными дорогами общего поль- зования; 2) муниципальными актами. На- пример, в Ельце освобождаются от налогообложения учреждения за зе- мельные участки, предоставленные под строительство объектов соци- ально-культурного, бытового на- значения, финансируемое за счет средств бюджетов различных уров- ней бюджетной системы Российской Федерации; 3) кроме налоговых льгот есть отдельные послабления. В частно- сти, из объектов налогообложения исключены земельные участки, ко- торые указаны в п. 2 ст. 389 НК РФ. Например, участки из состава земель лесного фонда. Информацию о всех льготах можно получить с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС www.nalog.gov. Нужно иметь в виду, что для при- менения льготы по транспортному, земельному и имущественному на- логам вам нужно предоставить в на- логовый орган заявления по форме, утвержденной Приказами ФНС Рос- сии от 09.07.2021NЕД-7-21/646@, от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@. Срок подачи заявлений о предо- ставлении льготы законодательно не установлен. Рекомендуем подать его, как только вам стало известно о возмож- ности применить льготу. Это нужно, чтобы на момент исчисления налога у инспекции точно была вся необхо- димая информация для корректно- го расчета. Иначе налог рассчитают без учета льготы. Вместе с заявлени- ем налогоплательщик вправе пред- ставить документы, подтверждаю- щие право на льготу Заявление можно подать в нало- говый орган по своему выбору, на- пример: - по месту учета учреждения; - по месту нахождения недви- жимости и (или) месту регистрации транспорта. Подать заявление в бумажном виде можно лично (через предста- вителя) или по почте, в электронном виде — по ТКС. Подать заявление в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика нельзя. Налоговый орган рассмотрит за- явление в течение 30 дней со дня его получения. По результатам рас- смотрения он уведомит вас о пре- доставлении (отказе в предоставле- нии) льготы Какие налоговые льготы предусмотрены по налогу на имущество для ИП? — Специальных льгот для ИП в Налоговом кодексе РФ нет, но предприниматели применяющие «Упрощенную систему налогоо- бложения» или «Единую систему для сельхозтоваропроизводителей» могут рассчитывать на льготы для физических лиц. Субъект РФ и мест- ные власти также могут устанавли- вать дополнительные льготы. Кроме льгот могут быть предусмотрены по- ниженные налоговые ставки. Чтобы узнать о них, можно воспользовать- ся электронным сервисом «Справоч- ная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сай- те ФНС www.nalog.gov. Льготные категории платель- щиков транспортного налога? — Льготы по уплате транспорт- ного налога для отдельных катего- рий физических лиц на федераль- ном уровне установлены только для лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения на федеральной территории «Сириус». Однако льго- ты могут быть установлены закона- ми субъектов РФ. Например, от уплаты транспорт- ного налога освобождены, в частно- сти, следующие категории жителей Липецкой области (25 ноября 2002 года №20-ОЗ): 1) Герои Советского Союза и Ге- рои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды всех категорий, ро- дители и опекуны детей-инвалидов в возрасте до 18 лет; 3) категории ветеранов, указан- ные в статьях 2 и 3 Федерального закона «О ветеранах»; 4) категории граждан, подверг- шихся воздействиюрадиации вслед- ствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; 5) один из родителей (усыновите- лей) в многодетной семье; 6) физические лица и органи- зации в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическими двигателями. Для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законо- дательством, лиц, достигших возрас- та 60 и 55 лет (соответственно муж- чины и женщины), которым в соот- ветствии с законодательством Рос- сийской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содер- жание, и лиц, соответствующих ус- ловиям, необходимым для назначе- ния пенсии в соответствии с законо- дательством РоссийскойФедерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, налоговые ставки транспорт- ного налога: - в отношении легковых автомо- билей устанавливаются в размере: - до 100 л. с. (до 73,55 кВт) вклю- чительно — 2,5 рубля с каждой ло- шадиной силы; - свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свы- ше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включи- тельно — 7 рублей с каждой лоша- диной силы; - в отношении мотоциклов и мо- тороллеров с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) включительно уменьшаются на 75 процентов. Для