Липецкая газета. 2007 г. (г. Липецк)

21 декабря 2007 г., № 245 (23123) 5 Выпуск подготовлен пресс-службой Управления ФНС РФ по Липецкой области é ̇ÎÓ„‡ ı — ̇ ÓÙˈˇθÌÓÏ Ò‡ÈÚ ìÔ  ‡‚ÎÂÌË fl îçë êÓÒÒËË ÔÓ ãËÔˆÍÓÈ Ó·Î‡ÒÚË http://www.r48.nalog.ru № 108 à„  ÓÚÂ͇ Последние дни «одноруких бандитов» ê‡·ÓÚ‡ ÔÓ Ò‚Â  Ú ˚ ‚‡ÌË ˛ Ë„Ó  ÌÓ„Ó ·ËÁÌÂÒ‡ ‚  „ËÓÌ ÔÓ‰ ı Ó‰ËÚ Í ÍÓÌˆÛ Согласно областному Закону от 27 июня 2007 года «О запрете деятельности по организации и проведению азартных игр» с 1 января будущего года должны быть закрыты все залы игровых автоматов на территории Липецкой области. Немного статистики: если на 1 января на территории области осуществляли деятельность 164 игорных заведения: три казино, 159 игровых залов и две букмекерские конто- ры, то на 1 июля 120 игорных заведений прекратили свою деятельность как несоответствующие требованиям Феде- рального закона 244-ФЗ от 29.12.2006 года. Под ликвида- цию попали одно казино и 119 залов игровых автоматов. Из десяти юридических лиц, на которых зарегистрировано 40 игорных заведений и две букмекерские конторы, двое состо- ят на налоговом учете в области, остальные — иногородние представительства. Несмотря на общее снижение объектов игорного бизнеса, поступления налога от этого вида предпринимательства в текущем году возросли и составили за 9 месяцев 156,9 мил- лиона рублей, что почти на 50 миллионов больше, чем за этот же период прошлого года. Все второе полугодие налоговые инспекции области совместно с органами местной власти вели обследование игорных заведений, выявляли «нелегальную» работу иг- ровых автоматов в ночное время или в неприспособленных помещениях. Кроме проведения плановых рейдов группы проверяющих выходили по адресам, которые сообщали граждане по специальным телефонам «Горячей линии», открытым в инспекциях и в Управлении. В ходе рейдов выявлены отдельные нарушения. В част- ности, на пяти автоматах в двух игровых заведениях, при- надлежащих ООО «Флинт-КСИ», отсутствовали внешние бирки с номером. В ряде случаев на момент проверок были представлены не все документы, подтверждающие право собственности на игровые автоматы. По нашим предписани- ям эти и другие нарушения были устранены. По информации, полученной по телефону «Горячей ли- нии», в сентябре обнаружено два незаконных игровых зала, расположенных на пл. Победы, 3а ипр.Мира, 27.Материалы проверки были направлены в УВД по Липецкой области для возбуждения дела за незаконный вид деятельности. В новом году работа по выявлению незаконного игорного бизнеса, учитывая полный запрет деятельности игровых залов, будет усилена. Телефон «Горячей линии» в налоговом Управлении остается прежний — 23-95-56. Валерий ВЛАСОВ, заместитель руководителя УФНС России по Липецкой области. è  Ó¯Û ÛÚÓ˜ÌËÚ¸ Какие вычеты относятся к стандартным? «Я вышла на работу после декретного отпуска, и в бухгалтерии сказали, чтомне нужно написать заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка, итеперь уменяне будутоблагатьсяподоходным налогом600рублей.Нояузнала, что умоейколлеги, кото- рая занимаеттакуюже должность, не облагаются нало- гом 1200 рублей в месяц. А у нее —тоже один ребенок. В бухгалтерии сказали, что у нее — другие обстоя- тельства. Почему другие, если зарплата у нас одина- ковая? Кто вообще определяет эти суммы, и какие еще бывают стандартные налоговые вычеты? З.Д. Федорова, г. Грязи». Уважаемая Зоя Давыдовна! Стандартные налоговые вычеты определены статьей 218 главы 23Налогового кодекса РоссийскойФедерации. В этой статье указаны и суммы вычетов, и те категории граждан, которые имеют на них право. Налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых этот ребенок находится, если они являются родителями, в том числе и приемными, а также опекунами или попечителями. Этот вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обу- чения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 40 тысяч рублей, и затем до конца года уже не применяется. Налоговый вычет на детей удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, сту- дент в возрасте до24летявляетсяинвалидомI или II группы. В двойномразмерепроизводитсяналоговыйвычет также вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям. Видимо, ваша коллега по работе по- лучает двойной вычет на ребенка по какому-то из этих обсто- ятельств. Размер зарплаты в данном случае роли не играет. Кроме вычетов на ребенка установлены стандартные налоговые вычеты и другим категориям налогоплательщи- ков. Вычет в размере трех тысяч рублей распространяется на лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздейс- твием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий этой катастрофы; на инвалидов Великой Отечественной войны; на военнослужа- щих, ставших инвалидами I и II групп. Налоговый вычет в размере 500 рублей распространяется на несколько категорий налогоплательщиков. Это — Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также награжденные орденомСлавытрех степеней. Лица вольнона- емного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР. Граждане, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания. Это — бывшие, в том числе несовершен- нолетние, узники концлагерей, гетто и другихмест принуди- тельного содержания, созданных фашистской Германией. Предоставляется стандартныйвычет в размере 500 рублей также инвалидам с детства и инвалидам I и II групп. Имеют на него право лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей. Получают такой вычет рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внут- ренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнитель- ной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием, на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС, и лица, принимавшие в 1957, 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объе- динении «Маяк». Такой же стандартный налоговый вычет положен роди- телям и супругам военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РоссийскойФедерации; граждан, уволенныхс военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполняв- ших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия. Вячеслав ГЕТМАНСКИЙ, заместитель начальника ИФНС России по Правобережному району г. Липецка. è  Ó‚Â  ÍË К вам пришел налоговый инспектор... ÇËÁËÚ ÒÔˆˇÎËÒÚ‡ îçë ‰ÓÎÊÂÌ · ˚ Ú¸ Ó·ÓÒÌÓ‚‡Ì В 2007 году Федеральной налоговой службой разработан документ (Концепция системы планирования выездных проверок), который кардинально изменил отношение к налогоплательщикам. Налоговые органы открыто заявили о тех критериях, по которым они будут выбирать организации для проведения налоговых проверок. В основу системы планирования проверок положены четыре принципа: — выбор организаций для проверки должен быть обос- нованным; —при обнаружении признаков налогового правонаруше- ния налоговые органы обязаны реагировать немедленно; —при выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах налогоплательщику грозит наказание; —для добросовестных налогоплательщиков обеспечива- ется режим наибольшего благоприятствования. В основе отбора — системный подход. Анализируется вся информация о налогоплательщике, которая имеется у налогового органа. В ходе такого анализа выявляются так называемые зоны риска совершения налоговых правонару- шений. Это может быть сокрытие налоговой базы, использо- вание схемы ухода от налогообложения либо иные признаки нарушения налогового законодательства. Организации, которые попали в такую «зону риска», и включаются в план проверки. Концепция предоставляет возможность каждому нало- гоплательщику самому оценить риск совершения налогового правонарушения и исправить ошибки, которые были допу- щены при расчете налогов. Для этого налогоплательщики могут использовать такие критерии: — на протяжении нескольких лет в бухгалтерской и на- логовой отчетности отражаются убытки; —рентабельность значительно ниже, чем у других пред- приятий этой сферы деятельности; —темпы роста расходов организации превышают темпы роста ее доходов от реализации товаров (работ, услуг). А у индивидуального предпринимателя суммы расхода мак- симально приближены к сумме его дохода, полученного за календарный год; — среднемесячная зарплата на одного сотрудника ниже среднего уровня по отрасли или по виду экономической де- ятельности в субъекте РФ; —налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня по отрасли или по виду экономической деятельности; —значительные суммыналоговых вычетов за определен- ный период по НДС; — налогоплательщик не представляет пояснений на уведомление налогового органа о том, что выявлено несоот- ветствие показателей деятельности; —неоднократное приближение к предельному значению показателей, которые предоставляют право на применение специальных налоговых режимов; — деятельность налогоплательщика построена на основе посреднических договоров, которые заключены без наличия разумных экономических причин (отсутствие деловой цели); — частая смена места нахождения налогоплательщика («миграция между налоговыми органами»). Специалистыналоговой службынадеются, чтоналогопла- тельщики будут добросовестно исполнять свои обязанности по уплате налогов. Николай ЧИЧИКИН, начальник ИФНС по Левобережному району г. Липецка. äÓÌÒÛθڇˆËÓÌÌ ˚ È ÔÛÌÍÚ Все о транспортном налоге В прошлом номере «Налогового курьера» («ЛГ» от 17 ноября) в корреспонденции «Платежи для автовладельцев» разъяснялся порядок расчета и уплаты транспортного налога. Сегодня мы отвечаем на наиболее частые вопросы, задаваемые владельцами автомашин. Уменя есть машина, однако из налоговых органов ника- ких уведомлений не получал. Должен ли я платить налог? Конечно, должны. Ведь транспортное средство зарегист- рировано в органах ГИБДД, то есть в наличии имеется объ- ект налогообложения. Вам следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации машины за квитанцией. Можно исчислить налог самостоятельно. В каждом отделе- нии Сбербанка России имеются ставки транспортного налога и реквизиты получателя. Пару лет назад я продал машину по доверенности. На- логовики до сих пор присылают мне уведомления об уплате налога. Правомерны ли их действия? В данном случае налоговые органы действуют в рамках законодательства. Все дело в том, что если выпродалимаши- ну по доверенности (в том числе и генеральной), то право соб- ственностина нее осталось у вас. Именно выбудете числиться в базе данных ГИБДД как владелец авто. А это значит, что именно вам, а не покупателю будут приходить уведомления об уплате налога. Поэтому, продавая машину, выгоднее заключать с поку- пателями договоры купли-продажи и перерегистрировать авто на новых владельцев. Машина три года назад была продана по доверенности. Сейчас я не могу найти покупателя, чтобы перерегистриро- вать на него автомобиль. Что можно предпринять, чтобы перестать платить транспортный налог? Если найти покупателя не представляется возможным, то есть два варианта решения проблемы. Во-первых, можно подать в ГИБДД заявление об утилизациимашины. Аво-вто- рых, можно объявить проданную машину в розыск. Отмечу сразу, что оба варианта решения данного вопроса создадут массу проблем новому владельцу авто. Поэтому лучше все- таки приложить все усилия, чтобы самостоятельно найти покупателя и перерегистрировать на него машину. Моямашина угнана. Должен ли я платить транспортный налог? Согласно статье 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ транспортные средства, находящи- еся в розыске, не являются объектом налогообложения при условии подтверждения факта их угона (кражи). То есть в данном случае налог не уплачивается. Но для этого владелец авто должен представить в налоговуюинспекциюподлинник справки об угоне, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.). Как налоговые органы борются с теми, кто не платит транспортный налог? С 23 октября текущего года на территории области, в частности в г. Липецке и Лебедянском районе, налоговыми органами совместно с ГИБДД организованы административ- ные посты в пунктах диагностики транспортных средств. Работники налоговых органов по каждому транспортному средству, подлежащему техническому осмотру, проверяют уплату налога. В случае если за данное авто налог не уплачен, выдается квитанция на его уплату, которая оплачивается здесь же, в отделении почтовой связи, расположенном на территории организации, производящей диагностику транс- портных средств. Результаты работы административных постов по г. Ли- пецку показали, что из 1231 