Липецкая газета. 2013 г. (г. Липецк)

Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета СУББОТА , 3 АВГУСТА 2013 № 150 (24528) АКТУАЛЬНЫЙ КОММЕНТАРИЙ | Все о вычете при покупке или строительстве жилья Под крышей дома своего Валентина Куркина, совет- ник государственной граж- данской службы РФ 1 класса Приобретение жилья — это большое счастье для любого из нас, но добавить себе радости можно, уменьшив расходы за счет имущественного налогово- го вычета. Не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили. Главное условие —жилье должно приобретаться на собственные средства, с помощью ипотеки или кредитных ресурсов. Государство в этом случае дает вам возможность вернуть часть потрачен- ных денег, получив имуще- ственный вычет на налог на доходы физических лиц. На практике налогопла- тельщики могут столкнуть- ся с тем, что их ожидания, связанные с получением указанногоимущественного налогового вычета , не оправдаются только потому, что ими не были учтены все требования Налогового ко- декса РФ. Для того чтобы избежать лишних разочаро- ваний, необходимо знать следующее. По российскому налого- вому законодательству по- купателю возвращается 13 процентов стоимости жи- лья, указанного в договоре купли-продажи. Это сумма, которая перечисляется в бюджет государства в виде НДФЛ с полученных вами доходов, поэтому покупа- тель имеет право на ее воз- вращение из бюджета. Это главный принцип имуще- ственного налогового выче- та: возвращают не просто 13 процентов стоимости жи- лья, а те деньги, которые были действительно пере- числены в бюджет. Если покупатель уклонялся от уплаты налогов, денег ему не видать. Не вправе претендовать на получение имуществен- ного налогового вычета и физические лица, не явля- ющиеся налоговыми рези- дентами либо являющиеся ими, но не имеющие дохо- дов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (напри- мер, это безработные или предприниматели, работаю- щие на УСНО, ЕСХН и ЕНВД). У налогоплательщиков, получающих пенсии в соот- ветствии с законодатель- ством Российской Федера- ции, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налого- вые периоды, но не более трех. Вычет представляется в размере фактически произ- веденных расходов на сум- му не более двух миллионов рублей (до 2009 года сумма максимального вычета со- ставляла один миллион). Поэтому рассчитывать на возмещение потраченных денег при покупке особняка или квартиры большей сто- имостью не стоит. Приме- нять имущественный нало- говый вычет можно с того налогового периода, в кото- ром возникло право на него, то есть если имеются на ру- ках документы, подтверж- дающие произведенные рас- ходы на приобретение жи- лья, и документы о праве собственности. Получение имуществен- ного налогового вычета на приобретение гаражей, са- раев, а также автомобилей не предусмотрено, так как перечень видов недвижимо- го имущества является за- крытым и не подлежит рас- ширительному толкованию и применению. Начиная с 2010 года можновоспользоватьсяиму- щественным вычетом при покупке земельного участ- ка, на котором построен дом с его целевым назначением — индивидуальное жилищ- ное строительство. Однако получить вычет по расходам на покупку земельного участка можно будет только после того, как на участке будет построенжилой дом и получено свидетельство о праве собственности на него. При этом максималь- ный размер налогового вы- чета по расходам на строи- тельство жилого дома и по расходам на приобретение земельного участка состав- ляет не более двух миллио- нов рублей в целом. Чем больше ваш зарабо- ток, тем выше налог на до- ходы физических лиц, тем быстрее будет вам выплачен имущественный налоговый вычет. Срока давности для подачи заявления на иму- щественный вычет нет. Если квартира была приоб- ретена более трех лет назад, то вычет можно получить с доходов за последние три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды. Если вычет не удалось полностью исполь- зовать в текущем году, его остаток может быть пере- несен на последующие годы до полного использования. Покупатель жилья мо- жет получить имуществен- ный налоговый вычет, об- ратившись в налоговую ин- спекциюпоместупрописки, после окончания налогового периода или обратится к работодателю с соответству- ющим уведомлением и за- явлением на получение вы- чета. Не предоставляется пра- во на вычет в следующих случаях: — если расходы на стро- ительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них за нало- гоплательщика оплатил работодатель или иные лица; — если сделка купли- продажи жилья состоялась между физическими лица- ми, которые являются вза- имозависимыми. Это лица, находящиеся в должност- ном подчинении, а также лица, состоящие в соответ- ствии с семейным законода- тельством РФ в брачных отношениях, отношениях