Липецкая газета. 2011 г. (г. Липецк)

Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета ПЯТНИЦА , 28 ЯНВАРЯ 2011 № 15 (23893) Валентина Свешникова, советник государственной гражданской службы РФ I класса Урожай налоговых по- правок в 2010 году оказал- ся весьма богатым. Изме- нения коснулись и одного из серьезных налогов — на доходы физических лиц (НДФЛ). Причем касаются они не только самих физических лиц — налогоплательщиков, но и налоговых агентов, в первую очередь работодателей. Во-первых, с января ны- нешнего года учет доходов физических лиц налоговые агенты будут вести по фор- мам, разработанным само- стоятельно. Обязательные для отражения в них сведе- ния перечислены в новой редакции статьи 230 Нало- гового кодекса. К ним отно- сятся: сведения о налого- плательщике; виды выпла- ченныхдоходовиналоговых вычетов с кодами; суммы доходов и даты их выплат; статус налогоплательщика (резидент или нерезидент); даты удержания и перечис- ленияНДФЛв бюджет (вме- сте с реквизитами платеж- ных поручений). Большин- ство перечисленных сведе- ний (за исключением по- следнего пункта) есть в к а р т о ч к е п о ф о р м е №1-НДФЛ. Поэтому можно продолжить вести учет в данной форме, доработав ее, а дату удержания налога указывать по дате выплаты дохода. Дата выплаты до- хода в виде зарплатыопреде- ляется на конец месяца, за РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | В налоговом законодательстве произошли очередные изменения Шаг к «свободному формату» Елена Глинкина, советник государственной гражданской службы РФ I класса Налоговые органы Липец- кой области собрали в консолидированный бюджет за 2010 год около 32 миллиардов рублей, что в 1,2 раза больше аналогич- ного периода 2009 года. 84,3 процента из этой суммы осталось на террито- рии области. Налоговых доходов в территориальный бюджет поступило 26,8 миллиарда рублей, что на 15 процентов выше соответствующего пе- риода прошлого года. Основным источником формирования доходов тер- риториального бюджета в пр оше дшем г о д у по - прежнему остается налог на ИТОГИ | Как пополняется бюджет Заглянем в общий кошелек который она начислена, а дата получения дохода в виде материальной помощи ипособий—пофактической дате получения на руки или перечисления на карточку работника. И, наконец, дата перечисленияНДФЛуказы- вается по дате платежного поручения. Сдавать же сведения о доходах сотрудников за 2010 год (срок — не позднее 1 апреля 2011 года) придет- ся по новой форме 2-НДФЛ (приказ ФНС от 17.11.2010 года № ММВ-7-3/611@). Основные изменения внесе- ны в раздел 5 справки. В частности, бухгалтерампри- дется указывать перечис- ленную сумму налога (прав- да, только по доходам, по- лученным в 2011 году и позднее). Кроме того, от- дельная строка предназна- чена для отражения суммы налога, не удержанной на- логовым агентом. Эти нововведения связа- ны с изменениями, внесен- ными в статью 123 Налого- вого кодекса. Следует иметь в виду, что теперь в этой норме отдельно установлена ответственность за неудер- жание и отдельно — за не- перечисление налога. В то же время в форме 2-НДФЛ больше не будет строк, в которых следовало пропи- сывать общую сумму предо- ставленных стандартных вычетов и общую сумму предоставленных имуще- ственных вычетов. Изъяты также строки 5.5 — 5.8 и 5.10 действующей формы. С нового года из статьи 230 Налогового кодекса исклю- чено положение о том, что налоговые агенты при чис- ленности физических лиц, получивших доходы в на- логовом периоде до 10 чело- век, могут представлять такие сведения на бумаж- ных носителях. Еще одно важное измене- ние, которое внес законода- тель: со следующего года будет существенно скоррек- тирован порядок возврата излишне удержанно г о НДФЛ. Эта процедура будет выглядеть следующим об- разом. Еслиналоговыйагент обнаружил, что удержал НФДЛв большей сумме, чем положено, он обязан в тече- ние 10днейсообщить об этом налогоплательщику. Работ- ник в свою очередь вправе подать заявление на возврат налога. С даты его получе- ния у работодателя есть три месяца, чтобы вернуть день- ги. В случае нарушения этого срока налоговый агент будет обязан заплатить ра- ботнику проценты за каж- дый день просрочки (исходя из ставки ЦБ РФ). Возврат излишне удер- жанной суммы возможен за счет