Липецкая газета. 2011 г. (г. Липецк)

ПЯТНИЦА , 28 ОКТЯБРЯ 2011 № 207 (24085) 4 ЛИПЕЦКАЯ газета Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области Валентина Куркина, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Приобретение жилья — это большая радость для любого из нас, но добавить себе еще счастья можно, уменьшив расходы за счет имущественного налогово- го вычета. Имущественный налого- вый вычет положен каждому, кто впервые приобретает жилье в собственность или ранее не пользовался вычетом. Не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили. Главное условие — жи- лье должно приобретаться на собственные средства, с помощью ипотеки или кре- дита. Государство в этом случае дает возможность вернуть часть потраченных денег, получив имуществен- ный налоговый вычет, лю- бому гражданину, уплачи- вающему налог на доходы физических лиц. На практике налогопла- тельщики могут столкнуть- ся с тем, что их ожидания, связанные с получением указанного имущественного налогового вычета, не оправ- даются только потому, что ими не были учтены все тре- бованияНалогового кодекса РФ. Для того, чтобы избе- жать лишних разочарова- ний, необходимо знать сле- дующее. По российскому налого- вому законодательству по- купателю возвращается 13 процентов стоимости жи- лья, указанной в договоре купли—продажи. Это сум- ма, которая перечисляется в бюджет государства в виде НДФЛ с полученных дохо- дов. К тому моменту, когда совершается сделкакупли— продажи жилья, с денег, уплаченных за него, налог уже удержан. Поэтому по- РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | Все о вычете на покупку жилья Двойная радость купатель имеет право на возвращение из бюджета со- ответствующей суммы. Это главный принцип имуще- ственного налогового выче- та: возвращают не просто 13 процентов стоимости жи- лья, а те деньги, которые были действительно пере- числены в бюджет. Если покупатель уклонялся от уплаты налогов, денег ему не видать. Еслифизическое лицо не является налоговым рези- дентомлибо является им, но не имеет доходов, облагае- мых НДФЛ по ставке 13 процентов, то оно не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета (например, является неработающимпенсионером или предпринимателем, ра- ботающим на УСНО и ЕНВД). Вычет предоставляется в размере фактически произ- веденных расходов на сумму не более двух миллионов рублей (до 2009 года сумма максимального вычета со- ставляла один миллион). Поэтому рассчитывать на возмещение потраченных денег при покупке особняка или квартиры стоимостью более указанной суммы не стоит. Применять имуще- ственный налоговый вычет можно с того налогового периода, вкоторомвозникло право на него, то есть, если имеются на руках докумен- ты, подтверждающие произ- веденные расходына приоб- ретение жилья, и докумен- ты о праве собственности. Перечень видов недвижимо- го имущества, при приоб- ретении или строительстве которого физическое лицо вправе претендовать на вы- чет, является закрытымине подлежитрасширительному толкованию и применению. Поэтому получение имуще- ственногоналогового вычета на приобретение гаражей, сараев, а также автомобилей не предусмотрено. С 2010 года можно вос- пользоваться имуществен- ным вычетом при покупке земельного участка, на кото- ром построен дом с его целе- вымназначением—индиви- дуальное жилищное строи- тельство. Однако получить вычет по расходамна покуп- ку земельного участка мож- но будет только после того, как на участке будет постро- ен жилой дом и получено свидетельство о праве соб- ственности на него. При этом максимальный размер налогового вычета по рас- ходам на строительство жи- лого дома и по расходам на приобретение земельного участка составляет не более двух миллионов рублей в целом. Чем больше ваш зарабо- ток, тем выше налог на до- ходы физических лиц, тем быстрее будет вам выплачен имущественный налоговый вычет. Срока давности для подачи заявлениянаимуще- ственный вычет нет. Если квартира была приобретена более трех лет назад, то вы- чет можно получить с дохо- дов, полученных за послед- ние три года, подав в налого- вуюинспекцию декларации за эти периоды. Если вычет не удалось полностью ис- пользовать в текущем году, его остатокможет бытьпере- несен на последующие годы до полного использования. В случае приобретения жилья в общуюдолевуюили общуюсовместнуюсобствен- ность размеримущественно- го налогового вычета рас- пределяется между совла- дельцами в соответствии с их долей собственности. Следует учесть, если жилье приобретено несколькими лицами, то заявить имуще- ственный вычет они могут только при условии, что каждый из них самостоя- тельно оплатил свою долю, что должно быть подтверж- дено документально. Покупатель жилья мо- жет