Липецкая газета. 2011 г. (г. Липецк)

Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета ЧЕТВЕРГ , 28 АПРЕЛЯ 2011 № 81-82 (23959-23960) Наталья Высочкина, советник государственной гражданской службы РФ I класса Технический прогресс стремительно ворвался в нашу жизнь. Сейчас практически все государ- ственные услуги доступны в Интернете. Информаци- онные технологии затрону- ли и такую сферу, как налоги. Поэтому приори- тетной задачей, стоящей перед налоговыми органа- ми, является внедрение инновационных проектов, таких как расширение перечня услуг, предостав- ляемых налогоплательщи- ку через Интернет. Налоговая служба в чис- ле первых государственных организаций приступила к реализации плана «Элек- тронная Россия», и уже на протяжении нескольких лет ведетсяпланомерное внедре- ние интернет-технологий в сфере взаимодействия нало- говых органов с налогопла- тельщиками. В настоящее время Феде- ральная налоговая служба запустила новый официаль- ный интернет-сайт. Измени- лась его структура, а также принцип подачи информа- ции, основанный на потреб- ностяхналогоплательщиков. Основная задача сайта — разъяснение гражданам осо- бенностейналоговогозаконо- дательства, уточнениеправи обязанностей физических и юридических лиц, а также помощь врасчете суммытого или иного налога. Для этих целей на сайте публикуются действующие законы и ука- зы, установленные законом формы платежных докумен- тов, методы расчета налого- вых сумм, расчетные рекви- зиты, рекомендации по соз- даниюсвоего бизнеса, статьи по изменениями дополнени- ТЕХНОЛОГИИ XXI ВЕКА | Электроника на службе налогоплательщика Загляните в «Личный кабинет» Елена Глинкина, советник государственной гражданской службы РФ I класса Налоговыми органами Липецкой области в I квартале 2011 года моби- лизовано в консолидиро- ванный бюджет Россий- ской Федерации налоговых платежей в сумме 7,2 миллиарда рублей, что на 9,5 процента больше, чем в первые три месяца про- шлого года. При этом в территориальный бюджет поступило налоговых доходов в сумме 6,3 милли- арда, с ростом на 20,6 процента. Основнымиисточниками формирования доходов тер- риториального бюджета по итогам квартала являются налог на доходыфизических лиц и налог на прибыль ор- ганизаций. Удельный их вес в общемобъёме поступлений составляет соответственно 35,6 и 33 процента. Налога ИТОГИ | Первый квартал принес казне 10- процентную прибавку Наступление по всем фронтам ямвналоговомзаконодатель- стве в помощь бухгалтерам. На сегодняшний день на сайтеФНСРоссииработаюти доступныдляналогоплатель- щиков 17электронныхуслуг, где можно узнать свой ИНН, адрес своей инспекции, об- ратиться в ФНС России/ УФНС (ИФНС), получить сведения и выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, подать за- явление физического лица о постановке на учет, прове- рить себя и контрагента, под- готовитьплатежныедокумен- ты на перечисление налогов, воспользоваться программ- ными средствами для подго- товки документов налоговой ибухгалтерскойотчетностии узнать свою задолженность через «Личный кабинет на- логоплательщика». Наибольшим спросом у налогоплательщиков в на- стоящее время пользуется интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщи- ка» — это государственная услуга интернет-информи- рования, предоставляющая налогоплательщикам—фи- зическим лицам возмож- ность поиска информации о наличии у них задолженно- сти по земельному, транс- портномуналогам, поналогу на имущество физических лиц, а также по налогу на доходы физических лиц. Информацию о задолжен- ности налогоплательщика можнополучитькакна сайте ФНСРоссии (www.nalog.ru), так и на сайте управления ФНС России по Липецкой области (www.r48.nalog.ru), перейдя по ссылке в «Лич- ныйкабинет налогоплатель- щика». Кроме того, внедрение сервиса стало инструментом контроля в руках общества за достоверностью и полно- той данных о налоговых обязательствах граждан. Проведение сверок с налого- плательщиками и государ- ственнымиорганамивласти, обязанными представлять в налоговые органы информа- циюоб объектахналогообло- жения, позволяет реализо- вать меры по повышению полнотыи достоверности баз данных налоговых органов. Если при поиске инфор- мации о задолженности сер- вис сообщит, что по запросу информация не найдена, значит, вы — добросовест- ный налогоплательщик и беспокоиться вам не о чем. Но если задолженность чис- лится на сайте, а налогопла- тельщикснейне согласен, то дляуточнениясоответствую- щейинформации (причинах возникновения, суммах и т.д.) следует обращаться в инспекцию по месту учета. Информация о задолженно- сти в «Личном кабинете на- логоплательщика» обновля- ется после наступления сро- ка уплатысоответствующего налога. В настоящее время для погашения задолженности перед бюджетом сервис пре- доставляет возможность формировать для печати платежные документы по типу ПД. Отказ банка в при- еме такого платежного до- кумента, а также наличие в его индексе нулевого значе- ния считается неправомер- ным, поскольку платежный документ, формируемый с использованием интернет- сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», при- равнивается к документу типа ПД, содержащему до- статочный перечень рекви- зитов, и обязателен для его приема и обработки сотруд- никами банка вручную с бу- мажного носителя. ФНС Россииофициальноуведоми- ла СбербанкРФо недопусти- мости отказа в приеме пла- тежных документов, сфор- мированныхсиспользовани- ем интернет-сервиса «Лич- ныйкабинет налогоплатель- щика». Преимущества использо- вания интернет-ресурсов очевидны. Но, пожалуй, од- ним из самых значимых плюсов является экономия времени. А поскольку ритм жизни ускоряется, времен- ные ресурсы неизменно ра- стут в цене. Перефразируя Мигеля Сервантеса, хочется сказать: «Ничто не дается нам так дешево и не ценится так дорого, как время». Поэ- томуФедеральнаяналоговая служба надеется, что обще- доступность интернет - ресурсов должна стимулиро- вать налогоплательщиков платить налоги в срок. на доходы физических лиц поступило 2,2 миллиарда рублей, или с ростом к соот- ветствующему периоду про- шлого года на 12 процентов. Вторымисточникомфор- мирования доходов террито- риального бюджета являет- ся налог на прибыль. Посту- пления этого налога в I квар- тале 2011 года составили 2,1 миллиарда рублей, что на 22 процента больше, чем в I квартале2010года.Негатив- ным фактором, влияющим на поступление налога на прибыль, является убыточ- ность предприятий. По ито- гамработы за минувший год представили налоговую от- четность с убытком312 орга- низаций. Сумма задеклари- рованного убытка составила 3,6 миллиарда. Налоговые органы обла- сти в рамках работы специ- ально созданных комиссий занимаются вопросамилега- лизации налоговой базы по налогу на прибыль, направ- ленную на сокращение убы- точных организаций. В I квартале 2011 года была рас- смотрена обоснованность убытков по 167 организаци- ям. Осуществляется адрес- наяработа скаждымубыточ- ным предприятием, предо- ставляютсяконсультациипо порядку заполнения налого- вой и бухгалтерской отчет- ности, проводятсямероприя- тия налогового контроля. За этот период сумма умень- шенного убытка составила 316,2 миллиона рублей. В результате усиленияналого- вого администрирования в сравнении с прошлым годом количество убыточных орга- низаций уменьшилось на 38,7процента, суммаубытка снизилась на 21,6 процента. Значительнуюдолюв до- ходах территориального бюджета (25,4 процента) за- нимают имущественные на- логи. Из них наибольший удельный вес, или 11,4 про- цента, приходится на налог на имущество организаций. В I квартале 2011 года его мобилизовано 721 миллион рублей, что на 33 процента больше прошлогоднего по- казателя. Эффективное проведение контрольной работы являет- ся одним из резервов допол- нительныхдоходовбюджета. Налоговыми инспекциями области по результатам про- веденной контрольной рабо- тыдополнительноначислено платежей в бюджеты всех уровней, с учетомналоговых санкций и пени, в сумме 451 миллиона рублей. Сиспользованиеминфор- мационныхресурсов налого- вых органов, а также инфор- мации о контрагентах, по- лученной по запросам от других налоговых органов, информации, полученной в рамках заключенныхСогла- шений о взаимодействии и информационном обмене, анализировались сведения о руководителях и учредите- лях организаций на предмет наличия признаков взаимо- зависимости, осуществля- лось изучение и графическое построение схемы бизнеса, технологического процесса производства. Проводимые мероприятия позволили не только определять