Липецкая газета. 2012 г. (г. Липецк)

АКТУАЛЬНО | Борьба с зарплатами « в конвертах » продолжается Когда агитирует баннер Александр Колупанов, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Повышение уровня зара- ботной платы, создание условий для своевремен- ной ее выплаты, легализа- ция «теневой» занятости и скрытых форм оплаты труда остается одной из основных задач в сфере социально-правовых отношений в обществе. Борьба с «серой» заработ- ной платой является одним из приоритетных направлений работы налоговых органов Липец- кой области. Налоговые инспекции совместно с органами власти и во взаимодействии с дру- гими контролирующими службами на протяжении рядалетпроводяткампанию по легализации «теневой» заработной платы. Только с начала текущего года на за- седаниях Межведомствен- ных комиссий было заслу- шано1390работодателей, из которых почти 816, или 59 процентов, повысили зара- ботную плату до среднеот- раслевого уровня, что по- зволило обеспечить допол- нительные поступления НДФЛ в размере свыше шести миллионов рублей. Объём «серой» заработ- ной платы и сейчас остаётся весьма значительным. Об этом свидетельствуют про- водимые социологические исследования, а также ре- зультаты работы налоговых органов области, направлен- ной на легализацию «тене- вой» заработной платы. Тем временем налог на доходы физических лиц является однимиз основных источни- ков для региональных и местных бюджетов и требует более пристального внима- ния со стороныконтролиру- ющих органов. Однако проблема выпла- ты заработной платы «в конвертах» может быть ре- шена только при активном участии самих граждан в деле защиты своих социаль- ных прав, и уже многие по- нимают, что сиюминутная выгода при получении зар- платы «в конвертах» в буду- щем обернется для них се- рьёзными последствиями. С цельюдоведения до граждан социальных последствий выплаты заработной платы «в конверте» УФНС России по Липецкой области в мае — июне 2012 года проводи- лась акция «Серая» зарпла- та—отсутствие социальных гарантий». Активное участие в ней приняли средства массовой информации. Кроме того, на улицах городов и районов было размещено более 30 баннеров и информацион- ныхплакатов сити-формата. В налоговых инспекциях появились соответствующие стенды. Информация о про- водимой акции «прошла» в новостных теле- и радиопе- редачах. Специалистыналоговых инспекций провели встречи с трудовыми коллективами ряда предприятий региона. Тема выступлений налого- виков не ограничивалась только проблемами выплат «теневой» заработной пла- ты. К тому же присутствую- щие на семинарах получили разъяснения по наиболее актуальным вопросам, а именно, по уплате гражда- нами имущественных на- логов, о единых налоговых уведомлениях, работе он- лайн-сервисовФНС России. Особый интерес вызвала информация о работе нового интерактивного сервиса «Онлайн-запись на прием в инспекцию», который по- зволяет записаться на при- ем в налоговую инспекцию по Интернету. Это очень удобно, и в первую очередь для населения, занятого на производстве, потому что данный сервис позволяет спланировать заранее свой визит в налоговую службу. Этот проект пилотный для жителей Липецкой об- ласти и проводится с 5 мая текущего года. За период работы на прием к налого- вым инспекторам через Ин- тернет записалось 266 на- логоплательщиков, в том числе 163физических лица. За два месяца работы этой услуги уже 185 налогопла- тельщиков посетилиналого- вые инспекции по предвари- тельной записи, что позво- лило им сэкономить время. В ходе проводимой кам- пании «Серая» зарплата — отсутствие социальных га- рантий» в налоговые ин- спекции поступило свыше 100 сообщений на телефон «Горячей» линии о недобро- совестных работодателях. То, какой общественный резонанс вызвалакампания, свидетельствует, что вопрос выплаты заработной платы в «конвертах» не оставляет равнодушными рядовых граждан. Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета ПЯТНИЦА , 29 ИЮНЯ 2012 № 124 (24252) ЗАКОН И ПОРЯДОК | За услуги фирм -« однодневок » введена уголовная ответственность Наличный интерес Людмила Лушникова, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Теневой оборот наличной денежной массы порожда- ет инфляционные процес- сы, является источником финансирования таких преступных деяний, как коррупция и международ- ный терроризм. Объемы вывода капитала за рубеж не уменьшаются, а схемы по «обналичке» становятся все более изощренными. По даннымРосфинмони- торинга, объем обналичен- ных денежных средств по операциям, подпадающим под действие Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных пре- ступным путем, и финан- сированию терроризма», в 2011 году составил