Липецкая газета. 2013 г. (г. Липецк)

СУББОТА , 29 ИЮНЯ 2013 № 125 (24503) 4 ЛИПЕЦКАЯ газета Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области Людмила Лушникова, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса В финансовой системе любого государства основное место занимает бюджетная система. Среди источников, форми- рующих доходы казны любого уровня, преобладающую долю занимают налоги и сборы, а их собираемость является одним из основных показателей эффективности налогового администрирования. Поэтому одной из основных задач налоговых органов остаётся обеспечение полноты и своевременности внесения в бюджет законода- тельно установленных налогов и сборов. Копейка рубль бережет Особенно актуальной проблема взыскания задол- женности по налоговым платежам является тогда, когда среди недобросовест- ных налогоплательщиков есть хозяйствующие субъек- ты, которые обеспечивают основную часть налоговых поступлений в бюджет. На- чиная с 2010 года, в области наблюдается общая тенден- ция по снижению совокуп- ной задолженности по на- логам и сборам. За этот пе- риод времени она снизилась на 33,3 процента и на 1 ян- варя 2013 года её сумма со- ставила около двух милли- ардов рублей. Из общей суммы задол- женности 1,4 миллиарда составляют налоговые пла- тежи. Большая часть долгов приходитсянапредприятия- банкроты. Их в области 138. Убыточных организаций по итогам работы за I квартал текущего года насчитыва- лось376.Несмотряна то, что количество последних в сравнении с аналогичным периодом прошлого года уменьшилось, сумма полу- ченного убытка выросла на 134 миллиона рублей, или 7,3 процента, и составила около двух миллиардов. К наиболее крупным не- доимщикамотносятся такие организации, какООО«РТМ ЛИПЕЦК» (торговый центр «Молл»), ОАО «Усмань-та- бак», ООО «Липецк-Ойл», ОАО ЛМЗ «Свободный со- кол», КПК «Казацкий», ООО«МТС-ЧЕРНОЗЕМЬЕ». И если в недавнем прошлом сумма задолженности по на- логам складывалась в основ- ном по проблемным пред- приятиям, то в настоящее время допускают долги по текущим платежам и от- дельные фирмы. На 1 июня 2013 года такую задолжен- ность имеют 350 организа- ций. Долг платежом красен Если рассматривать структуру задолженностипо отраслям экономики, следу- ет отметить, что около 16 процентов всех не поступив- ших в казну платежей при- ходится на сельхозтоваро- производителей. Они, как правило, заявляют убытки. Задолженность по налого- вым платежам хозяйствую- щих субъектов, осуществля- ющих торговую деятель- ность, составляет 11 процен- тов, по строительным орга- низациям — 6 процентов. По физическим лицам за- долженность по имуще- ственнымналогам составля- ет 25 процентов от общей суммы задолженности. В целях мобилизации налоговых поступлений в АКТУАЛЬНО | Возвращая недоимки в бюджет Не ждите визита инспектора бюджеты всех уровней и снижения размера задол- женности налоговыми орга- нами области проводится полный комплекс меропри- ятий, предусматривающий системную, целенаправлен- ную работу с каждым недо- имщиком, независимо от суммы долга. Именно такой подход даёт результаты. На- логовыми органами области в текущем году организаци- ям-недоимщикам было на- правлено более 30 тысяч требований о погашении недоимки на сумму свыше полутора миллиардов ру- блей. После таких напоми- наний в добровольном по- рядке была оплачена задол- женность в сумме 250 мил- лионов рублей. Отметим, что одной из основных про- блем в данной работе явля- ется то, что зачастую просто невозможно вручить долж- никам требования о погаше- ниизадолженностиввидуих отсутствия по адресу реги- страции. Активно проводится и адресная работа с должност- ными лицами недобросо- вестных предприятий. С начала текущего года на- чальниками налоговых ин- спекций области проведено более полутора тысяч рабо- чих встреч, по результатам которых в бюджет поступи- ло 362 миллиона рублей. Также в 2013 году с банков- ских счётов организаций- должников в бесспорном порядке по инкассовым по- ручениям списано более 160 миллионов налоговой задол- женности. Одним из действенных способов погашения задол- женности по налогам явля- ется взыскание недоимки за счёт имущества должника. Налоговыми