Липецкая газета. 2010 г. (г. Липецк)

Налоговый курьер Выпуск подготовлен пресс-службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 № 36-37/23664-23665/ 26 ФЕВРАЛЯ 2010 ЛИПЕЦКАЯ ГАЗЕТА Андрей Болдин Минувший год принес рос- сийской экономике пара- доксальный результат. Во многих субъектах Федера- ции, в том числе и в Липец- кой области, под влиянием мирового финансово- экономического кризиса существенно изменилась структура налоговых поступлений в территори- альные бюджеты. Главный источник казны — налог на прибыль — уступил место налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Таким образом, именно на- селение, то есть мы с вами, стало основным налого- плательщиком. Как это повлияло на на- полняемость бюджета тер- ритории? С этого вопроса и началась наша беседа об итогах 2009 года с руково- дителем управления Феде- ральной налоговой службы по Липецкой области Владимиром Бербенцом. — Да, действительно, — подчеркнулВладимирИвано- вич,—основнымисточником формирования территори- ального бюджета в прошлом году стал налог на доходы физических лиц, удельный вес которого в общем объеме поступлений составил 54,5 процента против 31процента в 2008 году. В абсолютных цифрах—это 12миллиардов 671 миллион рублей, или на тримиллиарда174миллиона рублей больше, чем в преды- дущий период. Рост — более одной трети! Налог же на прибыль, ИТОГИ | Руководитель управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области Владимир Бербенец : «Главным налогоплательщиком становится население» который в позапрошлом году составлял 54,4 процен- та от объема территориаль- нойказны, в 2009-мпотянул лишь 21,7 процента удель- ного веса бюджета. В абсо- лютных цифрах это пять миллиардов 58 миллионов рублей, или на 11 миллиар- дов 541 миллион меньше. Снижение поступлений от налога на прибыль состави- ло без малого 70 процентов. Таковы главные итоги 2009 года. Вывод из этого можно сделать один: основным на- логоплательщиком в регио- не стало население. И в этом смысле мы, можно сказать, смело шагнули в Европу, где структура бюджетов именно таким образом и складывается: там главны- ми поставщиками средств в казну являются не крупные корпорации, а представите- ли среднего класса — боль- шинство граждан европей- ских стран, а также США, Японии, других высокораз- витых государств мира. —И тем не менее Влади- мир Иванович, население у нас пока не может в доста- точной степени наполнить наш бюджет. Итоги таковы, что мы недосчитались, из-за кризиса в первую очередь, большихсуммвказне.Сколь- ко же денег мы собрали? — Итоговая цифра нало- говых поступлений в терри- ториальный бюджет в 2009 году составила23миллиарда 266 миллионов рублей. Об- щая сумма снижения — 7 миллиардов 243 миллиона рублей, или 24 процента. А всего в бюджеты всех уров- ней налогоплательщикиЛи- пецкой области в прошлом году перечислили 26 милли- ардов 701 миллион рублей. Назову еще несколько цифр, какмне представляет- ся, ярко характеризующих состояние территориального бюджета в кризисном году. Наибольшую сумму сниже- ния поступлений в казну до- пустили Новолипецкий ме- таллургический комбинат (70 процентов в сравнении с 2008-м) и «Индезит» (15 процентов). А вот от других налогоплательщиков, ис- ключая два упомянутых гиганта, в бюджет посту- пило на три миллиарда 157 миллионов рублей больше, чем в 2008 году. Или на 21,3 процента. — В связи с изменением структурыналоговыхпосту- плений в бюджет, надо по- лагать, была перестроена и работа налоговых органов? — Да, был усилен кон- троль за своевременным и полным перечислением всех платежей без исклю- чения, но особое внимание было уделено уплатеНДФЛ. Проблема здесь в том, что кризисная ситуация 2009 года способствовала тому, что многие организации по- старались использовать для покрытия дефицита своих денежных средств удер- жанные суммы налога на доходыфизическихлиц.