Липецкая газета. 2011 г. (г. Липецк)
Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета ПЯТНИЦА , 23 СЕНТЯБРЯ 2011 № 184 (24062) — Валерий Валентино- вич, как давно на террито- рии Липецкой области дей- ствует упрощенная система налогообложения на основе патента? — Эта система налого- обложения применяется индивидуальными предпри- нимателяминашего региона относительно недавно. Соот- ветствующий Закон Липец- кой области вступил в силу 25 августа 2010 года.Между тем именно с этим специаль- ным налоговым режимом связаны основные перспек- тивы налогообложения ма- лого бизнеса. Ведь планиру- ется, что именно «упрощен- ка» на основе патента заме- нитк2014годуединыйналог на вмененный доход для от- дельных видов деятельно- сти. — Кто имеет право пе- рейти на патент? — Перейти на патент имеют право только физиче- ские лица, зарегистрирован- ные вкачестве индивидуаль- ных предпринимателей, и только при занятии опреде- ленными видами деятель- ности. Полный перечень видов деятельности приве- ден в пункте 2 статьи 346.25.1. Налогового кодек- са. Список внушительный — всего их 69. — Кем устанавливается размер полученного годово- годоходапредпринимателя? — Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпри- нимателем годового дохо- даустанавливаетсянакален- дарныйгодзаконамисубъек- тов Российской Федерации по каждому из видов дея- тельности. — Можно ли индивиду- альному предпринимателю, получившему, например, патент в Липецке, работать по этому документу в Воро- неже или Белгороде? —Патентдействуетлишь в том субъекте Федерации, на территории которого он выдан. Налогоплательщик, имеющий патент в одном регионе, вправе подать за- явление на получение друго- го патента на территории другого субъекта России. В этом случае вместе с заявле- нием на получение патента предпринимателюнеобходи- мо подать заявление о поста- новкенаучетв соответствую- щий налоговый орган, то есть патент привязан терри- ториально к месту налогово- го учета. Чтобы получить патент, не обязательно вести только один из видов предпринима- тельской деятельности. На- ряду со сдачей имущества в аренду можно, к примеру, заниматься ремонтом и из- готовлением мебели или вы- АКТУАЛЬНО | В нашу жизнь входят упрощенные системы налогообложения Работа по патенту пекать хлебобулочные изде- лия. — Как рассчитать стои- мость патента? — Годовая стоимость па- тента рассчитывается по формуле: 6 процентов x К, где пер- вое — это налоговая ставка, предусмотренная для объ- екта налогообложения по «доходам» по упрощенной системе налогообложения, а К — потенциально возмож- ный доход по конкретному виду деятельности, который установлен Законом Липец- кой области от 18 августа 2010 года № 407-ОЗ. Стоимость патента не за- висит от числа сдаваемых в аренду объектов, а доход может превышать установ- ленныйзакономпотенциаль- но возможный. При этом стоимость патента можно еще уменьшить — на сумму страховых взносов на обяза- тельное пенсионное страхо- вание (это уменьшение про- исходит при совершении последнего платежа за па- тент). —Как перейти на систе- му налогообложения в виде патента? — Сначала необходимо зарегистрироваться в каче- стве индивидуального пред- принимателя. Заявление на получение патента, а значит, и заявление о постановке на учет, предпринимателю не- обходимо подать в налого- вый орган не позднее чем за месяцдо начала применения спецрежима. Документы представляются в инспек- цию по месту ведения «па- тентной» деятельности. На- логовый орган обязан в деся- тидневный срок выдать ин- дивидуальному предприни- мателю патент или уведо- мить его об отказе в выдаче патента.Привыдаче патента заполняется также и его ду- бликат, который хранится в налоговом органе. —На какой срок выдает- ся патент? — Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 — Налогоплательщика- ми транспортного налога признаются лица, на кото- рых в соответствии с законо- дательством Российской Федерации зарегистрирова- ны транспортные средства, признаваемые объектом на- логообложения,—пояснила она. — При этом объектом налогообложенияпризнают- ся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины имеханизмынапневматиче- ском и гусеничном ходу, са- молеты, вертолеты, тепло- ходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотоса- ни, моторные лодки, гидро- циклы, несамоходные (бук- сируемые суда) и другие во- дные и воздушные транс- портные средства. Сумма налога для физи- ческих лиц исчисляется на основании сведений, кото- рые представляются в нало- говую службу органами, осуществляющими государ- ственную регистрацию транспортныхсредств.