структу- руимеханизмминимизации налогов, но и обеспечить формирование доказатель- ной базы налоговых право- нарушений. Одним из основных на- правлений работы налого- вых органов и резервом для пополнения доходов бюдже- та всех уровней является взыскание задолженности. В I квартале 2011 года на- логовыми органами области должникам направлено бо- лее 17 тысяч требований об уплате налогов на сумму 860 миллионов рублей, после получения которых добро- вольно погашена задолжен- ность в сумме 184 миллио- нов. Со счетов организаций- должников в банках в бес- спорном порядке списано по инкассовым поручениям 65 миллионов рублей. В целях взыскания задолженности по налогам за счёт имуще- ства налоговыми органами было вынесено инаправлено на исполнение в службу су- дебных приставов исполни- телей1026постановленийна сумму 288 миллионов ру- блей. В результате проведе- ния исполнительных дей- ствий взыскано 16 миллио- нов. В целом применяемый комплекс мер принудитель- ного взыскания обеспечил поступленияналоговыхпла- тежей в сумме 395 миллио- нов рублей, что составляет 5,5 процента в общемобъёме поступлений. Сцельюповышениякаче- ства взаимодействия с нало- гоплательщиками в феврале текущего года запущен но- выйофициальныйинтернет- сайт ФНС России (http:// www.nalog.ru/) и обновлён интернет-сайтУФНСРоссии поЛипецкойобласти(http:// www.r48.nalog.ru/). Эти интернет-сайты содержат широкийперечень электрон- ных сервисов: «Узнай адрес ИФНС», «УзнайИНН», «За- полнить платежное поруче- ние», «Личный кабинет на- логоплательщика», «Полу- чение выписки из ЕГРЮП и ЕГРИП», «Подача электрон- ных документов на государ- ственную регистрацию» и другие. Налогоплательщик —физическое лицо с любого удобного для него места с до- ступом в Интернет имеет возможность после ввода фамилии, имени иИННопе- ративно ознакомиться со своей задолженностью по налогу на имущество, транс- портному, земельному на- логам и НДФЛ, автоматиче- ски сформировать платеж- ный документ и избежать предъявления претензий со стороны налоговых органов. — от продажи жилых до- мов, квартир, комнат, дач, садовыхдомиковиземельных участков, а также иного иму- щества (транспортных сред- ств), находящегосяв собствен- ности менее трех лет; — от продажи ценных бу- маг независимо от периода владениями ими; —по договорамнайма или договорам аренды любого имущества; —приполучениикоторых не был удержан НДФЛ нало- говыми агентами; — в виде выигрышей, вы- плачиваемыхорганизаторами лотерей; — от физических лиц, не являющихсяпредпринимате- лями, в денежнойинатураль- ной форме в порядке дарения недвижимого имущества, транспортныхсредств, акций, долей, паев при условии, что даритель не является членом семьи или близким родствен- ником согласно Семейному кодексу РФ. Также декларационная кампания завершается для следующихкатегорийналого- плательщиков: — физических лиц, заре- гистрированных в установ- ленном порядке и осущест- вляющих предприниматель- скуюдеятельность без образо- вания юридического лица (индивидуальные предпри- ниматели); — нотариусов, занимаю- щихся частной практикой, адвокатов, учредивших адво- катские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой; — физических лиц — на- логовых резидентов Россий- ской Федерации, за исключе- нием российских военнослу- жащих, указанных в пункте 3 статьи 207 Кодекса, полу- чающих доходы от источни- ков, находящихся за предела- ми Российской Федерации; — иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у фи- зических лиц на основании патента, в случаях, предусмо- тренных статьей227.1Кодек- са. Представить в налоговую инспекцию по месту своей регистрации (прописки) на- логовую декларацию по на- логу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) выше- указанные налогоплательщи- ки обязаны не позднее 3 мая 2011 года. Налоговую декларацию в налоговый органможно пред- ставить на бумажном носите- ле или в электронном виде; лично или через своего пред- ставителя; по почте (ценным письмом с описью вложения) или по телекоммуникацион- ным каналам связи. Для заполнения деклара- ции по доходам за 2010 год можно воспользоваться про- граммой«Декларация 2010», размещенной на сайте Феде- ральной налоговой службы www.nalog.ru в подразделе «Программные средства»раз- дела «Физическим лицам». Кроме того, на сайте можно найти и распечатать бланки декларации, а также ознако- миться с порядкомее заполне- ния, последовательно откры- вая разделы «Физическим лицам» > «Налог на доходы физических лиц» > «Формы документов»> «Налоговая декларация 3-НДФЛ». На официальном сайте ФНС России можно увидеть различные примерыпо запол- нению налоговой деклара- ции. Кроме того, на сайте в свободном доступе (с возмож- ностью скачивания) находят- ся форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде. На период декларацион- ной кампании во всех налого- вых инспекциях области продлен рабочий день на 1 час, а по субботам осущест- вляется прием деклараций с 9-00 до 15.00. За несвоевременное пред- ставление декларации о до- ходах физических лиц для налогоплательщиков насту- пает ответственность в соот- ветствии со статьей 119 Ко- декса и влечет взыскание штрафа в размере 5процентов неуплаченной суммы налога, подлежащейуплате (доплате) на основании этой деклара- ции, за каждый полный или неполный месяц со дня, уста- новленного для ее представле- ния, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Пресс-служба управления ВРЕМЯ «Ч» | Завершается декларационная кампания Последние денечки Управление Федеральной налоговой службы по Липец- кой области напоминает, что декларационная кампания по итогам 2010 года подходит к завершению. В соответ- ствии со статьями 228,229 Налогового кодекса РФ обяза- ны представить декларации граждане, получившие доходы: РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | В России изменились коды бюджетной классификации Знать свое место В целях учета и распределения между различными уровнями бюджетной системы РФ доходов c 2011 года введены новые коды бюджетной классификации (КБК) для плательщиков ЕНВД, плательщиков «упрощенного» и единого сельскохозяйственного налогов. При этом налоги за прошлый год необходимо уплатить также по новым КБК. Налоговые платежи 2011 года осуществляются по КБК, которые представлены в правой части таблицы. При уплате минимального налога (либо пеней и штрафов по этому на- логу) за прошлый год следует указывать «минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюд- жетных фондов». По платежам текущего года следует ука- зывать «минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации». Таким образом, при заполнении плательщиками рас- четных документов на перечисление налогов, предусмотрен- ных вышеназванными налоговыми режимами, в поле 104 расчетного документа указывается КБК в зависимости от показателя налогового периода, отмеченного в поле 107 расчетного документа. При этом в расчетные документы КБК вносятся с учетом требований указаний к формирова- нию кода подвида дохода (разряды 14 — 17 КБК). Если платеж будет произведен по старым КБК, он по- падет в разряд «невыясненных» и не будет зачислен в лице- вой счет налогоплательщика. Следовательно, до момента уточнения его назначения на сумму налога, уплаченную по неверным КБК, будет начисляться пеня. Новые коды бюджетной классификации Главное, как потратить кредит Я, как индивидуальный предпри- ниматель, осуществляю деятель- ность, которая облагается единым налогом на вмененный доход, полу- чил кредит. Возникает ли в этом случае налогооблагаемый доход в видематериальной выгоды, получен- ной от экономии на процентах за пользование денежными средства- ми? Л. Чукмасов. В соответствии с налоговым зако- нодательством доходы, получаемые индивидуальнымипредпринимателя- ми от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они явля- ются плательщиками ЕНВД, не под- лежат обложениюНДФЛ (освобожда- ются от налогообложения). Но вместе с тем в отношении доходов индивиду- ального предпринимателя от иных видов осуществляемой им предпри- нимательской деятельности, не под- лежащих налогообложению ЕНВД, исчисляются и уплачиваются налоги в соответствии с иными режимами налогообложения. Таким образом, если полученные кредитные средства использовались индивидуальным предпринимателем для осуществления деятельности, об- лагаемой ЕНВД, то материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование средствамипо кредит- ному договору не подлежит обложе- нию НДФЛ. Если же кредитные средства фак- тически использованы для