Мы были вынуждены усилить проверки именно по этому направлению. За год их было проведено более 490, что на 14 процентов больше предыдущих периодов. В бюджет было доначислено 204 миллиона рублей, или на 73 процента (!) выше по- казателей 2008 года. В течение года мы на постоянной основе осущест- влялимониторинг всехорга- низаций, выплачивающих низкую заработную плату сотрудникам. В результате этой кропотливой работы налоговиков свыше 2200 фирм повысили зарплату своим работникам. В казну дополнительно поступило более 18 миллионов рублей налога на доходы физиче- ских лиц. Большое внимание уде- лялось и декларированию доходов гражданами. Само- стоятельно заявили о своих доходах без малого 17 тысяч наших земляков. Рост в 1,8 раза. Кроме этого, налого- вые органы дополнительно привлекли к декларирова- нию свыше 6200 граждан, а бюджет при этом получил без малого 112 миллионов рублей. — Владимир Иванович, существенным элементом пополнения бюджетов му- ниципальных образований является налог на землю. Несколько лет подряд он являлся настоящим кам- нем преткновения на селе. Что-то изменилось в этом направлении? — Я считаю, да. В 2009 году земельного налога в области собрано в объеме одного миллиарда 619 мил- лионоврублей. Ростна951,5 миллиона рублей, или в 2,4 раза. Это серьезный прорыв. Кстати, и по транспортному налогу у нас увеличение поступлений — в целом по региону на 31 процент в сравнении с предыдущим периодом. — Налоговое законода- тельство России за послед- ние годы стало значительно мягче и лояльней к малому и среднему бизнесу. Как ска- залось это на вашей работе? — Основная функция налоговых органов была и остается — контрольная работа. В прошлом году проведено 668 выездных проверок предприятий, и были проверены только те, кто попал по 12 критериям в группу риска. В ходе про- верок было выявлено 18 схем минимизации нало- гообложения. В результате 65 материалов на сумму 280 миллионов рублей были переданы в правоохрани- тельные органы, где по ним возбуждено 16 уголовных дел. А всего восстановлено в бюджет 2 миллиарда 550 тысяч рублей. — Важным направле- нием в работе налоговой службы всегда являлась деятельность по взысканию задолженностей в бюджет. Как обстояли дела с недо- имкой в минувшем году? — Комплекс мер при- нудительного взыскания недоимки в бюджет позво- лил обеспечить поступле- ния налоговых платежей по итогам года в сумме одного миллиарда 900 миллионов рублей. Это позволило со- кратить прирост совокупной задолженности по всему объему платежей на 380 миллионов рублей. Осо- бое внимание мы уделяли взысканию задолженности с физических лиц. Среди наших земляков более 200 тысяч (каждый шестой жи- тель области) имеют долги по налогам. В прошлом году в суды было направлено более 20 тысяч исковых за- явлений на сумму около 44 миллионов рублей, что в два с половиной раза больше, чем в 2008 году. Судебными приставами было взыскано 10 миллионов рублей. — Выходит, что насе- ление, став главным нало- гоплательщиком бюджета, пока не отличается законо- послушанием? —Намвсемнадо учиться жить в новой рыночной эко- номике, в демократическом обществе, где каждый граж- данин несет ответственность перед государством, перед обществом. Мы хотим мно- гое получать от государства, но нам надо научиться пра- вильно взаимодействовать с ним. Чтобы что-то можно было взять из казны на раз- витие нашего общества, ее надо сначала наполнить. А это наша общая задача. И наш долг. Наш сын учится в институте на плат- ной основе. Сам не работает, а договор на обучение заклю- чен между мной и учебным заведением. Оплату производил сын. Как я могу полу- чить вычет на обуче- ние своего ребенка? О. Комарова, г. Елец Для получения нало- гового вычета вам следует представить в налоговуюин- спекцию по месту житель- ства письменное заявление и налоговую декларацию по НДФЛ (форма № 3-НДФЛ) с приложением пакета до- кументов. В данный пакет входят: — справка (справки) о доходах налогоплательщи- ка за отчетный период (год, в котором были произведе- ны расходы на обучение) по форме № 2-НДФЛ, вы- данная налоговым агентом (работодателем); — копия договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соот- ветствующих образователь- ных услуг; — копия лицензии, под- тверждающей статус об- разовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у об- разовательного учреждения с указанием ее реквизитов); — копия свидетельства