Липецкая газета. 2010 г. (г. Липецк)

Н алоговый курьер Выпуск подготовлен пресс - службой управления ФНС РФ по Липецкой области 4 ЛИПЕЦКАЯ газета ПЯТНИЦА , 22 ОКТЯБРЯ 2010 № 204 (23832) Светлана Бондарева В конце июля был принят Федеральный закон №229-ФЗ, вносящий многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ, большая часть из которых вступила в силу уже со 2 сентября 2010 года. О том, что нового прине- сут налогоплательщикам эти изменения, редакции рассказал заместитель руко- водителя управления Феде- ральной налоговой службы по Липецкой области, со- ветник государственной гражданской службы РФ I класса Валерий ВЛАСОВ. — Валерий Валентино- вич, каких глав Налогового кодекса в основном косну- лись поправки и какие из- менения, на ваш взгляд, будут выгодны бизнесу? — Поправки, внесенные упомянутымзаконом, затра- гиваютпрактическикаждую главу Налогового кодекса Российской Федерации. Изменения первой части Налогового кодекса затраги- вают такие вопросы, как постановка налогоплатель- щика на налоговый учет, электронного документообо- рота во взаимоотношениях с налоговыми органами, а также проведения выезд- ных проверок и взыскания недоимки. Кроме того, за налоговые правонарушения значительно увеличиваются размеры штрафов. Во второй части Налого- вогокодексаРоссииизменен порядок учета в расходах АКТУАЛЬНО | Вступили в силу важные поправки в Налоговый кодекс РФ Штрафы станут больше процентов по долговым обя- зательствам, а первоначаль- ная стоимость имущества, при которой оно признается амортизируемым, возросла вдвое. Вчасти налога на доходы физических лиц подробно расписан порядок возврата физическому лицу излишне удержанных налоговым агентом сумм налога. Отме- нена обязанность организа- ций в 2011 году по истече- нии каждого отчетного пе- риода подавать авансовые расчетыпо транспортному и земельному налогам. Большая часть поправок для налогоплательщиков выгодна. Например, суще- ственно упрощается задача по регистрации в налоговых органах обособленных под- разделений. Теперь компа- ниям не нужно будет при изменении адреса подраз- деления закрывать его и создавать снова. При пере- езде достаточно лишь подать Основными источника- ми формирования доходов территориального бюджета по итогам 9 месяцев 2010 года являются налог на до- ходы физических лиц и на- лог на прибыль организа- ций. Удельный вес этих на- логов в общем объёме посту- плений составляет соответ- ИТОГИ | Казна прирастает дополнительными поступлениями Недоимка сокращается заявление в «старую» ин- спекцию и сообщить новый адрес. Налоговаяинспекция сама передаст все необходи- мые сведения в «новую» инспекцию. Положительные для на- логоплательщиков поправ- ки внесены в главу 25 На- логового кодекса. Так, с 20 000 до 40 000 рублей уве- личена первоначальная сто- имость амортизируемого имущества. Предельная сумма дохода от реализа- ции, при которой можно платить квартальные аван- совые платежи, возросла с 3 до 10миллионов рублей. Эти изменения вступят в силу с 2011 года. При этом часть поправок направлена на повышение ответственности налогопла- тельщиков и налоговых агентов, например, введение дополнительных требова- ний о предоставлении ин- формации, увеличение раз- меров штрафов. — Насколько увеличи- лись штрафы за налоговые правонарушения?Ведьмно- гие из них практически не менялись более 10 лет. —Штрафы за налоговые нарушения увеличились существенно. Так, штраф за нарушение срока постанов- ки на учет составит 10 тысяч рублей (было 5 тысяч), за ведение деятельности без постановки на учет в налого- вом органе — не менее 40 тысяч рублей (было не менее 20 тысяч рублей), за непред- ставление налоговой декла- рации — не менее одной тысячи рублей (было 100 рублей). В два раза увеличен штраф за грубое нарушение правил учета доходов и рас- ходов и объектов налого- обложения. С 10 тысяч ру- блей до 30 тысяч увеличен размер штрафа в случае не- соблюдения порядка владе- ния или распоряжения иму- ществом, в отношении кото- рого налоговым органом приняты обеспечительные меры. Если в результате на- рушения занижена налого- вая база, то штраф составит 20 процентов (ранее — 10 процентов) от неуплаченной суммы, но не менее 40 тысяч рублей (ранее — 15 тысяч). За непредставление сведе- ний налоговому органу при- дется уплатить 200 рублей (ранее — 50 рублей) за каж- дый непредставленный до- кумент и 10 тысяч рублей (ранее — 5 тысяч) за отказ представить документы. Введена ответственность за непредставление деклара- ции в электронном виде для тех организаций, которые обязаны это делать (до 2 сентября подобные санкции отсутствовали). Обращаю внимание, что увеличение размера штра- фов не скажется на налого- плательщиках, соблюдаю- щих налоговое законода- тельство. — А что нового внес за- кон в части электронного документооборота? —Теперьналогоплатель- щикам помимо уже предо- ставляемой в электронном виде информации будет на- правляться информация по таким процедурам, как по- становка на учет в налого- вых органах, сверка с нало- гоплательщиками расчетов по налогам и сборам. Что касается сферы электронно- го обмена информацией с государственными служба- ми, то она значительно рас- ширена. Особенно актуаль- ным для налоговой службы нововведением стало обяза- тельное предоставление ре- гистрирующими органамии органами местного само- управления сведений в на- логовую службу только в У налоговых органов появилась возможность ввести единое налоговое уведомление по трем налогам — на землю, на имущество физических лиц и транспортному налогу, которое уже разработано и со следующего года будет направляться налогоплательщикам. ” электронном виде. — Что ожидать от ново- го закона простым гражда- нам? — Налогоплательщика- ми неоднократно отмеча- лось, что существующий порядок уплаты имуще- ственных налогов с физиче- ских лиц неудобен для граждан, поскольку налоги уплачиваются по несколь- ким срокам уплаты, по от- дельным налоговым уве- домлениям. В то же время это было затратным и с точ- ки зрения государственных расходов. Поэтому измене- ния коснутся налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Так, с 1 январяменяются сроки и порядок их уплаты. Например, уплачивать на- лог на имущество физиче- ских лиц с 2011 года нужно будет не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Теперь налог на имущество за 2011 год придется пла- тить только в 2012-м, поэто- му в следующем году в уве- домлениях его не будет. Что касается транспортного на- лога, то срок его уплаты также меняется—с 1февра- ля на 1 ноября. Таким образом, у налого- вых органов появилась воз- можность ввести единое на- логовое уведомление по трем налогам — на землю, на имущество физических лиц и транспортному налогу, которое уже разработано и со следующего года будет направляться налогопла- тельщикам. Прокомментировать в полном объеме изменения в Налоговом кодексе на стра- ницах газеты невозможно. Поэтому рекомендую нало- гоплательщикам ознако- миться с вышеназванным законом и новой редакцией Налогового кодекса РФ на интернет-сайтеФНСРоссии (www.nalog.ru). Елена Глинкина, советник государственной гражданской службы РФ I класса Cвыше 23,5 миллиарда рублей собрали налоговые органы Липецкой области в консолидированный бюджет за 9 месяцев 2010 года, что в 1,3 раза больше, чем за анало- гичный период прошлого года. Из них в территориальный бюджет поступило около 19,7 миллиарда, что выше соответствующего периода прошло- го года в 1,2 раза. ственно 37 и 36,6 процента. За отчетный период налога на доходы физических лиц поступило 7,3 миллиарда рублей, налога на прибыль — 7,2 миллиарда. Негативным фактором, влияющим на поступления налога на прибыль в бюд- жет, является убыточность предприятий. Так, на тер- ритории области осущест- вляют свою деятельность с общим убытком в два мил- лиарда рублей 477 организа- ций. Это, тем не менее, на 30 процентов меньше уровня прошлого года. Основное количество налогоплатель- щиков, заявляющих убыт- ки, приходится на такие отрасли, как обрабатываю- щее производство и строи- тельство. Значительный вес в до- ходах территориального бюджета (13 процентов) за- нимают имущественные налоги. Из них наиболее весом (11 процентов) налог на имущество организаций. За 9 месяцев текущего года его мобилизовано более двух миллиардов рублей, или на 22 процента больше, чем за соответствующий период 2009 года. Кроме того, за три квартала года налоговики области собрали земельного налога в 1,4 раза больше, чемза аналогичный прошлогодний период. Бо- лее чем на 20 процентов увеличились поступления налога на имущество от фи- зических лиц, возросли платежи по транспортному налогу. Одним из основных на- правлений работы налого- вых органов и резервом для пополнения доходов бюдже- та всех уровней является взыскание задолженности. Кряду налогоплательщиков налоговыми органами при- менялся комплекс мер по принудительному ее взыска- нию. Благодаря чему обе- спечено поступление нало- говых платежей в сумме почти 1,8 миллиарда ру- блей, что составляет 7 про- центов в общем объёме. Это позволило сократить размер задолженности по налого- вым платежам к соответ- ствующему периоду про- шлого года на 10 процентов. Удельный вес недоимки в общей сумме поступлений поналогамсоставил1,9 про- цента, что является самым низким показателем среди областейЦентральногоЧер- ноземья. Каков порядок предоставления имущественного на- логового вычета по НДФЛ одному из супругов в отноше- нии приобретенной в 2008 году в общую совместную собственность квартиры, в случае если один из них уже воспользовался имущественным вычетом при приобре- тении жилья. Анна Шеверова. КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ПУНКТ Вычет между мужем и женой не делится В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220Налогового кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогопла- тельщик имеет право на по- лучение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на но- вое строительство либо при- обретение на территории Российской Федерации жи- лого дома, квартиры, комна- ты или доли (долей) в них, в размере фактически произ- веденных расходов, но не более 2 миллионов рублей. При приобретении иму- щества в общую совместную собственность размер иму- щественного налогового вычета распределяетсямеж- ду совладельцами в соответ- ствии с их письменным за- явлением. Однако, в случае, когда один из супругов уже воспользовался имуще- ственным налоговым выче- том, распределение размера вычета между супругами не предусмотрено. При этом, в соответствии со ст. 254 Гражданского ко- декса Российской Федера- ции и ст. 39 Семейного ко- декса Российской Федера- ции, доли участников в об- щем совместном имуществе признаются равными, иму- щественный налоговый вы- чет супругу, имеющему право на его получение, предоставляется в размере половины понесенных рас- ходов на приобретение квар- тиры, но не превышающем 1/2 от максимального раз- мера имущественного нало- гового вычета, то есть 1 миллион рублей. Если вы получили приз Вмагазине проводилась рекламная акция, и я выиграл набор мягкой мебели. Должен ли я заплатить НДФЛ? Виктор Грязнев В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно упла- чивать законно установлен- ные налоги и сборы. В на- стоящее время в соответ- ствии с положениями гл. 23 «Налог на доходы физиче- ских лиц» НК налогопла- тельщиками налога на до- ходы физических лиц при- знаны все без исключения категории граждан незави- симо от их профессиональ- ной, социальной или какой- либо иной принадлежности. Пунктом 28 ст. 217 На- логового кодекса предусмо- трено освобождение от на- логообложения НДФЛ до- ходов, не превышающих 4000 рублей, полученных налогоплательщиком за на- логовый период в виде лю- бых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприяти- ях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Таким образом, при по- лучении физическим лицом от организации дохода в виде приза в проводимых конкурсах, играх в целях рекламы товаров стоимо- стью, превышающей 4000 рублей, организация при- знается налоговым агентом и обязана исполнять обязан- ности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 226 Налогового кодекса. Одна- ко, если приз получен не в денежной форме, у органи- зации отсутствует возмож- ность удержать налог на доходыфизических лиц, и в этомслучае налоговый агент обязан в течение одного ме- сяца с момента возникнове- ния соответствующих об- стоятельств письменно со- общить в налоговый орган по месту своего учета о не- возможности удержать на- лог и сумме задолженности налогоплательщика. При этом, учитывая по- ложения ст. 228Налогового кодекса, налогоплательщик должен самостоятельно ис- числить и уплатить сумму налога на доходы физиче- ских лиц с дохода в виде стоимости полученного при- за, превышающей 4000 ру- блей, в порядке, предусмо- тренном данной статьей. На вопросы отвечала Лидия Свинцова, советник государственной гражданской службы РФ II класса Николай Гайдар, советник государственной гражданской службы РФ I класса В Налоговый кодекс включены положения, которые дают налогопла- тельщикам право предо- ставлять документы только в электронном виде, без дублирования на бумажном носителе, будь то заявления о постановке или снятии с учета или всевозможные сообщения и уведомления. Кроме того, получить пакет документов для по- становки на налоговый учет стало значительно проще: не нужно тащиться в ин- спекцию, убивать время, ТЕХНОЛОГИИ XXI ВЕКА | О новинках , которые стали доступны всем Революция в «мировой паутине» достаточно лишь выписать формы документов через «мировую паутину» и за- полнить их, не отходя от собственного компьютера. Так же просто любой житель области, который имеет доступ в сеть Ин- тернет, может узнать свой идентификационный номер налогоплательщика либо получить информацию о на- личии или отсутствии ИНН у другого человека. Для это- го нужно зайти на главную страницу сайта Федераль- ная налоговая служба в раз- дел online сервисы, именно там и размещен новый ре- сурс — «Узнай ИНН». В открывшемся окне не- обходимо заполнить форму о наличии постановки на учет с присвоением ИНН, отправить запрос. Если вы состоите на учете в налого- вых органах с присвоением ИНН, то в строке результата ваш идентификационный номер появится. Если у физического лица еще нет ИНН, то ему предлагается воспользоваться сервисом «Подача физическим лицом заявления о постановке на учет», который находится в этом же разделе сайта. Так- же в online-сервисах на сай- те можно узнать иИННдру- гого физического лица. Для этого просто необходимо заполнить нужную форму, после чего информация о на- личииидентификационного номера налогоплательщика будет отображена в строке результата. В соответствии с п.1. ст.102 Налогового кодекса РФ идентификационный номер налогоплательщи- ка не является налоговой тайной. Вниманию граждан-собственников имущества: жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений! 15 ноября — последний день оплаты второйчастиналоганаимущество. Уведом- ления с квитанциями на уплату налогов налоговые органы отправляют налогопла- тельщикампо почте. Неполучение уведом- ления не освобождает от уплаты налога. Задолженность по имущественным на- логам можно узнать, не выходя из дома, воспользовавшись услугой «Личный каби- нет»на сайтеФедеральнойналоговойслуж- бы: www.nalog.ru. Достаточно ввести свой ИНН и фамилию, имя, отчество , и можно распечатать платежный документ. В «пла- тежке» все обязательные реквизиты уже заполнены, единственное, что необходимо дополнитьналогоплательщику,—этоадрес его регистрации по месту жительства. Ин- формацию о погашении задолженности можно проверить на сайте ориентировочно через 10 рабочих дней после оплаты. Уважаемые налогоплательщики, не подвергайте себя финансовым санкциям, судебными разбирательствами и приходом судебных приставов, заплатите вовремя налоги! Пресс-служба управления ФНС России по Липецкой области. НА ЗАМЕТКУ! Близится время «Ч» С начала учебного года управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области продол- жает проведение уроков налоговой грамотности в школах, лицеях и гимнази- ях области. Сотрудники налоговых органов рассказывают стар- шеклассникам о налогах, об их значении и роли в жизни государства, о правах и обя- занностях налогоплатель- щиков. Особое внимание уделяется знакомству с на- логами, уплачиваемыми физическимилицами: налог на доходы физических лиц, транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог. Представители подрас- тающего поколения с инте- ресом слушают и информа- цию о сайте управления, о в о зможно с т ях on l i n e - сервисов, о современных технологиях в работе нало- говых органов. Для самостоятельного изучения вопросов о налогах в библиотеки учебных заве- денийпереданыэкземпляры журнала «Мир налогов», подготовленного и изданно- го Федерального налоговой службой для старшекласс- ников и студентов средних специальных заведений. Пресс-служба управления ФНС России по Липецкой области. УЧЕБА | В регионе проходят дни налоговых знаний Необычные уроки С учащимисяшколы-лицея№44 общается начальник ИФНСпоСоветскому району г.Липецка Екатерина Белокопытова.