Липецкая газета. 2010 г. (г. Липецк)

ПАРАДОКСЫ РЫНКА | ǟоȗда раȕота сеȕе в уȕыток Бизнес наоборот Н алоговый курьер ВыпÖск подготовлен пресс - слÖÉбой Öправления —НС Р— по Липецкой области 6 ЛИПЕЦКАЯ газета С“ˆ‡А , 26 МАЯ 2010 № 101 (23729) РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | « Ǚетский » вычет для взрослых родителей О ребенке надо заботиться КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Прекращение деятельности каждому из родителей в одинарном размере (1000 рублей). Главное, чтобы ро- дители были указаны в сви- детельстве о рождении ре- бенка, участвовали в его обеспечении. Также, если отец разведен с матерью ре- бенка, но платит алименты, он может воспользоваться налоговой льготой. Однако если отец забывает о своей обязанности перечислять алименты, «детский» вычет ему не положен. Встречает- ся ситуация, когда супруги еще не разведены (по раз- личным причинам), но вме- сте уже не живут. В этом случае родитель, не уча- ствующий в обеспечении ребенка, также не вправе претендовать на «детский» вычет. Подтверждениемуплаты алиментов на содержание ребенка является свидетель- ство о расторжении брака и решение суда, в котором должно быть указано, с кем из родителей будет прожи- вать ребенок, а кто обязан уплачивать алименты. Ко- пии этих документов разве- денный родитель предостав- ляет в бухгалтерию своего работодателя. Еще одна часто встреча- ющаяся ситуация. После развода один из бывших су- пругов или они оба вступили в новые браки. Ребенок же живет то в одной, то в другой семье. Как быть, если мате- риально в жизни ребенка участвуют фактически все взрослые? В этом случае право на вычет имеют оба родителя. Его размер для каждого из супругов соста- вит 1000 рублей. Что каса- ется новых супругов (при повторном браке) родителей ребенка, то право на вычет имеет только один из них. Различные вопросы вы- зывает и такая ситуация: женщина является матерью двоих детей, однако один из них с матерью не прожива- ет, к тому же не является гражданином РФ. Тем не менее женщина выполняет свои материальные обязан- ности, высылая деньги на содержание. В этом случае закон позволяет матери вос- пользоваться льготой в пол- ном объеме. Если мать является единственным родителем, то ей может быть предостав- лен ежемесячный вычет на каждого ребенка в размере 2000 рублей. Еслиже она не является единственным родителем, вычет предо- ставляется в размере 1000 рублей в месяц на каждого ребенка. Время от времени полу- чатели льготы сталкивают- ся с такой проблемой, как временное отсутствие дохо- дов. Однако, согласно нало- говому законодательству, право на вычет не связано с фактом получения дохода в конкретном месяце налого- вого периода. Главное, что- бы в течение всего периода в каких-либомесяцах у работ- ника были доходы, облагае- мые по ставке 13 процентов. Эта льгота предоставляется до того времени, пока доход родителя, рассчитанный на- растающим итогом с начала года, не превысит 280 000 рублей. Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Сегодня мы продолжаем разговор о стандартном налоговом вычете на ребенка. Достаточно часто эта тема интересует супругов, которые не заключили офи- циальный брак либо нахо- дятся в разводе, однако име- ют общих детей. В таких случаях вычет положен Светлана Симонова Около 10 процентов предприятий Липецкой области, являющихся плательщиками налога на прибыль, ежегодно заявля- ют по истечении отчетного финансового периода убыток. Причины, по которым у фирмы могут возникнуть подобные проблемы, различны. Однако есть среди убы- точных предприятий и та- кие, которые работают в своем секторе рынка давно и стабильно, а прибыли у них нет. Во всяком случае, ее нет на бумаге. В реальности же такие фирмы показывают убыток, чтобы сократить или свести на нет обязатель- ные налоговые платежи. А ведь это вполне конкретный — и ощутимый — финансо- вый ущерб, который нано- сится бюджетам разных уровней. И проблемы, свя- занные с функционировани- емубыточныхпредприятий, недоимки и искоренение практики выплат заработ- ной платы в конвертах про- должают оставаться одними из самых актуальных. Основная нагрузка по реше- нию этих задач ложится на плечи налоговиков. Именно об этой работе налоговых органов расска- зал нашему корреспонденту советник государственной гражданской службы Рос- сийскойФедерации 1 класса Николай ЧИЧИКИН. — Цель любой предпри- нимательской деятельности — получение дохода. И по меньшей мере странной вы- глядит ситуация, когда на протяжениимногих налого- вых периодов организация в Николай Гайдар, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса В нашей области заверши- лась декларационная кампания-2010. Однако для налогоплательщиков, отчитавшихся о своих доходах — а в нынешнем году это 28 тысяч жителей региона, — тема еще не закрыта. Теперь наступило время уплаты исчисленно- го налога, и сделать это необходимо до 15 июля нынешнего года. Для некоторых эта про- цедура уже стала привыч- ной: например, индивиду- альных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой в уста- новленном законодатель- ством порядке (адвокаты, нотариусыи пр.). Но есть те, кто столкнулсяс установлен- ным порядком впервые. В частности, граждане, полу- чившие в 2009 году доходы, с которых не был удержан налог. Кто же вошел в эту категорию? В это число попалижите- ли области, которые сдавали свое имущество в аренду, продали квартиру или дом, автомобиль, иное недвижи- мое имущество, находящие- ся в собственности менее 3 лет, а также акции и ценные бумаги. Люди, получившие выигрыш в лотерею или на тотализаторе, тоже обязаны задекларировать свойдоход. Как и предприниматели, все они должны были отчитать- ся о своих доходах за 2009 год не позднее 30 апреля 2010-го. Кстати, за непредставле- ниедекларацииинарушение ее сроков предусмотрены штрафы, величина которого Валерий Власов, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса День российского пред- принимательства — моло- дой праздник. Он был установлен в октябре 2006 года и с тех пор отмечает- ся 26 мая. Его появление является естественным следствием экономиче- ских перемен в российской экономике в последние десятилетия. День российского пред- принимательства отмечает- ся в то время, когда перед бизнесом в нашей стране от- крываются новые, широкие перспективы. Сегодня у де- ловых людей есть реальный шанс стать основной движу- щей силой развития России и решать задачу перехода экономики от ресурсоориен- тированной к инновацион- ной. То есть модели, осно- ванной на развитии частной инициативы, конкуренции, свободы предприниматель- ства. Реализация этой задачи должна опираться на новых лидеров—многоотраслевой российский бизнес, кото- рый, проявляя предприни- мательскую инициативу в конкурентной борьбе, раз- вивается сам и дает импульс ИТОГИ | В оȕласти завершилась декларационная кампания Успокаиваться еще рано ПРЯМАЯ РЕЧЬ | Ǧеȗодня в ǥоссии отмечается Ǚень предпринимательства Пора ответственных людей зависит от суммы налога. Надеяться на то, что налого- вые органы не узнают о про- дажеквартирыилимашины, не стоит. Органы ГИБДД и Росреестра предоставляют такие сведения. Налоговые органы формируют списки физических лиц, которые произвели отчуждение иму- щества, и если в установлен- ныйсрокгражданиннепред- ставит необходимые доку- менты, то ему будет направ- лено напоминание. В про- шлом году таким образом было выявлено более 16 ты- сяч подобных налогопла- тельщиков. Следует иметь в виду, что граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (гражданин России), имеют право уменьшить получен- ные ими от продажи имуще- ства доходы — в законе предусмотрена такаяльгота, как получение налогового вычета. А вот налогопла- тельщики, которые не явля- ются резидентами России, претендовать на подобное снижение финансового бре- мени не могут. Для двух этихкатегорий установлены также различные налоговые ставки, исчисляемые с до- ходов от продажи имуще- ства: 13 процентов для рези- дентов Российской Федера- ции и 30 процентов — для нерезидентов. Все условия получения налогоплательщиком, про- давшим свою частную соб- ственность, имущественного налогового вычета приведе- ны в п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. При получении доходов от реализацииценных бумаг определение налоговой базы и налоговых вычетов осу- ществляется на основании положений ст. 214.1НКРФ, устанавливающей особен- ности определения налого- вой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по таким доходам, то есть налоговая база и сумма налога опреде- ляются либо у источника таких доходов (брокера, до- верительного управляюще- го), либо на основании на- логовой декларации, пода- ваемойналогоплательщика- ми в налоговую инспекцию по месту их жительства. При определенииналого- вой базы по доходам по опе- рациямс ценными бумагами ипооперациямсфинансовы- ми инструментами срочных сделокучитываютсядоходы, полученные по следующим операциям: 1) с ценными бумагами, обращающимися на органи- зованном рынке ценных бу- маг; 2) с ценными бумагами, не обращающимися на орга- низованном рынке ценных бумаг; 3) сфинансовымиинстру- ментами срочных сделок, обращающимися на органи- зованном рынке; 4) сфинансовымиинстру- ментами срочных сделок, не обращающимися на органи- зованном рынке. Порядок отнесения объ- ектов гражданских прав к ценным бумагам устанавли- вается законодательством Российской Федерации и применимым законодатель- ством иностранных госу- дарств. К ценным бумагам, об- ращающимся на организо- ванномрынкеценныхбумаг, относятся: 1) ценные бумаги, допу- щенные к торгамроссийско- го организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; 2) инвестиционные паи открытых паевых инвести- ционных фондов, управле- ниекоторымиосуществляют российские управляющие компании; 3) ценные бумаги ино- странных эмитентов, допу- щенные к торгам на ино- странныхфондовыхбиржах. Налоговая база по опера- циям с ценными бумагами и по операциям с финансовы- ми инструментами срочных сделокопределяетсяпоокон- чании налогового периода, если иное не установлено на- стоящим пунктом. Налоговый агент (дове- рительный управляющий, брокер, лицо, осуществляю- щее операции по договору поручения, договору комис- сии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соот- ветствии с настоящим Ко- дексом) определяет налого- вую базу налогоплательщи- ка по всем видам доходов от операций, осуществляемых налоговым агентом в пользу налогоплательщика. При этом доверительный управ- ляющий, брокер, лицо, осу- ществляющее операции по договору поручения, догово- ру комиссии, агентскому договору в пользу налого- плательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с на- стоящимКодексом, призна- ется налоговым агентом по суммам налога, недоудер- жанным эмитентом ценных бумаг, в том числе в случае совершения в пользу нало- гоплательщика операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьями 214.3 и 214.4 НК РФ. декларациях заявляет убыт- ки и вместе с тем продолжа- ет существовать и осущест- влять предприниматель- скуюдеятельность. Длякого показанытакие результаты? Ответ очевиден. — Николай Петрович, существуют ли признаки, которые помогают опреде- лить, какие именно убыточ- ные организации попадут под пристальное внимание налоговыхорганов впервую очередь? —Какпоказываетпрак- тика, большое количество организаций неправомерно заявляет убытки как вслед- ствие допущенных ошибок при исчислении налоговой базы, так и преднамеренно, применяя различные схемы ухода от уплаты налогов, скрывая доходы, уводя их в «теневую» плоскость. Зача- стую «убыточными» явля- ютсякоммерческие структу- ры с разветвленной сетью, работающие в высокодоход- ных отраслях экономики, например в торговле, строи- тельстве.Наша задача—вы- вестидоходыфирмыиз тени. —Каким образом? — Во-первых, на основе всехимеющихсядокументов и используя пояснения на- логоплательщика, наши работники проводят так на- зываемыйпредпроверочный анализ. На этом этапе запра- шивается информация из различных источников: от- четность контрагентов, ана- лизируются финансовые потоки по сведениям, полу- ченнымиз банков, таможен- ных органов и так далее. Наша задача заключается в том, чтобы пресечь случаи неправомерного завышения расходов, занижения дохо- дов, неотражения ряда опе- раций в бухгалтерских про- водках, выявление случаев фальсификации данных на- логовой и бухгалтерской отчетности, применения организациями схем ухода от налогообложения. В слу- чае когда появляются осно- вания говорить о неправо- мерном заявлении убытков, руководитель предприятия вызывается на заседание специальной комиссии по легализации налоговой базы. — Расскажите подроб- нее, что это за форма рабо- ты. —Это одна из достаточно эффективных форм налого- вого контроля, которая успешно действует несколь- ко последних лет как в об- ласти, так и по России. Как я уже сказал, после получе- ниявсехнеобходимых сведе- ний руководители или вла- дельцы подобных организа- ций вызываются на заседа- ние, где поясняют, почему фирма, работая на рынке, не имеет положительных фи- нансовых результатов. Если объяснениене будетудовлет- ворять фискальные органы, томожет быть назначена вы- ездная налоговая проверка. В этом вопросе налоговую службу поддерживают и ор- г а ны м е с т н о г о с а м о - управления, ведь админи- страция района или города может отказать и в заключе- нии договора аренды с убы- точнойторговойорганизаци- ей, и в участии в конкурсе на выделение земли убыточной строительной организации. Понимая такие перспекти- вы, руководители фирм предпочитают не доводить дело до серьезных послед- ствий. Значительная часть на- логоплательщиков после детального анализа работы предприятия на комиссии самостоятельно уточняет налоговые обязательства. Например, 287 предприя- тий, заявивших в 2009 году убыткипорезультатаммеро- приятий, проведенных ин- спекцией, уточнили налого- вые обязательства по налогу наприбыльвчастиуменьше- ния убытков на 1 миллиард 78 миллионов рублей. По ряду предприятий не только уменьшились убытки, но и заявлена прибыль к уплате в сумме 54 миллионов руб- лей. Зачастую убыточные ор- ганизации используют схе- му заниженияфонда оплаты труда, отраженного в бух- галтерском учете. Это, соот- ветственно, приводит к за- нижению суммы единого социального налога и стра- ховых взносов в Пенсион- ный фонд. Как правило, по- сле работы комиссии с таки- ми неплательщиками руко- водители большинствафирм находят возможность пере- смотреть трудовые договоры со своими работниками и либо сразу повысить факти- ческую оплату их труда, либо поэтапно довести ее до приемлемого уровня. А это тоже поступившие налоги в казну, для самих же работ- ников—еще и пенсия, кото- рая будет выше минималь- ного уровня. Хочу подчеркнуть, что сегодня работа налоговых органов с убыточными орга- низациями входит в число основных задач — ведь от развития и «самочувствия» частного бизнеса зависит уровень жизни значитель- ной части населения. Убы- точные организацииникому не нужны, потому что не платят налогии разлагающе действуют на экономическое сообщество. Не нужны и са- мим собственникам: кто в здравомуме будет содержать предприятие, которое при- носит убытки? Если, конеч- но, судить по их отчетам. развитию всей страны. У нас в области в сфере малого бизнеса зарегистри- ровано более пятидесяти тысяч частныхфирми пред- принимателей. Общая сум- ма налоговых поступлений от них в бюджет в прошлом кризисном году составила 4 миллиарда 400 тысяч руб- лей. Многие думают, что «предприниматель»—сино- ним успеха и благосостоя- ния. На мой взгляд, пред- принимательство — это, в первую очередь, синоним ответственности. Ответ- ственности за себя, за свое дело, за тех людей, которые в него вовлечены. Сейчас — пора ответственных лю- дей, смелых решений. Успехов в бизнесе! Электронный вид сдачи бухгалтерской отчет- ности — прогрессивный по сравнению с традици- онным «бумажным». Преимущества представ- ления налоговой и бухгал- терской отчетности в электронном виде по ТКС очевидны — это экономия рабочего времени, налого- вые декларации можно сдать, не покидая рабоче- го места, автоматически проверить отчетность и провести сверку плате- жей. Этот способ обеспечивает максимальную автоматиза- цию процесса приема и вво- да отчетности, сводит к ми- нимуму ошибки за счет про- цедур автоматизированного контроля как у налогопла- тельщиков, так и в налого- вых органах, не требует личного контакта налого- плательщика или его пред- ставителя с налоговыми ор- ганами. Кроме того, не посещая налоговуюинспекцию,мож- но получить по запросу сле- дующие документы: справ- ку о состоянии расчетов по налогам и сборам; выписку операций по расчету с бюд- жетом; перечень бухгалтер- ской и налоговой отчетно- сти; актысверки расчетов по налогам и сборам. Для этого достаточно быть подключен- ным к Интернету. И это главное условие для отправ- ки расчетов по сети. На сегодняшний день организаций, использую- щих для отправления отче- тов электронную почту, становится все больше. Практика показывает: если предприятие отказывается ТЕХНОЛОГИИ XXI ВЕКА | Dzлектронная отчетность покоряет мир Без бумажного носителя от сдачи отчетов в электрон- ном виде, то несет большие трудозатраты. Бухгалтер теряет время на сдачу отчет- ности, сверку расчетов с бюджетом. При сдаче отче- тов по телекоммуникацион- ным каналам связи резуль- тат начисленных к уплате сумм можно контролиро- вать уже на следующий день. При представлении от- четности через Интернет проблем с оформлением от- четности, как правило, не возникает. Ведь необходи- мые реквизиты, не связан- ные с расчетом налогов, заполняются и контролиру- ются программой. Главное — проверить протокол входного контроля, полу- ченный обратно из налого- вой инспекции, а именно строку «Результат контро- ля». В Липецкой области ра- ботают следующие операто- ры связи: ЗАО «ПФ «СКБ Контур» (398600, г. Липецк, ул. Ци- олковского, тел.: 36-55-39, 35-63-85); ЗАО «Калуга Астрал» (398600, г. Липецк, ул. Ин- тернациональная, д. 1, тел.: 27-77-02, 27-00-66); ООО «Автоматизация-Л» (398600, г. Липецк, пр. По- беды, д. 8, офис 209, 308, тел.: 77-46-31, 