более одного триллиона рублей. Негативное влияние обнали- чивания денежных средств на экономику очевидно — государство не получает налоги, субъекты предпри- нимательства, обогащаю- щиеся за счет минимизации налоговых обязательств, перекладывают налоговую нагрузку на субъекты ле- гальной хозяйственной де- ятельности и граждан. В процессе обналичива- ния активно задействова- ны фирмы-«однодневки», которым в разработанных схемах отведены разные роли: прием безналичных средств, их транзит через не- сколько банковских счетов (используется большое ко- личество таких организаций по цепочке), накопление и снятие денег со счетов. Данные организации не представляют отчетность или заявляют минимальные налоговые обязательства, не располагают необходимыми трудовыми, материальны- ми, имущественными ре- сурсами для осуществления деятельности. Зачастую, чтобы уменьшить налог на прибыль и налог на добав- ленную стоимость, они при- бегают к так называемым затратным договорам. Организатор схемы зак- лючает с фирмой-«однод- невкой» фиктивный до- говор на оказание услуг, выполнение работ, поставку продукции (товаров). На расчетный счет фирмы- «однодневки» поступают денежные средства за якобы оказанные услуги. Затем денежные средства сни- маются с расчетного счета проблемного контрагента и возвращаются наличной массой организатору схе- мы. Налоговые инспекции Липецкой области активи- зировали работу по выявле- нию и пресечению крими- нальных налоговых схем, в том числе по обналичи- ванию денежных средств, привлечению к ответствен- ности выгодоприобретате- лей. В целях повышения эффективности проводимой работы на постоянной ос- нове обновляется общерос- сийская база данных фирм- «однодневок», созданы ре- гиональные электронные базы данных выявленных налоговых схем, адресов массовой регистрации нало- гоплательщиков, осущест- вляется взаимодействие с различными контроли- рующими и правоохрани- тельными органами, ис- пользуются законодательно закрепленные полномочия налоговых органов по сбору информации о налогопла- тельщиках. Работниками управле- ния постоянно формиру- ются сведения по региону, как о юридических, так и о физических лицах, ко- торые являются руководи- телями и учредителями в 10 и более организациях. Данная информация ис- пользуется при проведении контрольных мероприятий, а также предоставляется контролирующим и право- охранительным органам, ГУ ЦБ РФ, направляется в прокуратуру Липецкой области, управление ФСБ России по Липецкой обла- сти. При выявлении в ходе контрольных мероприятий фирм, участвующих в об- наличивании денежных средств, информация об их противоправных действиях (незаконной минимизации налоговых платежей) также направляется в налоговые органы субъектов РФ по месту налогового учета. Налоговыми органами области в 2011 году по ре- зультатам аналитической работы, а также в ходе про- веденных контрольных мероприятий выявлены налогоплательщики, уча- ствующие в схемах об- наличивания денежных средств с привлечением фирм-«однодневок». По результатам выездных на- логовых проверок по 25 налогоплательщикам до- полнительно начислено пла- тежей в бюджет на сумму в 360 миллионов рублей, от- казано в возмещении НДС — 77 миллионов рублей. Налоговые органы реа- лизуют свои функции через последующий контроль по уже фактически осущест- вленным финансово-хозяй- ственным операциям, в свя- зи с этим в ходе проведения контрольных мероприятий в отношении участников схем уклонения от налогоо- бложения они сталкиваются с рядом проблем. Напри- мер, в соответствии со ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» получение информации о движении средств по счетам физиче- ских лиц возможно лишь только в рамках возбуж- денного уголовного дела. В связи с этим государство ввело новые рычаги неот- вратимостинаказания за на- логовые преступления. Так, 2012 год стал новым этапом борьбы с незаконным обога- щением (в декабре 2011 года введена уголовная ответ- ственность за регистрацию фирм-«однодневок»). Глава опреступленияхв сфере эко- номической деятельности Уголовного кодекса РФ до- полнена двумя статьями, по- священными незаконному образованию (созданию, ре- организации) юридического лица с использованием под- ставных лиц и незаконному использованию документов для этого (статьи 173.1 и 173.2 УК РФ). Кроме того, ужесточен порядок ведения кассовых операций. Со- гласно Положению ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций» с 01.01.2012 он распространяется также и на физических лиц, веду- щих предпринимательскую деятельность. УФНС России по Липец- кой области осуществляет тесное взаимодействие с прокуратурой, с правоох- ранительными, контроли- рующими органами по пре- дупреждению, выявлению и пресечению финансовых операций, направленных на легализацию доходов. В результате в текущем году по выявленным фактам ис- пользования схем уклоне- ния от налогообложения уже возбуждено уголовное дело в отношении юридиче- ского лица. КОЛЛАЖ НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Бухгалтер кое-что напутал Я являюсь единственным родителем, правомерны ли требования бухгалтерии, чтобы я каждый год представ- ляла документы для подтверждения права на получение мною удвоенного стандартного вычета на ребенка? Ольга Васильева Мать, имеющая ребенка, в отношении которого от- цовство не установлено, и не состоящаяв браке, дляполу- чения удвоенного стандарт- ного вычета должна пред- ставить работодателюсправ- купоформе№25, выданную органами загс, и копию па- спорта, в котором отсутству- ет отметка о регистрации брака. При этом, если в последу- ющих налоговых периодах ранее сообщенные сотрудни- цей сведения не изменяют- ся, повторно подавать ука- занные документы не требу- ется. Предоставление такой материудвоенноговычетана ребенка прекращается с ме- сяца, следующего за меся- цем установления в соответ- ствии с действующим зако- нодательством отцовства в отношении ребенка или вступления ее в брак. Напомним, что вычет на ребенка ограничен предель- ным доходом физического лица в 280 тысяч рублей с начала года. О кредитах и имущественных вычетах За счет собственных средств уплачиваю проценты по кредиту, на который я приобрел квартиру. Впоследствии эти выплаты будут возмещены за счет средств бюджета субъектаРоссийскойФедерации. Имеюлияправо включить в состав имущественного налогового вычета уплаченные мною проценты? Александр Бородин В соответствии с подпун- ктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Россий- скойФедерации при опреде- лении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогопла- тельщикомрасходов, в част- ности, на новое строитель- ство либо приобретение на территории Российской Фе- дерациижилого дома, квар- тиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевымзаймам(кредитам), полученным от российских организаций или индивиду- альных предпринимателей ифактическиизрасходован- ным на новое строительство либо приобретение на терри- тории Российской Федера- циижилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Имущественный налого- вый вычет, предусмотрен- ный указанным подпун- ктом, не применяется в слу- чаях, если оплата расходов на строительство или приоб- ретение жилого дома, квар- тиры, комнаты или доли (долей) в них для налогопла- тельщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюд- жетов субъектовРоссийской Федерации и местных бюд- жетов. Вместе с тем подпункт 2 пункта 1 статьи 220Кодекса не содержит ограничений по получениюимущественного налогового вычета в сумме расходов на погашение про- центов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных пред- принимателейифактически израсходованным на новое строительство либо приоб- ретение на территории Рос- сийской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них в случаях, еслитакие расходы возмещаются налогопла- тельщику из средств феде- рального бюджета, бюдже- тов субъектов Российской Федерации и местных бюд- жетов. Таким образом, упла- ченные налогоплательщи- ком проценты по кредиту, возмещаемые ему за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации, могут быть включены в со- став имущественного на- логового вычета. Позиция по данному вопросу согла- сована с Министерством финансов РоссийскойФеде- рации. Если в фирме работает иностранец Квалифицированный инженер российской организации, осуществляющийтрудовую деятельность натерритории Российской Федерации, является гражданином Республи- ки Беларусь. Следует ли при определении налогового ста- туса для целей НДФЛ в расчет количества дней, когда гражданин Республики Беларусь находился на террито- рии Российской Федерации, включать дни приезда и отъ- езда? Илья Болотников Пунктом2 ст. 207Кодек- са установлено, что налого- выми резидентами призна- ютсяфизические лица, фак- тически находящиеся в Рос- сийскойФедерациинеменее 183 календарных дней в те- чение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, при определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахожде- ния физического лица в Российской Федерации, то есть учитываются все дни, когда физическое лицо на- ходилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда. Применение положений ст. 6.1Кодекса в целях уста- новления наличия уфизиче- ского лица статуса налогово- го резидента Российской Федерации не требуется. При определении налогово- го статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, опре- деляемый на дату получе- ния им дохода, в том числе начавшийся в одномналого- вом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Налого- вый статус физического лица определяется на каж- дую дату получения им до- хода исходя из фактическо- го времени его нахождения на территории Российской Федерации. Такимобразом, в течение налогового периода налого- вый статус физического лица может меняться в за- висимости от времени его нахождения на территории Российской Федерации и за ее пределами. НА ЗАМЕТКУ! « Телефон доверия » ФНС России : (495) 913-00-70 Телефон справочной службы УФНС России по Липецкой об - ласти : (4742) 22-35-59 Online- сервис « Обращение в УФНС России » доступен на официальном сайте : www.r48.nalog.ru « Телефон доверия » по вопросам коррупции и другим право - нарушениям , совершаемым государственными гражданскими служащими территориальных налоговых органов : (4742) 23-01-83 Пресс - служба управления На вопросы читателей отвечала Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ | Разъяснения . Толкования . Советы К вам приехал ревизор... В «Российской газете» опубликован приказ ФНС России от 22 марта 2012 года №ММВ-7-3/174@ об утверждении формы и фор- мата представления налоговой декларации по налогу на прибыль органи- заций, а также порядка её заполнения. Отныне ее необходимо подать за 9 месяцев 2012 года, то есть не позднее 29 октября 2012 года. Налого- плательщикам, исчисляю- щим ежемесячные авансо- вые платежи исходя из фак- тически полученной при- были необходимо предста- вить налоговуюдекларацию по новой форме уже за 7 месяцев 2012 года, то есть не позднее 28 августа 2012 года. До указанных сроков на- логоплательщикам следует более детально изучить вне- сенные изменения в форму декларации, в порядок её составления, чтобы учесть их при формировании на- логовой отчетности, а также доработать программное обеспечение, применяемое при составлении налоговой декларации. * * * Налоговые агенты— ор- ганизации, которые имеют обособленные подразделе- ния, обязаны перечислять суммыНДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов работников, в бюджет как по месту своего нахожде- ния, так и по месту нахож- дения каждого из подраз- делений. Кроме того, еже- годно не позднее 1 апреля года, следующего за истек- шим налоговым периодом, налоговые агенты должны подавать в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физлиц за истек- ший налоговый период: следует иметь в виду, что также сведения подаются по форме 2-НДФЛ. ФНСРоссии указала, что обязанность по уплате НДФЛпоместу нахождения обособленного подразделе- ния должна корреспондиро- вать с обязанностьюпо пред- ставлению сведений о дохо- дах физлиц. Поэтому каж- дое обособленное подразде- ление, которое в течение налогового периода начис- ляло и выплачивало работ- никам доход, подает справ- ки 2-НДФЛ по месту учета соответствующего подраз- деления. Сведенияо доходах в отношении работников головной организации пред- ставляются в налоговые ор- ганы по месту учета органи- зации. * * * Налогоплательщикам, которые не имеют возмож- ности представлять декла- рациии отчетына электрон- ных носителях, ФНС Рос- сии рекомендует воспользо- ваться утвержденными формами налоговой отчет- ности, размещенными на сайтахФНС России иФГУП ГНИВЦ ФНС России. Дан- ные формы документов представлены с двухмер- ным штрих-кодом, содер- жащим данные листа, кото- рыйформируется автомати- чески при печати докумен- тов. Представление докумен- тов с двухмерным штрих- кодом позволит свести к минимуму риск возникнове- ния технических ошибок при начислении налогов и оптимизировать процесс расчета налоговых вычетов. * * * В связи с неоднозначным толкованием нормы, пре- дусмотренной пунктом 4 статьи 89 НКРФ, регламен- тирующей проведение вы- ездной налоговой проверки в случае представления уточненной налоговой де- кларации, ФНС России разъясняет, в частности, следующее: — данная норма являет- ся исключением из общего правила о периоде, который может быть охвачен выезд- нойналоговойпроверкой (по общему правилу — три ка- лендарных года, непосред- ственно предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении про- верки); — выездная проверка проводится за период, за который представлена на- логоваядекларация, причем только в том случае, если он ранее не был охвачен выезд- ной налоговой проверкой; —моментпредставления уточненной налоговой де- кларации (во время провер- ки, до или после ее проведе- ния), для применения нор- мы не имеет значения. Пресс-служба управления. КОЛЛАЖ НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА ФОТО ПРЕСС-СЛУЖБЫ УПРАВЛЕНИЯ