родства (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнород- ные братья и сестры) или свойства (имеются ввиду отношения, возникающие в связи с заключением брака между супругом и родствен- никами другого супруга) и отношения между родствен- никами супругов; —средств материнского (семейного) капитала; — если выплаты предо- ставлялись из средств феде- рального бюджета, бюдже- тов субъектовРФиместных бюджетов. И последнее. В настоя- щее время действующая редакцияНалогового кодек- са РФ дает налогоплатель- щикам право один раз в жизни при покупке или строительстве жилья воспользоваться имуще- ственным налоговым выче- том по НДФЛ, но зачастую размер вычета в два милли- она рублей не может быть использован полностью, поэтому, чтобы покупате- лей жилья уравнять в пра- вах, Госдума приняла по- правки вНалоговый кодекс, позволяющие налогопла- тельщикам использовать право на имущественный вычет при покупке несколь- ких объектов недвижимо- сти в пределахмаксимально установленного объема в два миллиона рублей. РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ Не стоит накапливать пени Ольга Машкина, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса По данным УФНС России по Липецкой области в ходе деклараци- онной кампании 2013 года порядка 24 тысяч граждан продеклари- ровали доходы, подлежащие налогообложению. По всем пред- ставленным декларациям к уплате в бюджет начислено налога более 400 миллионов рублей. 15 июля истек срок уплаты налога на доходы физических лиц, заявленного в декларации 3-НДФЛ за 2012 год. Со следую- щего дня на сумму налога начис- ляется пени за каждый день просрочки. Обязанность запла- тить налог возникает только в том случае, если у гражданина есть объект налогообложения. Для НДФЛ объектом налого- обложения признается доход, которыйможет бытьполученкак от источников в Российской Фе- дерации, так и за её пределами. Источником выплаты доходов налогоплательщику признается организация или физическое лицо, от которого налогопла- тельщик получает доход. Его обязаны уплатить: — физические лица, с дохо- дов которых налог не был удер- жан источником выплаты; —физические лица—исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собствен- ности, иимущественныхправ, за исключениемслучаев, предусмо- тренныхпунктом17.1 статьи217 настоящегоКодекса, когда такие доходыне подлежат налогообло- жению; —индивидуальные предпри- нимателии другие лица, занима- ющиеся частной практикой (об- щую сумму налога за 2012 год); —индивидуальные предпри- нимателии другие лица, занима- ющиеся частной практикой (уплачивают на основании на- логового уведомления авансовый платежпоналогу за январь-июнь 2013 г.). Узнать о наличии либо отсут- ствии задолженности по налогам можно воспользовавшись он- лайн-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогопла- тельщика для физических лиц». При использовании данного сервиса можно не только сфор- мировать платежный документ на уплату налогов, но и произ- вести их оплату безналичным способом. Кроме того, в разделе «Элек- тронные услуги» сайта ФНС России размещены и другие сер- висы, позволяющие сформиро- вать платежки и оплатить нало- ги: «Узнай свою задолженность» и «Заполнить платежное поруче- ние». ИТОГИ Полмиллиарда плюсом Елена Глинкина, советник госу- дарственной гражданской службы РФ 1 класса По итогам работы налоговых органов Липецкой области за I полугодие 2013 года в консо- лидированный бюджет Россий- ской Федерации мобилизовано 16 миллиардов рублей налого- вых платежей, что почти на 2 миллиарда больше поступле- ний аналогичного периода 2012 года с ростом в 13 процентов. Из общей суммыпоступлений платежи в федеральный бюджет составили 3,6миллиарда рублей с ростом к прошлому году на 131 процент. Наибольший удельный вес в налоговых доходах феде- рального бюджета по итогам I полугодия занимают налоги на добавленнуюстоимость и на при- быль организаций, соответствен- но 83 и 4,3 процента. От всех налогоплательщиков поступления в бюджетЛипецкой области составили 15,6миллиар- да рублей, или 104 процента к аналогичному периоду прошлого года. Рост поступлений налого- вых платежей в территориаль- ный бюджет к соответствующему периоду 2012 года —598 милли- онов рублей. Поступления в областную казну обеспечены в основном за счет налога на доходы физиче- ских лиц (39 процентов) и налога на прибыль организаций (28 про- центов). За январь-июнь текущего года размер НДФЛ составил 6 миллиардов рублей с ростом к уровню прошлого года на 110 процентов. Поступления налога на прибыль в территориальный бюджет—4,4 миллиарда, что на 880 миллионов рублей меньше, чем в аналогичном периоде про- шлого года. Налог на доходы физических лиц оказался не только самым весомым, но и самым стабиль- ным, так как дал прибавку к уровню прошлого