получить имуществен- ный налоговый вычет, об- ратившись в налоговую ин- спекцию по месту прописки после окончания налогового периода, или обратиться к работодателю с соответству- ющим уведомлением и за- явлением на получение вы- чета. Право на вычет не предо- ставляется в следующих случаях: —еслирасходына строи- тельство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них за нало- гоплательщика оплатил ра- ботодатель или иные лица; — если сделка купли- продажи жилья состоялась между физическими лица- ми, которые являются взаи- мозависимыми. Это лица, находящиеся в должност- ном подчинении, а также лица, состоящие в соответ- ствии с семейным законода- тельством РФ в брачных отношениях, отношениях родства (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнород- ные братья и сестры) или свойства (имеются в виду отношения, возникающие в связи с заключением брака между супругом и родствен- никами другого супруга), и отношения между родствен- никами супругов; — на средства материн- ского (семейного) капитала; — если выплаты предо- ставлялись из средств феде- рального бюджета, бюдже- тов субъектов РФиместных бюджетов. Имущественный налого- вый вычет при покупке жи- лья направлен на стимули- рование граждан к улучше- нию своихжилищных усло- вий. Поэтому его получение не так сложно, как это вы- глядит на бумаге. Нужно просто внимательно оформ- лять все необходимые до- кументы. Людмила Лушникова, советник государственной граждан- ской службы РФ 1 класса В свете последних решений российского правительства и экономических реалий меняются критерии отбора налогоплатель- щиков для выездных налоговых проверок. Тотальный налоговый контроль перешел к контролю налоговых ри- сков, то есть к выявлению видов деятельности и налогоплательщи- ков, которые могут быть предрас- положенык совершениюналоговых правонарушений. Тщательно проверяются следую- щие налогоплательщики: система- тически представляющие уточнен- ные налоговые декларации; через счета которых проходят значитель- ные средства, но налоговые платежи поступают в бюджет по минимуму; регулярно мигрирующие из одной инспекции в другую; заявляющие значительные суммы возмещения налога на добавленную стоимость. Налоговые органы стали более ак- тивно использовать такие методы налогового контроля, как осмотр РЕФОРМА СЛУЖБЫ | Произошли изменения в системе проверок Опасные риски территорий и помещений налого- плательщика. Например, ООО «Химоптторг-Л» пожелало возме- стить налог на добавленную стои- мость из бюджета в размере трех миллионов рублей за якобы вновь купленные материалы для сварки. СотрудникиИФНСРоссиипоПраво- бережному району города Липецка выехали на место для осмотра, но на заявленную сумму таких материа- лов не нашли. Электродов не оказа- лось ни на складе данной организа- ции , ни н а с кл а д е фирмы - поставщика, а значит, и в возмеще- нииНДСООО«Химоптторг-Л» было отказано. Избранный налоговыми органа- ми региона комплексный подход к организации контрольной работы оказался весьма эффективным. Так, налоговыми органами области по результатам контрольной работы за 9 месяцев текущего года дополни- тельно начислено платежей в бюд- жеты всех уровней около полутора миллиардов рублей. Из них по ре- зультатам 361 выездной проверки организаций и физических лиц до- начислено 1,2 миллиарда. Нарушения налогового законо- дательства установлены практиче- ски по результатам каждой выезд- ной проверки. За 9 месяцев 2011 года выявлено и доказано 15 схем минимизации налоговых платежей, по которымдополнительно начисле- но 146 миллионов рублей, отказано в возмещении НДС из бюджета в сумме 63 миллиона. Совместно с органами внутрен- них дел было проведено 36 выезд- ных налоговых проверок органи- заций и физических лиц, по ре- зультатам которых в бюджет до- полнительно начислено платежей в сумме 307 миллионов рублей. При выявлении фактов занижения налогов в крупных размерах ин- спекциями области направлялись материалы в следственные органы для решения вопроса о возбужде- нии уголовных дел. Так, за 9 меся- цев 2011 года таких материалов оказалось 24 на сумму 156 мил- лионов рублей. Возбуждено одно уголовное дело с суммой в девять миллионов рублей неуплаченных налогов. Наибольшее количество правона- рушений связано с такими обстоя- тельствами, как взаимодействие с компаниями, имеющими признаки «однодневок». Есть организации, которые вели хозяйственную дея- тельность с «однодневками», намере- ваясь сознательно уйти от налогов. Срединих: ООО«Металлстрой», ООО «Технофасад», ООО «Атлант», ООО «Метакомпрофиль»,ООО«Централь- ная водочная компания», ООО «Химоптторг-Л», ООО«Липецкагро- техсервис» и другие. Выявление неуплатыили непол- ной уплатыналога практически при каждой выездной проверке позволя- ет сделать вывод о том, что фирмы, особенно небольшие, декларируют нереальные налоги. Маргарита Татаринова, советник государственной граждан- ской службы РФ 1 класса Портальные технологии в настоя- щее время являются привлека- тельными для внедрения как в коммерческих компаниях, так и в госструктурах, поскольку обеспе- чивают решение широкого круга задач. В государственных органах их использование актуально в частности для организации межведомственного документообо- рота и предоставления госуслуг населению. В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 210-ФЗ органы, оказывающие государствен- ные услуги, не вправе требовать от заявителя представления докумен- товиинформации, которые находят- ся в их распоряжении либо подве- домственных им организаций, за исключениемдокументов, включен- ных в определенный перечень. Ины- ТЕХНОЛОГИИ ХХI ВЕКА | На пути к « Информационному обществу » Рывок в цифровое будущее ми словами, теперь налоговые орга- ны не вправе требовать от заявителя представления при государственной регистрацииюридическоголицаили в качестве индивидуального пред- принимателя тех документов, кото- рые находятся в распоряжении орга- нов, предоставляющих государ- ственные услуги (Пенсионныйфонд, МВД России, Росреестр и др.). Например, раньше гражданину, желающему зарегистрироваться в качестве индивидуального предпри- нимателя, чтобы работать с детьми, необходимо было самому представ- лять справку из органов внутренних дел о том, что он не подвергался уголовному наказанию за противо- правные действия, совершенные в отношении несовершеннолетних. Теперь налоговые органысами впра- ве затребовать такой документ в УМВДРоссии поЛипецкой области. Представление документов и информации осуществляется по межведомственному запросу орга- на, предоставляющего государ- ственную услугу, в соответствии с требованиями к межведомственно- му взаимодействию. Непредставле- ние или несвоевременное представ- ление органомпо межведомственно- му запросу документов и информа- ции не может являться основанием для отказа в предоставлении заяви- телю государственной услуги. При этом должностное лицо, не пред- ставившее или несвоевременно представившее запрошенные и на- ходящиеся в распоряжении соот- ветствующего органа документы или информацию, подлежит адми- нистративной, дисциплинарнойили иной ответственности в соответ- ствии с законодательством Россий- ской Федерации. Стратегия развития информаци- онного общества в России была при- нята в феврале 2008 года и опреде- лила основные направления на пе- риод до 2015 года, задав ориентиры и контрольные значения. Была по- ставлена амбициозная цель — во- рваться в двадцатку стран-лидеров к 2015 году. На смену «Электронной России» пришла новая программа «Информационное общество». В настоящее время уровень го- товности субъектов Федерации к предоставлению муниципальных и государственных услуг в электрон- номвиде очень разный, ноЛипецкая область находится среди лидеров. Поэтому к концу 2011 года межве- домственный электронныйдокумен- тооборот в нашем регионе прочно займет свои позиции. НА ЗАМЕТКУ! « Телефон доверия » ФНС России : (495) 913-00-70 Телефон справочной службы УФНС России по Липецкой области : (4742) 22-35-59 Online- сервис « Обраще - ние в УФНС России » до - ступен на официальном сайте : www.r48.nalog.ru « Телефон доверия » по вопросам коррупции и другим правонарушени - ям , совершаемым госу - дарственными граждан - скими служащими тер - риториальных налоговых органов : (4742) 23-01-83 Пресс-служба управления Преподаватели в форме приходят в класс школы не каждый день, но сегодня урок в гимназии № 1 города Данкова особенный. «Налоги — источник дохода государствен- ной казны» — так звучит его тема, в роли учителя выступает главный госналогин- спектор межрайонной ИФНС России № 4 по Липецкой области Майя Агапова. Занятия, направленные на повышение налоговой грамотности и формирование по- зитивного отношения к налогам у будущих налогоплательщиков, проходят в гимназии регулярно, но вот журнал «Мир налогов», в котором простым и доступным для ребенка языком рассказывается о том, как форми- руется бюджет страны и какие налоги дол- жен платить каждый гражданин, появился у школьников впервые. На урок инспектор принес ноутбук, с помощью которого он наглядно продемон- стрировал ребятам странички сайтов Феде- ральной налоговой службы, УФНС России по Липецкой области и работу электронных сервисов. Вконце занятийпо традициипрозвучало домашнее задание: прочитатьжурналисамо- стоятельно подготовить ответы на вопросы: — Зачем нужны налоги? — Какой налог называется местным? — Что такое имущественные налоги? ОПЫТ Урок ведет... инспектор Правовое регулирование