предстоящих платежей по НДФЛ, причем не только по данному работнику, но и по другим сотрудникамком- пании. Вернуть налог нужно будет на банковский счет, указанный работником в за- явлении . Если с уммы НДФЛ, подлежащей пере- числению в бюджет, недо- статочно, чтобы вернуть работнику излишне удер- жанный налог, налоговый агент может обратиться в свою инспекцию за возвра- том переплаты. Вместе с за- явлением на возврат (пода- ется в течение 10 дней с даты получения соответствующе- го заявления работника) нужно будет представить выписку из регистра налого- вого учета и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление налога. Кроме того, теперь законодательно закреплено, что, пока средства из бюдже- та не поступили на счет на- логового агента, он может вернуть деньгиработникуиз собственных средств. Эта же процедура долж- на применяться и в том случае, если налоговый агент неправомерно удержи- вал НДФЛ после того, как работник принес уведомле- ние о предоставлении иму- щественного вычета. Если же излишнее удер- жание налога произошло из-за того, что в начале года работник имел статус нере- зидента (ставка налога 30 процентов), а затем стал ре- зидентом (ставка 13 процен- тов), следует применять другое правило. Возврат НДФЛ в связи с пересчетом налога, вызванного приоб- ретением статуса резидента, производится налоговым органом, в котором физиче- ское лицо поставлено на учет по месту жительства (месту пребывания). В этом случае по окончанииналого- вого периода подается на- логовая декларация, а так- же документы, подтверж- дающие приобретение стату- са резидента. Во всех осталь- ных случаях возврат налога осуществляется в порядке, установленном статьей 231 Налогового кодекса. Некоторые изменения, внесенные в главу 23 На- логового кодекса, формаль- но начали действовать со 2 сентября 2010 года, но фак- тически могут применяться лишь с 2011 года. Наиболее важные из них следующие: — чтобы получить стан- дартные вычетыв налоговой выгоды в общем порядке, то есть не позднее 15 июля сле- дующего года, а декларацию необходимо подать не позд- нее 30 апреля следующего года. Ранее в указанной си- туации налогоплательщик уплачивал не удержанный налоговым агентом налог на основании уведомления, по- лученного от налогового ор- гана; — физические лица, ко- торые перестали получать выплаты в течение года, не должны досрочно представ- лять в инспекцию деклара- цию по НДФЛ. Ранее в На- логовом кодексе было пред- усмотрено досрочное пред- ставление декларации по НДФЛ в двух случаях. Во- первых, при прекращении деятельности индивидуаль- нымпредпринимателемили лицом, занимающимсячаст- ной практикой. Во-вторых, при прекращении поступле- ния выплат, указанных в ст. 228 Налогового кодекса (на- пример, от продажи имуще- ства или от сдачиимущества в аренду). В пятидневный срок со дня прекращения деятельности или выплат налогоплательщики были обязаныподать декларацию о фактически полученных доходах в текущем налого- вомпериоде. При этом упла- тить налог следовало не позднее чем через 15 кален- дарных дней с момента по- дачи такой декларации. Те- перь декларацию следует подавать в общем порядке, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за истек- шим налоговым периодом. Полную информацию об изменении в налоговом за- конодательстве можно по- лучить на интернет-сайте ФНСРоссии (www.nalog.ru). доходы физических лиц, удельный вес которого в об- щем объеме поступлений составляет 38 процентов. За отчетный период его посту- пило10,2миллиардарублей. Вторымисточникомфор- мирования налоговых до- ходов территориального бюджета является налог на прибыль. Поступления от него составили 9,5миллиар- да рублей, что почти в два раза больше соответствую- щего периода 2009 года. Значительный вес (20 процентов) занимают иму- щественные налоги. За 2010 год наблюдается рост посту- плений всех видов имуще- ственных налогов. Из них наибольший удельный вес, или 10,6 процента, прихо- дитсянаналог наимущество организаций. За прошед- ший отчетный год его моби- лизовано три миллиарда рублей, что на 22 процента больше, чем за соответству- ющий период 2009 года. Эффективное проведение контрольной работыявляет- ся одним из резервов допол- нительных доходов бюдже- та. Налоговыми инспекция- ми области по ее