осущест- вления предпринимательской дея- тельности, не облагаемой ЕНВД, то следует производить исчисление НДФЛ с полученной материальной выгоды. Вычет может быть предоставлен повторно Могу ли я воспользоваться пра- вом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приоб- ретении квартиры в 2010 году в том случае, если в 2000 году я уже вос- пользовался этим правом на основа- нии закона о подоходном налоге? Н. Злобина. Ранееиспользованныйвамивычет по подоходному налогу при покупке квартиры, предусмотренный пп. «в» п. 6 ст. 3 закона о подоходном налоге, не является основанием для отказа в предоставлении имущественного на- логового вычета, установленногопп. 2 п. 1 ст. 220НКРФ, при приобретении другого жилого объекта, так как с 1 января 2001 года предоставление фи- зическим лицам имущественного на- логового вычета в связи с приобрете- нием жилья осуществляется в соот- ветствиисположениямигл. 23«Налог на доходы физических лиц» НК РФ. При этомустановленное ограничение, согласно которому повторное предо- ставление налогоплательщику иму- щественного налогового вычета не допускается, относитсякприобретен- номужилью после1января2001года. Зависит от срока Я продал квартиру, которая на- ходилась у меня в собственности 2 года, своей дочери, могу ли я вос- пользоваться имущественным на- логовым вычетом по налогу на до- ходы физических лиц? С. Котов. Предоставление имущественного налогового вычета, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, для налого- плательщиков, осуществляющих продажу недвижимого имущества, зависит от срока нахождения недви- жимого имущества в собственности налогоплательщика, а не от призна- ния лица взаимозависимым. Если такое недвижимое имуще- ство, как жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизирован- ныежилыепомещения, дачи, садовые домики, земельные участки, находит- ся в собственности налогоплательщи- ка менее трех лет, имущественный налоговыйвычетнеможетпревышать 1 000 000 рублей. Если же такое иму- ществонаходится в собственности три года и более, то доходы освобождают- ся от обложения НДФЛ согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Также вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщиквправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом до- ходов на размер фактически произ- веденных им и документально под- твержденных расходов, связанных с получением этих доходов. На вопросы читателей отвечала Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ II класса КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Вид налога (сбора) КБК за периоды, истекшие до 1 января с 2011 г. КБК, действующие с 2011 г. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 18210502020021000110 18210502010021000110 Пени по ЕНВД 18210502020022000110 18210502010022000110 Штрафы по ЕНВД 18210502020023000110 18210502010023000110 Единый сельскохо- зяйственный налог (ЕСХН) 18210503020011000110 18210503010011000110 Пени по ЕСХН 18210503020012000110 18210503010012000110 Штрафы по ЕСХН 18210503020013000110 18210503010013000110 Налог на УСН, взимаемый при объекте «доходы» 18210501012011000110 18210501011011000110 Пени по налогу на УСН с объектом «доходы» 18210501012012000110 18210501011012000110 Штрафы по налогу на УСН с объектом «доходы» 18210501012013000110 18210501011013000110 Налог на УСН, взимаемый при объекте «доходы минус расходы» 18210501022011000110 18210501021011000110 Пени по налогу на УСН, взимаемо- му при объекте «доходы минус расходы» 18210501022012000110 18210501021012000110 Штрафы по налогу на УСН, взимаемо- му при объекте «доходы минус расходы» 18210501022013000110 18210501021013000110 Минимальный налог на УСН 18210501030011000110 18210501050011000110 Пени по мини- мальному налогу 18210501030012000110 18210501050012000110 Штрафы по минимальному налогу 18210501030013000110 18210501050013000110 Налог в виде стоимости патента на УСН 8210501042021000110 18210501041021000110 Пени по налогу в виде стоимости патента на УСН 18210501042022000110 18210501041022000110 Штрафы по налогу в виде стоимости патента на УСН 18210501042023000110 18210501041023000110 Александр Колупанов, советник государственной гражданской службы РФ II класса КОЛЛАЖ НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА