Липецкая газета. 2008 г. (г. Липецк)

31 января 2008 г., № 17-18 (23145-23146) 4 № 109 Выпуск подготовлен пресс-службой управления ФНС РФ по Липецкой области é ̇ÎÓ„‡ ı — ̇ ÓÙˈˇθÌÓÏ Ò‡ÈÚ ìÔ  ‡‚ÎÂÌË fl îçë êÓÒÒËË ÔÓ ãËÔˆÍÓÈ Ó·Î‡ÒÚË http://www.r48.nalog.ru á‡ÍÓÌÓ‰‡ÚÂθÒÚ‚Ó В новом году — новые правила Федеральным законом от 29 июля прошлого года № 216-ФЗ внесены изменения в шесть глав части второй Налогового кодекса: о налоге на доходы физических лиц, о едином социальном налоге, налоге на прибыль организаций, госпошлине, налоге на имущество организаций и земельном налоге. Практически все изменения вступают в силу с 1 января 2008 года. Однако ряд новых правил распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2007 года, с 1 января 2006 года и даже с 1 января 2005 года. Так, с 2008 года социальные вычеты на обучение, меди- цинское лечение, расходыпо договорамнегосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования предоставляются в размере фактически произ- веденных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде. С этогоже года размер суточных, не облагаемыхналогом, на доходы физических лиц составит 700 рублей за каждый день нахождения в командировке в России и 2500 рублей — за границей. Из объекта обложения единым социальным налогом исключаются выплаты, начисленные иностранцам по тру- довым договорам, заключенным с российской организацией через ее зарубежное обособленное подразделение. Данное правило будет действовать с 2007 года. Устранена неясность с уплатой авансовых платежей по единому социальному налогу в четвертом квартале, теперь четко прописано, что в четвертом квартале необходимо перечислять ежемесячные авансовые платежи. По налогу на прибыль устанавливается порядок призна- ния расходов организаций, связанных со страхованием и пенсионным обеспечением работников, а также порядок признания доходов и расходов в случае приобретения пред- приятий как имущественных комплексов. С 2008 года амортизируемым признается имущество первоначальной стоимостью свыше двадцати тысяч рублей (сейчас—свыше десяти тысяч). Уточнен порядок определения налоговой базыпо земель- ным участкам, которые расположены на территории не- сколькихмуниципальных образований, измененыотчетные периоды по земельному налогу. Сергей ЖДАНОВ, начальник ИФНС России по Октябрьскому району г. Липецка. è  Ó¯Û ÛÚÓ˜ÌËÚ¸ «Упрощенка» и налог на имущество «Прошу разъяснить порядок освобождения от упла- ты налога на имущество физических лиц индивидуаль- ных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Г.Н. СЕМУХИН, г. Липецк». В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ (НК) индивидуальные предприниматели, пере- шедшие на упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождаются от исполнения обязанностей по уплате на- лога на имущество физических лиц в отношении имущест- ва, используемогодляосуществленияпредпринимательской деятельности. При этом индивидуальные предприниматели, перешед- шие в течение календарного года на УСН, уплачивают налог на имущество физических лиц с 1 января этого года до на- чала месяца, в котором они перешли на указанную систему налогообложения. Индивидуальные предприниматели, утратившие в тече- ние календарного года право на дальнейшее применение УСН, уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, начиная с месяца, в котором они утратили право на применение УСН. Для получения освобождения от уплаты налога на иму- щество физических лиц индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы заявление, а также доку- менты, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в пери- од применения УСН. Ирина ЯРКОВАЯ, заместитель начальника ИФНС по Левобережному району г. Липецка. Разъясните, пожалуйс- та, новый порядок регист- рации и работы с конт- рольно-кассовой техни- кой. —Новый порядок регис- трации и работы с контроль- но-кассовой техникой (ККТ) регламентированПостанов- лением Правительства РФ от 23 июля 2007 года № 470. Для регистрации ККТ пользователь техники пред- ставляет в налоговый орган по месту