результа- там за минувший год допол- нительно начислено плате- жей в бюджеты всех уров- ней, с учетом налоговых санкций и пени, около двух миллиардов рублей. Другим важным резер- вомдля пополнения доходов бюджета всех уровней явля- ется работа по взысканию задолженности. Так долж- никам было направлено бо- лее 400 тысяч требований об уплате налогов на сумму 3,8 миллиарда рублей, после получения которых добро- вольно погашена задолжен- ность в сумме 890 миллиар- дов рублей. В целом приме- няемый комплекс мер при- нудительного взыскания обеспечил поступления на- логовых платежей в сумме более 2,3 миллиарда, что составляет 7 проценов в об- щем объёме поступлений. Это позволило сократить за- долженность к уровню про- шлого года на 132,6миллио- на. Удельный вес недоимки в общей сумме поступлений по налогам составил 1,1 про- цента, это самый низкий показатель среди областей Центрально-Чернозёмной ассоциации. В 2010 году налоговыми инспекциями области про- должалась работа по лега- лизации налоговой базы, направленная на сокраще- ние убыточныхорганизаций и вывод заработной платы «из тени». Проводимые ме- роприятия налогового кон- троля позволили снизить количество предприятий, заявивших убытки в налого- вых декларациях за 9 меся- цев 2010 года, с 385 до 371. А в результате работы ко- миссий по легализации «те- невой» заработной платы около двух тысяч работода- телей повысили зарплату своим работникам. В бюд- жет дополнительнопоступи- ло 19,8 миллиона рублей налога на доходы физиче- ских лиц. Налоговых доходов в территориальный бюджет поступило 26,8 миллиарда ру- блей, что на 15 процентов выше соответ- ствующего периода прошлого года. КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Меняя квартиры как перчатки К СВЕДЕНИЮ! Долги принято отдавать вовремя Налоговые органы Липецкой области в конце 2010 года разослали должникам требования об уплате налогов. Всего было отправлено более 300 тысяч писем. В требовании указан срок уплаты задолженности, по истечении которого будет производиться взыскание в судебном порядке за счет имущества должника. Должниками по транспортному налогу за 2010 год на сумму более 3 миллионов рублей являются 46 тысяч человек. По налогу на иму- щество физических лиц – более 100 тысяч лип- чан, их долг составляет порядка 7 миллионов рублей. По земельному налогу не рассчитались почти 90 тысяч жителей Липецкой области, за- долженность составила 14 миллионов рублей. Внастоящее время завершается оформление дел в суд на взыскание недоимки по налогам, по которымистекли сроки уплаты. Однако липчане не торопятся погасить свою задолженность. Управление ФНС России по Липецкой обла- сти обращает внимание должников что при взыскании задолженности по решению суда су- дебные приставы будут взыскивать, помимо суммы налога, еще госпошлину в размере 200 рублей и исполнительный сбор—7 процентов от суммыдолга, нонеменее 500рублей. То есть если сумма долга 100—200 рублей, то исполнитель- ский сбор составит 500. Поэтому не создавайте себе дополнительные финансовые трудности. Узнать свою задолженность можно на сайте Федеральной налоговой службыwww.nalog.ru в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого необходимо ввести свой ИНН, фамилию, имя, отчество и предлагаемый текст картинки, после чего нажать кнопку со словом «найти», тогда и высветится список задолженностей. Валентина Кудаева, советник государственной гражданской службы РФ II класса Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Для всех хозяйствующих субъектов — от индивидуаль- ных предпринимателей до промышленных предприятий — начался период годовой отчетности. Астрономический объем бу- мажной документации поступа- ет в налоговые органы от нало- гоплательщиков. Кроме того, они представляют отчетность не только в налоговые органы, но и в территориальные управле- нияПенсионногофонда иФонда социального страхования. Боль- шинство предприятий отчиты- вается и в отделениях Росстата, органахМинфина России, Фон- да медицинского страхования, Таможенного комитета. Избавиться от бумажной во- локиты и очередей им помогает Интернет. Налогоплательщики Липецкой области по достоин- ству оценили преимущества системы электронного пред- ставления отчетности. Так, в четвертом квартале 2010 года около 8 тысяч