Липецкая газета. 2010 г. (г. Липецк)

К СВЕДЕНИЮ НЕ ЗАБЫВАЙТЕ О РЕГИСТРАЦИИ УСТАВОВ В налоговых инспекциях Липецкой области продолжается кампания по приведению уставов в соответствие с Федеральным законом № 14- ФЗ и Гражданским кодексом . По состоянию на 1 марта зарегистри - ровали « новые » уставы 5033 организации ( ООО ), что составляет 43 процента от общего их количества . Срок приведения уставов в соот - ветствие с действующим законодательством не ограничен . У ООО есть возможность привести устав в соответствие с Федеральным законом № 14- ФЗ при первом изменении его положений . Управление ФНС России по Липецкой области Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета ПЯТНИЦА , 26 МАРТА 2010 № 57 (23685) КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ ФОТО ИЗ АРХИВА РЕДАКЦИИ Когда работник обучается… «До 2009 года мы применяли сразу два спецрежима: ЕНВД и упрощенную систему налогообложения. В 2009 году мы осуществляли вид предпринимательской дея- тельности, подпадающий только под уплату единого налога на вмененный доход. Утрачиваем ли мы в этом случае право на применение упрощенной системы нало- гообложения в текущем году? О. Комарова, г. Липецк» НА ЗАМЕТКУ! | Доступ к информации расширен Проверь своего партнера РЕЙД Ставки сделаны ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | Социальный налоговый вычет : что нового ? Брат за сестру отвечает ных информационных онлайн-ресурсов. Они раз- мещены на главной страни- це сайта в колонке справа. Так, интернет-ресурс «Адрес вашей инспекции» позволяет налогоплатель- щику, указав адрес места проживания, определить соответствующую налого- вую инспекцию Липецкой области (ее номер, адрес и телефон). Также имеется возмож- ность автоматическиформи- ровать (заполнять) платеж- ные поручения как для на- личного, так и безналичного платежа в бюджет. Восполь- зоваться данным сервисом может как физическое, так июридическое лицо. Следу- ет ввести адрес, выбрать нужные варианты в полях «Вид платежа», «Группа на- логов», «Налог», «Статус лица, оформившего расчет- ный документ» и «Основа- ние платежа». Программа автоматически заполнит такие реквизиты получате- ляплатежа, какИНН, КПП, БИК, номер счета и наиме- нование кредитной органи- зации получателя, сформи- рует платежное поручение и выведет его на экран в удоб- ном формате. Интернет-ресурс «Сведе- ния из ЕГРЮЛ (публика- ция)» позволяет заинтересо- ванным лицам получить основную информацию об организациях, сведения о которых включены в Еди- ныйгосударственныйреестр юридических лиц. Для по- лучения информации необ- ходимо заполнить одно из обязательных полей («Наи- менование организации», «ОГРН/ГРН/ИНН»),можно также уточнить запрос, за- полнив поля «Адрес», «Дата регистрации», «Регион». Информация названного сервиса обновляется ежене- дельно. Следующий интернет- ресурс «Проверьте, не ри- скует ли ваш бизнес?» соз- дан в целях информирова- ния участников граждан- ского оборота о представле- ниидокументовдля государ- ственной регистрации из- менений, вносимых в учре- дительные документы юри- дического лица. Указанная информацияможет быть ис- пользована для пресечения неправомерного внесения изменений в сведения оюри- дических лицах, а также для обеспечения возможно- сти принятия обеспечитель- ных мер при угрозе рейдер- ских захватов. Информация обновляется ежечасно и по- зволяет в режиме реального времени отслеживать не- санкционированные изме- нения сведений Единого го- сударственного реестраюри- дических лиц. Данная услу- га позволяет также прове- рить, не зарегистрирована ли потенциальная органи- зация-контрагент по так называемому адресу массо- вой регистрации, не входят ли в состав ее исполнитель- ных органов дисквалифици- рованные лица. Указанные поисковые системы позволяют любому заинтересованному лицу не только оперативно узнавать достоверную и актуальную информацию об органи- зации-контрагенте, заемщи- ке, получателе бюджетных средств, исполнителе гос- контракта, но и на протяже- нии длительного