Липецкая газета. 2012 г. (г. Липецк)

Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета СРЕДА , 4 АПРЕЛЯ 2012 № 64-65 (24192-24193) ЧТО НАДО ЗНАТЬ О ДЕКЛАРАЦИИ | Политика открытых дверей Два дня в апреле АКТУАЛЬНОЕ ИНТЕРВЬЮ | Время думать о налоговом вычете Реальная возможность сэкономить Лидия Иванова Доходы физических лиц, кото- рые облагаются налогом по ставке 13 процентов, можно уменьшить на так называемые налоговые вычеты. Налоговый кодекс РФ предусмотрел пять групп таких вычетов, основные из них — это стандартные, социальные и имущественные. О действии этого «механизма» наш корреспондент сегодня беседует с начальником отдела по работе с налогоплательщика- ми УФНС по Липецкой области Александром Колупановым. — Вышеуказанные вычеты нельзя применить к доходамфизи- ческого лица, которые облагаются НДФЛ по ставкам 9, 15, 30, 35 процентов, — поясняет он. — К таким доходам, например, отно- сятся дивиденды, материальная выгода от экономии на процентах, доходы нерезидентов (лиц, про- живающих на территории РФ ме- нее 183 дней), стоимость выигры- шей или призов и некоторые дру- гие видывыплат. Также вычетыне предусмотреныдля индивидуаль- ных предпринимателей, применя- ющих специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН и ЕНВД) и освобожденных от уплатыНДФЛ. Одним словом, не могут вос- пользоваться налоговыми вычета- ми лица, у которых отсутствует доход, облагаемый по ставке 13 процентов. — Первая группа вычетов — это стандартные. Законодатель- ство в отношении них осталось неизменным? — Существуют две категории стандартных налоговых вычетов: на самого налогоплательщика и на детей. С 1 января 2012 года сохра- нились вычеты в размере 3000 рублей, которые предоставляются, например, «чернобыльцам», инва- лидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа воен- нослужащих, ставших инвалида- ми I, II и III групп вследствие ра- нения, контузии или увечья, полу- ченных при защите СССР, Россий- ской Федерации, и в размере 500 рублей, предоставляемые, в част- ности, Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп и другим категориям. Минимальныйвычет в размере 400 рублей, который предоставлялся налогоплательщикам до начала текущего года, теперь не применя- ется. — А если физическое лицо имеет право на два стандартных вычета, то в этомслучае емупредо- ставляются оба? — Нет. Ему предоставляется максимальныйиз них. То есть если гражданин имеет право и на вычет 3000 рублей, и на 500 рублей, то вычет может быть предоставлен только в размере 3000 рублей. — Согласно законодательству с этого года размер стандартных налоговых вычетов на детей уве- личен.Многихинтересуютподроб- ности. — Вы совершенно правы. Это направлено, прежде всего, на под- держку многодетных семей. К налогоплательщикам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся родители (в том числе приемные), супруги родителей (в том числе приемных), усыновите- ли, опекуны или попечители. С 1 января 2012 года стандартный вычет на первого и второго ребен- ка, находящихся на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родите- ля), составляет 1400 рублей. На- помню, что в 2011 году данный вычет был равен 1000 рублей. Размер вычета на третьего и каж- дого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инва- лида был повышен до 3000 рублей, этот размер действует уже с 1 ян- варя 2011 года. —Александр Егорович, предо- ставляются ли стандартные вы- четына ребенка, если родители не состоят в браке? — Родители ребенка, не состо- ящие в браке (в томчисле разведен- ные), такжемогут воспользоваться вычетом. Главное, чтобыродитель участвовал в материальном обе- спечении ребенка, и это нужно подтвердить документально. На- пример, предоставить расписку супруги о получении ею указан- ных денежных средств, либо ко- пиюплатежного поручения о пере- числении алиментов на соответ- ствующий счет супруги, либо справку от работодателя, который удерживаетнеобходимуюсуммуиз заработной платы физического лица. Следует знать, что вычет на ребенка в любом случае предостав- ляется на основании письменного заявления физического лица и документов, подтверждающих право на данный вычет. В зависи- мости от конкретного случая таки- ми документами, в частности, мо- гут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов или исполни- тельныйлист (постановление суда) о перечислении алиментов в поль- зу другого родителя на содержание ребенка, копия паспорта (с отмет- кой о регистрации брака между родителями) или копия свидетель- ства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместномпроживании ребенка с родителем (родителями) и дру- гие. —Существуютли ограничения