года почти в 530 миллионов рублей. Значительнуюдолювдоходах территориального бюджета, или 24 процента, занимают имуще- ственные налоги. Из них наи- больший удельный вес (15,5 процента) приходится на налог на имущество организаций. В I полугодии 2013 года его мобили- зовано 2,4 миллиарда, что на 688 миллионов, илина 40 процентов, больше, чем в I полугодии 2012 года. Чтобы покупателей жилья уравнять в правах, Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, позволяющие налогоплательщикам использовать право на имущественный вычет при покупке нескольких объектов недвижимости в пределах максимально установленного объема в два миллиона рублей. ” ТЕХНОЛОГИИ XXI ВЕКА Загляните в «Личный кабинет» Лидия Свинцова, советник госу- дарственной гражданской службы РФ 2 класса В целях информирования нало- гоплательщиков и повышения качества обслуживания Феде- ральная налоговая служба постоянно разрабатывает новые электронные сервисы и дорабатывает возможности уже существующих электронных услуг. На сегодняшний день попу- лярность набирает электронный сервис «Личный кабинет нало- гоплательщика для физических лиц». На 20 июля 2013 года в Липецкой области к данному сервису было подключено свыше 11 тысяч граждан. Начиная с июня 2013 года этот сервис приступил к реали- зации новой услуги: информиро- вание налогоплательщиков по электронной почте об изменении сведений по объектам собствен- ности; о льготах физических лиц; льготах на объекты соб- ственности физических лиц; о формировании единого налого- вого уведомления; погашения начислений в карточке расчетов с бюджетом, произведенных по единому налоговому уведомле- нию; поступления оплаты по платежному документу, сформи- рованному с единым налоговым уведомлением. Физические лица, зареги- стрированные в сервисе и под- писанные на информирование по e-mail (необходимо изменить профиль, поставить галочку «подписаться на получение со- общений из инспекций по e-mail»), будут получать такие сообщения об изменении данных в«Личном кабинете налогопла- тельщика для физических лиц» на адрес электронной по- чты. Зарегистрироваться в «Лич- ном кабинете» можно двумя способами: подать заявление онлайн (в любую ближайшую налоговуюинспекцию) или, рас- печатав заявление в сервисе, представить его лично в инспек- цию. При подаче заявления в налоговую инспекцию вам вы- дадут регистрационную карту с личным паролем доступа, кото- рый необходимо будет поменять в течение 30 календарных дней. Таким образом, в настоящее время уровень развития инфор- мационных технологий позволя- ет гражданину получить интере- сующую его информацию об уплате налогов и о наличии за- долженности в сетиИнтернет, не выходя из дома. СЛЕДУЕТ ЗНАТЬ За неуплату штрафа можно схлопотать… штраф Юрий Шацких, советник государ- ственной гражданской службы РФ 2 класса Уважаемые налогоплательщи- ки! Управление Федеральной налоговой службы по Липец- кой области обращает ваше внимание, что при несоблюде- нии требований действующего законодательства юридические лица и индивидуальные предприниматели несут адми- нистративную ответственность в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонару- шениях. Так, например, ч.1 и ч.2 ст.15.1 установлена ответствен- ность занарушениепорядкарабо- ты с денежной наличностью и порядка ведениякассовых опера- ций; ч.2 ст.14.5 — за непримене- ние контрольно-кассовой техни- ки. Наиболее распространенной мерой, которая применяется к нарушителям, является штраф. После его уплаты необходимо представитьдокумент, свидетель- ствующийопогашенииналожен- ных санкций, должностному лицу контрольного ведомства, вынесшему соответствующее по- становление. Если этого своевре- менноне сделать, будет запущена процедура принудительного взы- скания. Для этого материалы дела, а именно постановление о наложе- нииадминистративногоштрафа с отметкой о его неуплате, будут направлены судебному приставу- исполнителю в течение десяти суток с момента истечения 60-дневного срока. Таким образом, ответствен- ность за неуплату в срок админи- стративного штрафа теперь на- ступает на 71-й день после выне- сения постановления, то есть по истечении десяти дней срока об- жалования и шестидесяти дней срока оплаты (ранее ответствен- ность наступала на 41-й день). Между тем неуплата штрафа самапосебе такжеявляетсяадми- нистративным правонарушени- ем. В связи с чем должностное лицо, рассмотревшее дело об ад- министративном правонаруше- нии, составляетпротоколобадми- нистративном правонарушении, предусмотренномчастью1 статьи 20.25КоАП РФ, в отношении лица, не уплатившего админи- стративныйштраф. Согласно п. 1 ст. 20.25 неуплата администра- тивного штрафа в срок, установ- ленный КоАП, влечет за собой также наложение штрафа, при- чемвдвукратномразмере суммы, неуплаченнойсанкцииинеменее тысячирублей, либо