77-43-58, 36- 24-97); ООО «Компания «Тен- зор» (398000, г. Липецк, ул. Космонавтов, д. 3а, тел.: 39- 97-19, 39-75-12). Для более подробной ин- формации налогоплатель- щики могут обратиться в инспекции по месту учета. Управление ФНС России по Липецкой области КОЛЛАЖ НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА В 2006 году я зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, но предпринимательской деятельно- стью так до настоящего времени не занялся. Подскажи- те, что я должен сделать, чтобы сняться с учета? А. Бочурин, г. Липецк Индивидуальные предприниматели (ИП) вправе в любое время прекратить свою деятельность. Государственная реги- страция факта прекращения деятельностиИПпроизводится в налоговой инспекции по месту регистрации. Для этого в налоговуюинспекциюпоместурегистрациинеобходимопред- ставить заявление по форме№Р26001 (подпись должна быть нотариально заверена), документ об уплате государственной пошлинывразмере160рублейидокумент, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР необходимых сведений. Указанные документы могут быть направлены в регистрирующийорганзаявителемличнолибопопочтепись- мом с объявленной ценностью и описью вложения. Государственнаярегистрацияфизическоголицавкачестве ИП (осуществляется в срок не более чем5 рабочих дней) утра- чивает силу после внесения об этом записи в Единый государ- ственныйреестрИП(ЕГРИП).Заявителювыдаетсясвидетель- ствоогосударственнойрегистрациипрекращенияфизическим лицомдеятельности в качествеИПпоформе№Р65001, после чего необходимо провести расчеты с налоговым органом. ЕслиИПприменяет общийрежимналогообложенияи его деятельность прекращается до конца налогового периода, то в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности вналоговыйорганнеобходимопредставитьналоговуюдекла- рацию по форме 3-НДФЛ, и не позднее чем через 15 кален- дарных дней с момента подачи декларации причитающаяся к уплате сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. Днем прекращения деятельности ИП следует считать день снятия его с налогового учета. Если ИП применяет специальные режимы, то снятие с учетакакплательщикаЕНВДприпрекращенииимпредпри- нимательской деятельности осуществляется на основании заявления по форме ЕНВД-4, поданного в налоговый орган в течение 5 дней со дня прекращения предпринимательской деятельности. Налоговый орган в течение 5 дней со дня по- лучения от налогоплательщика данного заявления направ- ляет ему уведомление о снятии его с учета. Неуплаченная сумма налога должна быть погашена. ЕслиИПприменяетУСН, то ему необходимо представить налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за последний налоговый период и упла- тить сумму исчисленного налога не позднее даты снятия с учета в налоговых органах. Заявление о снятии с учета в данном случае подавать не нужно. Принявший решение о прекращении деятельности ИП также должен закрыть расчетные банковские счета и снять с учета контрольно-кассовую технику (ККТ). О закрытии банковского счета он должен уведомить налоговый орган в течение семирабочихднейсодняего закрытия. Занарушение срока представления в налоговый орган информации о за- крытии счетов налагается штраф в размере 5000 рублей. Маргарита Татаринова, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса К БАРЬЕРУ! С 1 янɜаря 2010 года вступил в силу новый Федеральный закон ʋ 212- ФЗ « Ɉ страховых взносах в Пенсионныйфонд Российской Федерации , Фонд социального страхования Российской Феде - рации , Федеральный фонд медицинского обязательного пенси - онного страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования ». Согласно ему отменяется единый со - циальный налог , вместо него работодатель будет платить взносы во внебюджетныефонды — в ПФР , ФСС , ФɈМС . Ʉонтролировать уплату взносов будет не налоговая служба , а территориальные органы Пенсионного фонда и Фонда социального страхования . Ɉднако организации не стоит откладывать сверку расчетов по ЕСН в связи с появлением нового закона : после предостав - ления налогоплательщиками годовых деклараций за 2009 год взыскание недоимок за этот отчетный период ( сумма страховых взносов , не уплаченная в установленный законом срок ) будет производиться налоговым органом в принудительном порядке . При переплате страховых взносов возврат денег будет осущест - влен налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика с приложением документов , подтверждающих задолженность фонда перед страхователем в указанной сумме . Управление ФНС России по Липецкой области