времени отслеживать происходящие с нимизмененияи, как след- ствие, минимизировать ри- ски, а также возможные потери. Максим ПОРТНОВ, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Особое внимание в инфор- мационной политике управления ФНС России по Липецкой области сегодня уделяется предо- ставлению дополнитель- ных сервисов налогопла- тельщикам на официаль- ном интернет-сайте www. r48.nalog.ru. Его пользователи имеют возможность получать раз- личные сведения справоч- Стелла Елфимова, ведущий специалист-эксперт В Липецкой области транспортный налог с этого года увеличился в полтора-два раза (в зави- симости от лошадиных сил «железного коня») и в полном объеме будет поступать в бюджеты районов и городов области. Таким образом, муниципа- литеты смогут дополни- тельно получить около 260 миллионов рублей. Однако повышение ста- вок транспортного налога не в полном объеме решит про- блему дорожной отрасли. И доказательство этому — со- вместные рейды органов ГИБДД, службы судебных приставов и налоговиков. Есть автовладельцы, ко- торые не желают платить Лидия СВИНЦОВА, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса С 1 января 2010 года внесены поправки в Налоговый кодекс. В прошлом выпуске «Нало- гового курьера» мы под- робно остановились на имущественных вычетах. Сегодня мы поговорим об изменениях, коснувшихся социальных налоговых вычетов. Теперь право на получе- ние социального налогового вычета по расходам за обу- чение студента в возрасте до 24 лет, который учится по очной форме обучения в об- разовательных учреждени- ях на платной основе, на- ряду с родителями, опекуна- ми и попечителями также получили налогоплатель- щики, являющиеся братья- ми или сестрами обучающе- гося студента. Причем дей- ствие данной новой нормы распространяется на право- отношения, возникшие с 1 января 2009 года. Налогоплательщику предоставлено право на по- лучение социального нало- гового вычета по расходам на негосударственное пенси- онное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование до окончания налогового периода. Дан- ный вычет он может полу- чить у работодателя при од- новременном выполнении следующих условий: —расходыдокументаль- но подтверждены; — взносы по договору негосударственного пенси- онного обеспечения и (или) добровольному пенсионно- Валерий ВЛАСОВ, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса В своем ежегодном Посла- нии Федеральному Собра- ниюПрезидент России Дмитрий Медведев сказал: «Первоочередная задача малого бизнеса —перейти от обычной купли-продажи к созданию производства...» Тем нее менее сегодня отечественный малый биз- нес, за некоторым исключе- нием, не изобретает, не соз- дает новые вещи и техноло- гии, а торгует тем, что сдела- но не им, — сырьем либо импортными товарами. В чем же причина? Почему такое явление имеет место? Наверное потому, что это проще. Да и прибыльней. Затратыминимальные—до- ходымаксимальные.Но есть и те, кто решается начать свое дело. В сравнении с другими областями — Воронежской, Тамбовской, Курской, Орло- вской, гдемалыйбизнеспред- ставляютфирмыииндивиду- альные предприниматели, занимающиеся в основном оптовой и розничной торгов- лей, в нашем регионе работа- Согласно пункту 1 статьи 3 Налогового кодекса Рос- сийскойФедерациикаждый налогоплательщик обязан уплачивать налоги и сборы. Впротивномслучае егождут большие неприятности. Основания и порядок привлечения лиц к налого- вой ответственности уста- новлены Налоговым кодек- сом. При этом привлечение лица к налоговой ответ- ственности не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы на- лога. Это касается как юри- дических, так ифизических лиц, достигших 16-летнего возраста. В Налоговом кодексе прописаны виды налоговых правонарушений и ответ- ственность за их соверше- ние. К наиболее часто встре- чающимся на практике на- рушениям можно отнести: — нарушение срока по- становки на учет в налого- вом органе; — нарушение срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке; — непредставление на- логовой декларации; —грубое нарушение пра- вил учета доходов и расхо- дов и объектов налогообло- жения; — неуплата или непол- ная уплата налога в бюджет; —невыполнение обязан- ностей налогового агента; — непредставление све- дений, необходимых для осуществления налогового контроля. Налоговая ответствен- ность, в отличие от админи- стративной, не предусматри- вает таких взысканий, как предупреждение, конфиска- ция, арест. Это связано с тем, что налоговые правоотноше- ния относятся к категории имущественных, и налого- вые санкцииустанавливают- ся в виде денежных взыска- ний в размерах, предусмо- тренных Налоговым кодек- сом Российской Федерации. Денежные санкции устанав- ливаются в виде штрафа в твердойденежнойсуммеили в процентном выражении и зависят от формы вины при совершении правонаруше- ния.Еслиналоговоеправона- рушение совершено по нео- сторожности, то суммаштра- фа составляет 20 процентов от неуплаченного размера налога. А если нарушение умышленное, то суммаштра- фа возрастает в два раза и составляет 40 процентов. Распространенный пример умышленного уклонения от уплатыналогов—сотрудни- чество с так называемыми фирмами-однодневками, включаемымив схемыухода от налогообложения и полу- чения необоснованной нало- говой выгоды. Наряду с мерами адми- нистративного, финансово- экономического характера предусмотрена уголовная ответственность за некото- рые виды налоговых право- нарушений. ВнастоящиймоментУго- ловный кодекс Российской Федерациипредусматривает следующиесоставы, отнесен- ные к налоговым преступле- ниям: ст. 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сбо- ров с физического лица», ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с ор- ганизации», ст. 199.1«Неис- полнение обязанностей на- логового агента» и ст. 199.2 УК «Сокрытие денежных средств либо имущества ор- ганизацииилииндивидуаль- ного предпринимателя, за счет которых должно произ- водиться взыскание налогов и (или) сборов». Применительно к делам о налоговых преступлениях поводами и основаниями к их возбуждению являются акты документальных про- верок налогоплательщиков, установивших уклонение от уплаты налогов в размерах, определенных вышеуказан- ными статьями УК РФ. Например, в 2009 году юридические лица и инди- видуальные предпринима- тели, состоящие на налого- вом учете в Липецкой обла- сти, допустившие наруше- ния налогового законода- тельства, привлечены к на- логовой ответственности в виде штрафа на сумму 322 млн. рублей. В органы вну- тренних дел направлено 65 материалов проверок на сумму 254 млн. руб. неупла- ченных налогов. Общественная опасность уклонения от уплаты нало- гов заключается в том, что подобные преступления причиняют существенный ущерб экономической безо- пасности государства. Это приводит к задержкам в вы- плате заработной платы, пенсий, пособий и в конеч- ном итоге к снижению уров- ня жизни. МАЛЫЙ БИЗНЕС | Государство подставило плечо российскому предпринимательству По щадящему режиму В ПРОДОЛЖЕНИЕ ТЕМЫ Налоги надо платить ют предприятия этого секто- ра экономикипопереработке сельскохозяйственной про- дукции и производству про- мышленных товаров, в их числе можно назвать ООО «Молзавод деревенские го- стинцы»; ООО«Аксон»; ЗАО «Модница»; ООО «Инстон»; ЗАО «Липчанка»; ООО «Олимпик» и другие. В Липецкой области осу- ществляют предпринима- тельскуюдеятельность более 11 тысяч предприятий мало- го и среднего бизнеса и 32 тысячи индивидуальных предпринимателей. Государ- ство подставило плечо рос- сийскому предприниматель- ству. Например, что касается уплаты налогов, то картина вырисовывается следую- щая. Предприниматель, на- ходящийся на общей систе- ме налогообложения, в сред- нем в год платит 72 тысячи налога, теже, кто предпочел упрощенную систему нало- гообложения, — всего 29 тысяч рублей, ну а те, кто находится на едином налоге на вмененный доход, отдают государству всего 11 тысяч налога в год. Сравните и сделайте выводы сами: каж- дый работник бюджетной сферыв год в среднемплатит налога на доходы физиче- ских