о рождении ребенка налого- плательщика; — копии платежных документов установленной формы, подтверждающих расходы налогоплательщи- ка, произведенные за счет личных денежных средств. Такими документами явля- ются квитанции, оформлен- ные на самого учащегося, если в соответствующем за- явлении налогоплательщик указал, что он (родитель) дал поручение ребенку вне- сти самостоятельно выдан- ные родителем денежные средства на оплату обучения по договору, который был заключен с учебным заве- дением. Я работаю и уплачи- ваю налог на дохо- ды. В прошлом году я оплатил дорогостоя- щее лечение жены и ребенка. В этом году хочу получить нало- говый вычет. Какие документы я должен представить? Н. Кирсанов, г. Липецк В налоговуюинспекцию по месту жительства вам необходимо представить письменное заявление, на- логовую декларацию и сле- дующие документы: — справку со ссылкой на наличие у медицинского учреждения соответствую- щей лицензии с указанием его реквизитов; — платежные докумен- ты, подтверждающие факт уплаты налогоплательщи- ком денежных средств за лечение; — договор с медицин- ским учреждением об ока- зании медицинских услуг, если таковой заключался; —копии свидетельства о браке, если налогоплатель- щиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги), свидетельства о рождении налогоплатель- щика, если налогоплатель- щиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей), либо свидетель- ства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком опла- чены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет; — справки по форме № 2-НДФЛ, подтверждаю- щие суммы полученного дохода и фактически упла- ченного НДФЛ за отчетный налоговый период. Указанный вычет пре- доставляется как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет. По доро- гостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вы- чета принимается в размере фактически произведенных расходов. По расходам, про- изведенным с 1 января 2009 года, социальный налого- вый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 рублей. На вопросы читателей отвечал Сергей Степаненков, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Учился, лечился? Получи деньги Максим Портнов, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Начиная с 2002 года ведется активное использо- вание электронного документооборота между налоговыми органами Липецкой области и налогоплательщиками. Именно в 2002 году появи- лась правовая база, благодаря которой доку- менты, заверенные элек- тронной цифровой подпи- сью (ЭЦП), обрели полную юридическую значимость, что позволило исключить дублирование данных документов в бумажном виде. Преимущества предо- ставления налогоплатель- щиками отчетности по теле- коммуникационным кана- лам связи (ТКС) бесспорны. Этот способ обеспечивает максимальную автоматиза- цию процесса приема и вво- да отчетности, сводит к ми- нимуму ошибки за счет про- цедур автоматизированного контроля как у налогопла- тельщиков, так и в налого- вых органах, не требует личного контакта налого- плательщика или его пред- ставителя с налоговыми ор- ганами. За прошедшие годы си- стема предоставления отчет- ТЕХНОЛОГИИ ХХI ВЕКА | В ногу со временем Отчетность в виртуальном режиме Хотите заплатить налог? Интернет к вашим услугам. ности по ТКС доказала свою работоспособностьиполучи- ла широкое распростране- ние. Количество налогопла- тельщиков, отчитывающих- ся по этой системе, растет из года в год. Если в 2006 году таковых было 1500, то в 2009 году — уже 8400, что превысило планку в 60 про- центов от общего числа на- логоплательщиков (в сред- нем по России показатель этот — 50 процентов). С внедрением новой тех- нологии стало возможным с 2008 года автоматизирован- ное предоставление налого- плательщикам или их упол- номоченным представите- лям различных информаци- онных услуг. Налогопла- тельщики через Интернет и по каналам связи могут по- лучить справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам, выписку опера- ций по расчету с бюджетом, акты сверки расчетов по на- логам, сборам и взносам, справку об исполнении на- логоплательщиком