органами было вынесено и направлено на исполнение в службу судеб- ных приставов 1,3 тысячи постановленийна сумму 215 миллионов рублей. В ре- зультате проведения испол- нительных действий взы- скано 92 миллиона. Эффек- тивность применения мер принудительного взыска- ния составила 56 процентов. В целом по области с на- чала года применяемый комплекс мер принудитель- ного взыскания недоимки позволил обеспечить посту- пленияналоговыхплатежей в бюджет в сумме 864 мил- лионов рублей. Одной из проблемных категорий должников по уплате налогов остаются физические лица. Примене- ние принудительных мер взыскания налоговой задол- женности с них производит- ся в судебном порядке. За пять месяцев текущего года в судебные органы было на- правлено 14 тысяч исков на взыскание имущественных налогов в сумме 53 миллио- нов рублей. Наряду с этим налоговыми органами ак- тивно проводитсяиндивиду- альнаяработа с должниками (приглашение на беседы, посещение должников по месту их жительства, на- правление исполнительных документов по месту работы должника). По результатам таких мероприятий, не до- жидаясь повестки от судеб- ных приставов, граждане оплатили 12 миллионов ру- блей налоговой задолжен- ности. В целом по области за пять месяцев текущего года недоимка по имуществен- ным налогам с физических лиц снижена на 125 милли- онов. Это явилось результа- том совместных действий специалистов налоговых органов и служб судебных приставов. И всё же в абсо- лютной сумме она остается весьма значительной — 191 миллион рублей. Всегда на связи Повышение эффектив- ности работы по взысканию налоговых долгов на сегод- няшний день является од- ной из основных задач на- логовых органов. Наряду с этим налоговики создают комфортные условия для выполнения налогоплатель- щиками своей обязанности по уплате налогов. Впомощь налогоплательщикам ФНС России предлагает пользо- ваться электронными серви- сами, а именно: «Узнай свою задолженность», «Личный кабинет налогоплательщи- ка для физических лиц», «Адресаиплатежные рекви- зиты вашей инспекции», «Имущественные налоги: ставки и льготы», «Запол- нитьплатежноепоручение», «Онлайн-запись на прием в инспекцию». Электронные сервисы, а сегодня их 35, расположены на сайтах www.nalog.ru илиwww.r48. nalog.ru. Кроме того, задол- женность по тем или иным платежам можно узнать на сайте службысудебных при- ставов (www.fssprus.ru или www.r48.fssprus.ru ), где также можно не только сформироватьквитанциюна уплату долга, но и оплатить. В заключение хотелось бы напомнить, что обязан- ность по уплате налога пред- усмотрена ст. 57 Конститу- ции РФ. Основной Закон государства закрепляет те обязанности, которые жиз- ненно важны и социально значимыкак для отдельного человека, так и для обще- ства в целом. И очень важно развивать собственную пра- вовуюкультуру, в том числе и в сфере налогообложения. Андрей Переверзев, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Налоговые органы области не прекращают проверки торговых точек по выявле- нию и пресечению наруше- ний законодательства о применении контрольно- кассовой техники. С начала года проведено порядка 400 таких прове- рок, по результатам которых выявлено 198 нарушений. Большинство из них связано с неприме- нением ККТ, а также с нарушением порядка работы с денежной налич- ностью и ведения кассовых операций. Сумма предъявленных нарушителям штрафных санкций составила 1,3 мил- лиона рублей, что в два раза превышает уровень анало- гичного периода прошлого года. Из них в бюджет уже поступило около одного миллиона рублей. Очередной рейд по вы- явлению налогоплательщи- ков, нарушающих законода- тельство о контрольно-кас- РЕЙД | Кто оказался в « группе риска » Торговал коробейник в «Молле» совой технике, а также уклоняющихся от уплаты налогов, прошел на террито- рии т ор г о в о г о цент ра «Молл». В масштабном ме- роприятии участвовали 12 сотрудников налоговых ин- спекций при поддержке представителей правоохра- нительных органов. В ходе рейда проверено 49 торго- вых точек, где осуществля- ли деятельность 30 индиви- дуальных предпринимате- лей и 19 организаций. В ре- зультате были выявлены три случая неприменения ККТ. Ещё шесть налогопла- тельщиков, пять из кото- рых являются индивиду- альными предпринимате- лями, использовали схемы минимизации налоговых платежей. Они уменьшали налогооблагаемую базу путём занижения размера арендованной торговой площади, которая учиты- вается при исчислении на- лога. Так, некое юридиче- ское лицо заявило в нало- говой декларации 25 ква- дратных метров, а договор фактически заключен на аренду 97 квадратов. Это привело к занижению на- лога почти в четыре (!) раза. У пяти предпринимателей также зафиксировано су- щественное занижение на- лога — в среднем более чем в два раза. По данным фак- там проводятся дополни- тельные контрольные ме- роприятия. Выявленные наруше- ния, как правило, свиде- тельствуют о недобросовест- ности самого арендодателя, предоставившего места для торговли. В данном случае, торговый центр «Молл» принадлежит небезызвест- ной фирме ООО «РТМ ЛИ- ПЕЦК», которая находится в стадии банкротства. Имен- но такие объекты в первую очередь попадают в «группу риска» при планировании очередных контрольных мероприятий. Нина Крапивина, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса В прошлом году в налоговых органах области продекларировали свои доходы от сдачи в аренду (внаём) имущества 596 физических лиц, из которых 505 граждан представили декларации самостоятельно в уста- новленные сроки, то есть до 30 апреля. После этого налоговиками дополни- тельно привлечено к декларированию около 100 граждан, уже с применением штрафных санкций. Общая сумма на- лога на доходы физических лиц, под- лежащая к доплате в бюджет по пред- ставленным декларациям, составила 3,3 миллиона рублей. В текущем году до 30 апреля отчиталось о своих дохо- дах от сдачив арендуимущества только 344 гражданина, сумма налога к до- плате составила 2,3 миллиона рублей. РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | Жилье в аренду : что нужно знать каждому Кто-кто в теремочке живет... Анализ ситуации на рынке недви- жимости в регионе позволяет сделать вывод о том, что граждане не стали меньше сдавать имущество в аренду, а просто не торопятся декларировать свои доходы. Именно поэтому налого- вые органыобластипроводят активную работу по привлечению физических лиц к декларированию доходов, полу- ченных от сдачи в аренду или внаём личного имущества, используя при этом сведения, поступившие из раз- личных источников. Следует иметь в виду, что непред- ставление в установленный законода- тельством о налогах и сборах срок на- логовой декларации по месту учёта влечет взыскание штрафа в размере пяти процентов суммы налога, подле- жащей уплате за каждый полный или неполный месяц со дня, установленно- го для её представления, но не более 30 процентов указанной суммыи не менее 1000 рублей. А непредставление на- логоплательщиком налоговой декла- рации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установ- ленного срока влечет взыскание штра- фа в размере 30 процентов суммы на- лога, подлежащей уплате, и 10 про- центов суммы налога за каждый пол- ный или неполный месяц начиная с 181-го дня. Как известно, налог на доходы фи- зических лиц полностью поступает в территориальный бюджет. Эти сред- ства идут на обеспечение областных программ социальной защиты населе- ния, финансирование образования, культуры и здравоохранения, что по- ложительно сказывается на благосо- стоянии граждан региона, то есть каждого из нас. Налоговые органы области призы- вают граждан информацию о лицах, уклоняющихся от уплаты налогов, сообщать по телефонам «Горячей ли- нии» управления ФНС России по Ли- пецкой области: 23-95-89или23-01-83. Уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленного к до- плате на основании декларации о до- ходах за 2012 год, необходимо не позднее 15 июля 2013 года. « В нашу бухгалтерию обратился работник с заявлением о предоставлении двойного вычета на ребенка и подал заявление матери с отказом от использования детского вычета . Можем ли мы удовлетворить требование работника ? Любовь Каковкина » Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей ( приемных родителей ) по их выбору на основании заявле - ния об отказе одного из роди - телей от получения налогового вычета . Отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может , если он имеет на него право . При этом отказаться от получения налогового вычета может один из родителей только в пользу другого родителя . Отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц Налоговым кодексом РФ не предусмотрен . Если такое право , подтверж - денное соответствующими документами , у налогопла - тельщика имеется , то по его заявлению удвоенный на - логовый вычет может быть предоставлен второму роди - телю налоговым агентом либо налоговым органом при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода . « Имеет ли право на получение удвоенного налогового вычета на ребёнка единственный родитель ? Маргарита Сорокина » Удвоенный налоговый вычет по налогу на доходы физи - ческих лиц предоставляется единственному родителю . Понятие « единственный ро - дитель » означает отсутствие второго родителя у ребенка , в частности , по причине смерти , признания родителя безвестно отсутствующим , объявления умершим . В таких случаях мать ребен - ка может получать удвоенный налоговый вычет , предостав - ление которого прекращает - ся с месяца , следующего за месяцем установления в со - ответствии с действующим за - конодательством отцовства ре - бёнка , или наступления иных оснований , предусмотренных Налоговым кодексом РФ . « Я являюсь родителем и содержу детей , но не состою в законном браке . Имею ли я право на стандартный налоговый вычет на детей ? Александр Викулин » Напомним , с 1 января 2012 года стандартный вычет на первого и второго ребёнка со - ставляет 1400 рублей , на тре - тьего , каждого последующего и каждого ребёнка - инвалида — 3000 рублей . Вычет на каж - дого ребёнка предоставляется до месяца , в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей . Предоставление стандарт - ного налогового вычета на рёбенка в возрасте до 18 лет и учащегося очной формы обу - чения , аспиранта , ординатора , интерна , студента , курсанта в возрасте до 24 лет предусмо - трено статьей 218 Налогового кодекса . Налоговый вычет по налогу на доходы физиче - ских лиц распространяется на каждого ребёнка у налогопла - тельщиков , на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругом родителя . Роди - тели , не состоящие в браке , тоже имеют право на данный налоговый вычет при условии , что ребёнок находится на их содержании . « В нашей организации работают сотрудники - иностранцы . Имеют ли они право на стандартные вычеты по НДФЛ ? Любовь Иванова » Организация может умень - шить доходы иностранного работника на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ после приобретения им ста - туса налогового резидента России и представления им письменного заявления и до - кументов , подтверждающих право на вычет . Право на стандартные выче - ты , предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса , воз - никает в отношении доходов , облагаемых по ставке 13 про - центов . Если иностранный работник приобретает статус резидента , то есть срок его фактического пребывания на территории России составляет более 183 дней в двенадцати следующих подряд месяцах , он имеет право подать заявле - ние на стандартные налоговые вычеты . При этом предоставление ука - занного вычета не поставлено в зависимость от гражданства ребёнка . Если дети физического лица находятся за границей , то документы , подтверждающие право на вычет , должны быть заверены компетентными ор - ганами государства , в котором проживают дети . На вопросы читателей отвечала Влада Саввина, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса ТЕХНОЛОГИИ ХХI ВЕКА | Партнерство ради прогресса Третий уровень взаимодействия Максим Портнов, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Автоматизации докумен- тооборота уделяется все больше и больше внима- ния. Законодатель нацели- вает органы государствен- ной власти на предоставле- ние услуг населению в электронном виде. В свою очередь, граждане могут обращаться в государ- ственные органы и полу- чать ответы также в электронном виде. Кроме того, сами органы государственной власти обя- заны перейти на общение