физических лиц и органи- заций в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, налоговые ставки устанавливаются в размере 50 процентов от соответ- ствующих налоговых ставок. Льготы по налогу на транспорт- ные средства, зарегистрирован- ные на физических лиц, предостав- ляются по выбору налогоплатель- щика только по одному из зареги- стрированных за ним транспортных средств. При непредставлении налого- плательщиком — физическим ли- цом, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налого- вая льгота предоставляется в отно- шении одного транспортного сред- ства с максимальной исчисленной суммой транспортного налога. Какие льготы предусмотрены по земельному налогу? —Основная льгота по земельному налогу — налоговый вычет для от- дельных категорий физических лиц. В частности, на вычет имеют право следующие категории граждан: 1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные ка- валеры ордена Славы; 2) инвалиды I и II группы, инвали- ды с детства, дети-инвалиды; 3) ветераны и инвалиды ВОВ; 4) ветераны и инвалиды боевых действий; 5) граждане РФ, подвергшиеся воздействию радиации и участво- вавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС; 6) пенсионеры, а также лица, достигшие 60 или 55 лет (соответ- ственно мужчины иженщины), кото- рым в соответствии с законодатель- ством РФ выплачивается ежемесяч- ное пожизненное содержание; 7) физические лица, соответ- ствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответ- ствии с законодательством РФ на 31.12.2018; 8) физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Указанные лица могут уменьшить налоговую базу на величину када- стровой стоимости 600 кв. м площа- ди земельного участка, находящего- ся в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или по- жизненном наследуемом владении. Нормативными актами предста- вительных органов муниципальных образований могут устанавливать- ся дополнительные налоговые льго- ты для физических лиц (п. 2 ст. 399 НК РФ). Льготные категории плательщиков налога на имущество физических лиц? — На федеральном уровне от уплаты налога на имущество физи- ческих лиц освобождены, в частно- сти, следующие категории граждан (п. 1 ст. 407 НК РФ): 1) Герои Советского Союза и Ге- рои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II группы, инвали- ды с детства, дети-инвалиды; 3) участники ВОВ, других бое- вых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходив- ших службу в воинских частях, шта- бах и учреждениях, входивших в со- став действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий; 4) лица, имеющие право на полу- чение социальной поддержки, под- вергшиеся радиации вследствие ка- тастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на про- изводственном объединении «Ма- як», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; 5) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; 6) пенсионеры, а также лица, до- стигшие возраста60или55лет (соот- ветственномужчиныиженщины), ко- торымв соответствиис законодатель- ством РФ выплачивается ежемесяч- ное пожизненное содержание; 7) физические лица, соответству- ющие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательствомРФна31.12.2018 (предпенсионеры). Отметим также льготу для физи- ческих лиц, имеющих трех иболее не- совершеннолетнихдетей.Онивправе уменьшить налоговуюбазу по налогу на имущество на величину кадастро- вой стоимости 5 кв. м общей площа- ди квартиры (площади части кварти- ры, комнаты) и 7 кв. м общей площа- ди жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершенно- летнего ребенка. Данный вычет пре- доставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (п. 6.1 ст. 403 НК РФ). Нормативными актамипредстави- тельных органов муниципальных об- разованиймогут устанавливаться до- полнительные налоговые льготы для физических лиц (п. 2 ст. 399 НК РФ). Каков порядок получения налоговых льгот? — По общему правилу для полу- чения льготы по имущественным на- логам можно представить заявление в налоговый орган по своему выбо- ру, в том числе через МФЦ. По жела- нию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие пра- во на льготу. Налоговая льгота по имуще- ственным налогам может быть пре- доставлена без заявления, на осно- вании сведений, полученных нало- говым органом от уполномоченных органов, начиная с календарного го- да, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговуюльготу Информацию обо всех льготах можно получить с помощью элек- тронного сервиса «Справочная ин- формация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС www.nalog.gov.