Упла- чивается транспортный на- лог в соответствии с налого- вым уведомлением, направ- ляемымналоговыморганом. С1января2011 годаизмени- лись сроки уплаты транс- портного налога. Физиче- ские лица будутпроизводить это не позднее 1ноября года, следующего за налоговым периодом. Таким образом, уведомление с квитанцией на уплату налога за 2011 год жители областиполучат до 1 октября 2012 года. Налоговые ставки уста- новлены в зависимости от мощностидвигателя, катего- рии транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. С 2011 года льготы по на- логу на транспортные сред- ства, зарегистрированные на физических лиц, предостав- ляютсяповыборуналогопла- тельщика только по одному из зарегистрированных за ним транспортных средств Героям Советского Союза и Героям Российской Федера- ции, а также лицам, награж- денным орденом Славы трех степеней; инвалидам всех категорий, родителям и опе- кунам детей-инвалидов в возрасте до 18 лет; категори- ям ветеранов, указанным в статьях 2 и 3 Федерального закона «О ветеранах»; кате- гориям граждан, подверг- шихся воздействию радиа- ции вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. Для лиц, получающих РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | Транспортный налог : новые обстоятельства и правила Позаботьтесь о «железном коне» Транспортный налог, введенный с 2003 года в ходе налоговой реформы — один из существенных источников пополнения территориального бюджета. Ведь в последние годы в десятки раз выросло не только количество соб- ственников автомобилей, но также и владельцев водных и воздушных видов транспорта. 75 процентов поступле- ний транспортного налога составляют платежи физиче- ских лиц. О том, кто должен платить транспортный налог, в какие сроки и какие льготы предоставляются владельцам транспортных средств, мы попросили рассказать совет- ника государственной гражданской службы РФ второго класса Екатерину Белокопытову. пенсии, назначенные в соот- ветствии с пенсионным за- конодательством Россий- ской Федерации, установле- ны следующие налоговые ставки транспортного нало- га: в отношении легковых автомобилей мощностью двигателяпо100лошадиных сил включительно — 2,5 рубля с каждой лошадиной силы; свыше 100 по 150 ло- шадиных сил включительно — 7 рублей с каждой лоша- диной силы; в отношении мотоциклов и мотороллеров смощностьюдвигателяпо40 лошадиныхсилвключитель- но ставки уменьшаются на 75 процентов. Кроме того, в нашем ре- гионе сегодня проживают почти 7 тысяч многодетных семей, в которых воспитыва- ются более 22 тысяч детей. В июле текущего года на 43-й сессиирегионального парла- мента депутаты приняли за- кон, который освобождает многодетные семьи, имею- щие автомобили, от уплаты транспортного налога. По предложениюглавыадмини- страции Липецкой области Олега Королева эта льгота действует уже с 2011 года. Для получения льготы не- обходимо представить в на- логовые органы документы, подтверждающие статус многодетной семьи: копию паспорта одного из родите- лейи свидетельства о рожде- нии детей. К сожалению, не все граждане осознают важность своевременной уплаты на- логов. Поэтому налоговые органы вынуждены приме- нять меры принудительного взыскания долгов — пере- давать материалы в суды с искомо взысканииналога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогопла - тельщика-физического лица может быть подано в соот- ветствующий судналоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требова- ния об уплате налога. Гражданам следует пом- нить,чтопроигравшаясторо- на,помимоуплатынеобходи- мых сумм по иску, несет еще и расходы по возмещению судебных издержек. А если решение суда не будет вы- полнено добровольно и для взыскания недоимки при- дется привлекать службу судебных приставов, то должникбудет обязан запла- тить еще 7 процентов от взы- сканной суммы в качестве исполнительского сбора. В настоящее время, что- бы узнать о задолженности по транспортному налогу, не обязательно ждать извеще- ния из своей инспекции. Новые информационные технологии позволяют сде- лать это в любое удобное время, воспользовавшись Интернетом. Так, на сайте www.r48.nalog.ru действует специальный сервис «Лич- ныйкабинет налогоплатель- щика». Зайти в свойличный кабинет можно, указав фа- милию, имяиИНН. Здесьже можно сформировать и рас- печатать платежный доку- мент, а также провестиопла- ту через интернет-сервис «Сбербанк Онлайн». Кроме того, получить сведения о наличии задол- женности по транспортному налогу, а также