организаций и более 9 тысяч индивидуальных предпринимателей представи- ли налоговую отчетность по телекоммуникационным кана- лам связи. Но это лишь 60 и 45 процентов соответственно от общего количества налогопла- тельщиков. О преимуществах электрон- ной отчетности на страницах «Липецкой газеты» мы говори- ли неоднократно, и все же хо- чется напомнить еще раз. Тот, кто сдает налоговую и бухгал- терскую отчетность через Ин- тернет, экономит рабочее вре- мя, не дублирует документы на бумаге, имеет гарантию опера- тивного обновления форматов и форм деклараций, получает информационные выписки и подтверждение о доставке. Кро- ме того, при электронной отчет- ности можно избежать ошибок и быть уверенным в конфиден- циальности. Декларации в электронном виде являются оригиналами и имеют юридиче- скую силу. Они подлежат хра- нению как юридически значи- мые и могут использоваться в качестве доказательств в суде, а также при рассмотрении спо- ров в досудебном порядке. Многие предприятия, предо- ставляющие электронную от- четность, пользуются дополни- тельным сервисом. В режиме реального времени готовят за- просы на получение необходи- мой информации в виде доку- мента. После обработки его текста в налоговом органе, в течение суток получают акт сверки, справку о состоянии расчетов с бюджетом, выписку из лицевого счета и т.д. По ТКС отправляют и заявления на по- лучение выписки из Единого государственного реестра юри- дических лиц (ЕГРЮЛ) и Еди- ного государственного реестра индивидуальных предпринима- телей (ЕГРИП). Представление налоговой декларации в электронном виде осуществляется через специа- лизированного оператора свя- зи. Чтобы подключиться к си- стеме, нужно выбрать операто- ра, заключить с ним договор и приобрести программное обе- спечение. В настоящее время налого- плательщики осваивают портал государственных услуг (http:// gosuslugi.ru), позволяющий на- править налоговую отчетность в соответствующую инспекцию в электронном виде и документы для государственной регистра- цииюридических ифизических лиц в качестве предпринимате- лей. Так, за 2010 год услугами портала воспользовались 17 на- логоплательщиков, ими пред- ставлено в налоговые органы 33 декларации. Информацию по вопросам подключения к системе пред- ставления отчетности через Интернет и портал государ- ственных услуг можно полу- чить в налоговых инспекциях по месту учета и на сайте управ- ления: www.r48.nalog.ru. ТЕХНОЛОГИИ XXI ВЕКА | Годовой отчет в электронном варианте Когда работает система Я зарегистрировался индивидуальнымпредпринима- телеми открыл расчетный счет. В какие сроки я обязан предоставить в налоговый орган сообщение об открытии расчетного счета? Н. Татаринов В декабре 2009 года я продал квартиру, находившую- ся в собственности менее трех лет, и одновременно приобрел другую. Свидетельство о праве собственности на приобретеннуюквартиру получено в январе 2010 года, а договор купли-продажи и акт о передаче квартиры датированы 2009 годом, фактически расходы также произведены в 2009 году. Имею ли я право на получение имущественного налогового вычета по указанным сдел- кам в 2009 году? А. Батищев Налогоплательщик име- ет право на получение иму- щественного налогового вы- чета в сумме, полученной в налоговом периоде от про- дажи жилых домов, квар- тир, комнат, находившихся в собственности менее трех лет, но не превышающей в целомодинмиллионрублей. Причемвместо использо- вания права на получение данного имущественного на- логового вычета налогопла- тельщик может уменьшить сумму своих облагаемых на- логомдоходов на суммуфак- тическипроизведенныхими документально подтверж- денных расходов по покупке проданнойквартиры. Следо- вательно, при определении размера налоговой базы на- логоплательщик вправе уменьшитьдоходотпродажи квартиры на один миллион рублей или на сумму расхо- дов по ее приобретению. И в случае, если доход налого- плательщика превысил пре- дельный размер имуще- ственного вычеталибо сумму расходовна ее приобретение, с разницы уплачивается на- лог по ставке 13 процентов. В соответствии с налого- вым законодательством для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по расходам на приоб- ретение квартиры в сумме двух миллионов рублей, на- логоплательщику необходи- мо представить свидетель- ство оправе собственностина эту квартиру, а также доку- менты об уплате денежных средств (квитанции к при- ходнымордерам, товарные и кассовые чеки, актыо закуп- ке материалов у физических лиц с указанием в них адрес- ных и паспортных данных продавца и т.