администра- тивный арест на срок до пятнад- цати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов. НА ЗАМЕТКУ Забудьте про «долгий ящик» Продолжается рассылка документов на уплату имуще- ственных налогов. Около 740 тысяч налоговых уведомлений по транспортному и земельно- му налогам, налогу на имуще- ство физических лиц на общую сумму 1,1 миллиарда рублей, получат в этом году жители области. Управление Федеральной на- логовой службы по Липецкой области рекомендует налогопла- тельщикам, в первую очередь, внимательно ознакомиться с их содержанием: проверить пра- вильность отражения личных сведений о налогоплательщике, убедиться, что вперечне объектов налогообложениянетимущества, которое вамне принадлежит. По- смотрите, правильно ли указан адрес местонахождения имуще- ства, размер доли в праве, инвен- таризационная или кадастровая стоимость, мощность двигателя, а также предоставлена лильгота, если у вас есть на нее право. По- лезно ознакомитьсяи с состояни- ем расчетов с бюджетом на пред- мет наличия у вас задолженно- сти. Если вы не обнаружили оши- бокисогласныспроизведенными налоговиками расчетами, не за- будьте до 1 ноября текущего года уплатить указанную сумму на- логов. Бланкквитанцииприлага- ется к уведомлению. Лучше это сделать, не откладывая в «долгий ящик». Если налоговое уведомление все же содержит недостоверную информацию, то необходимо за- полнить бланк заявления, при- лагаемый к налоговому уведом- лению и отправить его в адрес налоговой инспекции по почте, с помощью он-лайн сервиса «Об- ращение в УФНС (ИФНС) Рос- сии» или доставить в налоговый орган лично. Начиная с 1января2014 года, плательщики НДС (в том числе являющиесяналоговыми агента- ми) обязаны будут представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным кана- лам связи. С указанной даты вступают в силу изменения в ст. 119 НК РФ, которая устанавли- вает ответственность за несвоев- ременное представление налого- вой декларации по НДС в элек- тронном виде. В связи с вступлением с 1 июля 2013 года в силу Федераль- ного закона № 63-ФЗ «Об элек- тронной подписи» налогопла- тельщикам, использующимэлек- тронную цифровую подпись для передачи в налоговый орган на- логовой и бухгалтерской отчет- ности, необходимо было до 01.07.2013 года осуществить пе- реход на использование усилен- ной квалифицированной элек- тронной подписи (УКЭП). Документ, подписанный уси- леннойквалифицированнойэлек- тронной подписью, приравнива- ется к бумажному документу, подписанному собственноручно. Для получения усиленной квалифицированной электрон- ной подписи налогоплательщи- кам следует обратиться к специ- ализированным операторам свя- зи, осуществляющим деятель- ность на территории области. Пресс-служба управления ПРОВЕРКИ | Долг платежом красен Под арест попала автозаправка Валентина Кудаева, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Повышение результативно- сти работы по взысканию задолженности — одна из важнейших задач налоговых органов Липецкой области, для решения которой исполь- зуются разные методы, порою самые решительные. К ним можно отнести рейдо- вые мероприятия, которые проводятся в соответствии с утвержденным на 2013 год планом совместных действий ФНС и ФССП России по повышению эффективно- сти взыскания задолженно- сти по обязательным плате- жам. В ходе проведения опера- тивных мероприятий за июнь- июль текущего года обследова- но имущественное состояние 246 должников, за которыми числилась задолженность в сумме 1,7 миллиона рублей. Добровольноимибылопогаше- но свыше 1,4 миллиона ру- блей, а у 12 должников аресто- вано имущество на сумму свыше 875 тысяч. Так, например, впервые в Липецке арестована автозапра- вочная станция «Премьер», хозяин которой задолжал в бюджет 640 тысяч рублей. У другогоиндивидуальногопред- принимателя в счет долга были арестованы девять свадебных платьев на сумму 85 тысяч ру- блей, а у жителя областного центра, имеющего задолжен- ность по транспортному налогу и налогу на имущество в 10 тысяч рублей, арестован теле- визор и компьютер. Работникамимежрайонной инспекции ФНС России № 6 по Липецкой области и судеб- ными приставами Советского районного отдела арестован автомобиль МЕРСЕДЕС-S450 4MATIC, принадлежащий на- логоплательщику, имеющему задолженность по транспорт- ному налогу в сумме 84 тысяч рублей. Налоговики напоминают, что информацию о наличии задолженности можно полу- чить на сайте ФНС России или УФНС по Липецкой области в разделах «Узнай свою задол- женность», «Личный кабинет налогоплательщика для физи- ческих лиц» и обращают вни- мание, что такие совместные рейды по наложению арестов на имущество должников на территории региона будут про- водиться еженедельно. Во из- бежание неприятностейплати- те налоги во время. Что нам стоит дом построить...