нахождения—для юридического лица или по месту жительства — для физического лица заявле- ние, к которому прилагают- ся паспорт ККТ и договор о ее технической поддержке, заключенный пользовате- леми центром технического обслуживания. Налоговый орган не поз- днее пяти рабочих дней с датыпредставления заявле- ния и необходимых доку- ментов регистрирует ККТ в книге учетаконтрольно-кас- совой техники и выдает пользователю карточку ре- гистрации. Перерегистра- ция и снятие ККТ с регист- рации осуществляются по заявлению пользователя также в течение пяти рабо- чих дней, в паспорте ККТ делается соответствующая отметка, которая заверяется печатью налогового органа. Перечни и формат ин- формации вводятся в фис- кальную память ККТ при первичной регистрации и перерегистрации с участием представителей налоговых органов. В случае истечения нор- мативного срока амортиза- циимоделиККТ, исключен- ной из Государственного реестра, ее снятие с регист- рации может осуществлять- ся налоговым органом само- стоятельно. При этом нало- говый орган уведомляет пользователя о снятии с ре- гистрации указанной ККТ не позднее дня, следующего за днем истечения норма- тивного срока ее амортиза- ции. Однако во избежание штрафных санкций органи- зация может самостоятель- но подать заявление в нало- говый орган о снятии с учета техники, срок амортизации которой подходит к концу. Какова ответствен- ность пользователей кон- трольно-кассовых машин, не продлевающих либо рас- торгающих договоры с ЦТОнатехническое обслу- живание и ремонт кассо- вых аппаратов? —При выявлении факта расторжения или не продле- ния договора о ремонте и техническом обслуживании ККТ ее владельцем и Цент- ром технического обслужи- вания, налоговый орган письменно извещает вла- дельца о том, что до возоб- новления действия договора или заключения нового до- говора с другим ЦТО, даль- нейшее использование ука- занной ККТ недопустимо и по истечении установленно- го срока (30 дней) она долж- на быть снята с регистрации в налоговых органах. При этом налоговый орган при- нимаетмерыоприостановке применения указанной ККТ. В дальнейшем при наличии достаточных осно- ваний налоговый орган сни- мает с регистрации такие ККТ, а в случае их примене- ния при осуществлении де- нежных расчетов с населе- нием—налагает штрафные санкции как за непримене- ние контрольно-кассовой техники. Налоговым органом было запрещено потреби- телюконтрольно-кассовой машины (пользователю) работать на ней из-за от- сутствия на ее корпусе одного из средств визуаль- ного контроля (отклеи- лось и потерялось). Прав ли в данном случае налого- вый орган? — Абзацем 20 пункта10 Положения о порядке про- дажи, технического обслу- живания и ремонта ККТ установлено, что потреби- тель прекращает использо- вание контрольно-кассовой техники в случае наруше- ния пломбы, средств визу- ального контроля генераль- ного поставщика или ЦТО, неисправности ЭКЛЗ, выяв- ления других неисправнос- тей, а также наложения за- прета налоговыми органами или работниками ЦТО на использование ККТ. Кроме того, в соответс- твии с абзацами 22 и 23 пункта 10 Положения, пот- ребители сами должнынеза- медлительно ставить в из- вестность налоговый орган иЦТОо любыхнеисправнос- тях, включая повреждение пломбы, средств визуально- го контроля генерального поставщика или ЦТО, обна- руженных в процессе экс- плуатации контрольно-кас- совой техники, а также средств защитыфискальной памяти от несанкциониро- ванного доступа. Таким образом, запрет налогового органа пользова- телю ККТ работать на ней из-за отсутствия на ее кор- пусе одного из средств визу- ального контроля является обоснованным и оправдан- ным независимо от того, каковы причины утери того или иного средства визуаль- ного контроля. Индивидуальный пред- приниматель, имеющий модель ККТ, исключенную из государственного реес- тра, но с неистекшим нор- мативным сроком амор- тизации, сменил место жительства. Вправе ли он зарегистрировать данную модель ККТ в налоговой инспекции по новому мес- ту жительства? — В случае исключения из государственного