при предоставлении стандартного налогового вычета? — Да, в отношении данного вычета действуют ограничения как по доходу налогоплательщи- ка, так и по возрасту ребенка. Дело в том, что этот вычет можно при- менять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим ито- гом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил уста- новленное ограничение, налого- вый вычет не применяется. При этом учитывается доход самого налогоплательщика, а не суммар- ный доход обоих родителей. При расчете предельной суммы дохода учитываются только те доходы, которые облагаются по ставке 13 процентов. — А есть ограничения в отно- шении возраста ребенка? — По общему правилу вычет производится на ребенка в возрас- те до 18 лет. Однако если ребенок является учащимся очной формы обучения—студентом, курсантом, аспирантом, ординатором или ин- терном, — то вычет на него произ- водится до достижения им 24 лет. — Предоставляется ли стан- дартный вычет на ребенка в воз- расте до 24 лет, если его обучение уже закончено? —Какяуже сказал, налогопла- тельщик имеет право на стандарт- ный вычет в отношении ребенка в возрасте до 24 лет за период его обучения по очной форме. Таким образом, получение указанного вычета зависит именно от продол- жительности обучения, и если ре- бенок завершил обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, то родитель теряет право на вычет начиная с месяца, следую- щего за тем, в котором обучение прекратилось. ОФИЦИАЛЬНО | УФНС уполномочено заявить Изменился порядок отчетности 31 марта текущего года — последний день представления налогоплательщиками бухгалтерской отчетности по итогам работы за 2011 год. В этой связи управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области сообщает, что прика- зом Минфина России от 05.10.2011 № 124н внесены изменения в формы бухгалтерской отчетности организаций. Во-первых, увеличено ко- личество показателей формы бухгалтерского баланса по- средством введения после стро- ки «Результаты исследований и разработок» (стр. 1120) двух новых строк: z «Нематериальные акти- вы» (стр. 1130); z «Материальные поиско- вые активы» (стр. 1140). Во-вторых, осуществлен перенос информации о суммах, относящихся к денежным эк- вивалентам, в состав показате- ля «Денежные средства». В-третьих, посредством внесения поправок в пассив баланса организациям предо- ставлена возможность учиты- вать изменения в порядке от- ражения в бухучете обяза- тельств с неопределенной сум- мой исполнения. Изменена также форма от- чета об изменении капитала и, наконец, введена новая форма отчета о движении денежных средств. Минфин России утвердил и новую форму налоговой декла- рации по ЕНВД. Приказом Минэкономразвития России от 01.11.2011 № 612 коэффици- ент-дефляторК1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2012 год равным 1,4942. Налоговым кодексом РФ округление значения коррек- тирующего коэффициента К1 до третьего знака после запя- той не предусмотрено. Поэтому для обеспечения возможности налогоплательщикам ЕНВД исполнить возложенные на них обязанности по исчислению налога за налоговые периоды 2012 года ФНС России утвер- дила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, а также формат ее представления в электронном виде. Таким образом, начиная с расчетов за первый квартал 2012 года, налогоплательщики представляют налоговую де- кларацию по ЕНВД, утверж- денную приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7- 3/13@. Следует отметить, что никаких существенных изме- нений в форму налоговой де- кларации по ЕНВД не внесено. Постановлением Прави- тельства РФ от 09.02.2012 № 105 утвержден «Порядок проведения проверок соблюде- ния требований к лотерейному оборудованию». Он предусма- тривает, что в ходе проверки лотерейного оборудования Федеральная налоговая служ- ба будет проводить его осмотр и оценивать его использование организатором (оператором) лотереи в соответствии с усло- виями конкретной лотереи. Кроме того, будет прово- диться экспертиза лотерейного оборудования и компьютерных программ, используемых в нем, для определения резуль- тата розыгрыша призового фонда, с целью установления отсутствия в них скрытых (не- декларированных) возможно- стей по изменению техниче- ских характеристик лотерей- ного оборудования, предусма- тривающих процедуры, кото- рые позволяли бы предопреде- лить результат розыгрыша призового фонда до начала та- кого розыгрыша. Также установлено, что в отношении организаторов (опе- раторов) лотерей будут прово- диться плановые и внеплано- вые документарные и выезд- ные проверки. Пресс-служба управления С целью повышения налоговой грамотности населения, а также информирования