транспортного средства, прохо- дившего диагностику в период с 23 октября по 1 ноября теку- щего года, за каждую десятую машину транспортный налог не был уплачен. По требованиюработников постов недоимка по этим транспортным средствам была ликвидирована. В случае неуплаты налога после получения требования из налоговых органов материалы на его взыскание направ- ляются в суд. Валентина ЩЕРБАКОВА, начальник отдела УФНС России по Липецкой области. — Наталья Ивановна, велики ли масштабы этой работы? Сколько предпри- ятий по величине средней зарплаты попали, как го- ворят налоговики, в зону риска? — На 1 декабря в нало- говых инспекциях области состоят на учете 3998 орга- низаций и физических лиц, у которых заработная плата работников ниже, чем сред- няя по видам экономической деятельности. Большинство из них заслушаны на заседа- ниях рабочих групп и комис- сий. Всего в текущем году 3742 работодателя, или 94 процента отобранных нало- гоплательщиков, объясняли секреты «дешевого» найма рабочей силы, 285 из них за- слушано в администрациях районов и городов. —Насколько обосновано такое стремление к «уравни- ловке»? Ведь у предприятий даже одной отрасли могут быть совершенно разные и объемы производства, и ус- ловия труда, и требования к квалификации работников. Скажем, одна строительная фирма возводит крупные промышленные объекты или элитное жилье, а другая — строит гаражи… —Совершенно верно. Об- стоятельствабываютразные, и мы их учитываем. Именно для того, чтобы обсудить эти проблемы, мыи приглашаем руководителей предприятий и предпринимателей, ис- пользующих труд наемных работников, в инспекции на беседы. Что же касается различ- ных объемов производства внутри одной отрасли, то это скажется, прежде всего, на прибыли предприятия. При- чемесливзять вашпример со строителями, то еще нефакт, что у той фирмы, что ведет крупное строительство, при- быль будет выше, чем у той, которая строит гаражи. Но вот уровень оплаты труда разительно отличаться не должен. Аесли, например, водной строительной организации каменщики получают, ска- жем, 15 тысяч рублей в ме- сяц, а в другой—две тысячи, и все каменщики из второй фирмы еще не перебежали работать впервую, то есть все основания предполагать, что они часть зарплаты получа- ют «в конвертах». А фирма такимобразомуклоняется от уплаты единого социального налога и налога на доходы физических лиц. —Такие аргументыдейс- твуют на работодателей? — Действуют. В резуль- тате собеседований, а так- же благодаря кампании по борьбе с зарплатами «в кон- вертах», широко разверну- той в средствах массовой информации, повысили за- работную плату 3473 рабо- тодателям. Причем 2725 из них довели ее до средней величины по виду экономи- ческой деятельности, 799 работодателей до этой«план- ки» недотянули, но подняли оплату труда выше прожи- точного минимума. — И как эти повышения сказались на налоговых поступлениях? —Работа по легализации зарплаты в текущем году позволила обеспечить до- полнительные поступления в бюджет 214 миллионов рублей единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налога на до- ходы физических лиц. — Какие действия пред- принимаются, если беседы на работодателей не дейс- твуют? —Такие организациимы включаем в план выездных налоговых проверок. Кроме того, широко подключаем к проблеме общественное мнение. Например, на сайте нашегоУправления вИнтер- нете (www.r.48.nalog.ru) вы- ставлены списки предприя- тий, где зарплатаработников не только не достигает про- житочного уровня, но даже ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Среди таких организа- ций открытое акционерное общество «Талицкий мясо- комбинат», расположенный в Добринском районе, торго- выйдом«Липецк»изЧаплы- гинского района, общество с ограниченнойответственнос- тью «Кооператор» из города Ельца, крестьянско-фермер- ское хозяйство «Ягодка» из Усманского района, липец- кийторговыйдом«Пусковые двигатели». — Но ведь оплата труда ниже установленной мини- мальной — прямое нару- шение трудового законода- тельства. Какие меры вы применяете к таким работо- дателям? — За нарушение мини- мального размера оплаты труда предусмотрена адми- нистративная ответствен- ность статьей 5.27 КоАП: на руководителя налагается штраф от 500 рублей до 5 ты- сяч и на организацию — от 30 тысяч до 50 тысяч рублей. Для решения вопроса о при- влечении к административ- ной ответственности мате- риалыо таких организациях мыпередаем в инспекции по труду. Интервью вела Людмила ДЕДОВА. ÄÍÚۇθÌÓ ËÌÚ  ‚¸ ˛ Побеседовали? Пожалуйте в Интернет! ÇÓÔ  ÓÒ Ó «ÚÂÌ‚ ˚ı » Á‡  Ô·ڇ ı ‚ êÓÒÒËË ÔÓ-Ô  ÂÊÌÂÏÛ ÒÚÓËÚ Ì‡ ÔÓ‚ÂÒÚÍ ‰Ì fl В Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ в текущем году среди значительных резервов, позволяющих обеспечить большую наполняемость Пенсионного фонда и покрытие его дефицита, назван вывод из «тени» зарплат. В нашей области эта работа ведется в нескольких направлениях. Одно из них — пристальное внимание налоговых органов к предприятиям, где среднемесячная заработная плата наемных работников ниже среднеотраслевого уровня. Как это внимание проявляется и к каким результатам приводит? Об этом беседа с заместителем руководителя областного налогового управления Натальей ВЫСОЧКИНОЙ. Татьяна Васильевна Коврижкина уже десять лет воз- главляет отдел камеральных проверок ИФНС России по Левобережному району города Липецка. Основной задачей камеральщиков является контроль соответствия сумм налогов и сборов, отраженных в от- четности налогоплательщиков, даннымналогового органа. С этой целью ведется постоянный налоговый контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий. В функции камеральных отделов входиттакже привлечение к ответственности лиц, виновных в нарушении налогового законодательства. В этом году работники отдела камеральных проверок Левобережной инспекции дополнительно начислили в бюд- жет 80 миллионов рублей. Стелла ЕЛФИМОВА. è  ÓÙÂÒÒËÓ̇Π˚ Вся отчетность — под контролем… ФОТО АВТОРА Для таких организаций предусмотрены отдельные ставки ЕСН и установлена особая регрессивная шка- ла. При налоговой базе до 75 тысяч рублей единый соци- альныйналогнеобходимоуп- лачивать по общей ставке 26 процентов. Если налоговая база превышает эту сумму и составляет до 600 тысяч рублей, тоЕСНуплачивается в размере 19 тысяч 500 руб- лей плюс десять процентов с суммы, превышающей 75 тысячрублей.Приналоговой базе свыше 600 тысяч рублей следует платить 72 тысячи рублей плюс два процента с суммы, превышающей 600 тысяч рублей (п. 6 ст. 241 НК РФ). Эти ставки применяются организацией при выполне- нии условий, определенных пунктом 8, дополнившим статью241Налоговогокодек- са РФ, а именно: — при наличии докумен- та о государственной аккре- дитации организации, осу- ществляющей деятельность в области информационных технологий; — доля дохода от де- ятельности в области ин- формационных технологий за девять месяцев года, пред- шествующего году перехо- да организации на уплату ЕСН по отдельным ставкам, должна составлять не ме- нее 90 процентов от всех доходов организации, при этом не менее 70 процентов должны составлять доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятель- ности которых не является территория Российской Фе- дерации; — среднесписочная чис- ленность работников за де- вять месяцев года, предшес- твующего году перехода ор- ганизации на уплату ЕСН по отдельным ставкам, должна составлять не менее 50 че- ловек. Вновь созданные органи- зации также могут перейти на уплату ЕСН по специаль- ным ставкам при выполне- нии вышеперечисленных условий по итогам отчетного (налогового) периода. Одна- ко если по итогам отчетного (налогового) периода орга- низация-налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из перечисленных условий, она лишается права приме- нять отдельные налоговые ставки. Ирина КИСЕЛЕВА, заместитель начальника Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Липецкой области. è·ÚÂÊË Информационные технологии —шкала особая Введена отдельная категория плательщиков единого социального налога — это организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. К таким относятся российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи или оказывающие услуги по разработке, адаптации и модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных (п. 7 ст. 241 НК РФ).