реестра ранее применявшихся моде- лей ККТ их дальнейшая эксплуатацияосуществляет- ся до истечениянормативно- го срока их амортизации. ККТ, исключенная из госу- дарственного реестра, с неис- текшим нормативным сро- ком амортизации и ранее применявшаяся(зарегистри- рованная в налоговых орга- нах) организациейилиинди- видуальнымпредпринимате- лем, допускаетсякрегистра- ции в налоговых органах в случае изменения места на- хождения организации или местажительства индивиду- ального предпринимателя (ПисьмоМинфина России от 07.06.06№03-01-15/4-124). Таким образом, индиви- дуальный предприниматель вправе зарегистрировать в налоговой инспекции мо- дель ККТ, исключенную из государственного реестра, но с неистекшим норматив- ным сроком амортизации. Екатерина БЕЛОКОПЫТОВА, заместитель начальника Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Липецкой области. Представлять налоговые декларации обязаны инди- видуальные предпринима- тели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающи- еся частной практикой. Они должны самостоятельно учитывать все доходы, полу- ченные в процессе предпри- нимательской или профес- сиональной деятельности. Кроме того, декларацию по налогу на доходы физи- ческих лиц в налоговую ин- спекцию по месту жительс- тва должны представить граждане, которые в про- шедшем году продали своё имущество: квартиры, дач- ные участки, землю, дома, транспортные средства и так далее, получили доходы от источников,находящихсяза пределами Российской Фе- дерации, выиграли в лоте- рею или в какой-то другой основанной на риске игре. Также декларациюв обя- зательном порядке подают граждане, получившие воз- награждения от других фи- зическихлиц, неявляющих- ся налоговыми агентами, на основе заключенных догово- ров гражданско-правового характера. Книмотносятся, в частности, договорынайма или аренды любого имущес- тва. То есть гражданам, сдававшим в 2007 году квар- тиры, дачи, гаражи или иные жилые или нежилые помещения, также необхо- димо представить в налого- вые инспекции декларацию, указать в ней полученный доход и рассчитать сумму налога, причитающегося к уплате в бюджет. Имеет смыслпредставить декларацию тем налогопла- тельщикам, у которых есть право на получение стандар- тных, социальныхиимущес- твенныхналоговыхвычетов. В этом случае к декларации нужноприложить заявление о полномили частичномвоз- врате суммналога на доходы физических лиц, уплачен- ных в бюджет за предшест- вующий налоговый период, в связи с использованием своего права на вычет. Срок подачи декларации на полу- чение вычета не ограничен 30 апреля, ееможнопредста- вить в любое время. Бланки декларации 3- НДФЛ можно получить в своей налоговой инспекции. На таких бланках, как пра- вило, на оборотной стороне описаны правила заполне- ния каждого лица деклара- ции. Обращаем внимание на тот факт, что каждый год налоговая служба утвержда- ет новую форму декларации 3-НДФЛ.Иприподачедекла- рацииодоходах,полученных в каком-либо году, деклара- ция должна подаваться по той форме, которая была ут- верждена для этого года. Если вы должны были отчитаться о доходах, но срок подачи декларации пропустили, то последствия будут следующими: — при просрочке пред- ставления до 180 дней вам придется заплатитьштраф в размере пяти процентов от суммы налога, подлежащей доплате, за каждый месяц (полный и неполный) про- срочки, но не менее 100 руб- лей; — при просрочке пред- ставления более полугода — 30 процентов от суммы доплаты налога плюс десять процентов за каждый месяц просрочки, начиная со 181- го дня. Вячеслав ГЕТМАНСКИЙ, заместитель начальника ИФНС России по Правобережному району г. Липецка. ÄÍÚۇθÌÓ! Отчитаться о доходах Ç  ÂÏ fl Ò‰‡Ú¸ ̇ÎÓ„Ó‚Û ˛ ‰ÂÍ·  ‡ˆË ˛ ФОТО СТЕЛЫ ЕЛФИМОВОЙ В налоговых инспекциях — горячая пора. Наступил новый год, и вместе с ним стартовала декларационная кампания, в период которой в срок до 30 апреля налогоплательщики должны отчитаться о доходах, полученных в 2007 году. äÓÌÒÛθڇˆËÓÌÌ ˚ È ÔÛÌÍÚ Контрольно-кассовая техника: регистрация и использование àÚÓ„Ë «Прятать» налоги — невыгодно Более 27 миллиардов 814 миллионов рублей, — таков вклад в бюджетную систему страны налоговых органов нашей области в ушедшем году. При этом в федеральный бюджет перечислено около 3 миллиардов рублей, а остальные средства остались на территории региона. Кроме того, более 9 миллиардов рублей собрано в социальные внебюджетные фонды. О том, как шла мобилизация платежей, где прячутся резервы увеличения налоговых поступлений, — беседа с руководителем Управления ФНС России по Липецкой области Владимиром БЕРБЕНЦОМ. — Владимир Иванович, год от года растет бюджет об- ласти, что позволяет претворять в жизнь социальные про- граммы, заниматься благоустройством городов и сел, рас- ширять жилищное строительство, ремонтировать дороги. А источник бюджета один — налоги. Насколько сложно в минувшем году шло наполнение областной казны? —Нашу область уже на протяжении ряда последних лет характеризуют рост внутреннего валового продукта, ста- бильная экономическая ситуация. Это, безусловно, благо- приятная основа для повышения налоговых поступлений в бюджет. Однако, к сожалению, понимание того, что благо- получие государства создают сами его граждане-налого- плательщики, еще не стало доминирующим в обществе. Поэтому в нашей работе на первый план выходит усиление налогового администрирования. А это означает не только контроль своевременности пос- тупления в бюджет начисленных платежей, но, в первую очередь, детальный анализ и налоговой отчетности, и фи- нансово-хозяйственной деятельности предприятий. На каждую организацию, состоящую у нас на учете, ведется, так называемое «досье налогоплательщика», которое пос- тоянно пополняется. Накопленная база данных позволяет сегодня увидеть в полном ли объеме начисляются предпри- ятием платежи или идет занижение налоговой базы. В последнем случае мы назначаем налоговую проверку. Так, за год выявлено десять схем незаконной минимиза- ции платежей, что позволило восстановить в бюджет 168 миллионов рублей. Как правило, в этих схемах задействова- нывзаимозависимыелица, черезкоторых«прокручиваются» различные банковские ихозяйственные операции, фиктивно занижающие прибыльиувеличивающие суммывозмещения налога на добавленную стоимость. Такие нарушения выяв- лены, в частности, в ходе выездных налоговых проверок об- ществ с ограниченной ответственностью«Зерноком-Денисо- во», «Товар», «Агросад», МУП «Елецрайтеплосервис». — Становится ли меньше нарушителей налогового за- конодательства? К сожалению, нет. Всего за год по результатам выездных налоговых проверок организаций дополнительно начислено в бюджеты всех уровней более 1 миллиарда 104 миллионов рублей, что на 236 миллионов больше, чем в 2006 году. Хочу подчеркнуть, что кроме прямых нарушений нало- гового законодательства, которые выявляются в ходе про- верок, налоговая база «прячется» в убытках, в двойной бухгалтерии по той же заработной плате. Целенаправленная системная работа с предприятиями, показывающими в отчетности убытки, позволила умень- шить их на 210 миллионов рублей. Работа по легализации заработной платы принесла в казну 112 миллионов рублей в виде налога на доходы физических лиц и пополнила на 321 миллион рублей внебюджетные фонды, в том числе—и пенсионный. —Получается, что налоговые органыне только бюджет пополняют, но и заботятся об оплате труда? —Конечно, в большей степени в результате нашей рабо- ты зарплата, что называется, выходит из тени. Но в отде- льных случаях и реально повышается. Всего за год оплату труда увеличили 3973 организации. Наибольший рост за- рплаты произошел в строительной отрасли—на 47 процен- тов, в торговле — на 41 процент. На предприятиях малого бизнеса оплата труда увеличилась на 35 процентов. —Владимир Иванович, а можете привести конкретные примеры ухода от налогообложения? — Их очень много. Наверное, читатели удивятся, но при сегодняшнем строительном буме у нас многие строительные фирмы, если верить их отчетности, или еле-еле концы с кон- цами сводят, или вовсе работают в убыток. Это притом, что себестоимость одногоквадратногометражильянепревышает в среднем 20 тысяч рублей, а в продаже доходит до 60 тысяч. Могусказать,чтоунассегодняоднастроительнаяорганизация платит столько же, сколько несколько десятков остальных. Вотмыиневеримотчетноститакихубыточныхстроителей. Анализируемиххозяйственнуюдеятельностьи, какправило, находим значительные суммы недоплаченных налогов. На- пример, нередкислучаи, когда строительствоидет, аподоход- ный налог фирма не платит. То есть, никто на стройке не ра- ботает, зарплату не получает. Непонятно, каким загадочным образомэтажирастут.Приходитсяразгадывать такие голово- ломки и заставлять платить все положенные налоги. Еще могу интересный пример привести. Сельхозпред- приятие. Никаких налогов не платит. Все, бедное, в убыт- ках. Да и пашни у него всего несколько десятков гектаров. Но дело в том, что это предприятие столько техники сель- скохозяйственной закупило, что ее на этих гектарах и раз- местить с трудом можно. А за эту технику предъявило до- кументы на многомиллионный возврат денег из бюджета. Проверили. Все правильно — техника приобретена. Но самопредприятиенепашетине сеет, а сдает техникуваренду. Агде, спрашивается, налоги с полученного от этого дохода?А недавно упомянутое сельхозпредприятиекупило ещеимини- заводпо производству бетона.Налогов от реализациипродук- ции этого завода также нет. Согласно отчетности, использует- ся эта продукция исключительно для собственных нужд. Можетбыть, решилипоследние гектарысвоизабетонировать? На подобные вопросы тоже приходится ответы искать. Государство многое делает для развития малого бизнеса. Налоги для предпринимателей — минимальные. Но льгот- ное налогообложение стремятся использовать для ухода от платежей. Вот, например, проверили мы в этом году одного частного предпринимателя, торгующего бытовой техникой. Оказалось, что реализация товаров есть, а документов на их приобретение для последующей продажи — нет. Реализо- вывал этот предприниматель свой товар через магазин. Однако он его и не приобретал. Это делал по его довереннос- ти сотрудник магазина. Иными словами, предприниматель, он, кстати, работает врачом, — лицо явно подставное. Через него куплю-прода- жумагазину проводить выгоднее, таккакналогина порядок ниже. Проверка другого предпринимателя выявила целый ряд фиктивных сделок и агентских договоров, заключенных с одной целью: снизить платежи в бюджет. Для установления этого пришлось и документы у контрагентов этого предпри- нимателя запрашивать, и допросы свидетелей проводить, и другие источники информации использовать. Подобные примеры дают лишь малое представление о том, в каких направлениях мы работаем при администри- ровании налоговых платежей. —Владимир Иванович, вступая в новый год, мы всегда загадываемжелания. Аисполнения какогожеланияждете вы как руководитель налоговой службы области? —Хотелось бы, чтобы в общественном мнении закрепи- лось понимание: нарушать налоговое законодательство и стыдно, и невыгодно. Стыдно потому, что если не платишь ты, то за тебя это делают другие. И получается, что получение различных социальных благ, финансируемых из бюджета, идет за чу- жой счет. Кроме того, занижая, например, фонд оплаты труда, работодатель недоплачивает пенсионные взносы, что напрямую влияет на размер будущей пенсии работников. А невыгодно прятаться от уплаты налогов потому, что рано или поздно, но все равно мы проверим и найдем нару- шения. И тогда кроме недоплаченных налогов придется заплатить штрафные санкции. Интервью вела Людмила ДЕДОВА. è·ÚÂÊË Не пропустите срок уплаты! Заканчивается январь, значит, подходит срок уплаты двух имущественных платежей за 2007 год: транспортного и земельного налогов. Владельца автотранспорта, как юридические, так и физичес- кие лица, обязаны заплатить налог до 1 февраля, а собственники земельных участков до 5 февраля — в областном центре, и в фев- рале—марте — в районах и городах области, в зависимости от установленных местными органами власти сроков. Не пропустите сроки уплаты, чтобы не пришлось начислять пени за несвоевременное внесение платежей!