Липецкая газета. 2007 г. (г. Липецк)

4 22 июня 2007 г., № 119 (22997) № 103 Выпуск подготовлен пресс-службой управления ФНС РФ по Липецкой области О налогах — на официальном сайте Управления ФНС России по Липецкой области http://www.r48.nalog.ru Проверки Гладко было на бумаге, да забыли про… налоговую Обязанность уплачивать налоги заложена и в Конституции России, и в Налоговом кодексе. Однако стремление перечислить в бюджет как можно меньше средств приводит отдельных налогоплательщиков не просто к уменьшению платежей за счет выбора более выгодной системы налогообложения, но и к прямому занижению налоговой базы. Как правило, такое нарушение законодательства, раньше или позднее, но выявляется в ходе налоговых проверок. С начала года по результатам контрольной работы нало- говых органов области в бюджет доначислено 427 миллионов рублей, изкоторых 291миллионвосстановленвходевыездных проверок предприятий и организаций, что на 20 процентов больше, чем за 5 месяцев прошлого года. Основойповышения эффективностиналогового админист- рированияявляется системныйанализфинансово-хозяйствен- ной деятельности налогоплательщиков, который проводится передначаломпроверкипо документамналоговой отчетности, а также данным, полученным из внешних источников. Такая информация поступает от силовых и правоохранительных структур, из органов государственной власти иместного само- управления, организаций, осуществляющих энерго-, водо- и теплоснабжение, транспортное обслуживание, предоставля- ющих услуги связи, и других организаций и учреждений. Анализ полученных сведений позволяет определить перечень налогоплательщиков и основные направления проведения контрольных мероприятий. Входе самойпроверки все чаще применяются такиеформы иметодыконтроля, как осмотр помещений, опрос свидетелей, привлечение специалистов, инвентаризация, встречные про- веркиконтрагентов.Втекущемгодуналоговымиинспекциями проведено 35 осмотров и обследований объектов, территорий, используемыхдляизвлечениядоходов, 87опросов свидетелей, запрошена информация о налогоплательщиках у 142 контр- агентов проверяемых организаций. В результате такого подхода результативность выездных налоговых проверок составила 98,5 процента. Какие только схемы не изобретают налогоплательщики, чтобы занизить налоговую базу. Например, по данным отчет- ности общества с ограниченной ответственностью ГУК «Цен- тральная» при реализации жилищно-коммунальных услуг населению, а именно при снабжении потребителей горячей и холодной водой, отоплением, электроэнергией у общества возникли потери, то есть не весь объем коммунальных услуг, отпущенный поставщиками, реализован населению. Действительно, такие потери, такназываемый«небаланс», учитываются у энергоснабжающих организаций. Однако в ходе проверки было установлено, что на балансе общества нет ни сетей, ни труб, ни приборов, связанных с поставкой коммунальных услуг. Общество оказывает лишь посреднические услуги в жи- лищно-коммунальномхозяйстве, которые не связаныс непос- редственным обеспечением населения отоплением, горячим и холодным водоснабжением, электроэнергией. Таким образом, у ООО ГУК «Центральная» не может быть каких-либо потерьжилищно-коммунальных услуг. Предпри- ятию доначислено к уплате в бюджет более десяти миллионов рублей. Всего в текущем году уже выявлено шесть схем мини- мизации налоговых платежей, которые в настоящее время анализируются. Большое внимание в контрольной работе уделяется взаи- модействию с правоохранительными органами. Совместно с Управлением внутренних дел проведено 16 выездных налого- вых проверок организаций и физических лиц, по результатам которых в бюджет дополнительно начислено 67,7 миллиона рублей, что выше, чем за аналогичный период прошлого года на 46 миллионов. По результатам выездной налоговой проверки индивиду- ального предпринимателя С., проведенной совместно с орга- нами внутренних дел, выявлено необоснованное завышение расходов от предпринимательской деятельности. Предприни- матель осуществлял реализациюлесоматериалов и продуктов питания, которые, согласно представленным материалам, приобретал уфирм, расположенных вВологодской и Москов- ской областях. В ходе проведения налогового контроля было установлено, что фирмы —поставщики в налоговых органах не зарегистрированы, по адресам, указанным в счетах-факту- рах, не находятся. В итоге налогоплательщику С. дополнительно начислено 406,4 тысячи рублей платежей в бюджет. Все «гладко» было и в налоговой отчетности индивидуаль- ного предпринимателя, фамилия которого также начинается на букву С, назовем его С.