налогообложения имуще- ства физических лиц осу- ществляется в соответствии с ЗакономРоссийскойФеде- рации от 09.12.1991N2003- 1 «О налогах на имущество физических лиц». В ст. 4 закона определе- ныкатегории граждан, осво- бождаемые от уплаты нало- ганаимуществофизических лиц. Это пенсионеры, полу- чающие пенсии, назначае- мые в порядке, установлен- ном пенсионным законода- тельствомРоссийскойФеде- рации. При этом законом не установлены ограничения на применение названной налоговой льготы в зависи- мости от условий назначе- ния пенсии. Учитывая изложенное, лица, признанные пенсионе- рами и получающие в уста- новленном порядке пенсию, вне зависимости от условий ее назначения освобождают- ся от уплаты налога на иму- щество физических лиц. Ответы на вопросы читателей подготовлены пресс-службой управления. КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Рассрочка платежа возможна Я по наследству от родителей получил земельный участок. По истечении менее трех лет продал его. В связи с моимтяжелымматериальнымположениемя не могу заплатить налог на доходы, полученные от реали- зации земельного участка, возможно ли изменить срок его уплаты? Владимир ПЕТРОВ В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220Налогового кодекса налогоплательщик при определении размера нало- говой базы по налогу на до- ходыфизических лиц имеет право на имущественные на- логовые вычеты в суммах, полученных налогоплатель- щиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указан- ном имуществе, находив- шихся в собственности на- логоплательщикаменее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Сумма дохода, превы- шающая сумму применен- ного имущественного нало- гового вычета, облагается налогом на доходы физиче- ских лиц в общеустановлен- ном порядке по ставке 13 процентов. Вместе с тем в соответ- ствии с пп. 4 п. 1 ст. 21 НК налогоплательщики вправе получать отсрочку, рассроч- ку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установлен- ных кодексом. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 63 кодекса принятие решений об изменении срока уплаты налога на доходы физиче- ских лиц в части доходов, при получении которых на- лог не удерживается налого- выми агентами, входит в компетенцию налоговых органовпоместужительства этих лиц. Решения об изме- нении сроков уплатыналога с указанных доходов при- нимаются в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Россий- ской Федерации или мест- ные бюджеты, по согласова- нию с соответствующими финансовыми органами. Следовательно, по вопросу изменения срока уплатына- лога на доходы физических лиц налогоплательщику не- обходимо обратиться в на- логовый орган по месту жи- тельства. Субсидия налогом не облагается Моя сестра является получателем субсидии на опла- ту услуг ЖКХ за квартиру. Являются ли указанные субсидии доходом физического лица и должна ли сестра уплачивать налог? Наталья ИВАНОВА В соответствии с п. 3 ст. 217 НК от обложения нало- гом на доходы физических лицосвобождаютсявсе виды установленных действую- щим законодательством Российской Федерации, за- конодательными актами субъектов РоссийскойФеде- рации, решениями предста- вительных органовместного самоуправления компенса- ционныхвыплат (впределах норм, установленных в соот- ветствии с законодатель- ством Российской Федера- ции), связанных с бесплат- ным предоставлением жи- лых помещений и комму- нальных услуг, топлива или соответствующего денежно- го возмещения. Субсидии на оплату жи- лого помещения и комму- нальных услуг предусмотре- ны ст. 159 Жилищного ко- декса РФ. Одновременно ст. 160Жилищного кодекса РФ установлена выплата ком- пенсаций расходов отдель- нымкатегориям граждан на оплатужилых помещений и коммунальных услуг за счет средств соответствующих бюджетов, котораяучитыва- ется при расчете субсидий, предоставляемых гражда- нам в соответствии со ст. 159 Жилищного кодекса РФ. Таким образом, понятию «компенсации, связанной с бесплатным предоставлени- ем жилых помещений и коммунальных услуг, то- плива», предусмотренной п. 3 ст. 217 кодекса, отвечают субсидии на оплату жилого помещения и коммуналь- ных услуг, установленные ст. 159Жилищного кодекса РФ и соответственно осво- бождаются от обложения налогом на доходы физиче- ских лиц. Льготы для пенсионеров Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физических лиц граждане, являющиеся пенсионерами, вышедшими на пенсию по старости досрочно, в связи с осуществлениемпедагогической деятельности в учреж- дениях для детей? Мария СЕЛИВЕРСТОВА Уроки налоговой грамотности будут про- должаться в данковской гимназии на посто- янной основе. По информации пресс-службы управления КОЛЛАЖ НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА