Липецкая газета. 2010 г. (г. Липецк)

П¢ТИ™А , 23 АПРЕЛЯ 2010 № 79 (23707) 4 ЛИПЕЦКАЯ газета Н алоговый курьер ВыпÖск подготовлен пресс - слÖÉбой Öправления —НС Р— по Липецкой области Наталья Высочкина, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области достиг- ло позитивных результа- тов по мобилизации налога на добавленную стоимость. За 2009 год поступление НДС в бюджет составило 3,2 млрд. рублей, что в 2,5 раза больше, чем в 2008 году. И в текущем году темп прироста НДС сохраняется. Мероприятияналогового контроля выявили ряд на- логоплательщиков, вовле- ченных в систему взаимо- расчетов фиктивных или аффилированных контр- агентов,которыепредставля- ют наибольшую угрозу госу- дарствувсвязисмасштабами наносимого ущерба. Многие предприятия для уменьшения налогового бремени активно уходят от налогов с использованием фирм-«однодневок», а так- же участвуют в организации посредников, имитирую- щих реальную деятель- ность. Так, организация, заключая мнимые договоры с фиктивными контрагента- ми, существенно завышает затратную часть производ- ственного цикла. Какправи- ло, если отражаемые в бух- галтерском учете операции подлежат обложению НДС, суммы перечисленного на- лога принимаютсяк вычету, и денежные средства впо- следствии обналичиваются сотрудникамифирмы в кон- вертах, что является укло- нением от уплаты налогов. Такая же ситуация и с аффилированными фирма- ми — здесь заключаются ДАВАЙТЕ РАЗБЕРЕМСЯ | Ǧ ǢǙǦ шȧȦки ȣȟоȩи Строители «воздушных» замков фиктивные договоры о со- вместнойдеятельностимеж- ду взаимозависимыми орга- низациями, а фактически никакой деятельности по договорам не осуществляет- ся. Денежные средства пере- числяются и учитываются с целью уменьшения налого- облагаемой прибыли, но деятельности как не было, так и нет. Ипримеров таких махинацийможно привести множество. В апреле 2009 года ООО «Тербунский сахарный за- вод «Корни» заявил выче- ты по земляным работам для последующего строи- тельства сахарного завода на сумму 89 миллионов рублей. Визуальный осмотр места вызвал сомнение у налоговых органов в объе- ме выполненных работ под- рядчиком (ООО «Атомэнер- гомонтаж»). А экспертиза доказала, что стоимость произведенных работ завы- шена более чем в 4 раза — со 140 до 582 миллионов рублей и соответственно сумма заявленного к воз- мещению НДС вместо 21 миллиона рублей составила 89 миллионов. И, как след- ствие, тербунскому сахар- ному заводу «Корни» на- логовыми органами было отказано в возмещении на все 89 миллионов рублей. Однако налогоплательщик на этом не успокоился и в сентябре 2009 года пред- ставил уточненную декла- рацию с той же суммой возмещения НДС. По ре- зультатам проверки пред- приятию было вновь отка- зано в возмещении НДС в полной сумме. Налоговые органы, видя такую настойчивость и не- добросовестность данного налогоплательщика, про- вели экспертизу и по дру- гим работам, произведен- ным ООО «Атомэнергомон- таж», результат оказался не в пользу налогоплательщи- ка. Еще один пример. Обще- ство с ограниченной ответ- ственностью «Авангард», осуществляя строительство животноводческого ком- плекса на 1000 голов в каче- стве заказчика, в течение двух лет, с 2005 года по 2007 год, находилось на специ- альном режиме налогообло- жения—Едином сельскохо- зяйственном налоге, а зна- чит, НДС в бюджет не упла- чивало. Но «Авангард» ре- шил представить в 2008 году уточненные декларации за эти годы и возместить НДС более чем на сумму 100 мил- лионов рублей, что, есте- ственно, вызвало у налого- вых органов недоумение. И, как следствие, очередная проверка. В ходе которой было установлено, что пере- ход с ЕСХН на общую систе- му налогообложения на тот момент был неправомерен. Вернее, переход ООО «Аван- гард» осуществило, но, как доказала экспертиза, путем подложных документов.На- логовые органы доказали и недобросовестность налого- плательщика и сохранили для бюджета 102 миллиона рублей. В ходе проведения про- верок устанавливается, что субъекты схем минимиза- ции налоговых платежей — часто одни и те же юрли- ца, имеющие признаки фирм-«однодневок». Чтобы уйти от налогов, довольно часто фирмы регистрируют на студентов, пенсионеров, а также асоциальных лич- ностей, которые не в состоя- нии отвечать за долги пред- приятия. Вот один из примеров. Общество с ограниченной ответственностью «Липецк- Бетон» использовало недо- стоверные документы, на основаниикоторыхпроизво- дилосьнеобоснованное завы- шениеналоговыхвычетовпо налогу на добавленнуюстои- мость. В ходе проверки дан- ное обстоятельство подтвер- дилось отсутствием фирм- поставщиков по месту реги- страции. Затем были прове- дены экспертиза и опросы свидетелей, которые отрица- ли, что они являются руко- водителями, учредителями и главными бухгалтерами организаций-поставщиков, заключали договоры, а так- же вели финансово-хозяй- ственную деятельность с ООО «Липецк-Бетон». В ре- зультате в ходе контроль- ных мероприятий по этому предприятию в бюджет был доначислен 31 миллион ру- блей. Улучшение качества ад- министрирования налога на добавленную стоимость по- зволило УФНС России по Липецкой области доначис- лить в бюджет миллионы рублей, а это социальная по- мощь малообеспеченным слоям населения: детям, инвалидам, сиротам, пен- сионерам. ИЗОШУТКА АНДРЕЯ ИСУПОВА Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Согласно ст. 218 Налогово- го кодекса налогоплатель- щикам, на обеспечении которых находятся дети, предоставляется стандарт- ный налоговый вычет. С 2009 года его размер составляет 1000 рублей в месяц на каждого ребенка. Стандартные налоговые вычеты предоставляют на- логовые агенты: работодате- ли — российские организа- ции, индивидуальные пред- приниматели, нотариусы, адвокаты, а также обосо- бленные подразделенияино- странных организаций в Российской Федерации, от которых физическое лицо получает доходы. Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается независимо от предоставле- ния вычета на самого работ- ника: родителям (в том чис- ле приемным); опекунам или попечителям. Следует обратить внима- ние на то, что сумма вычета удваивается (1000 руб.x2), если несовершеннолетний ребенок признан инвали- дом, а учащиеся до 24 лет —инвалидами I или II груп- пы. Налоговый вычет в двойном размере может РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | ǟȔк ȣроиțȖșȥȦи ȥȦȔȡȘȔрȦȡȯȝ ȡȔȟоȗоȖȯȝ ȖȯȫșȦ ȡȔ рșȕșȡкȔ Когда в семье есть дети быть предоставлен также одному из родителей (при- емных родителей) по их вы- бору, если второй родитель письменно откажется в его пользу от получения налого- вого вычета. Супруги опекунов и по- печителей право на такой вычет не имеют. А вот един- ственному опекуну, попечи- телю, родителю (приемному родителю) налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Получить налого- вый вычет работник может из любого источника дохода по своему выбору, напри- мер, по основному месту работыилипо совместитель- ству. Вычетможнополучить только по одному из мест работы. Для этого нужно написать заявление иподать его работодателю вместе с документами, подтвержда- ющими соответствующее право. Теперь уточним, с какого момента работодатель дол- жен предоставлять стан- дартный налоговый вычет на ребенка. Эта процедура осуществляется с того меся- ца налогового периода, ко- торый укажет работник в своем заявлении. Вместе с заявлением он представляет документы, подтверждаю- щие его право на получение вычетов. Сотрудникам, которые на момент рождения (усы- новления) ребенка уже тру- дятся в организации, вычет предоставляется с тогомеся- ца, вкоторомребенокродил- ся, был усыновлен или взят под опеку. Следует также иметь в виду, что существует два ограничения при предостав- лении стандартного налого- вого вычета. Первое связано с получением работником предельной суммы дохода. Так, стандартный налого- вый вычет на ребенка не предоставляется с месяца, в котором доходы, получен- ные работником с начала года, превысят 280 000 ру- блей. При определении пре- дельной суммы работода- тель должен учитывать только доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Второе ограничение свя- зано с возрастом ребенка. Право на вычет у работника утрачивается при достиже- нии ребенком возраста 18 лет (если он не продолжает образование в высшем учеб- ном заведении на очной форме обучения) или 24 лет (если ребенок является уча- щимся очной формы обуче- ния, аспирантом, ординато- ром, студентом и курсан- том). При этом Налоговый кодекс не связывает право работника на получение стандартного налогового вы- чета с наличием у ребенка самостоятельных источни- ков дохода. Не влияет на получение родителями стан- дартного налогового вычета на обеспечение детей и ака- демический отпуск, оформ- ленный в установленном порядке в период обучения ребенка в вузе. Нередко молодые люди создают семьи, будучи сту- дентами. И в этом случае факт вступления студента в брак на предоставление его родителям вычетов не влия- ет. Ведь претендовать на получение стандартного на- логового вычета родители вправе до достижения их ребенком возраста 24 лет при условии, что он являет- ся учащимся очной формы обучения. Не должно воз- никнуть проблем и в связи со сменой фамилии, к при- меру, дочери. В этом случае в бухгалтериюработодателя налогоплательщику потре- буется представить копию свидетельства о заключении брака дочери. Стандартный налоговый вычет родителям полагается и тогда, когда у их детей — студентов — по- явились свои дети. А вот бабушка или де- душка претендовать на пре- доставление вычета на вну- ка права не имеет. Налого- вым кодексом не предусмо- трена возможность получе- ния стандартного «детско- го» вычета на внуков, даже еслиих родитель—учащий- ся до 24 лет. Исключение составляет случай, когда бабушка (дедушка) является опекуном или приемным родителем своих внуков. Валентина Кукаркина, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Работа по легализации «теневой» заработной платы в Липецкой обла- сти, впрочем, как и в целом по России, активно ведется уже несколько лет. Сегодня в ее необходимости и важности уверены не только налоговые органы, но и рядовые граждане. Поэтомужители области гораздо чаще пользуются «Телефоном доверия», что- бы сообщить о фактах на- рушения закона. Звонят сотрудники, которые на собственном опыте поняли, АКТУАЛЬНО | Ǘ рșȗиоȡș иȘșȦ ȔкȦиȖȡȔȓ ȕорȰȕȔ ȥ « ȥșрȯȠи țȔрȣȟȔȦȔȠи » Конверт с большими проблемами что остались без оплаченно- го больничного, с мизерны- ми отпускными, обращают- ся будущие пенсионеры, которые не хотят получать минимальную пенсию. Именно поэтому борьба с «серыми зарплатами» была и остается одним из приори- тетных направлений дея- тельности налоговых орга- нов. «Серая зарплата» была и остается одним из крайне негативных аспектов нашей экономики. Именно от за- работной платы напрямую зависит, каким окажется налог на доходыфизических лиц—один из основных ис- точников формирования территориального бюджета. Ведь в общем объеме посту- плений его доля составляет более трети — в нынешнем году, например, этот показа- тель равен 38,3 процента. В абсолютных цифрах за пер- вый квартал текущего года налога на доходы физиче- ских лиц собрано 2млрд. 5,1 млн. рублей, что на 3,3 про- цента больше соответствую- щего периода прошлого года. Показатель этот мог быть еще больше, по оцен- кам экспертов,—от 30 до 40 процентов заработной пла- ты, в первую очередь в ма- лом и среднем бизнесе, вы- плачивается в конвертах. Уклоняясь от уплатына- логов, организации не толь- ко обманывают государство, но и ухудшают социальное обеспечение своих сотрудни- ков. Ведь от размера офици- альной заработной платы зависит будущая пенсия работающих граждан, опла- та больничных листов, сум- ма налоговых вычетов при приобретении сотрудником квартиры или затратах на обучение его детей. На это обстоятельство предпочита- ют не обращать внимание работники, которые еще не сталкивались с необходимо- стью получать от государ- ства социальные гарантии, а вот беременные женщины перед декретным отпуском, мужчины, попавшие на больничный, будущие пен- сионеры становятся уже не столь беспечны. Они начи- нают считать, и попытка не думать о налогах и том, как их платит работодатель, об- ходится им порой слишком дорого. Именно поэтому кон- троль за исполнением требо- ваний трудового законода- тельства в части своевремен- ности и полноты выплаты заработной платы и легали- зации так называемых «се- рых зарплат» остается для налоговой службы одной из важнейших задач. Кроме того, налоговые органыосуществляют мони- торинг всех организаций, выплачивающих заработ- ную плату сотрудникам ниже минимальной в регио- не или ниже среднеотрасле- вой. В результате анализа отчетности, сдаваемой на- логовыми агентами, созда- ны списки таких организа- ций. Для оптимизации вы- платы заработной платы налоговые органы пригла- шают руководителей этих организаций на заседания комиссий, передают мате- риалы в городскую инспек- цию труда, информируют о предприятиях, находящих- ся в зоне риска, администра- цию и прокуратуру. Так, только за три месяца 2010 года налоговыми органами на заседаниях комиссии за- слушано 693 руководителя предприятий и предприни- мателей. В результате 318 работодателей повысили зарплату. В бюджет допол- нительно поступил один миллион 49 тысяч рублей налога на доходы физиче- ских лиц. Различные контрольные налоговыепроверкипрошли в 1044 организациях — на- логовых агентах по НДФЛ, или в 7,5 процента от их об- щего количества в регионе. В результате проведенной работы за 3 месяца в бюджет поступило дополнительно 57,8миллиона рублей. А это значит, что у кого-то пенсия окажется выше, а мизерные декретные не доведут до слез будущую маму. НА ЗАМЕТКУ! | ǜȔȖșршȔșȦȥȓ ȘșкȟȔрȔȪиоȡȡȔȓ кȔȠȣȔȡиȓ ȣо иȦоȗȔȠ 2009 ȗоȘȔ Чтобы спать спокойно Управление Федеральной налоговой службы по Липец- кой области напоминает, что декларационная кампания по итогам 2009 года подходит к своему завершению. В соот- ветствии со статьями 228 и 229 Налогового кодекса РФ граждане, получившие доходы: — от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, са- довых домиков и земельных участков, а также иного иму- щества (транспортных средств), находящегося в собствен- ности менее трех лет; — от продажи ценных бумаг независимо от периода владениями ими; — по договорам найма или договорам аренды любого имущества; — доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами; — в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей; — от физических лиц, не являющихся предпринимате- лями, в денежной и натуральной форме в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев при условии, что даритель не является членом семьи или близким родственником, согласно Семейному кодексу РФ обязаны не позднее 30 апреля 2010 года пред- ставить в налоговуюинспекциюпо месту своей регистрации (прописки) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Бланки налоговых деклараций и консультацию по их заполнениюможно получить во всех налоговых инспекциях области, в которых действуют телефоны «Горячей линии»: —МежрайоннаяИФНСРоссии№1 поЛипецкой области (Грязи): (474-61) 2-42-88, —МежрайоннаяИФНСРоссии№2 поЛипецкой области (Елец): (474-67) 5-41-53, —МежрайоннаяИФНСРоссии№3 поЛипецкой области (Усмань): (474-72) 3-16-15, —МежрайоннаяИФНСРоссии№4 поЛипецкой области (Лебедянь): (474-66) 5-25-76, —МежрайоннаяИФНСРоссии№5 поЛипецкой области (Липецкий район): 35-73-30, —ИФНС по г. Ельцу: (474-67) 2-37-39, —ИФНСпокрупнейшимналогоплательщикам: 77-63-39, —ИФНСпоЛевобережномурайону г.Липецка: 78-93-27, —ИФНС по Октябрьскому району г. Липецка: 22-35-47, —ИФНСпоПравобережномурайонуг.Липецка:77-74-91, —ИФНС по Советскому району г. Липецка: 78-91-27. Кроме того, на период декларационной кампании во всех налоговых инспекциях области продлен рабочий день на 1 час и осуществляется прием деклараций по субботам с 9.00 до 15.00. Пресс-служба управления Организации, произво- дящие выплатыфизическим лицам, обязаныпредставить в налоговый орган сведения о доходах данных граждан и о суммах удержанного НДФЛ, за календарный год по форме 2-НДФЛ, которая заполняется отдельно на каждого работника. Срок отведен не позднее 1 апреля года, следующего за истек- шим налоговым периодом. В случае если справки приведенынеповсемсотруд- никам, на виновное долж- ностное лицо может быть наложенштраф в размере от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) за непред- ставление сведений, необхо- димых для осуществления налогового контроля. Еслижевиновникомпри- знают самого налогового агента, а не конкретное должностное лицо, то с орга- низации взимается штраф в размере 50рублейзакаждую непредставленную справку. Ответы подготовлены пресс-службой управления КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Отчитаться надо за всех В 2008 году я продал свой автомобиль, который нахо- дилсяуменя более пятилет.Налоговые органыприслали уведомление отом, чтоядолженпредставитьналоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация мной была представлена в июне 2009 года, а сумма, подлежащая к доплате, равна нулю. Почему с меня взяли штраф? А. Свиридов, г. Елец Налоговым кодексом предусмотрено, что непред- ставление налогоплатель- щиком в установленный законодательством срок на- логовой декларации, при отсутствии признаков на- логового правонарушения, предусмотренного в п. 2 ст.119, влечет взыскание штрафа в размере 5 процен- тов суммы налога, за каж- дый полный или неполный месяц со дня установленного срока, но не более 30 про- центов указанной суммы и не менее 100 рублей. Таким образом, в случае еслисумманалога, подлежа- щая доплате по декларации, представленнойс нарушени- ем установленного срока, равна нулю, взимается штраф в размере 100 рублей за нарушение срока пред- ставления декларации. Как руководитель предприятия я хотел бы восполь- зоваться услугами специализированной фирмы и пере- дать ей ведение бухгалтерского и налогового учета, а также наделить фирму правом быть уполномоченным представителем моей организации как налогоплатель- щика. Сможет ли в этом случае работник специализи- рованнойфирмыподписыватьнаоснованиимоейдоверен- ности декларации моей организации? Д. Валяев, г. Липецк Налоговым кодексом предусмотрено в ст. 26, что организация как налогопла- тельщик может действовать через законного или уполно- моченного представителя, если полномочия такого представителя будут доку- ментально подтверждены в соответствии с Налоговым кодексом и иными феде- ральными законами. В этом с луч а е пр е д с т а ви т е л ь налогоплательщика-органи- зации действует на основа- нии доверенности, выдавае- мой в порядке, установлен- ном гражданским законода- тельствомРоссийскойФеде- рации. Уполномоченный пред- ставитель может быть наде- лен правом подписи налого- войдекларации(расчета)—в этом качестве может высту- пать как руководитель орга- низации, осуществляющей ведение бухгалтерского и налогового учета органи- зации-налогоплательщика, так и иное лицо, если в соот- ветствии со ст. 185 — 189 Гражданского кодекса Рос- сийскойФедерациидоверен- ность на право подписи на- логовой декларации (расче- та) выдана на имя руководи- теля указанной специализи- рованной организации с правомпередовериядругому лицу. В таком случае, предо- ставляя в налоговый орган налоговуюдекларацию (рас- чет) организации-налогопла- тельщика, представитель прилагает к ней копию до- кумента, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета). В отчете по НДФЛ за 2009 год были указаны только те сотрудники, которые работали в организации на конец года. А по сотрудникам, которые уволились в те- чение 2009 года, отчеты поданы не были. Какие меры ответственности грозят нашей фирме? Д. Ларина, г. Липецк ФОТО НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА