Липецкая газета. 2006 г. (г. Липецк)

30 июня 2006 г., № 125 (22753) ЛИПЕЦКАЯ газета А Л О Г О В Ы П В И З З № 94 Вы п у ск подготовлен п р е сс-сл уж б о й уп р а в л ен и я Ф Н С п о Л и п ец к о й области о ii;i.ioi;i\ iiii (м||иц||; 1 ,и. 1 юм caiiiv >'np;in.icmiii Ml 1 C I’ocaiii MO . ' I m m l ' i u c o i i oo.Kiciii lutp; , \v\\\v.r 4 iS. ii;ilot;.iu ^Недоимка Чтобы не вспоминать старую пословицу... Транспортный налог введен на территории нашей области с 1 января 2003 года Законом Липецкой области от 25.11.2002 № 20-03. Суммы от уплаты трансп(ютного налога полностью зачисляются в бюджет региона, из которого, в свою очередь, поступают денежные средства на улучшение социальной инфраструктуры. Однако есть граждане, и их достаточно много в нашей области — около 80 тысяч, которые не платят транспортный налог, создавая тем самым недоим!^ в областном бюджете. На начало мая задолженность по уплате транспортного налога превысила сумму в 60 миллионов рублей. в связи со сложившейся ситуацией, прежде всего, еще раз пе­ речислюкатегории граждан, которыеявляютсяплательщикамитранс­ портного налога. К ним относятся физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зареги­ стрированы транспортные средства, являющиеся объектом налого­ обложения. КтакимтранспортнымсредствамНалоговый кодекс (НК) относит автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины имеханизмы на пневматическом игусеничном ходу, атакжесамолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, неса­ моходные (буксируемые) суда идругие водные и воздушные транс­ портные средства. Налоговые органы исчисляют налог физическим лицам по дан­ ным, которые им представляют органы, осуществляющие государ­ ственную регистрацию транспортных средств. Сумма транспортно­ го налога определяется исходя из мощности двигателя транспорт­ ного средства иуплачивается гражданами на основании налогового уведомления. Законом Липецкой области о транспортном налоге предусмот­ рен ряд льгот. От уплаты налога освобождены: — инвалиды всех категорий; — опекуныдетей-инвалидов до 18 лет; — граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; — категории ветеранов, указанных в статьях 2 и 3 Федерального закона “Оветеранах”,то есть ветераныВеликойОтечественной вой­ ны, военнослужащие, проходившие службу в Афганистане, выпол­ нявшие боевые задачи в условиях вооруженного конфликта на тер­ ритории Чеченской республики, принимавшие участие в контртер­ рористической операции на территории Северо-Кавказского регио­ на идругие. Граждане, получающие пенсии, назначенные в соответствии с Российским законодательством, имеют право на льготу, уменьшаю­ щуюставку транспортного налога на 75 процентов. Если транспорт­ ных средств несколько, то льгота применяется по выбору налого- гглательщика по одному из них. Вышеназваннымкатегориямплательщиковнеобходимообратить­ ся с подтверждающимидокументами вналоговыеинспекциипоместу жительства для подтверждения льготы. При письменном обраще­ нии за предоставлением льготы по транспортному налогу перерас­ чет суммы налога производится с момента возникновения права, но не более чем за последние три года. Гражданам, не уплатившим транспортный налог за 2005 год в срок, то есть до 1 апреля 2006 года, налоговые органы направили требования о его уплате. Начиная со 2 апреля, налоговые органы обязаныначислить пени ( 0 , 04 % от суммы задолженности за каждый день просрочки). Если вы оказались в числе таких должников, то вам необходимо всего-навсего оплатить всберкассе налог по полу­ ченному налоговому требованию. В противном случае налоговая служба будет вынуждена обра­ титься в судебные органы для принудительного взыскания налога. Тогда придется вспомнить пословицу — “Скупой платит дважды”, ведь по решению суда должник будет обязан уплатить задолжен­ ность по налогу, а также государственную пошлину за рассмотре­ ние дела в суде. Валентина ЩЕРБАКОВА, советник налоговой службы РФ III ранга. ^Профессионалы Поможет и словом, и делом ФОТОГЕННАДИЯЛУКИНА Одним из главных направлений деятельности налоговых органов является работа с налогоплательщиками. Среди тех, кому приходится обращаться в инспекции ФНС, есть люди, недостаточно ориентирующиеся в правилах оформления до­ кументов, периодичности подачи деклараций. Кому-то впер­ вые приходится сталкиваться с оформлением социального вычета. Чтобы четко и квалифицированно дать ответы на все воп- рюсы и не задерживать очередь, так как клиентов в ИФНС России по Октябрьскому району г. Липецка всегда очень мно­ го, ежедневный прием налогоплательщиков ведут опытные специалисты. Среди них главный государственный налого­ вый инспектор отдела работы с налогоплательщиками Ольга Сущевская. Одновременно с приемом посетителей Ольге Ивановне при­ ходится отвечать на телефонные звонки, поступающие на номер справочной службы инспекции. Как оказалось, многие налогоплательщики стремятся по­ пасть на прием только к Ольге Ивановне, потому что убеди­ лись на собственном опыте — она с душой относится к посе­ тителям и всегда помогает словом и делом. ГАктуальная тема Щенок и котенок дружба навек День 1 июля 1990 года стал точкой отсчета в профессиональной деятельности налоговиков Липецкой области. Именно в этот день образовались налоговые органы региона. Выделившись из областного финансового отдела, служба выросла до крупной государственной организации, разветвленной по всей области, повседневно контролирующей поступления налогов от предприятий, организаций, частных предпринимателей. На протяжении всего становления налоговой службы существовала проблема отношений между налоговым инспектором и налогоплательщиком, которая остается актуальной и в наши дни. Нераз поднималасьэтатема как в местных, так и вцентраль­ ных СМИ. Основное внимание обращалось на трудности, с ко­ торыми сталкиваются в инспек­ циях посетители, на непонима­ ние их проблем налоговыми ра­ ботниками, а иногда и на неже­ лание налоговиков эти пробле­ мы разрешать. При этом почти любой вопрос как в зеркале от­ ражал взаимоотношения людей в современном российском об­ ществе. Ведь ускоренный темп сегодняшнейжизнидиктуетвсем ився всжатыесроки переделать массу дел, искать пути решения все новых и новых задач. А это сказывается на общем и физи­ ческом, и психическом состоя­ нии человека. Люди становятся более агрессивными и менее терпимыми друг кдругу. Читатели наверняка согла­ сятся с тем, чтовобщественных некоммерческих структурах склонны относиться к посетите­ лям с некоторой, мягко говоря, пренебрежительностью. Доста­ точнотем, ктос этимсталкивал­ ся, вспомнитьоформлениесдел­ ки по купле-продаже квартиры, или процесс вступления в на­ следство, или приватизацию... Сколько времени и сил требует прохождение всех инстанций, что отнюдь не гарантирует ус­ пешного разрешения дела. А с другой стороны: насколько кор­ ректно посетители ведут себя самивприсутственныхместах?.. Работу налоговых инспекто­ ров, принимающих налогопла­ тельщиков, легкой не назовешь. Утро начинается с указаний на­ чальника, затем — прием насе­ ления, предпринимателей и бух­ галтеров, одновременно с этим не умолкает телефон: звонящие срочно желают получить инфор­ мацию по налоговому законода­ тельству, разъяснение той или иной ситуации с внесением пла­ тежей. Ведетсярегистрациявсей документации, проводится свер­ ка расчетов с бюджетом... Быва­ етитак, чтотольковечером, ког­ да рабочий день закончен и по­ ток посетителей иссякает, инс­ пекторыпринимаются за бумаж­ ную работу, чтобы обеспечить занятость отраслевых отделов. Организация работы с нало­ гоплательщиками прописана в регламенте, существуют утвер­ жденные Федеральной налого­ вой службой «Инструкции на ра­ бочие места», с конкретными указаниями, что, как и в какие сроки следует выполнять работ­ никам. Только вот, например, в отделахработыс налогоплатель­ щиками предусмотрено восемь рабочих мест, а по штатному расписанию (кроме начальника отдела и его заместителя) тру­ дятся где пять человек, где — четыре, а где и три... И в слу­ жебныхобязанностях за каждым из них официально закреплены два-трирабочихместа. Вот ира­ ботает инспектор за двоих-тро- их. А если кто-нибудь заболел, а если время еще и сдавать от­ чет?.. К примеру, в этом году в период декларационной кампа­ нии налоговыми органами обла­ сти было принято около 25 с половинойтысячналогоплатель­ щиков, кроме того, более 15 ты­ сячгражданподализаявленияна получение имущественных исо­ циальных вычетов, и это поми­ мо ежедневной работы! Такую нагрузку выдержит не каждый. Многое поменялось с нача­ ла образования налоговыхорга­ нов нашей области. С тех, пер­ вых, лет остались самые стой­ кие и преданные своему делу специалисты, которые высоко­ класснообслуживают налогопла­ тельщиков иодновременно обу­ чают молодежь. Это очень ост­ ро чувствуют люди, с искренней благодарностью отзывающиеся о работе профессионалов. Вот, кпримеру, выдержка из благодарственного письма на имя руководителя инспекции ФНС России поСоветскому рай­ ону г. Липецка: «Липецкая обла­ стнаяобщественнаяорганизация инвалидов «НАДЕЖДА» просит вас объявить благодарностьЛа­ рисе Овчаровой за ее чуткое и внимательное отношение кнам. инвалидам. Онадобрая иотзыв­ чивая, всегда внимательно вы­ слушает и подскажет, как пра­ вильно и вовремя сдать отчеты. Большое ей спасибо». Многоблагодарныхсловзву­ чит и в адрес начальника отдела ИФНС России по Левобережно­ мурайону г.ЛипецкаТаисииИва­ новой, другихналоговиков, веду­ щих прием налогоплательщиков. В этом году газета «Учет, налоги, право» проводит акцию «Бухгалтер + инспектор: будем взаимнодобрыми!» и разослала своимподписчикамоткрытки, на которых изображены симпатич­ ные иявно дружелюбно настро­ енные друг кдругу щенок и ко­ тенок с надписью: «Уменя пре­ красныйинспектор». Этиоткрыт­ кипредлагается вручитьналого­ викам и тем самым сделать ре­ шительныйшаг кулучшениювза­ имоотношений налогоплатель­ щиков иналоговыхинспекторов. Такую акцию можно только приветствовать. И потому в ка­ нун очередной годовщиныобра­ зования налоговых органов хочу через «Липецкуюгазету»послать изображениеэтойоткрыткивсем своим коллегам — налоговикам и пожелать им здоровья, терпе­ нияипрофессиональныхуспехов. Анна МУРАШКИНА^ советник налоговой службы III ранга. ^Разъясняет специалист Общий и специальный режим: Как платить? Существует два режима налогообложения: общий и специальный. Многие налогоплательщики предпочитают упрощенный режим налогообложения, тогда как другие обязаны применять только единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это зависит от вида деятельности. А есть предприниматели, совмещающие в своей деятельности общий и специальный режимы. Именно о том, как платить налоги при совмещении двух режимов, сегодня и пойдет речь. Согласно пункту 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщики, кото­ рые наряду с предпринима­ тельской деятельностью, обла­ гаемой ЕНВД, осуществляют иные видыдеятельности, упла­ чивают налоги в соответствии с каждым режимом налогооб­ ложения. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы и расходы, относящиеся кдеятельности, об­ лагаемой ЕНВД. Какправило, до­ ходы от “вмененки”и иной дея­ тельности разделить несложно, но многие виды общехозяй­ ственных расходов не всегда можно однозначно отнести коп­ ределенному видудеятельности. Способ их распределения для обложения налогом на прибыль предусмотрен пунктом 9 статьи 274 НК. В частности, их можно распределять пропорционально доле доходов организации от каждого вида деятельности в общем доходе. Что касается налога на до­ бавленную стоимость (НДС), то организации, применяющие ЕНВД, суммы НДС, уплаченные поставщику, к вычету не приме­ няют. Эти суммы учитываются в стоимости приобретенных това­ ров, работ, услуг иимуществен­ ных прав, согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 170 НК. По всем остальным операциям суммы НДС могут быть приняты к вы­ чету при соблюдении требова­ ний статей 171 и 172 НК. Помимо общихусловий пра­ во на налоговый вычет по НДС предоставляется только в том случае, если организация ведет раздельный учет хозяйственных операций. При отсутствии раз­ дельного учета сумма налога по приобретенным товарам, рабо­ там и услугам вычету не подле­ жит. Порядок ведения раздель­ ного учета НДС, предъявленно­ го организации поставщиками или подрядчиками по товарам, работам, услугамиимуществен­ нымправам, установлен пунктом 4 статьи 170 НК. Некоторые работники могут быть заняты одновременно во всехвидахдеятельности, напри­ мер, управленческий илиобслу­ живающий персонал. В подоб­ ных случаях доля соответствую­ щих выплат, облагаемых (не об­ лагаемых) ЕСН, рассчитывается пропорционально выручке от каждого вида деятельности. На­ логовая база по ЕСН, исчислен­ ная таким образом, должна оп­ ределяться ежемесячно. Путем суммирования налоговых баз по ЕСН за каждыймесяцрассчиты­ ваетсяналоговаябаза, накоплен­ ная нарастающим итогом с на­ чала годадо окончания соответ­ ствующего отчетного (налогово­ го) периода. Выбранный метод расчета организация закрепля­ ет в учетной политике. В соответствии с налоговым законодательствомплательщики ЕНВД и УСН обязаны начислять на доходы своих работников страховые взносына обязатель­ ное пенсионное страхование. Поэтому ворганизациях, осуще­ ствляющих как “вмененные”,так и обычные виды деятельности, налоговые базыдля исчисления ЕСН и страховых взносов будут различны. Несмотря на то, что страховые взносы начисляются навыплатывсехработников, при совмещенииразныхрежимовна­ логообложения такие суммы не­ обходимо распределять по ви­ дам деятельности. Таким обра­ зом, организации обязаны вес­ ти раздельный учет заработной платы. Светлана ЖУКОВА^ советник налоговой службы РФ III ранга. К о н с у л ьтац 1 Ю 1 И 1 ый h n i i k t Многозначительные нюансы — с 1 января 2 0 0 5 г. мы применяем упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В 2 0 0 7 г. хотим изменить объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Мохшо ли это сделать? А. Васин, г. Липецк. — Выбор объекта налогообложения осуществляется самим нало­ гоплательщиком. При этомсогласно внесеннымизменениямвстатью 346.14 НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2006 года, объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет применения упрощенной системы налогообложения. Таким образом, выбранный вами при переходе на УСН объект налогообложения может быть изменен только с 1 января 2008 года. — Наш а организация уплачивает единый налог на вменен­ ный доход (ЕНВД ) по розничной торговле. В 2 0 0 6 г. мы пла ­ нируем р а сш 1 ф еиие магазина, в связи с чем перестанем п од ­ падать под обложение ЕН ВД (площ адь превы сит 150 квад ­ ратных метров). Можем ли мы в середине года перейти на упрощенную систем у налогообложения после того, как пере ­ станем быть плательщиком ЕН ВД ? О. Смирнова, г. Липецк. — В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 346.13 НК РФ, действующим с 1 января 2006 года, организации, которые в соот­ ветствии с законодательствомдо окончания текущего календарного года перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании заявления перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. Такимобразом, после того как организация перестала быть пла­ тельщиком ЕНВД, она вправе применять УСН. При этом организа­ ции следует подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего учета. — Наша фирма занимается оптовой торговлей. Товар п о ­ купателям доставляем собственным транспортом . Считается ли наша деятельность по доставке товара покупателям тр анс ­ портными перевозками и должна ли она облагаться Е Н В Д ? О. Гришин, г. Липецк. — Если машины используются только для доставки товара поку­ пателюистоимостьуслуг подоставке невыделяетсяотдельнойстро­ кой в товаросопроводительных документах, а включается в отпуск­ ную цену товаров, то у вашей фирмы не возникает обязанности по исчислению и уплате единого налога на вмененный доход. — Фирма платит ЕНВД, так как занимается техобслуживани­ ем и ремонтом автомобилей физических лиц. При ремонте ис­ пользуются запасные части, стоимость которых оплачивают з а ­ казчики. Считается ли использование запчастей в ремонте дру ­ гим видом деятельности — продажей? И надо ли платить ЕН ВД ? И. Заречная, г. Липецк. — Если фирма заключает с покупателями только договоры на оказание услуг по ремонту автомобилей и использует запасные ча­ сти для ремонта и техобслуживания машин, их стоимость является частью от цены ремонтных работ. В этом случае ЕНВД по торговле рассчитывать и платить не нужно. Наталья АЛЕЩЕНКО, советник налоговой службы I ранга. Таисия ИВАНОВА, советник налоговой службы РФ III ранга. цргЭлектронная отчетность Время выбирать виртуальную реальность Сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи выгодна как налогоплательщикам, так и налоговым органам. Здесь и реальная экономия сил, нервов и времени, и уменьшение досадных ошибок, и снижение нагрузки на сотрудников инспекций. Вопрос заключается в том: какую программную систему выбрать? В нашей области работают один оператор и два представителя оператора связи, о специфике работы каждого из них сегодня и пойдет речь. Пионеры виртуальной отчетности Первой в Липецкой области статус специализированного оператора связи получила фирма ООО «Автоматизация — Л» — в 2004 году. За это время ее абонентами стало более 950 организаций. Среди клиентов такие крупные предприя­ тия города, как акционерные общества «Лебедянский», «Ин­ дезит Интернэшнл», «Липецкий хладокомбинат», «Липецк- гражданпроект» и другие. Для сдачи отчетности по телекоммуникационным кана­ лам связи оператор предлагает программный комплекс «Спринтер». Этот комплекс разработан с учетом максималь­ ного удобства установки, настройки и использования, не тре­ бует никаких специальных навыков и знаний. После запол­ нения отчетности отправка документов осуществляется на­ жатием двух кнопок. Обновление форм отчетности обеспечи­ вается автоматически. Программный комплекс «Спринтер» позволяет сдавать на­ логовую и бухгалтерскую отчетность в ИФНС, производить сверку платежей, отправлять неформализованную отчетность — и все это с вашего рабочего места по электронной почте, а соединение с Интернетом происходит только в момент от­ правки отчетности или принятия почты. Для того чтобы стать абонентом системы «Такском-Сприн- тер», необходимо обратиться в ООО «Автоматизация-Л» по телефонам: 36-23-34, 36-24-97, 36-10-98, 77-02-26; отправить сообщение по электронному адресу: tax(g)avtlc.ru или запол­ нить регистрационную карту на сайте: www.tax.avtlc.ru Цдиное окно в действии Компания «СКВ Контур» предлагает систему защищен­ ного электронного документооборота «Контур-Экстерн», ко­ торая позволяет осуществлять обмен электронными докумен­ тами с государственными контролирующими органами по сети Интернет. При этом пользователю не требуется иметь ника­ кого специального обновляемого обеспечения на своем рабо­ чем месте. Система позволяет заполнять данные непосред­ ственно в Интернете через веб-интерфейс, а также перено­ сить отчетность из любой бухгалтерской программы (1-С, на­ логоплательщик ЮЛ и др.) Весь документооборот в зашифрованном виде хранится на сервере системы и доступен для просмотра и сохранения только отправителю и получателю информации. Влагодаря клиент-серверной технологии специализированный оператор связи на сервере самостоятельно поддерживает в актуальном состоянии все форматы налоговых деклараций и бухгалтерс­ кой отчетности. В системе реализована возможность работы в многополь­ зовательском режиме, а также в режиме уполномоченной бухгалтерии, когда с одного рабочего места в рамках одной программы можно подавать отчетность за неограниченное количество предприятий. При этом все отчеты за организа­ ции подписываются электронной подписью бухгалтера «Уполномоченной бухгалтерии», что не противоречит по­ нятию «налоговый агент», закрепленному в Налоговом ко­ дексе РФ. Система «Контур-Экстерн» работает по принципу «еди­ ного окна». Это означает, что пользователи системы имеют возможность отчитываться во все контролирующие органы. В области системой пользуются более 350 организаций. Среди них общества с ограниченной ответственностью «Ре- гард-Тур», «Сетевые технологии», акционерные общества «Вымпелком» («Вилайн»), «Домостроительный комбинат». Влагодаря тому, что реализована услуга «Роуминг», все клиенты «СКВ Контур» без лишних финансовых затрат сразу же получают возможность отчитываться в инспекции других 63-х регионов РФ, подключенных к системе «Контур-Экстерн». В Липецке региональным представителем ЗАО «СКВ Контур» является ЗАО «Метмашпроект* (т. 31-72-41, 33-99-72). Пять «астральных» особенностей Специалисты АНО «Центр экономических технологий» — регионального представителя системы «Калуга Астрал» (т. 27-77-71, 27-77-02, 27-00-66), имея 15-летний опыт под­ держки налогоплательщиков, выбирали именно эту систе­ му, оценив следующие ее особенности. Особенность первая. Не обязательно заполнять отчетные формы в системе «Калуга АстралОтчет». Можно продолжать формировать их в привычных программах (Налогоплатель­ щик ЮЛ, 1C и Т .Д . ) , а вместо записи на дискету поместить подготовленные файлы в программу «Калуга АстралОтчет» и нажать две кнопки — «Подписать» и «Отправить». Особенность вторая. Знаний по работе в Интернете абсо­ лютно не требуется. Во время передачи программа сама свя­ зывается со спецоператором связи. Одновременно автомати­ чески обновляется программа, и у налогоплательщика все­ гда имеются актуальные формы отчетности. Особенность третья. Скорость связи составляет несколь­ ко секунд, поэтому за время работы в Интернете платить практически не надо. Особенность четвертая. Система «Калуга Астрал» позво­ ляет работать в режиме уполномоченного представителя на­ логоплательщика. Воспользоваться ею могут и те налогопла­ тельщики, которые не имеют компьютера или не хотят уста­ навливать программу. Таким налогоплательщикам сотруд­ ники «Центра экономических технологий» помогают правиль­ но рассчитать налоги, заполнить декларацию и передать ее по Интернету в инспекцию за электронной цифровой подпи­ сью (ЭЦП) авторизованного центра. С начала года этой услу­ гой воспользовалось более 550 организаций и индивидуаль­ ных предпринимателей. Авторизованный центр удобен организации, оказываю­ щей бухгалтерские услуги, или бухгалтеру, который ведет бухгалтерию нескольких организаций или индивидуальных предпринимателей. Со своего рабочего места он может от­ правлять отчетность своих «подопечных» сразу в несколько инспекций. Особенность пятая, и немаловажная. Для подключения к системе необходимо просто заполнить анкету, оплатить счет на подключение и абонентскую плату и спустя два-три дня получить программу с ЭЦП. Несмотря на то, что система «Калуга Астргил» сравни­ тельно недавно на рынке Липецкой области, 140 организа­ ций уже являются ее постоянными клиентами. Среди них: УФПС Липецкий областной филиал ФГУП Почта России, Липецкий государственный технический университет, обще­ ства с ограниченной ответственностью МПК Чернышевой, Липецкий ювелирный завод «Адамант», «Центролитмет» и многие другие. Уважаемые налогоплательщики! Если вы еще не ис­ пользуете каналы связи — операторы готовы обслужить вас. Не теряйте время, тем более что в связи с осуществ­ лением мер по соверщеиствованию налогового админист­ рирования Госдума рассматривает вопрос о сдаче налого­ плательщиками отчетности в электронном виде в обяза­ тельном порядке. Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС РФ по Липецкой области.