обязан- ности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и другие документы. Налоговыми органами Липецкой области в 2008 году было оказано в элек- тронном виде более 1300 информационных услуг, а в 2009 году—уже более 5000. Григорий Скоморохов, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Одним из существенных изменений налогового законодательства в 2010 году по налогу на добав- ленную стоимость (НДС) является введение уско- ренного порядка его возмещения, начиная с деклараций, поданных за налоговые периоды с I квартала текущего года. В соответствии с Феде- р а л ь ным з а к о н о м о т 17.12.2009 № 318-ФЗ «О внесении изменений в части первуюи вторуюНалогового кодекса РоссийскойФедера- ции в связи с введением за- явительного порядка воз- мещения налога на добав- ленную стоимость» приме- нять ускоренный порядок возврата (зачета) НДС впра- ве следующие налогопла- тельщики: — организации, у кото- рых совокупная суммаНДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченных за предшествующие трикален- дарных года, равна или пре- вышает 10 миллиардов ру- блей. Кроме того, на момент подачи декларации по НДС и заявления о применении ускоренного порядка возме- щения налога эти компании должны существовать не менее трех лет (на учете в на- логовых органах по Липец- кой области таких налого- плательщиков не имеется); — налогоплательщики, предоставившие банков- скую гарантию на полную сумму налога, заявленного к возмещению. Гарантия должна быть безотзывной и непередавае- мой со сроком действия не менее восьмимесяцев со дня подачи декларации, в кото- рой налог заявлен к возме- щению, а также должна до- пускать бесспорное списа- ние средств со счета гаранта при неисполнении им требо- ваний об уплате по гаран- тии. Дать такую гарантию может только банк, вклю- ченный в соответствующий перечень кредитных органи- заций, который ведется Минфином России. Для внесения в данный перечень банк должен отве- чать ряду требований. Во-первых, наличие ли- цензии ЦБ РФ. РАЗЪЯСНЯЕТ СПЕЦИАЛИСТ | Как вернуть НДС по - новому ? Ускоренный порядок Во-вторых, ведение дея- тельности не менее пяти лет. В-третьих, размер устав- ного капитала должен быть не менее 500 миллионов ру- блей, а собственных средств не менее 1 миллиарда ру- блей. В-четвертых, должны быть соблюдены обязатель- ные нормативы для кредит- ных организаций и отсут- ствие требования ЦБ РФ о принятиимер пофинансово- му оздоровлению. Минфин России будет вести перечень банков, соответствующих таким требованиям, и раз- мещать его в Интернете на своем сайте. Дляиспользования ново- го порядка налогоплатель- щик подает в инспекцию соответствующее заявление не позднее пяти дней с мо- мента представления декла- рации. В нем указываются рек- визиты банковского счета для перечисления возме- щаемых сумм НДС и обяза- тельство налогоплательщи- ка вернуть полученную (за- чтенную) сумму, если по итогам камеральной про- верки декларации в возме- щении будет отказано (пол- ностью или частично). Решение о зачете или возврате заявленной суммы НДС принимается налого- вым органом в течение пяти дней с момента подачи со- ответствующего заявле- ния. Если на момент вынесе- ния решения о возмещении НДС в заявительном поряд- ке у налогоплательщика имеется задолженность по налогам (пеням, штрафам), то инспекция самостоятель- нопогашает ее за счет суммы налога, возмещаемой в уско- ренном порядке. Поручение на возврат налога на следующий рабо- чий день после принятия налоговым органом соответ- ствующего решения направ- ляется в территориальный орган Федерального казна- чейства, который в течение пяти дней должен вернуть указанную сумму налого- плательщику. Если по результатам ка- меральной проверки декла- рации возмещенная в заяви- тельномпорядке суммаНДС превышает ту, которая должна быть возмещена, решение о зачете (возврате) отменяется. Налогоплательщик в пя- тидневный срок после по- лучения требования о воз- врате налога обязан вернуть (полностью или частично) в бюджет денежные средства, полученные им (зачтенные ему) в заявительном поряд- ке (налог и, если были пере- числены, проценты за про- срочку возмещения). Также придется упла- тить проценты за пользова- ние бюджетными средства- ми исходя из двукратной ставки рефинансирования ЦБРФ, действовавшей в тот период. Следует обратить внима- ние, что затраты на уплату указанных процентов нель- зя будет учесть в расходах при расчете налога на при- быль (соответствующее из- менение внесено в п. 2 ст. 270 НК РФ). Согласно пункту 19 ста- тьи 176.1Налогового кодек- са РФ требование о возврате возмещенной суммыналога, которое составляется по утвержденной ФНС России форме, передается налого- плательщику (его предста- вителю) лично под расписку или направляется по почте заказнымписьмом (считает- сяполученнымпоистечении шести дней после отправле- ния). Еслиналогоплательщик, который предоставил бан- ковскую гарантию, не упла- тил ранее возмещенную сумму налога, то на шестой день после получения пла- тельщиком требования о возврате налоговый орган направляет в банк требова- ние об уплате денежных средств по гарантии. Принеуплате налогопла- тельщикомвустановленный срок сумм, указанных в тре- бовании о возврате, а также при невозможности уплаты данных сумм по банковской гарантии в связи с истечени- ем ее срока действия ранее возмещенныйналог взыски- вается в принудительном порядке за счет средств на счетах в банках или иного имущества налогоплатель- щика в соответствии со ста- тьями 46 и 47 НК РФ. Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы 2 класса Ежегодно налоговое законодательство претер- певает многочисленные изменения. И с 1 января 2010 года вступили в силу поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ в предыдущие годы. Изменения затрагивают какпервуючастьНалогового кодекса, таки главыобНДС, акцизах, НДФЛ, спецрежи- мах, транспортном и земель- ном налогах, налоге на иму- щество организаций. Самым значимымсобытиемтекуще- го года стала замена ЕСН ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | Изменения в Налоговом кодексе Есть приятные новости страховыми взносами. Те- перь страховые взносыбудут собиратьсяПенсионнымфон- дом. Увеличились размеры госпошлины. Так, при реги- страции физического лица в качестве предпринимателя нужно заплатить не 400 ру- блей, какбыло раньше, а 800 рублей, а при регистрации юридического лица госпош- лина выросла в два раза и составляет 4 000 рублей. Что касается граждан, то есть приятные новости в от- ношенииналоговыхвычетов. 9 С нынешнего года при покупке земельного участка (или его доли), предназна- ченного дляиндивидуально- го строительства, или участ- ка вместе с домом налого- плательщик при наличии соответствующихподтверж- дающих документов вправе воспользоваться имуще- ственным вычетом. 9 Применить имуще- ственный вычет без ограни- чения можно в отношении процентов по кредитам, предоставленным банками в целях перекредитования займов, которые были ис- пользованы для строитель- ства или покупки жилья. 9 Вдвое увеличен (со 125 до 250 тысяч рублей) имуще- ственный налоговый вычет с сумм, полученных при про- даже имущества (за исклю- чением жилых домов, квар- тир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участковидолейвуказанном имуществе), которое находи- лось в собственности налого- плательщикаменее трехлет. 9 Учитываются при по- лучении имущественного вычета расходы по разработ- ке проектно-сметной доку- ментации на проведение от- делочныхработвприобретен- ной квартире или комнате. 9 Кроме того, при про- даже имущества, находив- шегося в собственности бо- лее трех лет, декларациюпо НДФЛ подавать не нужно. 9 Не облагается налогом материальная выгода от экономии на процентах при перекредитовании займов на строительство или приоб- ретение жилья и земельных участков вместе с домами. 9 Налогоплательщик вправе обратиться к своему работодателюзаполучением социального вычета по до- говорамнегосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсион- ного страхования. ФОТО НИКОЛАЯ ЧЕРКАСОВА К СВЕДЕНИЮ! Вы продекларировали свои доходы ? Это можно сделать в налоговом органе по месту жительства . Срок подачи налоговой декларации — не позднее 30 апреля . ФОТО ПРЕСС-СЛУЖБЫ УФНС РФ ПО ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