о необходимости исполнения своих гражданских обязанностей по уплате налогов в рамках проведения очередной декларационной кампа- нии налоговая служба проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков — физических лиц, которые пройдут 20 и 21 апреля 2012 года во всех налоговых инспекциях России. В рамках проведения мероприятия всежелающие смогут больше узнать о де- кларационной кампании 2012 года и получить прак- тические рекомендации по заполнению декларации по налогу на доходы физиче- ских лиц (НДФЛ). Специалисты налоговой службы в ходе устных кон- сультаций подробно расска- жут о том, кому необходи- мо представить декларацию и в какие сроки, как полу- чить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн- сервисами службы, а также ответят на другие вопросы налогоплательщиков по теме налогообложения. Все желающие смогут прямо на месте подать налоговую де- кларацию при наличии не- обходимых сведений и до- кументов. Сориентироваться в вы- боре услуг и мероприятий налогоплательщикам помо- гут сотрудники налоговых органов. Они проводят по- сетителей в специально обо- рудованнуюзону ожидания, помогут воспользоваться компьютерами с программ- ным обеспечением, пока- жут, как заполнить налого- вуюдекларациюв электрон- ном виде или получить до- ступ к интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам службы. Специально для налого- плательщиков сотрудники службы проведут лекции по вопросам налогообложе- ния доходов физических лиц и пользования онлайн- сервисами ФНС России. ИнспекцииФедеральной налоговой службы по Ли- пецкой области приглаша- ют налогоплательщиков — физических лиц посетить «День открытых дверей» по информированию граждан о налоговом законодатель- стве и порядке заполнения налоговых деклараций по НДФЛ 20 апреля с 9.00 до 20.00 и 21 апреля с 9.00 до 18.00. Пресс-служба управления КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ К пенсионерам подход особый Я с 2009 года частично получил имущественный на- логовый вычетпо НДФЛ. Но основная его часть мной не была получена в связи с выходом на пенсию по инвалид- ности. Могу ли я ее получить? Григорий Гешин Имущественный налого- вый вычет предоставляется не в виде возврата расходов на приобретение жилья, а в виде уменьшения размера уплачиваемого налога на доходы физических лиц. С 1 января 2012 года Федеральным законом № 330-ФЗ «О внесении из- менений в часть вторую На- логового кодекса Россий- ской Федерации, статью 15 Закона РоссийскойФедера- ции «О статусе судей в Рос- сийской Федерации» и при- знании утратившими силу отдельных положений за- конодательных актов Рос- сийской Федерации» пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса допол- нен абзацем 29, в соответ- ствии с которым у налого- плательщиков, получаю- щих пенсии в соответствии с законодательством Рос- сийской Федерации, в слу- чае отсутствия у них дохо- дов, облагаемых по налого- вой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налого- вые периоды, но не более трех. Из вышеприведенной нормы следует, что если до выхода на пенсию физиче- ское лицо получало имуще- ственный налоговый вычет, то после выхода на пенсию оно вправе перенести на предшествующие налого- вые периоды, но не более трех, остаток неиспользо- ванного имущественного налогового вычета. Если ваш сын инвалид Мы, работающие пенсионеры, приобрели квартиру в общую долевую собственность со своим сыном. Он явля- ется инвалидом I группы с детства. На данныймомент ему 31 год. Могу ли я получить имущественный налого- выйвычетпоНДФЛвотношениидоликвартиры, оформ- ленной в собственность сына? Мария Серединкина В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220Кодексаприопре- делении размера налоговой базыналогоплательщикиме- ет право на получение иму- щественного налогового вы- чета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строи- тельство либо приобретение на территории Российской Федерацииквартиры,комна- ты или доли (долей) в них. При приобретении имуще- ства в общую долевую соб- ственность размер имуще- ственного налогового вычета распределяется между со- владельцами в соответствии сихдолей (долями) собствен- ности. Таким образом, при оформлении квартиры в об- щую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться иму- щественным налоговым вы- четом исходя из его доли в указанном имуществе. Согласно п. 2 резолютив- ной части постановления Конституционного суда Рос- сийской Федерации от 13.03.2008 № 5-П в случае, еслиродительприобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими не- совершеннолетнимидетьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фак- тическипроизведеннымиим расходамивпределахобщего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Таким образом, роди- тель, приобретающийза счет собственных средств кварти- руиоформивший ее в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размерпри- читающегося ему имуще- ственного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собствен- ность ребенка. При этом со- гласно п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РоссийскойФедера- ции несовершеннолетним ребенком признается лицо, недостигшее возраста18лет. Для родителей, приобре- тающихквартирыв долевую собственность вместе с деть- ми-инвалидами, особый по- рядок применения имуще- ственного налогового вычета не предусмотрен. На вопросы читателей отвечала Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса. РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | Кто рассчитывает наши платежи Агенты влияния Екатерина Белокопытова, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Налоговые агенты — это наши с вами работодатели, уважаемый читатель, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечисле- нию налогов в бюджетную систему РФ. Российские организации, индивидуальные предприниматели, применяющие как общий, так и специальные режимы налогообложения, нотариусы, занимающи- еся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабине- ты, а также обособленные подразделения иностранных организа- ций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил определенные виды доходов, являются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). А вот непосредственно пла- тельщиками НДФЛ являемся мы с вами,живущиеиработающиена территории РФ, а также лица, получающие доходы от источни- ков в Российской Федерации, не являющиеся ее налоговыми рези- дентами. Независимо от фактиче- ского времени нахождения в на- шей стране ее налоговыми рези- дентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также со- трудники органов государствен- ной власти и местного самоуправ- ления, командированные на рабо- ту за пределыРоссийскойФедера- ции. Если же вы, являясь налого- вым резидентом Российской Фе- дерации, получили вознагражде- ние за выполненные работы или услуги, оказанные на территории иностранного государства, то та- кие доходы также подлежат на- логообложению в России. При этом если выплата вознагражде- ния осуществляется российской организацией, то она признается налоговым агентом. Правда, если вы выполняли работуна территориииностранно- го государства более 183-х дней в течение соответствующего кален- дарного года, то выне признаетесь налоговым резидентом РФ в этом налоговомпериоде.Поэтомуполу- ченное вами вознаграждение за работу не подлежит налогообло- жению в Российской Федерации, независимо от того, какая органи- зация (российская или иностран- ная) является источникомвыпла- ты дохода. Еслиже работник, являющий- ся российским гражданином, ча- сто выезжает за границу, то не- обходимо учитывать периоды на- хождения его на территории Рос- сии и за ее пределами. В этом случае для определенияналогово- го статуса работника следует ис- пользовать такие документы, как загранпаспорт с отметками орга- новпограничногоконтроляопере- сечении границы Российской Федерации, приказы о направле- нии работника в командировку за рубеж, командировочные удосто- верения, авансовые отчетыи при- лагаемые к ним документы, путе- вые листы (в случае использова- ния для поездок автотранспорта). В течение налогового периода, которымпризнаетсякалендарный год, налоговый статус физическо- го лица может изменяться в за- висимости от периода времени его нахождения в Российской Феде- рации и за ее пределами. Поэтому по итогам налогового периода на- логовый агент обязан установить окончательный налоговый статус физическоголица, определяющий порядок налогообложения дохо- дов, полученных налогоплатель- щиком в истекшем налоговом пе- риоде, в том числе размер налого- вых ставок, применяемых при исчислении удерживаемых с до- ходов налогоплательщика сумм НДФЛ. НА ЗАМЕТКУ! « Телефон доверия » ФНС России : (495) 913-00-70 Телефон справочной службы УФНС России по Липецкой области : (4742) 22-35-59 Onl ine- сервис « Об - ращение в УФНС Рос - сии » доступен на офи - циальном сайте : www.r48.nalog.ru « Телефон доверия » по вопросам корруп - ции и другим правона - рушениям , соверша - емым государствен - ными гражданскими служащими террито - риальных налоговых органов : (4742) 23-01-83 Пресс-служба управления „ „ „ „ КОЛЛАЖ НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА ФОТО ПРЕСС-СЛУЖБЫ УФНС ПО ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ В налоговой инспекции ответят на любые ваши вопросы.