-2. Однако при проверке правиль- ностиисчисленияналога на добавленнуюстоимость выявлены счета-фактуры, которые не могут являться основанием для принятия к учету сумм налога, так как содержат недостовер- ные данные, а, попросту говоря, информация о контрагентах- юридических лицах являетсяфиктивной. Предпринимателю С.-2 доначислено в бюджет 441,8 тысячи рублей, из которых более 358 тысяч собственно недоплаченных налогов, 29 тысяч – пени, 54,7 тысячи рублей –штраф за нарушение налогового законодательства. Для повышения эффективности организации налоговых проверок, максимального использования в процессе их про- ведения эффективных форм и методов выявления налоговых правонарушений, а также обмена опытом в Управлении ФНС России по Липецкой области организован конкурс на лучшее проведение налоговых проверок, итоги которого подводятся ежемесячно. Критериями оценки материалов проверок явля- етсярациональныйотборналогоплательщиковдляпроведения контроля, максимальные доначисления платежей в бюджет при минимальных затратах рабочего времени, использование неординарныхметодовпроверок, а также эффективнаязащита интересов государства прирассмотренииматериалов проверок в арбитражном суде. За 5 месяцев текущего года на конкурс представлено 23 материала налоговых проверок, из которых 21 отмечен кон- курсной комиссией. По итогам конкурса 47 сотрудникам налоговых органов Липецкой области выплачены премии. Такое стимулирование работы инспекторов служит залогом дальнейшего повышения качества проверок. Валерий ВЛАСОВ, заместитель руководителя Управления ФНС России по Липецкой области. Вниманию налогоплательщиков! Коэффициент придется пересчитать Минфин России (письмо от 29.05.2007 №03-11-02/151) уточнил порядок применения коэффициента-дефлятора К1 при использовании системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятель- ности. При расчете налога на вмененный доход с 1 января 2007 года следует использовать значение К1, установленное При- казом Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 года № 359, в размере 1,096. В связи с этим письмо Минфина России от 2 марта 2007 года №03-11-02/62 не подлежит применению, а суммы еди- ного налога на вмененный доход, исчисленные за 1 квартал 2007 года с применением коэффициента-дефлятора К1 в раз- мере 1,241, подлежат перерасчету в установленном порядке. Повеличиненалоговыхпоступлений в территориальный бюджет Липецкая область уже на протяжении нескольких лет лидирует в Центральном Чернозе- мье как по абсолютным, так и по отно- сительным показателям. Так, уровень уплаченных налогов на одного жителя на 1 мая сего года составил у нас 7,2 тысячи рублей, в Воронежской облас- ти этот показатель равен 4,4 тысячи, в Курской – 4,9 тысячи, в Тамбовской – 3,4 тысячи, в Орловской — 5 тысяч рублей. Самый высокий у нас и уровень собираемости обязательных платежей. Недоимка налогов к поступлениям со- ставляет 7,8 процента, в то время как по Воронежской области – 38,4, Тамбовс- кой – 30,7, Курской – 28,5, Орловской — 13,2 процента. Всего с начала года по итогам пяти месяцев в бюджет области поступило 9 миллиардов 850,8 миллиона рублей, чтопочтина 600миллионов больше, чем за этот же период прошлого года. Такое увеличение доходной базы позволяет говорить о стабильном экономическом росте, о предпосылках дальнейшего развития региона. Однако за общими цифрами роста кроется добросовестная уплата налогов одними предприятиями и уклонение от этой конституционной обязанности других. Наиболее наглядно это проявляется при анализе поступленийналога на при- быль предприятий и налога на доходы физических лиц. Именно эти платежи и формируют основную часть не только регионального, но иместных бюджетов. Первый – в виде субвенций, идущих в муниципальные образования, второй непосредственно поступает в бюджеты поселений в размере 10 процентов от суммы налога. Однако далеко не все предприятия, работающие на территории области, платят налог на прибыль. Судя по налоговой отчетности, у многих не то что прибыли нет, а просто сплошные убытки. В чем же причины столь не- ожиданной «бедности»? Результаты наших проверок показывают, что в большинстве случаев не обходится без финансовых схем, позволяющих недоб- росовестным руководителям уходить от уплаты налога. Эти предприятия получают неплохой доход, наращивают объемы продаж, развивают производс- тво, поднимают зарплату работникам, а налоги отдавать не хотят. Вот иполучается, что такие предпри- ятия, не перечисляя платежи в бюджет, живут за чужой счет, ведь их работники в полной мере пользуются социальной инфраструктурой: дорогами, детсада- ми, школами, учреждениями здраво- охранения, которые финансируются из бюджета. Образно говоря, предприятия, не уплачивающие налоги, создают своеобразные ухабы на общем пути к процветанию. И таких убыточных по итогам 2006 года набралось в области 695 организаций. Большая часть из них образовалась в областном центре, в Ельце и на территориях Грязинского, Усманского, Данковского и Липецкого районов. В ходе налоговых проверок выяв- ляются самые различные пути заниже- ния налоговой базы по прибыли. Так, например, в рамках одной из проверок было установлено, что при поставках покупателям товаров и продукции применялись гибкие системы скидок, а также дополнительные скидки за добро- совестное исполнение договора. Иссле- довав все документы, налоговые органы установили, что условия договоров не соблюдались, однако дополнительные скидки продолжали предоставляться, за счет чего предприятие необоснован- но списало на убытки 23,6 миллиона рублей. Всего по итогам 2006 года в резуль- тате контрольной работы налоговых инспекций количество организаций, получивших убытки, снизилось на 15 процентов, а сумма убытка сократилась более чем на 400 миллионов рублей. За первый квартал 2007 года убытки уменьшены еще почти на 50 миллионов рублей. Все эти «найденные» налоговиками миллионы свидетельствуют только об одном: недобросовестныеналогоплатель- щикипо-прежнему всеми способамипы- таются уклониться от уплаты налогов. Для этого изобретаются новые схемы занижения прибыли, формирования фиктивных убытков. Но и налоговые органы в своей работе на месте не стоят. Впрактикуконтроляшироковнедряется комплексныйанализфинансово-хозяйс- твенной деятельности предприятий. В ходе подготовки к проверке использует- ся углубленныйкамеральныймеждоку- ментальный контроль. Проверки не обойдут таких нало- гоплательщиков, как убыточные ор- ганизации. И первый вопрос, который зададут налоговики: «Если ты не име- ешь дохода, то зачем тыработаешь?». И вопрос вполне правомерный, так как в условиях рынка главная цель крупных и средних предприятий производствен- ного сектора—извлечение прибыли. И если налогоплательщик с этой задачей не справляется, то у него один путь – в банкроты. Не меньше проблем может возник- нуть и у тех предприятий, которые не платят в полной мере налог на прибыль физических лиц с той только разницей, что при этом возникнут проблемы и у самих физических лиц – работников этих предприятий. Кроме несвоевременного перечис- ления налога в бюджет, за что пред- приятиям начисляются значительные суммы пени, существует такой способ ухода от уплаты подоходного налога, как «серая зарплата» или «зарплата в конверте», то есть оплата труда, неуч- тенная документально, а следователь- но – и не обложенная налогом. Таким образом, ежегодно государственный бюджет недополучает миллионы руб- лей, так как на фонд заработной платы начисляются подоходный и единый социальный налог, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Но такие работодатели обкрадывают не только государство, но и своих работ- ников. На первый взгляд, «зарплата в конверте» кажется предпочтительнее, поскольку с сумм, не указанных в бух- галтерской отчетности, не удержива- ется 13-процентный налог. Но выгоды такого полулегального заработка сом- нительны. «Серая зарплата» лишает работников возможности получать в полном объеме пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком, отпуск- ные, пособия при увольнении. Но самое главное, при «сером» заработке это отразится на размере пенсии. Работодатель делает отчисления в Пенсионный фонд поименно на счет Актуальная тема Ухабы на пути к возрождению В Послании Федеральному Собранию Президент России Владимир Путин, отметив, что сегодня страна не только полностью преодолела длительный спад производства, но и вошла в десятку крупнейших экономик мира, подчеркнул: «При этом мы понимаем, что находимся, конечно, только в начале трудного пути к подлинному возрождению страны. И чем более сплоченным будет наше общество — тем быстрее и увереннее мы сумеем пройти этот путь». Среди стратегических планов дальнейшего развития страны президент назвал становление свободного и социально ответственного предпринимательства. Среди важнейших задач — необходимость продолжить процесс укрепления экономических основ местного самоуправления. И в первую очередь за счет формирования достаточной доходной базы, основой которой остаются налоговые платежи. Кто же относится к данной категории? Декларацию о доходах обя- заны сдавать: — частные нотариусы и дру- гие лица, занимающиеся част- ной практикой; — физические лица, полу- чившие доходы по договорам найма или аренды любого иму- щества, а также от продажи собственного имущества; — физические лица — нало- говые резиденты РФ, получив- шие доходы из источников, на- ходящихся за пределами Рос- сийской Федерации; — физические лица, полу- чившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. При этом не нужно путать понятия: «представить деклара- цию» и «заплатить налог». Не всегда с задекларированной суммы дохода нужно платить 13 процентов. В целом ряде случаев при заполнении декларации можно воспользоваться «налоговыми» вычетами: стандартными (для инвалидов, одиноких родите- лей, лиц, имеющих определен- ные награды, звания и т.д.), имущественными (например: если проданные квартира или прочее имущество находились в собственности более 3-х лет, сумма дохода от продажи льго- тируется и налог на нее не на- числяется), профессиональны- ми. Более подробно обо всем этом можно узнать из главы 23 Декларирование Не предприниматель — не значит анархист «Какая декларация? Ведь я не предприниматель…», — именно такой ответ чаще всего слышат налоговики от граждан, получивших требование о представлении декларации о доходах за прошедший календарный год. И каждому обратившемуся гражданину налоговый инспектор терпеливо объясняет, что декларации о доходах за прошедший год обязаны представлять не только индивидуальные предприниматели, но и большая категория самых обычных граждан. «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса РФ или в налоговой ин- спекции по месту жительства. Напоминаем, что срок пода- чи данных деклараций за 2006 год истек 30 апреля 2007 года, а за несвоевременно поданные (или не поданные) декларации налоговые органы обязаны при- влекать нарушителей к ответс- твенности. Непредставление налого- плательщиком налоговой де- кларации в установленный за- конодательством срок влечет наложение штрафа. Не дожи- дайтесь «напоминаний» из на- логовых органов и не забывай- те: «незнание закона – не осво- бождает от ответственности». Заполнить налоговую де- кларацию, написать заявления на предоставление вычетов вам помогут в консультационных пунктах, которые действуют во всех налоговых инспекциях об- ласти. Галина БАРСУКОВА, заместитель начальника Инспекции ФНС России по Советскому району г. Липецка. Фото Лидии Свинцовой В консультационном пункте Межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Липецкой области. Недоимка Зарплата и бюджет Планомерное повышение минимальной заработной платы, оплаты труда бюджетников, проводимое государством в последние годы, выгодно не только работающим гражданам, но и бюджету страны. Повышается средняя зарплата, а значит – растет денежная составляющая 13-процентного налога на доходыфизических лиц. За 5месяцев 2007 годапоступленияналогана доходыфизи- ческих лиц составили 2миллиарда 820,3миллиона рублей, то есть увеличились в целом по области по сравнению с соответс- твующимпериодомпрошлого года на 926,2миллиона рублей, или на 48,9 процента. Наибольший рост подоходного налога, более чемна 50 про- центов, сложился в Липецком, Лев-Толстовском, Тербунском районах. Втоже времяниже среднеобластного этотпоказатель в Елецком, Долгоруковском и Чаплыгинском районах, что свидетельствует о более низких темпах роста фонда заработ- ной платы. Финансовое обеспечение деятельности муниципальных образований зависит от своевременногоиполногопоступления в бюджет налога на доходы физических лиц. Но, к сожале- нию, не все работодатели соблюдают требования налогового законодательства, согласно которым суммы налога, удержан- ные с заработной платы и других доходов граждан, должны перечисляться в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода. Так, по состояниюна 1июня 2007 года налоговыми органа- миобласти, финансовымиорганамирайонныхадминистраций была установлена значительная задолженность за предпри- ятиями по этому налогу – 214,3 миллиона рублей. Более 72 процентов этой суммыприходитсяна предприятия-банкроты. Но остальные должники–действующие предприятия, исправ- но изымающие 13 процентов от зарплаты своих работников в качестве налога, своевременно не перечисляют эти средства в бюджет. Больше всего сумма такой задолженности сложилась в текущем году в г. Ельце, в Данковском, Лебедянском и Чаплыгинском районах. Таким «забывчивым» работодателям приходится напоми- нать о необходимости соблюдать законодательство. В резуль- татеконтрольныхмероприятийпопогашениюзадолженности, проведенных налоговыми органами области в текущем году, в бюджет поступило 35,3 миллиона рублей, большая часть из которых приходится на сельскохозяйственные предприятия. Налоговые органыежемесячно представляют спискипред- приятий-должников главам муниципальных образований, которые в первуюочередь заинтересованыв поступлении этих средств в местный бюджет, так как они, по сути, являются основой финансового обеспечения их деятельности. В 2006 году, на основе этой информации, с сельскохозяйс- твеннымипредприятиями было заключено 80 договоров о по- гашении задолженности по налогу на доходыфизических лиц сельхозпродукцией на 27,8 миллиона рублей, практически, вся сумма уже поступила в местные бюджеты. Однако в этом году активность этой работы заметно снизилась. Заключено всего 19 договоров менее чем на четыре миллиона рублей, которые также уже поступили в бюджет, но задолженность сельхозпредприятий значительно больше. Для обеспечения своевременногоивполномобъеме поступ- ления налогана доходыфизическихлицв бюджет за 5месяцев текущего года налоговыми органами проведено 208 выездных налоговых проверок организаций. В бюджет дополнительно начислено 35,1 миллиона рублей. Под постоянным контролем находятся и поступления налогов от физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. В текущем году от дан- ной категории налогоплательщиков в бюджет поступило 15,9 миллиона рублейналога на доходыфизическихлиц, что на 3,2 миллиона рублей больше поступлений за аналогичныйпериод прошлого года. Запятмесяцевпроведена 171выезднаяналоговаяпроверка предпринимателей.В145изнихустановленынарушениянало- гового законодательства, в бюджет доначислено16,9миллиона рублей, что в 3,7 раза больше доначислений соответствующего периода прошлого года. Нина КРАПИВИНА, начальник отдела Управления ФНС России по Липецкой области. Отчетность ТКС – это обязательно! ТКС – эта аббревиатура стала уже привычной для налогоплательщиков нашей области. Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи или, как ее еще называют, по Интернету, в полной мере оценили те, кто перешел на эту прогрессивную форму общения с налоговыми органами. Популярность телекоммуникационных каналов постоянно рас- тет. Если на 1 мая 2005 года отчетность по ТКС сдавали 472 органи- зации и совсем не использовали ее предприниматели, то на эту же дату 2006 года по каналам связи отчитывались 1382 организации и 190 предпринимателей. Сегодня в нашей области отчетность по Интернету сдают 3 тысячи 74 предприятия – около 22 процентов, и 1 тысяча 264 предпринимателя – более 7 процентов. Такая положительная динамика могла бы радовать, если бы не одно «но». С 1 января текущего года компании, численность работ- ников которых составляет 250 человек и более, согласно Феде- ральному закону № 137 от 27 июля 2006 года, обязаны представ- лять декларации в налоговую инспекцию в электронном виде. Однако по итогам первого квартала из 435 налогоплательщиков этой категории 87 не использовали при сдаче своей отчетности те- лекоммуникационные каналы связи, то есть — нарушили закон. С этими предприятиями налоговые инспекции будут проводить индивидуальную работу, добиваясь безусловного выполнения тре- бований закона. В связи с этим хотелось бы напомнить, что с 1 января 2008 года по телекоммуникационным каналам, согласно этому же Федераль- ному закону № 137, обязаны отчитываться уже все налогоплатель- щики, у которых численность работников составляет не менее 100 человек. Людмила ДЕДОВА, начальник отдела Управления ФНС России по Липецкой области. каждого работника в зависимости от его заработка и установленного госу- дарством размера взносов. С «зарплаты в конверте» такие отчисления не пос- тупают. А это значит, что у работника будет минимальный размер пенсии на старости лет. Руководство страныпошло навстре- чу бизнесу, снизив ставки по единому социальному налогу. Расчет был сделан насознательностьналогоплательщиков: снижение налоговых ставок должно былопомочь «вывести» заработные пла- тыиз «тени». Однако до сих пор многие бизнесмены продолжают оплачивать труд своих работников «нелегально», без отражения в документах. И в первую очередь это свидетель- ствует о том, что значительная часть наших бизнесменов еще не чувствуют социальной ответственности, о необхо- димости воспитания которой говорил в своем Послании президент. Вот и приходится им об этой ответственности напоминать налоговым органам. Ведется разъяснительная работа о влиянии зарплаты на пенсионное обес- печение в будущем. Проводится анализ оплаты труда и на территориях, и в отраслях промышленности. В области выявлено3032налогоплательщика, вы- плачивающих заработную плату ниже среднего уровня по отрасли. Больше всего таких организаций оказалось в оптовой и розничной торговле — 908, и в строительстве – 227. Только в текущем году на заседани- ях комиссии по легализации теневой заработной платы заслушано 866 нало- гоплательщиков. Из них 451 повысил заработную плату до среднего уровня по отрасли. В бюджет дополнительно поступило почти четыре миллиона руб- лей налога на доходы физических лиц, восемь миллионов единого социального налога и девятнадцать миллионов руб- лей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Обнадеживает в этой работе, идущей уже второй год, что, не дожидаясь вызова на комиссию, 210 налогоплательщиков самостоя- тельно повысили заработную плату до среднеотраслевого уровня. В Послании президента вывод из «тени» зарплат назван одним из значи- тельных резервов, позволяющих обес- печить большую наполняемость Пен- сионного фонда, что является основой надежнойработыпенсионной системыв долгосрочной перспективе. Обеспечить такуюнадежностьможно лишь общими усилиями всего общества, сплоченного социальной ответственностью. Так же, как необходима эта ответственность и при соблюдении налогового законо- дательства – своевременном и полном перечислении в бюджет всех обязатель- ных платежей. Только так можно укрепить эконо- мику государства – основу возрождения Великой России. Иного пути нет. Владимир БЕРБЕНЕЦ, руководитель Управления ФНС России по Липецкой области.