квитанцию науплатуналогоплательщик может, обратившись непо- средственно в налоговую ин- спекцию или в многофунк- циональный центр, располо- женный по адресу: Липецк, площадьПобеды, дом6а, 2-й этаж, окна №60-61. Чтобы не доводить дело до судебных исполнителей, налоговые органы призыва- ют граждан платить транс- портный налог самостоя- тельно в установленные за- конодательством сроки. Сегодня упрощенная система налогообложения на основе патента является весьма привлекательной для индивиду- альных предпринимателей, поскольку предполагает самый простой учет и адекватную налоговую нагрузку. По просьбам читателей о том, кто может применять патентную «упрощенку» и насколько она выгодна, рассказывает заместитель руководителя управления Валерий Власов. месяцев. Индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбрать срок, на который ему нужен патент. При получении па- тентана более короткий срок (менее 12 месяцев) его стои- мостькорректируетсяв соот- ветствии с продолжительно- стью данного периода. Если работать по патенту оказа- лось выгодно, необходимо за месяцдоокончанияпериода, на который он выдан, подать заявление на получение но- вого патента. —Какимобразомпроис- ходит оплата патента? — Оплата стоимости па- тента налогоплательщиком происходит в два этапа: одну треть стоимости необходимо оплатитьв срокнепозднее25 календарных дней после на- чала осуществления пред- принимательской деятель- ности на основе патента. Оставшаяся часть оплачива- ется не позднее 25 календар- ных дней со дня окончания периода, на который был по- лучен патент. При этом на- логоплательщикамненужно представлять в налоговые органы декларацию о дохо- дах, а необходимо лишь ве- сти их учет. Индивидуальные пред- приниматели, применяю- щие упрощенную систему налогообложения на основе патента, обязаны отражать доходы в Книге учета дохо- дов и расходов. —Существуют ли какие- либо ограничения по при- менению патента? — Во время применения упрощенной системы на основе патента необходимо выполнение двух условий. Первое — среднесписочная численность наемных работ- ников не должна превышать пяти человек. Второе — до- ходы предпринимателя в N п/п Виды предпринимательской деятельности Потенциально возможный годовой доход (руб.) 1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 120998 2. Ремонт, окраска и пошив обуви 156848 3. Изготовление валяной обуви 147885 4. Изготовление текстильной галантереи 120998 5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 225000 6. Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд 147885 7. Изготовление оград, памятников, венков из металла 147885 8. Изготовление и ремонт мебели 147885 9. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 147885 10. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий 206141 11. Производство инвентаря для спортивного рыболовства 79953 12. Чеканка и гравировка ювелирных изделий 147885 13. Производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр 147885 14. Изготовление изделий народных художественных промыслов 61391 15. Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии 225000 16. Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней 147885 17. Выделка и крашение шкур животных 147885 18. Выделка и крашение меха 147885 19. Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу 147885 20. Расчес шерсти 147885 21. Стрижка домашних животных 147885 22. Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней 147885 23. Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика 147885 24. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий 147885 25. Изготовление и ремонт деревянных лодок 147885 26. Ремонт туристского снаряжения и инвентаря 147885 27. Распиловка древесины 147885 28. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике 147885 29. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов 147885 30. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы 147885 31. Чистка обуви 147885 32. Деятельность в области фотографии 188217 33. Производство, монтаж, прокат и показ фильмов 188217 34. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 360000 35. Предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка) 360000 36. Оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов 225000 37. Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 225000 38. Автотранспортные услуги 180000 39. Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу 147885 40. Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники 147885 41. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск 111186 течение календарного года не должны превышать 60 миллионов рублей. Если одно или оба условия оказа- лись нарушенными, бизнес- мен утрачивает право на па- тентную «упрощенку» и на- числяет налоги по иной си- стеме за весь период, на ко- торый был выдан патент. Суммы налогов, подлежа- щие уплате в соответствии с общимрежимомналогообло- жения, исчисляются и упла- чиваются индивидуальным предпринимателем, утратив- шим право на применение упрощенной системы нало- гообложения на основе па- тента, в порядке, предусмо- тренном законодательством РоссийскойФедерации о на- логах и сборах для вновь за- регистрированных индиви- дуальных предпринимате- лей. Деньги, ранее заплачен- ные за патент, не возвраща- ются. Об утрате права на упрощенную систему нало- гообложения с патентом не- обходимо проинформиро- вать своюналоговуюинспек- цию в течение 15 календар- ных дней. —Давайтеподведемито- ги преимуществ системы налогообложенияпо«патен- ту»... — «Патентная» разно- видность упрощенной систе- мы налогообложения имеет следующие преимущества: не нужно сдавать деклара- ции; сумма налога представ- ляет собой фиксированный платеж, который не зависит от конкретных результатов ведения бизнеса; освобожда- ет предпринимателей от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц иНДС. Таким образом, и на- логовый учет ведется только в отношении полученных доходов. Размер потенциально возможного к получению годово- го дохода дифференцируется в зависимости от места веде- ния предпринимательской деятельности на территории Липецкой области путем применения следующих пони- жающих коэффициентов: — в городе Ельце и городе Грязи — 0,8; —в городах Усмань, Чаплыгин, Задонск, Данков, Лебе- дянь — 0,5; — в населенных пунктах с численностью населения свыше 5 тысяч человек по 11 тысяч человек включительно — 0,4; — в населенных пунктах с численностью населения по 5 тысяч человек включительно — 0,3. 42. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 147885 43. Услуги по уборке жилых помещений 147885 44. Услуги по ведению домашнего хозяйства 147885 45. Ремонт и строительство жилья и других построек 147885 46. Производство монтажных, электромонтажных, санитарно- технических и сварочных работ 173011 47. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуг художественного оформления 147885 48. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома 68536 49. Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла 147885 50. Услуги по остеклению балконов и лоджий 147885 51. Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов 225000 52. Услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству 109986 53. Тренерские услуги 116286 54. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству 109536 55. Производство хлеба и кондитерских изделий 121038 56. Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках 56100 57. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 72786 58. Ветеринарные услуги 225000 59. Услуги платных туалетов 90286 60. Ритуальные услуги 225000 61. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров 64286 62. Услуги общественного питания 135000 63. Услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов) 125505 64. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 121505 65. Оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 169738 66. Выпас скота 71000 67. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты 118313 68. Занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности 460000 69. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию 263750 КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Если сын хозяин квартиры Каков порядок уплатыналога наимуществофизических лицмоиммалолетнимсыном, так как онявляется собствен- ником квартиры? Светлана Перова Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Со- гласно этому документу налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники иму- щества независимо от их возраста, имущественного поло- жения и иных критериев. При этом объектами налогообло- жения являются жилой дом, квартира, комната, дача, га- раж, иное строение, помещение и сооружение, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество. Налоговым кодексом предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика-физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представи- телей в соответствии с гражданским законодательством РоссийскойФедерации. За несовершеннолетних, не достиг- ших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их име- ни