лиц 25-40 тысяч. Значительно снизилось количество проверок в этой сфере. Теперь налоговый инспектор приходит на про- верку только в соответствии В Липецкой области осуществляют предпри - нимательскую деятель - ность более 11 тысяч предприятий малого и среднего бизнеса и 32 тысячи индивидуальных предпринимателей . с установленным графиком или в случае, если пред- приятие попадает в катего- рию так называемых 12 критериев риска. В Налоговом кодексе РФ есть статьяотом, чтов случае неясности законодательства оно должно трактоваться в пользу налогоплательщика. Как показывает практика, зачастую любая неясность или двусмысленность в за- конодательстве именно так и трактуется. Безусловно, на- логовые санкции, к сожале- нию, по-прежнему остаются унаспривычныминструмен- том по дополнительному сбору налогов, но сегодня правительство создало на- столькокомфортныеусловия для занятия бизнесом, что любые ухищрения предпри- нимателей уйти от налогов вызывают недоумение у фи- скальныхорганов.Игосудар- ство, и фискальные органы идутнадиалогсбизнесом,но, на мой взгляд, конструктив- нымего назвать пока нельзя. Исходя из реальной эко- номической ситуации, руко- водство страны оперативно вырабатывает и обеспечива- ет практическую помощь всем сферам влияния рос- сийского бизнеса. Деньги должны идти в производ- ство, таким образом обеспе- чивая стабильность в эконо- мике региона. транспортный налог ни по новым ставкам, ни по ста- рым. И это несмотря на то, что в сравнении с другими областями по нашим трас- сам ездить значительно при- ятнее. И повышение налога у нас в области произошло намного меньше, чем, на- пример, в других регионах. Результаты рейда пока- зали, что среди липецких должников есть люди, кото- рые просто забыли запла- тить вовремя, но есть и те, кто не в состоянии пожерт- вовать даже скромной сум- мой. Есть немало таких, кто принципиально не платит казненикопейки, оформляя транспорт на стариков, ко- торые затем даже не могут пояснить, как оказались его владельцами, а ведь посту- пления транспортного на- лога в муниципалитеты должны укрепить местные бюджеты. С начала года налоговы- ми органами области со- вместно с ГИБДДи службой судебных приставов прове- дено 4 рейда, где 29 автовла- дельцам выписано квитан- цийоб уплате транспортного налога на общую сумму свы- ше 200 тысяч рублей. По- добные рейды будут продол- жены. му страхованию были удер- жаны из выплат в пользу налогоплательщика и пере- числены в соответствующие фонды работодателем. Причемуказаннаянорма распространяется на право- отношения, возникшие с 1 января 2009 года. Поэтому по окончании 2009 года на- логоплательщик вправе уменьшить на суммы на- званных расходов налого- вую базу по налогу на дохо- дыфизических лиц (НДФЛ) за этот год. Напомним, что социаль- ныйналоговый вычет предо- ставляется: — в сумме уплаченных налогоплательщиком в на- логовом периоде пенсион- ных взносов по договору (договорам) негосударствен- ного пенсионного обеспече- ния, заключенному налого- плательщикомсНПФв свою пользу и (или) в пользу су- пруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том чис- ле усыновленных, находя- щихся под опекой (попечи- тельством); — в сумме уплаченных налогоплательщиком в на- логовом периоде страховых взносов по договору (догово- рам) добровольного пенси- онного страхования, заклю- ченному со страховой орга- низацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), роди- телей (в том числе усынови- телей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством); — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, уста- новленного в пункте 2 ста- тьи 219 НК РФ (в совокуп- ности не более 120 000 ру- блей). На вопросы читателей отвечали Вячеслав ГЕТМАНСКИЙ, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса. Лидия СВИНЦОВА, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса. Следует иметь в виду, что наоснованиипункта4статьи 346.12 Налогового кодекса организации, переведенные в соответствии с главой 26.3 на уплату единого налога на вмененный доход по одному илинесколькимвидампред- принимательской деятель- ности, вправе применять упрощенную систему нало- гообложения в отношении иных, осуществляемых ими видовпредпринимательской деятельности. В случае, если налого- плательщик, применяю- щий упрощенную систему налогообложения, начина- ет осуществлять вид пред- принимательской деятель- ности, подпадающий под уплату единого налога на вмененный доход, за ним со- храняется право применять упрощенную систему нало- гообложения в отношении предпринимательской дея- тельности, не подпадающей под налогообложение еди- ным налогом на вмененный доход. При этом применение упрощенной системы нало- гообложенияне обусловлено обязательным наличием доходов в конкретном от- четном (налоговом) периоде. В этой связи в случае, если налогоплательщик, совмещающий два режима налогообложения, не полу- чает в отчетном (налоговом) периоде доходы от пред- принимательской деятель- ности, не подпадающей под налогообложение единым налогом на вмененный до- ход (не осуществляет иные видыпредпринимательской деятельности), он не утрачи- вает права на применение упрощенной системы нало- гообложения. « Наша организация применяет УСН с объектом на- логообложения «доходы». В связи с производственной не- обходимостьюмыоплатили в 2009 году обучение своему работнику по договору, заключенному организацией с вузом. Признается ли эта сумма объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное стра- хование? Иванникова Е., г. Грязи» Всоответствии с пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ ор- ганизации, применяющие упрощенную систему нало- гообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательствомРоссий- ской Федерации. Согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом об- ложения страховыми взно- самии базойдляначисления страховыхвзносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, уста- новленные главой24НКРФ, кроме компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответ- ствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещениемрасходовнапо- вышениепрофессионального уровня работников. Профессиональная под- готовка может быть по- лучена в образовательных учреждениях, а также в образовательных подраз- делениях организаций, имеющих соответствующие лицензии, и в порядке ин- дивидуальной подготовки у специалистов, обладающих соответствующей квалифи- кацией. Таким образом, если обу- чение работника организа- ции производилось в связи с производственной необходи- мостью с целью повышения профессионального уровня работника по распоряжению руководителя организации на условиях и в порядке, ко- торые определяются коллек- тивным договором, соглаше- ниями, трудовымдоговором, ввышеупомянутыхобразова- тельных учреждениях или в порядке индивидуальной подготовки у специалистов, обладающих соответствую- щей квалификацией, то сум- мы оплаты такого обучения не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. В противном случае вышеу- казанные суммы являются объектом обложения страхо- выми взносамина обязатель- ноепенсионноестрахованиев общеустановленномпорядке. «В прошлом году на конец декабря у нашей органи- зации образовалась недоимка по страховым взносам в Пенсионный фонд. Какой порядок исчисления задолжен- ности и пени в этом году? А. Перова, г. Елец» Недоимка (задолжен- ность) по страховым взно- сам в ПФР, образовавшаяся на 31 декабря 2009 года, и задолженность по соответ- ствующимпенямиштрафам исчисляются и уплачивают- ся впорядке, действовавшем до дня вступления в силу за- кона № 212-ФЗ, то есть при перечислении указанной задолженности в этом году в платежке в качестве по- лучателя следует указывать налоговый орган и те же КБК, что и в 2009 году. Аналогичным образом уплачивается образовавшая- ся на 31 декабря 2009 года включительно недоимка (за- долженность) по ЕСН, под- лежащемууплате вФССРос- сии, федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС, а также задолженность по соответ- ствующимпенямиштрафам. ФОТО СТЕЛЛЫ ЕЛФИМОВОЙ