Липецкая газета. 2006 г. (г. Липецк)

ЛИПЕЦКАЯ га зе та 27 октября 2006 г., № 209 (22837) А Л О Г О В Ы П Ш №97 Выпуск подготовлен пресс-службой управления ФНС по Липецкой области о iia.ioiax - па ()(|)iiinia.ii.iin\i cainc >’iipai!.icmi!i (|)11Г по .’1п1п.'1иам'| oo.iarm Imp: \v\\ \\ .r4S.nalo,i;.ni ^Теневая зарплата Сегодня - с конвертом, завтра - без пенсии Нередко наемному работнику предлагают выплачивать заработную плату в одном размере, а в ведомости расписываться за другую сумму, значительно меньшую. А то и вообще оплачивать труд безо всякого документального учета. Казалось бы, какая разница? Даже лучше — подоходный налог вычитать не будут. Но на эти суммы не начисляется не только подоходный налог, но и взносы на обязательное пенсионное страхование. И что же ожидает людей, согласившихся на «зарплату в конвертах»? Жизнь на нищенскую пенсию и без социальных гарантий? Косвенным свидетельством распространенности «се­ рых» зарплат является то, что 20 процентов россиян, полу­ чивших извещение Пенсионного фонда РФ (а это около 8 мил­ лионов человек), обнаружили на своих счетах накопительной пенсии нули. Причина появления таких нулевых балансов проста: многие работодатели не регистрировали людей как работников и не проводили соответствующих пенсионных выплат. Специалисты Пенсионного фонда считают, что сегод­ ня «зарплату в конвертах» получают около 40 процентов ра­ ботающих в стране. В нашей области официальные зарплаты также неоправ­ данно низки, хотя мы и входим в число наиболее благополуч­ ных регионов России. Тем не менее, проанализировав налого­ вую отчетность за 2005 год и первое полугодие текущего года, налоговые органы области выявили более 3 тысяч 400 работо­ дателей, среди которых есть и предприятия, и предпринима­ тели, у которых показатель среднемесячной зарплаты на од­ ного работника оказался менее прожиточного минимума, то есть менее 2900 рублей. Отом, что при официальных выплатах зарплаты ниже про­ житочного минимума присутствуют «конверты», свидетель­ ствуют результаты работы, которую налоговые органы совме­ стно с представителями администраций городов и районов, правоохранительными органами, отделениями Пенсионного и социальных фондов ведут по легализации зарплаты. Боль­ шинство из тех работодателей, которые попали по результа­ там анализа в «черные списки», приглашались на беседы в налоговые органы или на совместные комиссии. В результате из их числа 1432 руководителя предприятий в этом году уже представили новые трудовые договоры с увеличенной зарпла­ той работников. Это примерно половина от общего количе­ ства работодателей, выплачивающих зарплату ниже прожи­ точного уровня. А вторая половина? Она так и продолжает экономить на налогах, выплачивая «нелегальную» зарплату. И такая ситу­ ация значительно сокращает возможности финансировацця социально значимых статей бюджета области, так кгпс сред­ ства недопдЛуч(а16т йе только Пенсйон'ный фонд, но и терри­ ториальный фонд обязательного медицинского страхования, соцстрах и так далее. А это отражается на всех жителях обла­ сти. Еще одна причина, из-за которой «серые» зарплаты стали выходить боком их получателям, — развитие системы потре­ бительского кредитования. В наши дни, когда купить в рас­ срочку или в кредит можно все, от пылесоса до недвижимос­ ти, покупателям, получающим зарплату «мимо кассы», не отказывают в приобретении в кредит только чайников и утю­ гов (да и то не всегда)... Конечно, хорошо, что в результате работы по легализации зарплаты поступления единого социального налога и страхо­ вых взносов на обязательное пенсионное страхование увели­ чились по сравнению с 9 месяцами прошлого года на 26 про­ центов при росте среднемесячной начисленной заработной платы на 22 процента. Но пока налоговики по-прежнему бу­ дут уговаривать работодателей платить своим работникам ре­ альные деньги, а сами работники будут при этом оставаться в стороне, эту проблему не решить. Ирина ЖЕРДЕВА, начальник отдела УФНС России по Липецкой области. ^ К К Т В вопросах и ответах Не забудьте пробить чек! «Правомерно ли уведомление ИФНС о снятии с учета контрольно-кассовой техники (ККТ), исключенной из Го­ сударственного реестра, срок амортизации которой, по данным бухгалтерского учета, истекает только через три года? По данным налогового учета, срок начисления амортизации истек». — В случае исключения из Государственного реестра ра­ нее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нор­ мативного срока их амортизации (п. 5 ст. 3 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ). По мнению Минфина России и налоговых органов, для исчисления нормативного срока амортизации ККТ необ­ ходимо применять правила, установленные для определения срока полезного использования амортизируемого имущества в налоговом учете. С учетом изложенного следует признать, что уведомление налогового органа о снятии с учета ККТ, срок амортизации которой по данным налогового учета истек, является право­ мерным. «Вправе ли организация, не имеющая контрольно-кас­ совой техники, заключить договор комиссии с владельцем ККТ, в соответствии с которым последний осуществля­ ет розничную торговлю товарами от своего имени, но за счет указанной организации?». — ККТ, включенная в Государственный реестр, применя­ ется на территории РФ в обязательном порядке всеми органи­ зациями и индивидуальными предпринимателями при осу­ ществлении ими наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применени­ ем ККТ определяется Центральным банком РФ (п. 1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Организация-комитент, не имеющая ККТ, по договору ко­ миссии вправе поручить владельцу ККТ — комиссионеру — за вознаграждение совершать сделки розничной купли-прода­ жи от своего имени, но за счет комитента. При осуществле­ нии наличных денежных расчетов с населением комиссионе­ ру следует использовать модели ККТ, включенные в Государ­ ственный реестр, а также зарегистрировать ККТ в налоговом органе по месту своего учета в качестве налогоплательщика. «Обязан ли индивидуальный предприниматель приме­ нять ККТ в случае реализации газет и журналов с от­ крытого прилавка, расположенного в помещении супер­ маркета?». —Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего мес­ тонахождения могут производить наличные денежные расче­ ты без применения ККТ при осуществлении отдельных видов деятельности, в частности, при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киос­ ках, а также с открытых прилавков в торговых помещени­ ях. Вячеслав ГЕТМАНСКИЙ, начальник отдела ИФНС по Центральному району г. Липецка. ^Портрет на фоне отчетов До налоговой нужно дорасти Работать в налоговую службу ТатьянаЧумак пришла в 2000 году и сразу поняла: это — её занятие. За плечами выпускницы Всероссийского заочного финансово- экономического института уже был небольшой опыт работы в коммерческой фирме, и новая должность сразу поразила ее своим контрастом: на порядок выше ответственность в отношении к порученному делу, несравнимо строже дисциплина,чем на прежней службе. И именно это и импонировало Татьяне Викторовне. Может быть, потому сра­ зу понравились ей строгие порядки в налоговой, что Татьяна привыкла к само­ дисциплине, к бережному и рачительному отношению к собственному времени. Это­ го требовало занятие спортом, которым она увле­ калась с раннего детства. Уже в начальных классах совсем юная Таня занимала призовые места в различных соревнованиях по спортив­ ной гимнастике, за что по­ лучала грамоты и награды, дошла до первого взрослого разряда. Затем наступила пора увлечения лёгкой атле­ тикой — и здесь снова ее ждали награды и кубки. После окончания школы девушка выбрала профессию технолога швейного произ­ водства. Окончила техни­ кум, поступила в Московс­ кий институт бытового об­ служивания. Но, проучив­ шись год, почувствовала: не лежит душа к выбранному делу. Вернее сказать, в пред­ стоящей профессии нрави­ лось лишь то, что требовало точности, четкости, скрупу­ лезности. Поэтому и решение пришло само — перевелась в финансово-экономический институт на специальность фингшсы и кредит. А тут еще и замуж вышла, родился ре­ бенок, и поэтому заочная форма учебы устраивала больше. Работа в коммерческих структурах, которую моло­ дая женщина сочетала с уче­ бой, помогла ей получить необходимый опыт, помогла, как считает сама Татьяна Викторовна, повзрослеть: «До работы в налоговой нуж­ но дорасти», — убежденно говорит она. Сначала ей, спе­ циалисту первой категории ФОТО ВЛАДИМИРА ХЛЯКИНА, Инспекции федеральной на­ логовой службы по Советско­ му району г. Липецка, пору­ чили работу в отделе по ад­ министрированию земельно­ го налога. Сейчас Татьяна Викторовна уже главный спе­ циалист-эксперт. У нее мно­ жество обязанностей: это — и проведение сверки расчётов налогоплательщиков с бюд­ жетом, и письменные ответы на их вопросы, и выдача справок, и разбор деклара­ ций, поступивших по почте, и прием отчетности по теле­ коммуникационным каналам связи, и многое-многое дру­ гое, что входит в понятие — работа с налогоплательщика­ ми. Ни для кого не секрет, что зачастую граждане относят­ ся к налоговой службе нега­ тивно, люди нередко йрихо- дят сюда уже заранее «заве­ дённые». Но Татьяну Викто­ ровну это не смущает а, на­ оборот, подстегивает к тому, чтобы с каждым посетителем найти общий язык, все ему объяснить, снять напряже­ ние, возникшее от непонима­ ния или незнания закона. В дни массовой отчетнос­ ти люди идут потоком, поэто­ му неизбежны не только раз­ дражение посетителей, но и курьёзы. Граждане в боль­ шинстве случаев нечасто сталкиваются с декларацией о доходах, поэтому в каждом отделении налоговой службы висят подробнейшие образцы их заполнения , которые наши налогоплательщики старательно копируют со звёздочками вместо своей фа­ милии или с шаблонным «Иванов Иван Иванович». Выверять в таком документе приходится каждое слово, так что иногда проще просто помочь заполнить бланк. Как-то показывала Татьяна Викторовна очередному на­ логоплательщику, как запол­ нить декларацию, вписывала строки карандашом. А чело­ веку этому сказала, чтобы теперь он всё обвел ручкой и сдал. Озадаченный гражда­ нин надписи карацдащом осг . тавил нетронутыми, лишь обвел их ручкой в кружоч­ ки... А если серьезно, то дел в отделе —невпроворот, поэто­ му в «горячие» дни часто приходится задерживаться на рабочем месте. Хорошо, что семья к этому относится с пониманием. И не случай­ но. Муж Татьяны Викторов­ ны тоже работает в налого­ вой службе, где, помимо ос­ новной деятельности, зани­ мается организацией спортивных мероприятий. А их сын Артем, которому сей­ час 13 лет, оказался достой­ ным продолжателем семей­ ных спортивных традиций. С 6 лет мальчик занимается каратэ, и результаты уже налицо: на первых в своей жизни областных соревнова­ ниях Артем занял первое ме­ сто, а на чемпионате России, который проходил в Черепов­ це, — третье. Родители вся­ чески поддерживают увлече­ ние сына, поэтому зимой не­ редки семейные прогулки на лыжах в парке Победы. Се­ мья Чумак предпочитает ак­ тивный отдых. Им нравится посидеть на природе с друзь­ ями, сходить в горы, когда проводят отпуск на юге. А День работника налого­ вой службы — 21 ноября — для семьи Чумак из профес­ сионального праздника дав­ но уже превратился в семей­ ный. Лучшим подарком для Татьяны Викторовны и ее коллег со стороны Прави­ тельства стало бы повышение заработной платы, а со- сто­ роны руководства областно­ го Управления, — чтобы в актовом зале проходили не только совещания и колле­ гии, но и культурные мероп­ риятия для всех сотрудни­ ков. И, конечно, самое глав­ ное, хотелось бы добиться такой организации труда и такого уровня понимания, чтобы наши граждане шли в налоговую к инспекторам не как к «врагам народа», а за помощью и советом, осозна­ вая: платить налоги — долг каждого. Ольга КУЗНЕЦОВА. К 15-летию налоговых органов Работа аховая, но... любимая в налоговых органах я работаю с первых дней их образования, и как ветеран этой службы, естественно, вижу и ее плюсы, и ее минусы. Наша работа —аховая: постоянно находимся между молотом и наковальней, каковыми являются, с одной стороны, налогоплательщики, и с другой —бюджет. Деньги для госказны добываются нелегко... Отрадно отметить, что сегодня налогоплательщики в основном своевременно вы­ полняют свои обязательства перед бюджетом. В результа­ те заметно снижение удель­ ного веса недоимки в общем объеме поступлений налогов, как в целом по регионально­ му, так и по городскому бюд­ жету областного центра. Уменьшилось и общее коли­ чество должников бюджета, помогла улучшить финансо­ вое положение ряда предпри­ ятий реструктуризация за­ долженности по налогам, пеням и штрафам, например, тгпсих предприятий, как ОАО «Липецкий трубный завод», ФГУП «Росспиртпром», и ряда других. Однако, далеко не секрет, что не все налогоплательщи­ ки вносят обязательные пла­ тежи в полном объеме. Изоб­ ретаются различные схемы ухода от налогов, и совсем не просто бывает выявить эти схемы и вернуть деньги в бюджет. Порой предоставля­ ют дополнительные лазейки и наши законы. Так проис­ ходит сегодня с налогом на добавленную стоимость. Из­ менения, внесенные в нало­ говое законодательство с 1 января 2006 года, позволя­ ют налогоплательщикам брать вычеты из бюджета по приобретенным товарам, не используемым в производ­ стве. Получается, что день­ ги из бюджета получены, а товар находится на складе и использован будет в необоз­ римом будущем. Одна из наболевших про­ блем — это «конвертные» схемы ухода от налогов, ког­ да в зарплатной ведомости работник расписывается за минимальную сумму, а ос­ тальной заработок, не обла­ гаемый налогом, получает «подпольно». Существует много других не менее зна­ чимых проблем, и очень хо­ чется, чтобы все: и налого­ плательщики, и органы вла­ сти — понимали наши про­ блемы и вносили посильный вклад в их решение. Многое изменила в нашей работе модернизация налого­ вых органов. Теперь в основ­ ном отчетность представляет­ ся предприятиями в элект­ ронном виде, а в скором вре­ мени налогоплательщик во­ обще не будет ходить в нало­ говые инспекции: и налого­ вые декларации, и выписки из карточки лицевого счета будут идти по каналам свя­ зи, причем вестись такой до­ кументооборот будет кругло­ суточно. Мы, налоговики, редко слышим добрые слова в свой адрес. В нгшоговых органах невысокая зарплата, нелег­ кий труд, работают в основ­ ном женщины. В последние годы произошел отток квали­ фицированных специалистов в коммерческие, аудиторские службы, в административные органы. Вот и получилось, что сегодня в нашей системе работают или патриоты, ко­ торые любят свою работу, или молодежь. Что и говорить, наша ра­ бота — сбор налогов, — на первый взгляд, не престиж­ на, тем не менее она нужна, без нее не сможет существо­ вать государство. Сегодня не знать налогового законода­ тельства просто не интелли­ гентно, а чтобы знать его все­ сторонне, надо быть очень квалифицированным специ­ алистом. Именно о таких сво­ их коллегах я и хочу сказать несколько слов. Я благодарна судьбе за то, что инспекцию, в кото­ рой я работаю, возглавляет заслуж енный экономист Анатолий Зайцев, который, имея огромный опыт эконо­ мической и бухгалтерской работы, квалифицированно, профессионально руководит работой коллектива. Анато­ лия Андреевича уважают за его энергичность, делови­ тость, умение оперативно принять правильное реше­ ние. Он не только спросит за работу, но если