п.). При этом уменьшение налоговой базы на указанный вычет произ- водится начиная с налогово- го периода, в котором полу- чено свидетельство о праве собственности, то есть в ва- шем случае — с 2010 года. Следовательно, в 2010 году вам необходимо пред- ставить в налоговый орган декларацию в отношении дохода от продажи кварти- ры, а в 2011 году — для по- лучения имущественного налогового вычета по рас- ходам на приобретение но- вой квартиры, при условии, что ранее таким вычетом вы не пользовались. Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, нужна ли мне печать? Е. Васильев Печать не обязательна, но... Гражданское законода- тельство не обязывает пред- принимателя иметь печать. Однако согласно некоторым нормам законодательства наличие печати требуется. Например, обязательным реквизитом бланка строгой отчетности является печать индивидуального предпри- нимателя (п. 3Положенияоб осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без приме- нения контрольно-кассовой техники, утвержденного по- становлениемПравительства РФот06.05.2008№359). Без печати предпринимателя бланк строгой отчетности будет недействительным. Трудовое законодатель- ство обязывает работодателя при оформлении трудовой книжки работнику впервые натитульнойстраницетакже проставлять печать. Кроме того, контрагентов также смутит отсутствие печати на договоре, заключенном с индивидуальным предпри- нимателем. Обязательными реквизи- тами, необходимыми для изготовления круглой печа- ти, являются: фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя, номер го- сударственной регистрации, ИНН предпринимателя. Открыл счет в банке — сообщи об этом В течение семи дней со дня открытия или закрытия счета в банке предпринима- тель обязан сообщить об этом в налоговыйорган (п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщение состав- ляется по форме № С-09-1, утвержденной Приказом ФНС России от 21.04.2009 №ММ-7-6/252@. Занарушение срокапред- ставления в налоговые орга- ны соответствующей инфор- мации налогоплательщик привлекается к ответствен- ности в виде штрафа в раз- мере 5000 рублей (ст. 118НК РФ). На вопросы отвечала Людмила Телегина, советник государственной гражданской службы РФ III класса ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ! С коррупцией боремся вместе В управлении ФНС России по Липец- кой области организован «антикоррупци- онный телефон доверия» с номером 23-01-83. «Антикоррупционный телефон дове- рия» — канал связи с гражданами и орга- низациями, созданный в целях получения дополнительной информации для совер- шенствования деятельности налоговых органов Липецкой области, реагирования на коррупционные и другие правонаруше- ния, совершаемые их сотрудниками, а также для обеспечения защиты прав и за- конных интересов граждан. Режим функционирования «антикор- рупционного телефонадоверия»—кругло- суточный. Прием обращений абонентов осуществляется в автоматическомрежиме с записью телефонных переговоров. Пресс-служба управления ФНС России по Липецкой области инспекции, помимо доку- ментов, подтверждающих право на вычет, надо подать налоговую декларацию. В 2009 году с отменой нормы, в которой требовалось пред- ставить в инспекцию заяв- ление на вычет по НДФЛ, заодно отменили и подачу декларации — документа, на основании которого пре- доставляется вычет. Из-за этого зачастую возникали недоразумения и споры между работниками налого- вой и налогоплательщика- ми. Плательщик НДФЛ, которому не были предо- ставлены стандартные на- логовые вычеты (или их предоставили в меньшем, чем положено, размере), приносил в налоговую до- кументы, подтверждающие право на эти вычеты, чтобы инспекторыпересчитали его налоговую базу. Работники налоговой службы справед- ливо требовали декларацию по форме 3-НДФЛ. Теперь обязанность налогоплатель- щика представить налого- вуюдекларациюзакреплена законом; — физические лица, с дохода которых налоговый агент не удержал НДФЛ, должны заплатить налог с дохода в виде материальной ФОТО НИКОЛАЯ ЧКРКАСОВА