только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имею- щих в собственности имущество, подлежащее налогообло- жению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по упла- те налогов. Дом на двоих с несовершеннолетним Я построил дом и часть доли дома оформил на своего девятилетнего сына. Могу ли я получить имущественный вычет по НДФЛ в полном объеме? Вячеслав Касаткин Согласно нормам ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вы- чета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство, в размере фактически произведенных рас- ходов, но не более 2 000 000 рублей. При этом при приобре- тении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Родитель, построивший жилой дом и оформивший его в общую долевую собственность со своими несовершеннолет- ними детьми, может получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документаль- но подтвержденных расходов, но не более 2 000 000 рублей, каквчастидоли, оформленнойна себя, такивчаститойдоли, которая оформлена на несовершеннолетнего ребенка. При этомребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья в будущем. Ответы на вопросы читателей подготовлены пресс-службой управления. НА ЗАМЕТКУ! «Телефон доверия» ФНС России: (495) 913-00-70 Телефон справочной службы УФНС России по Липецкой области: (4742) 22-35-59 Online-сервис «Обращение в УФНС России» доступен на официальном сайте: www.r48.nalog.ru «Телефон доверия» по вопросам коррупции и другим правонарушениям, совершаемым государственными гражданскими служащими территориальных налоговых органов: (4742) 23-01-83 Пресс-служба управления Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Липецкой области, установлен в размерах согласно таблице СЛЕДУЕТ ЗНАТЬ Изменены коды постановки на учет Управление Федеральной налоговой службы по Липец- кой области напоминает: 1. Длянекоторыхналоговыхинспекций, расположенных на территории области, изменились коды постановки на на- логовый учет (КПП). В результате изменились платежные реквизиты в отношении следующих налоговых инспекций: — ИФНС России по Левобережному району г.Липецка с КПП 482301001 на КПП 482601001. — ИФНС России по Правобережному району г.Липецка с КПП 482501001 на КПП 482601001, -ИФНСРоссиипоОктябрьскомурайону г.Липецка сКПП 482401001 на КПП 482601001, - Межрайонная ИФНС России № 5 по Липецкой области с КПП 481301001 на КПП 482601001, — Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налого- плательщикамЛипецкой области с КПП482201001 на КПП 482601001, — Межрайонная ИФНС России № 2 по Липецкой обла- сти с КПП 480701001 на КПП 482101001. Налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в ИФНСРоссиипоЛевобережному,Правобережному,Октябрь- скому районам г.Липецка, межрайонной ИФНС России по крупнейшимналогоплательщикамЛипецкой области, меж- районнойИФНСРоссии№5 поЛипецкой области, в платеж- ных документах на уплату налогов необходимо указывать новый КПП 482601001. Налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № 2 по Липецкой области, в платежныхдокументахна уплатуналогов следует указывать новый КПП 482101001. Платежные поручения с неправильно указанным КПП будут зачисляться на «невыясненные поступления». 2. На сайте ФНС России работают и доступны для нало- гоплательщиков 22 электронные услуги, пользуясь которы- ми, можно узнать свой ИНН, адрес своей инспекции, обра- титься в ФНС России/УФНС (ИФНС), получить сведения и выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, подать физическому лицу за- явление о постановке на учет, проверить себя иконтрагента, подготовитьплатежные документынаперечислениеналогов, воспользоваться программными средствами для подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности, узнать своюзадолженность через «Личныйкабинет налогоплатель- щика» и оплатить через онлайн-сервис. 3. В налоговые инспекции области все чаще стали посту- пать звонки от граждан, не получивших налоговые уведом- ления на уплату имущественных налогов за 2011 год. В связи с чем разъясняем, что в текущем году для физических лиц изменился срок уплаты земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц. Налоговые уведомле- ния за 2011 год граждане найдут в своих почтовых ящиках не позднее 1 октября 2012 года, а уплатить налоги необходи- мо будет до 1 ноября 2012 года. Уведомление будет единым сразу по трем налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество). Пресс-служба управления ФОТО НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА
Made with FlippingBook
RkJQdWJsaXNoZXIy MTMyMDAz