видит необ­ ходимость, то всегда придет на помощь человеку. Ему удается совмещать строгость и мягкость, принципиаль­ ность и отходчивость. А еще он умеет найти общий язык и с рядовым налоговым ин­ спектором, и с руководите­ лем предприятия. Я горжусь дружбой со своим коллегой Сергеем Сте- паненковым, который не ог­ раничивает свою деятель­ ность кругом вопросов, опре­ деленных должностным рег­ ламентом, всегда готов по­ мочь в решении сложных проблем как на профессио­ нальном, так и на бытовом уровне. Глубоко уважаю На­ талью Маренкову за ее поря­ дочность, внимательность, доброту, ценю ее как высо­ коквалифицированного спе­ циалиста. Не могу не сказать хорошие слова о молодом специалисте Ольге Бирюко­ вой. Эта скромная девушка — способный организатор, постоянно оказывает препсти- ческую помощь в работе от­ делам, работает над повыше­ нием своих теоретических знаний. Приятно работать с Марией Газиной, которая не жалеет личного времени для выполнения поставленных перед ней задач. Слова восхищения в на­ шей службе заслуживает ру­ ководитель управления по Липецкой области — госу­ дарственный советник Рос­ сийской Федерации 3 клас­ са Владимир Бербенец, дос­ конально знающий налого­ вое законодательство. Фено­ менальная память Владими­ ра Ивановича проявляется и в решении профессиональ­ ных вопросов, и в отноше­ нии личного состава. Он знает каждого работника службы. Его неукротимая энергия подпитывает всю нашу службу и помогает справляться с непростыми задачами по наполнению бюджета. Рассказать обо всех инте­ ресных людях, которые ра­ ботают в нашей службе, на­ верно, невозможно. Хочу от всей души поздравить всех коллег с приближающимся профессиональным праздни­ ком — Днем работника на­ логовых органов! Мария МАТВЕЕВА, заместитель начальника инспекции по Центральному району г. Липецка. ^Консультационный пункт Наследство, материальная помощь и вычеты «в марте этого года я получила по наследству ак­ ции, которые находились в собственности родственни­ ка более 10 лет. Собираюсь в этом месяце продавать ценные бумаги. Придется ли с их стоимости платить НДФЛ? Д.Г.» — Платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) придется, если стоимость акций превышает 125 тысяч руб­ лей. Объясним ситуацию: со стоимости ценных бумаг, ко­ торые находятся в собственности налогоплательщика более трех лет, НДФЛ платить не надо. Эта норма закреплена ст. 220 Налогового кодекса (НК). Понято, что вы этой нормой воспользоваться не сможете, так как акции у вас в соб­ ственности находятся всего несколько месяцев. Но вы можете получить имущественный вычет, кото­ рый та же статья кодекса предусматривает для ценных бу­ маг, находящихся в собственности менее трех лет. Макси­ мальная сумма вычета — 125 000 рублей. Следовательно, если стоимость акций превышает этот лимит, то с разницы придется заплатить НДФЛ. «Мой муж получил в наследство от сестры земель­ ный участок. Нотариус выдал свидетельство о праве на наследство 13 декабря 2005 г. В собственность зем­ лю муж получил уже в 2006 г. — 10 января. Из налого­ вой инспекции пришло уведомление о том, что муж дол­ жен заплатить налог с имущества, переходящего в по­ рядке наследования и дарения. Но я знаю, что с 2006 г. этот налог отменен. Правы л и налоговики? Н. Ф. Карелина» — Инспекторы правы, и налог вашему мужу, к сожале­ нию, придется заплатить. Действительно, с 1 января 2006 г. налог с имущества, переходящего в порядке наследова­ ния или дарения, отменен. Однако в ст. 3. 1 Федерального закона от 1 июля 2005 г. № 78-ФЗ, который, собственно, и отменил налог, установлен следующий порядок. Налог не должны платить только те наследники, которые получили свидетельство о праве на наследство у нотариуса уже в 2006 г. Вашему мужу свидетельство о праве на наследство было выдано в декабре 2005 г. А в таких случаях действует пре­ жний порядок налогообложения. «Организация выплатила мне материальную помощь в связи со смертью родного брата. Освобождается ли эта сумма от обложения подоходным налогом? Г. Н. Солопин» — Согласно ст. 217 НК не облагаются налогом на дохо­ ды физических лиц суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями членам семьи умер­ шего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи. В соответствии со ст. 2 Семейного ко­ декса Российской Федерации к членам семьи относятся суп­ руги, родители и дети (в том числе усыновленные). Следовательно, материальная помощь, оказываемая ра­ ботодателем работнику в связи со смертью брата, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в об­ щеустановленном порядке. «Действует ли порядок предоставления стандарт­ ного налогового вычета на ребенка? Какие документы, подтверждающие право на такой вычет в двойном раз­ мере, должен представить одинокий родитель? Пользу­ ется ли правом вычета в двойном размере каждый из родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, или только один из них? ап P j ,H. Коростелева» — В соответствии со ст. 218 НК (в ред. Федерального закона от 29.12.2004 № 203-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации») родителям, на обеспечении которых находится ребенок (дети), предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 рублей на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода. Действует такой вычет до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастаю­ щим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, данный налоговый вычет не применяется. Одиноким родителям вычет производится в двойном раз­ мере. Предоставление указанного налогового вычета одино­ ким родителям прекращается с месяца, следующего за вступ­ лением в брак. Под одиноким родителем для целей налого­ обложения налогом на доходы физических лиц понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном бра­ ке. Причем право на получение родителем ребенка (детей) удвоенного стандартного налогового вычета связано с юри­ дическим фактом регистрации брака на дату исчисления налога на доходы физических лиц. Иные условия (был ли ранее налогоплательщик в зарегистрированном браке, име­ ется ли в свидетельстве о рождении ребенка (детей) запись об отце ребенка, усыновлен (удочерен) ребенок (дети) или нет) в данном случае значения не имеют. Указанный налоговый вычет предоставляется на осно­ вании письменного заявления налогоплательщика и доку­ ментов, подтверждающих право на вычет. К таким доку­ ментам, в частности, относятся: паспорт налогоплательщи- ка-родителя, свидетельство о рождении ребенка, свидетель­ ство о расторжении брака, а также могут быть предъявле­ ны свидетельские показания или иные документы, позво­ ляющие подтвердить тот факт, что налогоплательщик яв­ ляется одиноким родителем. Налоговый вычет на ребенка (детей) в размере 1200 руб­ лей на каждого ребенка за каждый месяц налогового пери­ ода может быть предоставлен только одному из родителей, на обеспечении которого находится ребенок (дети). Другой родитель, в том числе уплачивающий алименты на содер­ жание ребенка (детей), имеет право на стандартный налого­ вый вычет в размере 600 рублей на каждого ребенка. Валентина МИЛЯЕВА, начальник отдела ИФНС России по Правобережному району г. Липецка. ^Про(|)ессионалы Кассовая техника под контролем Старший государ­ ственный инспектор отдела выездных проверок Межрайон­ ной инспекции ФНС России № 3 по Ли­ пецкой области Еле­ на Юшина ведет опе­ ративный контроль за реализацией алко­ гольной и табачной продукции в рознич­ ной сети и примене­ нием кон трольно ­ кассовой техники на территории Задонс­ кого и Хлевенского районов. В результа­ те 32 проверок при­ менения ККТ при осуществлении де­ нежных расчетов было наложено штрафных санкций более чем на девяно- Ф о т о ГЕННАДИЯ ЛУКИНА СТО ТЫСЯЧ р у б л е й .