Липецкая газета. 2006 г. (г. Липецк)

ЛИПЕЦКАЯ газета 22 декабря 2006 г., № 246 (22874) АЛОГОВЫП Ш № 9 8 Выпускподготовленпресс-службой управления ФНС поЛипецкой области о налогах — па оф||циал 1 .пом caiirc >'iipairiL'mia Ml 1 C Poccim по .limcnK'oii ооластп Imp: '/ \v \ \\ \ .r 4 (S. па 1 о^лч 1 ^Консультационный пункт Упрощенная система налогообложения; особенности применения «Организация желает перейти с 1 января 2007 года на упрощенную систему налогообложения (УСНО). Какой дол­ жен быть доход у организации за 9 месяцев 2006 года?» — Одно из главных условий, которое должна соблюдать организация, желающая перейти на упрощенную систему налогообложения и в дальнейшем работать в рамках данно­ го налогового режима, — это величина ее дохода. В пункте 2 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что за 9 месяцев года, предшествующего нача­ лу применения упрощенной системы налогообложения, до­ ход организации не должен превышать 15 миллионов руб­ лей. Причем эта величина подлежит индексации на индекс- дефлятор, который на 2006 год установлен в размере 1,132. Следовательно, если организация решит перейти на УСНО с 2007 года, то, по состоянию на 30 сентября текущего года, ее доход не должен превышать 16 980 000 руб. (15 000 000 руб.х1,132). Лимит дохода, установленный для перехода на УСНО, включает в себя: — доход от реализации товаров (работ, услуг) и имуще­ ственных прав, рассчитанный в соответствии со ст. 249 На­ логового кодекса РФ; — внереализационные доходы, рассчитанные по прави­ лам ст. 250 Налогового кодекса РФ. Кроме того, лимит дохода берется за минусом НДС и акцизов. «Организация работает на упрощенной системе налого­ обложения. При каком доходе предприятие теряет право применения УСНО?» — Если по итогам отчетного (налогового) периода доход субъекта УСНО превысит 20 миллионов рублей, то он теряет право применять УСНО, начиная с того квартала, в котором допущено указанное превышение. Это установлено в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. Причем лимит в 20 миллионов рублей включает общий доход от реализации и внереализационные доходы. В составе доходов не учитыва­ ются лишь дивиденды, если налоги с них удержаны налого­ выми агентами, а также доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса РФ (например: средства целевого финан­ сирования, полученные кредиты и займы). «С какого времени вновь созданная организация может применять УСНО?» — Вновь созданные организации и вновь зарегистриро­ ванные предприниматели имеют право начать работу в рам­ ках УСНО с даты, когда они будут поставлены на учет в налоговой инспекции. Для этого им нужно подать заявление о том, что они решили применять УСНО, в пятидневный срок с даты, когда они были поставлены на налоговый учет. Это положение закреплено в пункте 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. «Организация применяет УСНО. Обязана ли она вести бухгалтерский учет, если планируется выплачивать диви­ денды?* — Требование вести бухгалтерский учет содержится в Федеральных законах от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и от 26 декаб­ ря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах*. Данны­ ми Законами предусмотрено, что размер дивидендов, а так­ же наличие права на их выплату определяется исключитель­ но по данным бухггштерского учета. Таким образом, организации, применяющие УСНО и вып­ лачивающие дивиденды, должны определять чистую прибыль и стоимость чистых активов в соответствии с правилами бух­ галтерского учета, так как, не сформировав в полном объеме и по всем правилам баланс, организация не сможет выпла­ тить доход своим учредителям (участникам). «Организация применяет УСНО. Какой порядок вклю­ чения в расходы «входного* НДС по товарам (работам, услугам)?* — В соответствии с пунктом 8 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ субъекты УСНО могут учесть в расходах «вход­ ной» НДС только по оплаченным товарам (работам, услу­ гам). Кроме того, по данной статье расходов учитывается «входной» НДС именно по приобретенным товарам (работам, услугам), а «входной» НДС по основным средствам и немате­ риальным активам учитывается в их стоимости. Поскольку уплаченные суммы НДС — это отдельная статья расходов, необходимо, чтобы они были выделены в первичных и пла­ тежных документах отдельной строкой. Лидия СВИНЦОВА, замначальника отдела УФНС России по Липецкой области. ^Про(|)ессионалы Где найти правильный ответ? Налогоплательщики обращаются в налоговые органы с самыми разными вопросами, касающимися налогового законодательства и порядка его применения. Чтобы исчерпывающе ответить на них, инспекторы должны не только хорошо знать положения Налогового кодекса, но и уметь быстро найти необходимую информацию в современных справочных системах. ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА З а м е с т и т е л ь д и р е к т о р а О О О « К о н т у р » Ю . В . Б о г д а н о в в р у ч а е т П о ч е т н ы е г р а м о т ы с а м ы м а к т и в н ы м п о л ь з о в а т е л я м и л у ч ш и м з н а т о к а м с п р а в о ч н о - п р а в о в о й с и с т е м ы « К о н с у л ь т а н т П л ю с » . ^Итоги К П р а з д н и к у Служба, без которой нам нежить... ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. З а м е с т и т е л ь г л а в ы а д м и н и с т р а ц и и Л и п е ц к о й о б л а с т и Т . А . Г л у х о в к и н а в р у ч а е т р а б о т н и к а м н а л о г о в о й с л у ж б ы о б л а с т и П о ч е т н ы е г р а м о т ы . В этом году налоговики области встречали свой профессиональный праздник особенно торжественно: исполнилось 15 лет со дня образования налоговых органов России. И все эти годы они находились на передовом рубеже рыночных преобразований, изменения социальной и экономической структуры государства. Как отметил в своем выступ­ лении на торжественном собра­ нии Владимир Иванович Бербе- нец, именно от налоговых работ­ ников, от того, как они обеспечат поступление налогов и иных обя­ зательных платежей в бюджет, зависела возможность любых преобразований. Сознавая это, налоговики об­ ласти с первых дней своего су­ ществования работали под деви­ зом: «Полна казна - сильна Рос­ сия!». Работали не в самых бла­ гоприятных условиях, так как по­ стоянно реформировалась не только налоговая система, но и сами налоговые органы. И поэто­ му и руководитель областной на­ логовой службы, и руководители области и города отмечали в сво­ их выступлениях, что одно из главных достижений наших нало­ говиков на сегодняшний день - это их профессиональный, спло­ ченный, работоспособный кол­ лектив, сохранившийся несмот­ ря на все реорганизации, слия­ ния, сокращения и укрупнения. За прошедшие годы налого- экономику уменьшилась с 34 до 27 процентов. Одновременно с ее снижением повышалась экономи­ ческая роль налогов. Если после деноминации в 2001 году было мобилизовано в бюджет около 11 миллиардов рублей, то в этом году— уже почти 30 миллиардов. — В Э1 вое законодательство претерпе- эния. Ёс ло значительные измене Е ли пятнадцать лет назад было 50 налогов, то сегодня - 14. Значи­ тельно снизились ставки налогов, в целом налоговая нагрузка на эти результаты, — под­ черкнул В.И. Бербенец, — вло­ жен труд каждого из нас, в том числе и тех наших коллег, кото­ рые сегодня возглавляют другие ведомства. Это Зинаида Никола­ евна Гребенщикова, Иван Ива­ нович Савин, Александр Алексе­ евич Соколов, Борис Петрович Хижняков, Александр Викторович Одинцов, Вячеслав Васильевич Матюнин и многие другие, кто немало сделал для становления налоговой службы. Но и налоговая служба мно­ гое дает тем, кто прошел ее шко­ лу. Учит скрупулезности и точ­ ности в работе, умению выде­ лить основное, проанализиро­ вать возникшую проблему и сде­ лать прогноз ее развития, а са­ мое главное — прививает госу­ дарственный подход к выполня­ емому делу. Так говорил на тор­ жественном собрании главный бухгалтер ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» А.А. Соколов. По труду - и честь. Многие работники налоговых органов области были отмечены за доб­ росовестную работу. Знаком от­ личия «Почетный работник Фе­ деральной налоговой службы» награждены Н.И. Высочкина - заместитель руководителя Уп­ равления, А.А. Зайцев - началь­ ник инспекции по Центральному району г. Липецка, А.П. Плохих - начальник межрайонной инс­ пекции N“ 2, А.Т. Красножон - главный госналогинспектор от­ дела налогового аудита Управ­ ления. Шесть человек награждены Знаком «Отличник Федеральной налоговой службы». Это — на­ чальники инспекций по Левобе­ режному району г. Липецка Н.П. Чичикин, межрайонной № 1 В.М. Куркина, межрайонной № 4 Т.А. Калинина, начальники отделов Управления Т.В. Бобылкина и ин­ спекции по Центральному райо­ ну г. Липецка Л.Г. Радишевская, заместитель начальника отдела Управления О.В. Бакулин. Двадцать человек отмечены Почетными грамотами и благо­ дарностями Федеральной нало­ говой службы, восемнадцать ра­ ботников за многолетний добро­ совестный труд удостоены По­ четной грамоты областного Со­ вета депутатов и администрации Липецкой области, 160 человек награждены Почетными грамота­ ми и благодарностями Управле­ ния ФНС России по Липецкой области. ^ К о н к у р с Налоговики получили оценки за... вежливость в ходе подготовки к пятнадцатилетию налоговых органов областное Управление ФНС России провело конкурс на звание «Лучший налоговик Липецкой области» по трем номинациям: «Лучший проверяющий», «Самый грамотный» и «Самый вежливый». Победителей в номинации «Лучший проверяющий налого­ вый инспектор» конкурсная комис­ сия определила на основе анали­ за материалов налоговых прове­ рок. Ими стали: Л. Г. Радишевс­ кая - начальник камерального от­ дела инспекции по Центрально­ му району г. Липецка (I место), З.И. Дымова - заместитель на­ чальника отдела выездных нало­ говых проверок межрайонной ин­ спекции № 4 (II место), Т.П. Пе- ченкина - главный госналогинс­ пектор отдела выездных налого­ вых проверок инспекции по Ле­ вобережному району (III место). Конкурс в номинациях «Самый грамотный налоговый инспектор» и «Самый вежливый налоговый инспектор» проходил в три этапа. На первом - в каждой инспекции отбирали кандидатов на участие в конкурсе. Принималось во вни­ мание все: и оценка работы не­ посредственного начальника, и мнение коллег, и отзывы налого­ плательщиков. Каждая инспекция должна была выдвинуть на областной кон­ курс не более трех кандидатур, поэтому на второй и третий эта­ пы конкурса, проходившие в виде письменных тестов, в Управление прибыли лучшие из лучших. Оп­ ределять победителей было очень непросто, так как все участники конкурса грамотно и полно отве­ чали на вопросы тестов. При под­ счете очков в ход шли десятые и даже сотые доли процентов. В итоге в номинации «Самый грамотный налоговый инспектор» победили Т.В. Чумак - главный специалист-эксперт отдела рабо­ ты с налогоплательщиками инс­ пекции по Советскому району г.Липецка (I место), Ю.С. Петри­ щева - главный госналогинспек­ тор отдела выездных налоговых проверок инспекции по г.Ельцу (II место), Г.М. Федерякина - началь­ ник отдела выездных налоговых проверок межрайонной инспекции № 4 (III место). В номинации «Самый вежли- ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА У ч а с т н и к и к о н к у р с а н а л у ч ш е г о п о п р о ф е с с и и о т в е ч а ю т н а в о п р о с ы т е с т о в . В ц е н т р е — С в е т л а н а С е р г е е в н а Т о н к и х , з а н я в ш а я п е р в о е м е с т о в н о м и н а ц и и « С а м ы й в е ж л и в ы й н а л о г о в ы й и н с п е к т о р » . вый налоговый инспектор» побе­ дили С.С. Тонких - начальник от­ дела работы с налогоплательщи­ ками межрайонной инспекции № 1 (I место), Е.А. Никитина - главный госналогинспектор отде­ ла камеральных проверок инспек­ ции по Центральному району г.Ли­ пецка, Ю.С.Иванова - специалист- эксперт отдела работы с налого­ плательщиками межрайонной ин­ спекции N° 3 (III место). ЛюдмилаДЩДОВА, начальник отдела работы с налогоплателыцшсами иСМИУФНСРоссии поЛипецкой области. Малый бизнес 'Сдача отчетности «Теремки»под контролем Уже два года налоговые инспекции области ведут инвентаризацию предприятий малого бизнеса, в большом количестве зарегистрированных по одному адресу. Как показала эта работа, именно в таких «теремках» больше всего проблемных налогоплательщиков: представляющих «нулевые балансы» или вообще не отчитывающихся. Декларации - только в электронном виде Уже три года, как налоговые органы принимают отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). На сегодняшний день в нашей области работают три специализированных оператора связи, активно взаимодействующих с налоговыми инспекциями. в текущем году в инспекции приглашались на беседу 712 ру­ ководителей таких организаций. Разговор с ними шел не только о незначительных размерах уплаченных налогов и росте убытков, нередко искусственно завышенных, но и о низкой заработной плате работников. В некоторых случаях она не достигала и прожиточно­ го минимума, принятого в области. Беседы не прошли бесследно. Более 260 организаций уве­ личили платежи в бюджет в сравнении с 2005 годом в общей сложности на 13 миллионов рублей. Ряд руководителей предос­ тавили договоры на более высокую зарплату работников. Два года назад, когда массовая инвентаризация предприятий малого бизнеса в области только начиналась, одной из основных проблем было несоответствие адресов регистрации реальному месту осуществления деятельности. Такие нарушители насчиты­ вались сотнями. За прошедшее время в этом вопросе в основ­ ном, наведен порядок. Однако и сейчас подобные случаи еще отмечаются, и чаще всего среди вновь зарегистрированных фирм. Всего в 2006 году были выявлены 53 организации, зарегистриро­ ванные по одному адресу, но осуществляющие деятельность по другому. Руководители этих организаций привлечены к админис­ тративной ответственности. При проведении контрольных мероприятий инспекции исполь­ зуют сведения, полученные из внешних источников: банков, та­ можни, лицензионной палаты, транспортной инспекции, органов госрегистрации прав на недвижимое имущество. Управления юстиции и других. Эти данные позволяют оценить производствен­ ную базу, отследить экономическую деятельность предприятий малого бизнеса. Камеральными налоговыми проверками в текущем году охва­ чено более 380 организаций этой категории, проведено 56 выез­ дных проверок, по результатам которых доначислено 37 милли­ онов рублей недоплаченных налогов и штрафных санкций за на­ рушение налогового законодательства. Около 15 миллионов из них уже взыскано в бюджет. Игорь ЧУМАК, заместитель начальника отдела УФНС России по Липецкой области. Большая часть крупных нало­ гоплательщиков - юридических лиц — уже перешла на электрон­ ную отчетность, оценив преимуще­ ства этой формы общения с нало­ говыми органами. Она не только экономит время: не посещая на­ логовую инспекцию можно отправ­ лять отчетность по Интернету, причем круглосуточно, но и позво­ ляет исключить ошибки при под­ готовке отчетности, так как в про­ цессе формирования и передачи деклараций идет их автоматичес­ кая проверка. Передаваемая ин­ формация защищена от посторон­ него проникновения, поскольку передается в зашифрованном виде. Пока сдача отчетности по ТКС — дело добровольное, но уже с но­ вого года ситуация изменится. Фе­ деральным Законом № 137-ФЗ от 27 июля 2006 года внесены изме­ нения в статью 80 Налогового ко­ декса Российской Федерации, ко­ торыми установлено, что налого­ плательщики со среднесписочной численностью работников на 1 ян­ варя 2007 года свыше 250 человек будут обязаны представлять дек­ ларации, а также расчеты авансо­ вых платежей в электронном виде. На сегодняшний день в облас­ ти зарегистрировано 496 таких предприятий. Из них по телеком­ муникационным каналам связи сда­ ют отчетность 179. Из оставшихся 317 большинство уже заключили договор с операторами связи, а тем, кто этого еще не успел сде­ лать, необходимо поспешить, что­ бы не оказаться нарушителями на­ логового законодательства. Переходить на прогрессивную электронную форму отчетности ре­ комендуется и налогоплательщи­ кам с меньшим числом работников, так как с 1 января 2008 года Закон распространяет эту норму и на организации со среднесписочной численностью свыше 100 человек. Операторы связи готовы всех желающих налогоплательщиков включить в число своих клиентов. Для того чтобы стать абонен­ том системы «Такском-Спринтер», необходимо обратиться в ООО «Ав- томатизация-Л» по телефонам: 36- 23-34, 36-24-97, 36-10-98, 77-02- 26; отправить сообщение по элек­ тронному адресу: tax@avt1c.ru, или заполнить регистрационную карту на сайте: ww/w.tax.avtic.ru. Региональным представителем системы «Контур-Экстерн» явля­ ется ЗАО «Метмашпроект». Теле­ фоны: 31-72-41, 49-72-50. Региональный представитель системы «Калуга Астрал» - АНО «Центр экономических технологий». Телефоны: 27-77-71, 27-77-02, 27- 00-66. Вячеслав ГЕТМАНСКИЙ, начальник отдела ИФНС России по Центральному району г. Липецка. ^Инспекции Лучшую работу - снимать на видео Подведены ито­ ги конкурса на лучшую налоговую инспекцию. Среди городских инспек­ ций победителем стала ИФНС Рос­ сии по Левобереж­ ному району г. Ли­ пецка. Среди меж­ районных инспек­ ций - межрайон­ ная ИФНС России по Липецкой обла­ сти № 2, В этих ин­ спекциях отмечена стабильная дина­ мика роста налого­ вых поступлений, минимальные на­ рушения по внут­ реннему аудиту 2006 года, прове­ денному ФНС Рос­ сии, низкий уро­ вень текучести кад­ ров. Лучшие инс­ пекции награжде­ ны цифровыми ви­ деокамерами. ^Актуальная тема Налог не уплачен? Вас ждет требование в случае возникновения у предприятия задолженности перед бюджетом по налогам, сборам или по начисленным пени и штрафам, налоговый орган обязан выставить ему требование об уплате этих сумм. Таким требованием в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (НК) признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме, а также об обязанности уплатить ее в установленный срок. Надежда ШАЦКИХ, заместитель начальника отдела ИФНС России по Центральному району г. Липецка. ^Разъясняет специалист НДС и аренда При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, а также органами местного самоуправления в аренду федерального, муниципального и имущества субъектов Российской Федерации (п.З ст.161) необходимо уплатить налог на добавленную стоимость (НДС). Обязанность исчисления, удержания и уплаты НДС возлагается на налогового агента, которым может быть как организация (юридическое лицо), так и гражданин (физическое лицо). 1 ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. П о с л е в р у ч е н и я п р и з о в — ф о т о г р а ф и я н а п а м я т ь . Р у к о в о д и т е л и и н с п е к ц и й - п о б е д и т е л е й Н . П . Ч и ч и к и н и А . П . П л о х и х с р у к о в о д и т е л е м У Ф Н ( 3 Р о с с и и п о Л и п е ц к о й о б л а с т и В . И . Б е р б е н ц о м ( в ц е н т р е ) . Требование об уплате налога направляется налогоплатель- щику'при наличии у него недоимки в течение трех месяцев после наступления установленного законодательством срока уплаты налога. В нем содержатся сведения о сумме задол­ женности по налогу, размере пеней, начисленных на момент выставления требования, сроке исполнения требования, а также о мерах, которые применяются налоговыми органами в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога может быть передано руко­ водителю организации или физическому лицу, а также их законным или уполномоченным представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. Чаще всего требования направ­ ляются по почте заказным письмом. В этом случае следует учитывать, что в соответствии с пунктом 6 статьи 69 НК, требование об уплате налога счита­ ется полученным по истечении шести дней от даты нгшрав- ления заказного письма. Поэтому налогоплательщики, по какой-либо причине не получившие требование (бывает, что налогоплательщик не указывает свой фактический адрес, и соответственно, известить его о наличии недоимки не пред­ ставляется возможным), не освобождаются от уплаты обо­ значенных в требовании сумм, и дальнейшие меры принуди­ тельного взыскания будут применены налоговыми органами в полном объеме. Хотелось бы обратить внимание руководителей предпри­ ятий на то, что получение требовгшия - не повод для наказа­ ния бухгалтера, а сигнал для установления двойного конт­ роля за уплатой налога. В каждом требовании указан кон­ тактный телефон инспектора, с которым можно выяснить возможные недоразумения либо пояснить, по какой причи­ не налог не был уплачен, и обозначить срок добровольной уплаты налога. Если она будет произведена не позднее 30 дней от срока, указанного в требовании, то принудительных мер взыскания платежей можно избежать. Налоговая база по НДС определяется как сумма аренд­ ной платы с учетом налога. Налоговый агент рассчитывает налоговую базу отдельно по каждому арендованному объек­ ту имущества. Налоговый период устанавливается в соответ­ ствии со С Т .1 6 3 НК РФ как календарный месяц или квартал (в том случае, если в течение квартала ежемесячная выруч­ ка от сдачи имущества в аренду без учета НДС не превышает 2 млн. руб.). Следовательно, налоговый агент должен пере­ числять НДС в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следу­ ющего за отчетным кварталом, и в этот же срок представ­ лять декларацию по НДС. Уплачивать НДС обязан арендатор, если арендодателем является орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления. По договорам аренды федерального и муниципального имущества, заключенным между фирмой-арендатором и ба­ лансодержателем — унитарным предприятием, не относя­ щимся к органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, уплату НДС в бюджет осу­ ществляют балансодержатели — унитарные предприятия. Таким образом, в этом случае у арендатора не возникает обязанностей налогового агента по НДС. Арендатор перечис­ ляет арендодателю-балансодержателю сумму арендной пла­ ты, включая НДС, за оказанные услуги по представлению в аренду имущества. В свою очередь налогоплательщик-арен­ додатель исчисляет и уплачивает НДС в бюджет в общеуста­ новленном порядке. Светлана ЖУКОВА, начальник отдела ИФНС России по Октябрьскому району г. Липецка.