Липецкая газета. 2011 г. (г. Липецк)

возможность пользователям подать доку- менты на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на получение выписок из единых государ- ственных реестров юридических лиц и ин- дивидуальных предпринимателей и из Единого государственного реестра налого- плательщиков. Воспользоваться услугами портала для представления налоговых деклараций на данном этапе могут все налогоплательщики независимо от среднесписочной численно- стиработающих. Но те налогоплательщики, которые обязаны отчитываться по телеком- муникационным каналам связи, по- прежнему обязаны делать это с помощью услуг спецоператоров. Уважаемые налогоплательщики, реко- мендуемвоспользоваться услугамипортала, это сэкономит ваше время и деньги, так как все услуги портала бесплатные. Более под- робную информацию налогоплательщики могут получить в налоговых инспекциях по месту учета и на сайте www.gosuslugi.ru. В связи с рождением ребенка мне была оказана материальная помощь в размере 50 000 рублей, ко- торая не облагается НДФЛ. Если отец и мать ребенка работают в одной организации, будет ли об- лагаться НДФЛ сумма материальной помощи, выданная в связи с рожде- нием ребенка отцу? Е. Михальчук, г. Липецк ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ! Время думать о декларации В прошлом году « упрощенцы » платили по итогам I квартала , полугодия и 9 месяцев авансовые платежи по налогу при при - менении упрощенной системы налогообложения ( УСНО ), но не сдавали промежуточную квартальную отчетность . Пришло время сдавать декларацию по УСНО за 2010 год , в которой нужно показать ежеквартальные авансы . Для этого в разделе 1 декларации необходимо отразить суммы начисленных аван - совых платежей нарастающим итогом с начала года : — по строке 030 — за I квартал ; — по строке 040 — за полугодие ; — по строке 050 — за 9 месяцев . Обратите внимание , что следует отражать не уплаченные в бюджет , а именно исчисленные авансовые платежи . Их на - логовые органы внесут в вашу карточку расчетов с бюджетом по налогу при УСНО , когда вы сдадите годовую декларацию . И если в течение 2010 года авансы вы платили не вовремя или не платили вовсе , то налоговая инспекция начислит вам пени . Напоминаем сроки уплаты авансовых платежей в 2010 году : — не позднее 26 апреля — за I квартал ; — не позднее 26 июля — за полугодие ; — не позднее 25 октября — за 9 месяцев . Налоговые органы Липецкой области обращают внимание налогоплательщиков , что лучше не дожидаться крайнего срока представления декларации по УСНО и заполнить ее заблаговременно . Ведь если при заполнении декларации вы выявите , что заплатили авансовые платежи в меньшей сумме , чем следовало , то сможете быстрее их доплатить . А значит , пени будут начислены в меньшей сумме . В течение всего прошлого года организации добросовестно выплачивали заработную плату своим сотрудникам , предостав - ляли им льготные займы , поощряли подарками и денежными средствами . Ответственность за налогообложение налога на доходы с физических лиц ( НДФЛ ) работников несут их рабо - тодатели — налоговые агенты . На налоговых агентов возлага - ются обязанности исчислить , удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ . В связи с этим налоговые органы напоминают : — с 01.01.2011 года налоговые агенты должны представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц , сум - мах начисленных , удержанных и перечисленных в бюджет на - логов по форме 2- НДФЛ , утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ -7-3/611@; — если сотрудник получал доходы , облагаемые по разным налоговым ставкам , то о его доходах заполняется несколько справок по форме 2- НЛФЛ ; — подписать заполненную форму 2- НДФЛ должен руководи - тель организации или главный бухгалтер и заверить справку печатью . Важно правильно и безошибочно отразить все показатели , так как вносить исправления в документ не разрешается . Тем более что представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение административного штра - фа на граждан в размере от 100 до 300 рублей , на должностных лиц — от 300 до 500 рублей . Пресс-служба управления спекций, так и управления в целом. Напомню, что в мае 2007 года Федеральной налоговой службой была утверждена Концепция системы планирования вы- ездных налоговых прове- рок. Были разработаны критерии оценки рисков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных проверок, кото- рые впервые за все время существования налоговой системы России стали пуб- личными. Воснове концепции—12 критериев оценки рисков налоговых правонаруше- ний: низкая налоговая на- грузка, декларирование убытков и значительных сумм налоговых вычетов, минимальная среднеме- сячная заработная плата, заключение договоров с посредниками без наличия разумной деловой цели, миграция налогоплатель- щиков, ведение деятельно- сти с налоговыми рисками и другие. — Осенью прошлого года Федеральной налого- вой службой были внесены изменения в Концепцию системы планирования вы- ездных налоговых прове- рок. Как в связи с этим из- менилась процедура отбора налогоплательщиков для выездных проверок? — Да, действительно, в сентябре 2010 года на- логовая служба актуализи- ровала критерии самостоя- тельной оценки рисков для налогоплательщиков, но в целом процедура отбора на- логоплательщиков для вы- ездных налоговых проверок осталась прежней. Приведу наиболее существенные новшества: — для уточнения зна- чения о бще до с тупных критериев ежегодно до 5 мая будут определяться среднеотраслевые показа- тели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогопла- тельщиков, и размещаться на официальном сайтеФНС. Ранее такого срока установ- лено не было; — согласно второму критерию, отражение в бухгалтерской или налого- вой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов, под «несколькими периодами» понимается осуществление организацией финансово- хозяйственной деятель- ности с убытком в течение двух и более календарных лет; — приведен в соответ- ствие сНалоговымкодексом предельный размер дохо- дов для применения УСНО, он вырос с 24,8 миллиона рублей до 60 миллионов; — установлены значе- ния показателей налоговой нагрузки по видам эконо- мической деятельности и значения рентабельности проданных товаров, продук- ции, работ, услуг и активов организаций по видам эко- номической деятельности на 2008 и 2009 годы. Эти изменения предо- ставили возможность на- логовым органам более объ- ективно осуществлять отбор кандидатов для выездных налоговых проверок, при этом и налогоплательщику предоставлена возможность самостоятельно оценить ри- ски в своей финансовой дея- тельности по расширенному спектру критериев. — Как мы видим, про- цесс налогового админи- стрирования усложнился, и к налоговым органам предъявляются повышен- ные требования. Как вне- дряемыеметодыотразились нарезультатахконтрольной работы? — Избранный налого- выми органами региона комплексный системный подход к организации кон- трольной работы оказался весьма эффективным. Так, налоговыми органами об- ласти по результатам кон- трольной работы за 2010 год дополнительно начис- лено платежей в бюджеты всех уровней около двух миллиардов рублей. Из них по результатам 614 выездных проверок орга- низаций и физических лиц доначислено 1,3 миллиарда рублей. Нарушения налогово- го законодательства уста- новлены практически по результатам каждой вы- ездной проверки. За 2010 год выявлено и доказано 12 схем минимизации налого- вых платежей, по которым дополнительно начислено 95 миллионов рублей, от- казано в возмещении НДС из бюджета в сумме 88 мил- лионов. В то время, когда на- логоплательщики постоян- но совершенствуют схемы минимизации налоговых платежей, необходимым условием выявления на- логовых нарушений яв- ляется взаимодействие с правоохранительными и таможеннымиорганами. Со- вместно с органами внутрен- них дел проведено 35 вы- ездных налоговых проверок организаций и физических лиц. По их результатам в бюджет дополнительно на- числено платежей в сумме 338 миллионов рублей. При выявлении фактов занижения налогов в круп- ных размерах инспекция- ми области направлялись материалы в компетентные органы для решения вопро- са о возбуждении уголов- ных дел. Так, за 2010 год инспекциями направлено на рассмотрение органами внутренних дел 25 мате- риалов на сумму 151 мил- лион рублей. Возбуждено 11 уголовных дел на сумму 91 миллион рублей неупла- ченных, неисчисленных, неудержанных, неперечис- ленных налогов и сокрытых денежных средств. — Валерий Валентино- вич, и в заключение нашей беседы что можете поже- лать налогоплательщикам? — Обращаясь к нало- гоплательщикам, хочу сказать, что налоговики региона всегда готовы к диалогу и рекомендуют вос- пользоваться правом само- стоятельной оценки рисков и исправления ошибок, до- пущенных при исчислении налогов, что подразумевает не только освобождение от штрафных санкций, но еще и снижение вероятности выездной налоговой про- верки. Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ II класса Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета ПЯТНИЦА , 25 МАРТА 2011 № 56 (23934) Одним из приоритетных направлений работы налоговых органов остает- ся контрольная работа. О том, как она осуществляет- ся, рассказывает замести- тель руководителя управ- ления ФНС России по Липецкой области Вале- рий Власов. — Валерий Валентино- вич, как показывает прак- тика деятельности нало- говых органов, наиболее сложным и ответственным элементом контрольной ра- боты является проведение выездных налоговых про- верок. Как обстоят дела с этим в нашей области? — Приоритеты налого- вой политики, определен- ные Президентом России, заключаются в необходи- мости качественного улуч- шения налогового админи- стрирования: повышении налоговой дисциплины и грамотности налогопла- тельщика, а также совер- шенствовании организации работы налоговых органов. Сегодня, с одной сторо- ны, все этапы выездного налогового контроля — от порядка назначения, сроков проведения и приостанов- ления вплоть до вынесения решения по результатам проверки — жестко регла- ментированы законодатель- ством. С другой стороны, свои требования диктует и ограниченность ресур- сов (времени, количества сотрудников) налоговых органов. В подобных условиях целевой отбор налогопла- тельщиков и подготовка к проведению проверки игра- ют не меньшую роль, чем само ее проведение. Эти не- простые мероприятия тре- буют скоординированной работыкак сотрудников ин- АКТУАЛЬНОЕ ИНТЕРВЬЮ | Фискальные органы страны совершенствуют методы своей деятельности Политика открытых дверей ТЕХНОЛОГИИ XXI ВЕКА | В России работает Единый портал госуслуг В режиме «одного окна» Михаил Быканов, советник государственной гражданской службы РФ I класса Наряду с реализацией программы разви- тия электронного взаимодействия налого- вые органы принимают активное участие в работе, начатой Правительством Россий- ской Федерации в 2009 году, по предостав- лению государственных услуг и исполне- нию государственных функций в элек- тронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru). Это стало новым этапом в развитии электронных услуг и сервисов для налогоплательщиков. Налоговые органы проводят разъясни- тельную работу о возможности представле- ния в электронном виде через Единый пор- тал государственных услуг отчетности, до- кументов на регистрациююридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для получения услуг, оказываемыхФНСРоссии через портал, необходимо предварительно зарегистрироваться на портале. Пользова- тель после прохождения всех этапов реги- страции и получения по почте заказного письма с кодом активации может авторизо- ваться на портале для получения необходи- мых услуг. При регистрации, кроме имени и почто- вого адреса, нужно ввести номер мобильно- го телефона и e-mail. Рекомендуется вводить личный e-mail, а не адрес компании. На портале для пользователей размещена ин- формация о 18 государственных услугах, предоставляемых ФНС России. Причем 15 из них — это услуги по приему от налого- плательщиков налоговых деклараций (рас- четов) через портал. Другие услуги дают 31 марта истекает срок подачи декларации по упрощенной системе налогообложения за 2010 год НА ЗАМЕТКУ! Долги по ЕСН никто не отме нял КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Рожайте на здоровье! За билеты налог не положен Если вы получили наследство Ирина Жердева, советник государственной гражданской службы РФ II класса Что нужно знать о контроле за правильно- стью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемом налоговыми органами? С 1 января 2010 года контроль за пра- вильностью исчисления, полнотой и свое- временностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляет Пенсионный фонд. В то же время налоговые органы ведут контроль за уплатойЕСН, исчисленного в предшествую- щие годы, включая 2009 год. В настоящее время контроль осущест- вляется с помощью проведения выездных налоговых проверок за отчетные периоды до 2010 года. При выявлении задолжен- ности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на- логовые органы передают территориально- му органу ПФР сведения о доначисленных суммах страховых взносов. На основании этих документов ПФР выносит решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законо- дательства об обязательном пенсионном страховании. В случае возражений на правильность исчисления страховых взносов по акту проверки работники ПФР проводят рас- смотрение материалов проверки, потом выносят решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности. Копия данного документа передается налоговому органу не позднее двух рабочих дней с даты его вступления в силу. Взыскание недоим- ки, пеней и штрафов по страховым взносам на ОПС осуществляет также Пенсионный фонд. В соответствии с коллективнымдоговоромпрофком получает от организации денежные средства на прове- дение культурно-массовых мероприятий путем пере- числения их на расчетный счет профкома. Часть полу- ченных средств профком расходует на приобретение билетов на новогодние елки для детей членов профсоюза, а другую часть — на приобретение билетов в театры. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физиче- ских лиц в виде полученных билетов, если стоимость билетов, вручаемых членам профсоюза в качестве по- дарка, в сумме не превышает 4000 рублей? Е. Халяпина, г. Елец После смерти своей матери я получила наследство — денежные средства за выкупленные акции ОАО «НЛМК» в сумме 300 000 рублей, находящиеся на депо- зите нотариуса. Подлежатли налогообложениюНДФЛ указанные денежные средства? О. Митряхина, г. Липецк Налоговым кодексом определены виды доходов, не подлежащие налогообло- жению НДФЛ. К ним отно- сятся единовременные вы- платы (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемые работода- телями работникам (роди- телям, усыновителям, опе- кунам) при рождении (усы- новлении, удочерении) ре- бенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Следовательно, не под- Налоговыми агентами признаются лица, на кото- рых в соответствии с На- логовым кодексом возло- жены обязанности по ис- числению, удержанию у налогоплательщика и пере- числению налогов в бюд- жетную систему Россий- ской Федерации. Пунктом 28 ст. 217 кодекса преду- смотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде подарков, получен- ных от организаций, раз- мер которых не превышает 4000 рублей за налоговый период. В соответствии с п. 18 ст. 217 НК доходы в денежной и натуральной формах, по- лучаемые от физических лиц в порядке наследования (заисключениемвознаграж- дения, выплачиваемого на- следникам (правопреемни- лежит обложению НДФЛ единовременная материаль- ная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителейпоихвыборулибо двум родителям исходя из расчета общей суммы50 000 рублей. Следовательно, при по- лучениифизическимилица- ми от профкома указанных доходов стоимостью менее 4000 рублей профком не признается налоговым аген- том, поскольку в таких слу- чаях на него не возлагаются обязанности исчисления, удержанияуналогоплатель- щика и перечисления НДФЛ. В случае если стоимость подарков, переданных одно- му и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4000 рублей, проф- ком будет признаваться на- логовым агентом и, соответ- ственно, исполнять обязан- ности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 226 и 230 НК. кам) авторов произведений науки, литературы, искус- ства, а также открытий, изобретений и промышлен- ных образцов), не подлежат налогообложению НДФЛ. Таким образом, доходы, полученные в порядке на- следованияв виде денежных средств за выкупленные акции, не подлежат нало- гообложению. На вопросы отвечала Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ II класса 1 апреля истекает срок представления сведений по форме 2- НДФЛ КОЛЛАЖ НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА ФОТО НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА