Липецкая газета. 2007 г. (г. Липецк)

8 мая 2007 г., № 89 (22967) 6 Разъясняет специалист Социальные и имущественные вычеты Слышал, что в этом году законодатели увеличили сумму льготы за обучение ребенка до 50 тысяч рублей. Я оплатил учебу сына в вузе за два семестра в размере 49 тысяч рублей и на всю эту сумму рассчитывал получить льготу по подоходному налогу. Но мне в инспекции сказали, что предоставят вычет только в сумме 38 тысяч рублей, хотя я декларацию подал в апреле 2007 года, когда новый закон уже вступил в силу. Разъясните, в чем причина? И вообще, хотелось бы поподробнее узнать о внесенных изменениях по налоговым вычетам. Владимир НИКОЛАЕВ, Липецк. Да, действительно, с 2007 года увеличен размер социаль- ных налоговых вычетов на лечение и обучение. Максималь- ная сумма вычетов, предоставляемых физическому лицу в виде сумм, уплаченных за свое обучение и обучение своих детей (подопечных), увеличена до 50 тысяч рублей. До этой же суммы увеличен и предельный размер вычета на лечение налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в возрасте до 18 лет. Но здесь надо иметь в виду, что социальные налоговые вычеты по обучению и лечению, согласно подпунктам 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса (НК), представ- ляются в отношении сумм, уплаченных в том налоговом периоде, за который вычет используется. Из вашего вопроса следует, что оплата обучения ребенка была произведена в 2006 году, когда действовали вычеты в размере 38 тысяч рублей. Изменения, устанавливающие новыймаксимальный размер вычета, действуют с 1 января 2007 года, поэтому они распространяются на те суммы, которые вы потратите на оплату учебы своего сына в текущем году. По ним вы будете заполнять декларацию по окончании налогового периода, то есть уже в 2008 году. Изменения, вступившие в силу с 2007 года, кроме увели- чения максимальных сумм вычетов, коснулись и некоторых других аспектов. Так, при применении социального вычета на лечение учитываются страховые взносы на добровольное личное страхование при условии, что страховая организа- ция имеет лицензию на осуществление соответствующей деятельности, а в договоре указано, что оплачивается именно лечение, а не, скажем, предоставление более комфортных условий в больнице (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Изменения вступают в силу с 1 января текущего года, поэтому страховые взносы на добровольное личное стра- хование будут приниматься к вычету по налогу на доходы физических лиц, если эти взносы также уплачены начиная с 2007 года (Письмо Минфина РФ от 11.10.2006 № 03-05- 01-03/135). Изменения коснулись и имущественных вычетов. С 2007 года граждане имеют право на получение имущественного налогового вычета при продаже или приобретении комнаты в таком же размере, как при продаже (покупке) других жи- лых помещений, что прямо установлено в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 220 НК. Этот вычет можно получить, если расходы на приобрете- ние комнаты произведены начиная с 1 января 2007 г. (ФЗ № 137-ФЗ от 27.07.06 г.). За более ранние периоды вычет можно получить только в том случае, если покупка комнаты была оформлена как приобретение доли в квартире. Имущественный налоговый вычет при продаже ком- наты, находящейся в собственности физического лица менее трех лет, применяется в максимальном размере 1 миллион рублей — если комната была продана после 1 января 2007 года. Также возможен вычет и за более ранние периоды (2005, 2006 годы), однако для этого требуется, чтобы комната была приватизирована самим налогопла- тельщиком. В максимальном размере 125 тысяч рублей предо- ставляется вычет как от продажи «иного имущества» — за более ранние периоды (2005, 2006 годы), в случае, если на- логоплательщик получил комнату в собственность не путем приватизации. Имущественный налоговый вычет при продаже комна- ты, находящейся в собственности физического лица три года и более, предоставляется в полной сумме, получен- ной от продажи, — как за 2007 год, так и за более ранние периоды. Сергей СТЕПАНЕНКОВ, заместитель начальника ИФНС РФ по Центральному району г. Липецка. № 102 Выпуск подготовлен пресс-службой управления ФНС РФ по Липецкой области О налогах — на официальном сайте Управления ФНС России по Липецкой области http://www.r48.nalog.ru Диалог с налогоплательщиком Налоговые льготы: фиктивные или реальные? Разъясните, пожалуйста, ситуацию. В 2006 году я продал автомобиль, купленный в конце 2005 года. Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ вычет предоставляется в случае продажи жилых домов, дач, а также иного имущества. В инспекции мне сказали, что машина относится к такому имуществу. Но в то же время вычет положен только с суммы не более 125 тысяч рублей. Таким образом, складывается следующая ситуация: машину я купил новую, дорогую. Продать пришлось из-за тяжелой болезни одного из членов семьи —потребовались деньги на сложную операцию. И продал я автомобиль за сумму ниже той стоимости, по которой покупал, но дороже, чем 125 тысяч. И теперь что, с разницымежду суммой вычета и полученных за свое имущество денег должен еще и налог платить? Ведь я же ничего на этой продаже не заработал, наоборот потерял свои деньги. Так где же тот доход, который должен облагаться налогом? Получается, что громогласно декларируются льготы в виде налоговых вычетов, а на деле они получаются фиктивными. Более того, облагаются налогом даже те доходы, которых нет. Извините за резкое высказывание, которое, я понимаю, все равно ничего не изменит, и придется в добавок ко всеммоим тратам еще и налог платить, требование об этоммне из налоговой уже прислали. Михаил Пургин, Грязи. Уважаемый Михаил Семенович, резкость вашего высказывания легко понять. Но она вызвана недостаточной информированнос- тью. Давайте же действительно, как вы просите, разберемся в этой конкретной ситуации. В требовании, которое вам прислала налоговая инспекция, ука- зано, что вы в связи с продажей автомобиля должны подать нало- говую декларацию и уплатить подоходный налог. Действительно, по доходам от продажи имущества, которое находилось у гражданина в собственности менее трех лет, предоставляется имущественный налоговый вычет в размере не более 125 тысяч рублей. Если, как в вашем случае, дохода как такового не было или он сложился в незначительной сумме, то выгоднее воспользоваться другим положением той же статьи 220 Налогового кодекса, на ко- торую вы ссылаетесь. В ней записано: «вместо использования пра- ва на получение имущественного налогового вычета… налогопла- тельщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом до- ходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов». Вот для этого и необходимо подать налоговую декларацию, в ко- торой вы укажете сумму, полученную от продажи автомобиля, и сум- му, уплаченную за него при покупке. В итоге у вас не образуется доход и не возникнет обязанности уплачивать налог. Но обратите внимание, что при этом в обязательном порядке необходимо представить доку- менты, подтверждающие затраты на приобретение автомобиля. Представление налоговой декларации в случае продажи иму- щества, принадлежащего гражданину на праве собственности, обязательно. Это указано в статьях 228 и 229 Налогового кодекса. Как видите, уважаемый Михаил Семенович, налоговые льготы не только «декларируются», но и реально предоставляются. Кстати, оплатив лечение члена своей семьи, если это ваш близкий родственник, к которым относятся родители, супруги и дети, вы также будете вправе получить социальный налоговый вы- чет. Если такая оплата произведена в тот же год, что и продажа автомобиля, в вашем случае, в 2006 году, то подается одна нало- говая декларация в срок до 30 апреля. (Просрочка влечет за со- бой штраф за несвоевременную подачу декларации). Если деньги на лечение внесены в текущем году, то после его окончания также потребуется подать налоговую декларацию, только уже не по тре- бованию налоговой инспекции, а по собственной инициативе. Сроки подачи такой декларации не ограничены рамками деклара- ционной кампании. Ее можно представить в течение всего года. Валерий ВЛАСОВ, заместитель руководителя УФНС РФ по Липецкой области. Укрепление экономичес- кой базы, а также усиление налогового администрирова- ния способствовали успеш- ному выполнениюналоговых назначений как по федераль- ному, так и по регионально- му бюджетам. Всего от на- логоплательщиков области поступило 6 миллиардов 43 миллиона рублей. Основная часть из них—5 миллиардов 249 миллионов — осталась в регионе, причем 1 миллиард 258 миллионов рублей зачис- лены в местные муниципаль- ные и районные бюджеты. В то же время по сравне- ниюспрошлымгодомналогов в территориальный бюджет поступило на 655 миллионов рублей меньше, что объясня- ется значительным сниже- нием платежей ОАО «Ново- липецкийметаллургический комбинат», связанным с тем, что в 1 квартале 2006 года комбинат уплатил налог на прибыль от разовой сделки по реализацииценных бумаг. По остальнымплательщикам поступления в территориаль- ный бюджет увеличились на 623миллиона рублейи соста- вили130,4процентакуровню 2006 года. В целом объем за- планированныхпоступлений налогов в территориальный бюджет выполнен на 105,9 процента. Наибольший удельный вес в общем объеме платежей в территориальный бюджет —55,4 процента — занимает налог на прибыль организа- ций, поступивший в объеме 2 миллиарда 907 миллионов рублей. Особое внимание налоговые органы уделяют плательщикам, которые де- кларируют убытки. На таких предприятиях не только про- водятся контрольные меро- приятия, но и ведется анализ финансово-хозяйственной деятельности, входекоторого Итоги Развивается экономика — растут платежи Но так дела обстоят далеко не везде В текущем году экономика области, как свидетельствуют основные социально- экономические показатели, развивается динамично. Так, индекс физического объема производства в промышленности по итогам первого квартала составил 113,6 процента к соответствующему периоду прошлого года. Число предприятий, включая малый бизнес, получивших налоговые убытки, снизилось на 184, и их доля составила 39,2 процента в общем количестве состоящих на учете организаций. оценивается адекватность перечисления обязательных платежей экономическимпо- казателямналогоплательщи- ка. В итоге ряд организаций, ранее заявлявшихубытки, по итогамработыв первомквар- тале получили прибыль. Это МУП «Липецктеплосеть», ОАО «Спецоборудование-Л», ОАО «Липецкий завод Хим- продукт» и другие. Вторым по значимости налогом, формирующим территориальный бюджет, является налог на доходы физических лиц, поступив- ший в сумме 1 миллиард 453 миллиона рублей, или 27,7 процента от общихплатежей. По сравнению с 1 кварталом прошлого года поступления выросли на 36,1 процента приростефонда оплатытруда на 34 процента. Превыше- ние темпов роста платежей над фондом оплаты труда достигнуто в основном за счет взыскания недоимки по подоходномуналогу, которая поступила в бюджет в сумме 20 миллионов рублей. В целом недоимка по на- логовым платежам, в основ- ном путем принудительного взыскания,погашена в объ- еме 230,4 миллиона рублей. Еще 160 миллионов рублей поступило в бюджет в резуль- тате контроля правильности и своевременности внесения налоговииныхобязательных платежей. Авсего в ходе кон- трольной работы за I квартал 2007 года дополнительно начислено в бюджеты всех уровней, с учетом налоговых санкцийипени, 287,7милли- она рублей. Уровеньмобилизованных платежейв территориальный бюджет в текущем году пре- высил соответствующий по- казатель областей Централь- но-ЧерноземнойАссоциации по Тамбовской области в 1,5 раза, Орловской—в 1,6 раза, Курской — в 1,1 раза. На душу населения в нашей об- ластимобилизовано2,1 тыся- чирублей, чтопо сравнениюс Тамбовской областью выше в полтора раза, с Воронежской и Орловской — в 1,1 раза, с Белгородской — в 1,7 раза, Курской — в 1,2 раза. За счет усиления нало- гового администрирования удалось добиться и более полной собираемости нало- гов. Недоимка в бюджеты всех уровнейкпоступлениям платежей по нашей области составляет 26,5 процента, в то время как по Воронежс- кой области—83,6, Курской — 70,2, Тамбовской — 74,3, Белгородской—30,4, Орлов- ской — 30,3 процента. Наталья ВЫСОЧКИНА, заместитель руководителя УФНС России по Липецкой области. Законодательство Если вы владелец имущества… Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Это —жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Исчисление налогов на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основа- нии данных об инвентаризационной стоимости строений и помещений по состоянию на 1 января каждого года. За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уп- лачивается каждым из них соразмерно доле иму- щества. За строения, помещения и сооружения, находя- щиеся в общей совместной собственности несколь- ких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из собственников по соглаше- нию между ними. В случае несогласованности на- лог уплачивается каждым из собственников в рав- ных долях. В случае уничтожения, полного разрушения строения или помещения взимание налога прекра- щается начиная с месяца, в котором произошло разрушение. При переходе права собственности на строе- ние, помещение, сооружение от одного собствен- ника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в кото- ром он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором возникло право собственнос- ти. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за пре- доставлением льготы по уплате налогов перерас- чет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогопла- тельщика. Платежные извещения об уплате налога вруча- ются плательщикам налоговыми органами ежегод- но не позднее 1 августа. Уплата производится вла- дельцами равными долями в два срока — не позд- нее 15 сентября и 15 ноября. Ставка налога на строения, помещения и соору- жения устанавливается в зависимости от суммар- ной инвентаризационной стоимости в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тысяч рублей —0,1 процента, от 300 тысяч до 500 тысяч рублей — 0,3 процента, свыше 500 тысяч рублей — 1,2 процента. Владимир ПЛАТОНОВ, начальник ИФНС РФ по Правобережному району г. Липецка. Отдел выездных проверок ИФНС России по Октябрьскому району города Ли- пецка ведет постоянный контроль за соблюдением налогового законодательства физическими и юридическими лицами по всем видам налогов и сборов. В первом квартале текущего года налоговики провели 27 проверок, и все они оказались результативными. Доначислено почти одиннадцать миллионов рублей, что на три миллиона больше, чем за первый квартал прошлого года. Большой вклад в организацию и проведение проверок вносит заместитель на- чальника отдела Галина Сергеевна Куликова, которая работает в налоговых органах со дня их образования. В первом квартале она одна доначислила 380 тысяч рублей. Профессионалы От Куликовой заначку не спрячешь Фото Геннадия ЛУКИНА В налоговых органах области зарегистрировано 29 тысяч индивидуальных предпринимателей, работа- ющих по разным системам налогообложения. За 1 квартал 2007 года они уплатили в бюджет 98 миллионов рублей налогов, что на 29,5 миллиона, или в 1,4 раза, больше поступле- ний за аналогичный период прошлого года. Основная часть предпри- нимателей, более 22 тысяч, применяют специальные налоговые режимы — упро- щенную систему налогооб- Интересно узнать Малый бизнес и бюджет С каждым годом все больше внимания уделяется развитиюмалого бизнеса. Было быинтересно узнать, а какой вклад наших бизнесменов, я имеюв виду индивидуальных предпринимателей, в экономику области. Платят ли они налоги, и растут эти платежи или уменьшаются? Валентина Миронова, Липецк. ложения и единый налог на вмененный доход. От этой категории плательщиков в бюджет поступило 66,3 мил- лиона рублей. Для 80 про- центов предпринимателей основным видом деятельнос- тиявляется торгово-закупоч- ная, и большинство из них ведут торговлю на вещевых и продуктовых рынках, на мини-рынках области. Своевременность и пол- нота уплаты налогов инди- видуальными предприни- мателями находится под постоянным контролем на- логовых органов, в том числе и в ходе рейдов по местам массовой торговли. Так, за первый квартал текущего года проведено 297 рейдов, в том числе 89 — с работни- ками Управления внутрен- них дел. Всего проверками в этом году охвачено уже 3280 граждан, составлено 3496 актов обследований. В бюджет дополнительно взыскано 144 тысячи рублей, в том числе от нерезидентов, то есть граждан ближнего и дальнего зарубежья, — 46 тысяч рублей. Нина КРАПИВИНА, начальник отдела УФНС РФ по Липецкой области. Рейтинг Налоговики области — в первой десятке В ходе I Всероссийской конференции бухгалтеров, состоявшейся в начале этого года в Москве, был составлен рейтинг налоговых инспекций России. Бухгалтеры из 53 регионов страны давали оценки инспекциям, в которых они состоят на налоговом учете. Результаты рейтинга опубликованы в специальном выпуске журнала «Главбух», вышедшем в начале апреля. Участники конференции оценивали своюИФНС по пяти критериям: удобство, информативность, оперативность ин- спекции, вежливость и квалификация инспекторов. По каждому критериюнужно было выбрать один вариант оценки: «идеально», «хороший уровень», «приемлемо», «оставляет желать лучшего» или «просто отвратительно» и внести их в анкету-бюллетень. Анкетирование было аноним- ным. При анализе анкет рейтинг определялся в зависимости от количества бюллетеней, где все оценки инспекции по всем направлениям работы были не ниже «приемлемо». Чем их больше — тем выше рейтинг. В итоге были определены десять регионов с наиболее вы- соким качеством работы налоговых инспекций, 34 региона, инспекции которых получили от 21 до 10 процентов бюлле- теней с оценками не ниже «приемлемо», и девять регионов, где этот процент еще ниже. Набрав в среднем 24 процента положительных оценок работы инспекций, Липецкая область заняла девятое место в рейтинге и попала в первую группу. На первое место с 38 процентами положительных оценок вышла Архангельская область, на второе (36%) — Пензенская, на третье (30%) — Воронежская область. Большая часть других наших соседей по Центральному Черноземью попали во вторую, самую многочисленную, группу, где оказались и такие крупные регионы, как Москва, Санкт-Петербург, Москов- ская, Нижегородская, Ростовская области, республика Башкортостан. В третьей группе, с 9 процентами положи- тельных оценок, оказалась Курская область, заняв 45-е место среди регионов. Среди инспекций в число лучших в России попали инс- пекции по Левобережному району г. Липецка (38 процентов положительных оценок работы), по Октябрьскому району г. Липецка (33 процента), по Правобережному району г. Липецка (24 процента). Инспекция по Левобережному району попала и в пятерку лучших по критерию «Опера- тивность», набрав 88 процентов положительных оценок по этому показателю, и в десятку лучших по критерию «Обходительность», набрав 94 процента положительных оценок. Людмила ДЕДОВА, начальник отдела УФНС РФ по Липецкой области. Зарплата «в конвертах» Кто недооценивает труд своих работников В первом квартале 2007 года темп роста поступлений единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составил 129 процентов к уровню прошлого года. Достижению таких результатов в немалой степени способствует работа, проведенная налоговыми органами по легализации «теневой» заработной платы. В течение прошлого года на заседаниях комиссий по легализа- ции «теневой» заработной платы в налоговых органах и при адми- нистрациях заслушивались отчеты работодателей, выплачивающих заработную плату, не достигающую прожиточного минимума, уста- новленного в Липецкой области для трудоспособного населения. Однако ряд предприятий области продолжают оплачивать труд своих работников ниже этого уровня. Среди них работающие в об- ластном центре ателье «Диана», Монолит ТТО, общества с ограни- ченной ответственностью «Лидер Л», «Липецкинтеграл», магазин № 71 «Гастроном», «ЛТД Эльдикан», «Отрада», предприятия Тер- бунского района «Калинка», «Доктор Тенд», елецкие общества «Восток» и «Веда», долгоруковские «Легион» и «Долгоруковское молоко», воловское ООО «Бытсервис». В текущем году налоговые органы строят работу по легализа- ции заработной платы на анализе оплаты труда по отраслям про- мышленности. По расчетам авансовых платежей по единому соци- альному налогу и страховым пенсионным взносам проведена ана- литическая выборка по 39 видам экономической деятельности в разрезе предприятий и физических лиц, у которых среднемесяч- ная заработная плата наемным работникам ниже среднеотрас- левого уровня. Всего таких налогоплательщиков оказалось 2087. Наибольшее количество таких работодателей в организациях опто- вой торговли — 466. Аналогичная ситуация на предприятиях роз- ничной торговли, в 442 из которых установлена оплата труда работ- ников ниже среднеотраслевой. В строительстве выявлено 277 ор- ганизаций с наиболее низкой оплатой труда. С руководителями и владельцами этих предприятий ведется целенаправленная работа по повышению оплаты труда и выводу из тени той части заработка, что проходит мимо официальной ведо- мости. Из общего количества работодателей, выплачивающих за- работную плату ниже среднеотраслевого уровня, в первом кварта- ле текущего года заслушано на заседаниях рабочих групп и комис- сий 352, или 17 процентов от общего количества, в том числе в на- логовых органах — 340, в администрациях районов — 12. Повысил заработную плату 251 работодатель. Как и ранее, проводятся мероприятия налогового контроля и ведется разъяснительная работа как среди работодателей, так и среди работников. По мнению налоговых органов, большое коли- чество конвертных схем связано еще и с тем, что работники не тре- буют от работодателей соблюдения законодательства и выполне- ния социальных обязательств. Ирина ЖЕРДЕВА, начальник отдела УФНС РФ по Липецкой области.