другсдругомсиспользовани- ем системы межведомствен- ного электронного докумен- тооборота. Предполагается, что реализация указанных мер позволит Россиине толь- ко повысить эффективность государственного управле- ния, конкурентоспособность экономики и степень разви- тия общества, но и макси- мальнобыстровыйтинаодин уровень с развитыми страна- ми по степени проникнове- нияинформационныхиком- муникативных технологий. Налоговая служба нахо- дится в авангарде этого про- цесса и стремится соответ- ствовать современным эко- номическимвызовамиусло- виям ведения бизнеса. Од- нимиз важныхшагов в этом направлении является про- ект комплексной модерни- зации налоговых органов АИС «Налог-3». Новая архитектура ин- формационнойсистемыФНС России предполагает ком- плексное использование на- копленной в службе инфор- мации путём создания меха- низмов ее интеграции на ос- нове консолидации баз дан- ных федерального и регио- нального уровней на феде- ральном, используя единые центры обработки данных. Принципиальным отли- чием АИС «Налог-3» явля- ется возможность стать на- логовым органам сервисной службой, в которой налого- плательщикистанутпартне- рами, а не просто пользова- телями. Важной задачей информационного менед- жмента налоговой службы становится предоставление информационных сервисов как внешним (налогопла- тельщикам, государствен- ным и муниципальным ор- ганам власти), так и вну- тренним пользователям АИС. Государство ждет от вне- дрения АИС «Налог-3» по- ложительного социального эффекта. В частности, ожи- дается снижение потенци- альной коррупционности процесса налогового адми- нистрирования на всех уров- нях управления налоговой службы, повышение про- зрачности и открытости на- логовых органов для налого- плательщика, снижение общего уровня налоговых нарушений в стране. В 2013 году начата опытная эксплуатация АИС «Налог-3», в которой участвуют 9 региональных налоговых управлений и 14 инспекций ФНС России. Внедрение АИС «Налог-3» запланировано на 2014 год и будет проводиться мето- дом «большого взрыва», то есть единовременно по всей стране, что позволит избе- жать затратных процедур обеспечения совместимости разных информационных систем. Налоговые органы Ли- пецкой области, в свою оче- редь, проводят работу по подготовке текущих баз данных к «подъёму» в феде- ральное хранилище данных АИС «Налог-3»: выявляют- ся и устраняются дубли ИНН, дубли физических лиц и объектов собственно- сти, проводится сверка с базами данных Росреестра и ГИБДД. НА ЗАМЕТКУ! Оформляем документы по-новому C 4 июля при подаче документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей , а также внесении сведений в ЕГРЮЛ , ЕГРИП необходимо использовать новые фор - мы документов , утвержденные приказом ФНС России от 25.01.2012 г . № ММВ -7-6/25@ « Об утверждении форм и требований к оформлению документов , представля - емых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц , индивидуальных пред - принимателей и крестьянских ( фермерских ) хозяйств ». Настоящим приказом также утверждены требования к оформлению документов , представляемых в регистри - рующий орган . Старые формы документов не подлежат к применению и в случае представления их в налого - вые органы , после 4 июля заявителю будет вынесен отказ в государственной регистрации . Одновременно в соответствии с приказом Минюста России от 07.05.2013 г . № 68 при регистрации некоммер - ческих организаций теперь используются формы доку - ментов , подаваемые в налоговые органы для регистра - ции юридических лиц . Постановление Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года № 439 « Об утверждении форм и требований к оформлению документов , используемых при государственной регистрации юридических лиц , а также физических лиц в качестве индивидуальных пред - принимателей » и пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2006 года № 212 « О мерах по реализации отдельных положений федераль - ных законов , регулирующих деятельность некоммерче - ских организаций » с 4 июля 2013 года утрачивают силу . Пресс-служба управления КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Налоговый вычет на ребенка КОЛЛАЖ АЛЕКСАНДРА АЛЛЕНЫХ