Липецкая газета. 2006 г. (г. Липецк)

▼^ЛИПЕЦКАЯ г а з е т а 29 сентября 2006 г., № 190 (22818) АЛОГОВЫП 1Ш133№96 Выпуск подготовлен пресс-службой управления ФНС по Липецкой области о 11 ; 1 .юг; 1 \ - 11:1 0 (|)iiiui;i.'ii.iinM (.•nine У прш иетш Ф 1 !( ' по . ’l i i i i e u K o i i ( h ' i . u k 'T i i \\ \\ \\ .r4S.ii;iloji;.ru Фепортаж с новоселья ^Д и ал о г с налогоплательщиком Земля не по карману... «я пенсионер, являюсь инвалидом III группы, имею земельный участок в садоводстве в черте Липецка. В июле этого года получил уведомление из налоговой инспекции об уплате земельного налога и ахнул. Там было написано, что я должен уплатить аж две с лишним тысячи рублей. Откуда, скажите, я .их наберу, ведь с пенсии далеко не разбежишься, единственное, что выручает, —так это огород с садом. Но такие суммы ни одному пенсионеру не по карману. Что ж получается, землю бросать, а жить тогда как? И еще я хочу, чтобы мне объяснили, почему я, собственно, должен платить налог за землю, когда раньше никогда мне ничего не присылали? Насколько мне известно, инвалиды и пенсионеры освобождены от уплаты этого налога. Так что ж это за беспредел, и когда это все кончится? Г. Павлушин, г. Липецк». — Уважаемый Геннадий Иванович, прислали вам уведом­ ление на законном основании. Дело в том, что с 1 января 2006 года вступила в силу глава 31 Налогового кодекса Рос­ сийской Федерации «Земельный налог», которая внесла ряд изменений. Одно из основных заключается в том, что с этого года никто не освобождается полностью от уплаты земельного налога, в отличие от предыдущих лет. Это объясняет тот факт, что раньше Вам налоговое уведомление не присылали. Главой 31 Налогового кодекса на федеральном уровне пре­ дусмотрено уменьшение налоговой базы на необлагаемую сум­ му в размере 10 000 рублей кадастровой стоимости на одного налогоплательщика по одному земельному участку таким ка­ тегориям граждан, как ветераны и инвалиды Великой Отече­ ственной войны; ветераны и инвалиды боевых действий; ин­ валиды, имеющие III степень ограничения способности к тру­ довой деятельности, а также инвалиды I и II групп инвалид­ ности, установленной до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности; инвалиды с детства и «чернобыльцы». Как ви­ дите, пенсионеры в этот перечень не вошли. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сум­ му производится налоговыми органами на основании доку­ ментов, подтверждающих право на землю. TaiK как вы являетесь инвалидом III группы, то кадастро- в£ 1 я стоимость должна быть уменьшена на 10 000 рублей, что должно быть указано в Вашем уведомлении. Если этого нет, то Вам следует обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка и .предоставить соответству­ ющие документы, подтверждающие данное право. Если Вы сомневаетесь в правильности кадастровой оценки своего земельного участка, то можете обратиться в органы «Роснедвижимости» для уточнения по адресу: г. Липецк, улица Желябрва, дрм Д. ВдругцхрдйРАад области следует обРЩЦйться в отделения «Роснедвижимости» своего района. _ На основе «яедений, иолученных от органов-«Роснедвижи- мости», налоговые инспекции рассчитывают и рассылают по почте населению уведомления на уплату земельного налога. Расчет суммы налога производится с учетом ставок, установ­ ленных органами местного самоуправления, которые вправе предоставлять льготы по этому налогу. Тем не менее на тер­ ритории Липецкой области ни одно из муниципальных обра­ зований в этом году не предусмотрело освобождение от упла­ ты земельного налога граждан в зависимости от площади зе­ мельного участка. На территории города Липецка действует Решение Липец­ кого городского Совета депутатов от 16.08.2005 года № 93 «О Положении «Об уплате земельного налога на территории го­ рода Липецка», которым установлены разные налоговые ставки в зависимости от целей использования земли. Так, в отноше­ нии земельных участков, представленных для садоводства, ого­ родничества, личного подсобного хозяйства или животновод­ ства, налоговая ставка установлена в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли. В отношении земельных участ­ ков, выделенных для индивидуального жилищного строитель­ ства или занятых жилищным фондом, налоговая ставка уста­ новлена в размере 0,3 процента. В отношении прочих земель­ ных участков налоговая ставка установлена в размере 1,5 про­ цента. Людмила ТЕЛЕГИНА, главный госналогинспектор УФНС России по Липецкой области. 1|гКонсультационный пункт Гастрономический НДС «Я индивидуальный предприниматель, занимаю сь выращиванием и продаж ей грибов веш енок и шампиньонов . По какой ставке Н Д С облагается реали зация этих грибов? В.Н., г.Грязи». — в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности «Грибы шампиньоны тепличные» (код 97 3561) и «Грибы вешенки тепличные» (код 97 3563) отнесены к товарной группе «Овощи и овощепродукты». Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса налогообложение этого вида деятельности налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при ре­ ализации. «Для удобства наш е предприятие добавило дополнительные реквизиты в счета-фактуры. Является л и это наруш ением законодательства? С.Барышева, г. Липецк». — в соответствии с пунктом 6 статьи 169 Налогового кодекса (НК) счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгал­ тером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом или иным распорядительным документом по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета- фактуры индивидуальным предпринимателем в ней указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого ин­ дивидуального предпринимателя. Перечень обязательных реквизитов указан в пункте 5 статьи 169 НК, указание в счете-фактуре дополнительных реквизитов не запре­ щено. Поэтому введение в счет-фактуру дополнительного реквизи­ та не является нарушением налогового законодательства. «Наша организация реализует копчености из свинины . По какой ставке налога на добавленную стоимость облагаются эти товары? В.Кувшинов, г.Елец». — в соответствии с Перечнем кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при ре­ ализации (далее — Перечень), по ставке НДС 10 процентов облагает­ ся реализация копчености: код 92 1351 — из свинины (кроме балыка, карбонада, шейки, око­ рока, пастромы, филея, свинины запеченной): код 92 1352 — из говядины (кроме пастромы, филея, говядины запеченной); код 92 1355 — из мяса птицы (кроме пастромы). Данный Перечень является закрытым. Согласно пункту 2 статьи 164 Налогового кодекса и Перечню ус­ тановлено, что копчености из свинины, говядины — балык, карбонад, шейка, окорок, пастрома, филей, а также свинина и говядина запе­ ченная относятся к деликатесным мясопродуктам. Таким образом, реализация такой продукции облагается по ставке 18 процентов. Людмила ТЕЛЕГИНА, главный госналогинспектор УФНС России по Липецкой области. Две инспекции под одной крышей ФОТО ВЛАДИМИРА ХЛЯКИНА Ф а е д д з д а н и я И Ф Н С п о С о в е т с к о м у и Л е в о б е р е ж н о м у р а й о н а м г . Л и п е ц к а : х о л л д л я п р и е м а п о с е т и т е л е й И Ф Н С п о Л е в о б е р е ж н о м у р а й о н у г . Л и п е ц к а ; Т а т ь я н а С а л ь н и к о в а , с т а р ш и н г о с н а л о г и н с п е к т о р И Ф Н С по " С о в е т с к о м у р а й о н у , п р и н и м а е т н а л о г о п л а т е л ь щ и ц у . • .......... Красивое трехэтажное здание из желтого кирпича, расположенное по соседству с областным ГИБДД и Петровским рынком, теперь приодело своих хозяев —налоговые инспекции Левобережного и Советского районов г. Липецка. Здесь, по улице Неделина, дом 4а, с 1 сентября уже начали принимать налогоплательщиков. Просторные коридоры, красивый холл с ведущими вверх лестницами. По левой стороне от входа —ИФНС по Советскому району, по правой стороне — ИФНС по Левобе­ режному району. В Левобе­ режной налоговой регистри­ руют юридических лиц всего Липецка, а в остальном — инспекции похожи, как сест­ ры-двойняшки. На первом этаже расположены холлы для приема посетителей: здесь и информационные стенды, и стулья, и столы. Прием нало­ гоплательщиков теперь осу­ ществляется в течение всего рабочего дня без перерыва в разных окошках: одни инспек­ торы работают с живой очере­ дью, другие принимают нало­ говую отчетность по каналам связи через интернет. Места инспекторов оборудованы со­ временной техникой, однако не все проблемы пока еще ре­ шены. Недовольство посетителей вызывают в основном дорога и налоговое законодательство. Весь этот негатив приходится выслушивать работникам на­ логовых органов, которые не занимаются законотворче­ ством, а обязаны контролиро­ вать исполнение закона. К со­ жалению, встречаются среди налогоплательщиков и такие, кто пришел не столько разоб­ раться со своими вопросами, сколько повозмущаться... Заглядываем в одно из око­ шек и становимся свидетеля­ ми диалога возбужденной гражданки с инспектором: — Не буду платить транс­ портный налог! Я на машине не езжу, она у нас в аварию попала, за что платить? — Транспортный налог обязаны платить граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, вне зависимости, ездите вы на них или нет. — Это безобразие! Не буду платить! — Снимите с учета в ГИБДЦ эту машину, и тогда налог платить не надо будет. А вот другой диалог: —Я инвалид, мне присла­ ли по почте, что я должен пла­ тить земельный налог. — Да, все верно, с этого года все граждане обязаны уп­ лачивать земельный налог, согласно налоговому законода­ тельству. — Вы нас просто обдирае­ те. Всех уже налогами обло­ жили, как не стыдно?! — Мы вас понимаем, но, увы, таков закон... В ближайшем будущем планируется обустроить доро­ гу, ведущую к зданию, допол­ нить уже действующие стен­ ды новыми, сделать большую вывеску на (фасаде и многое другое для удобства налого­ плательщиков. А вот с нало- говьпч законодательством ни­ чего не попишешь, остается только его соблюдать. Анна МУРАШКИНА. Разъясняет специалист Повышение квалификации работника - забота организации Бухгалтеров часто интересует вопрос о порядке включения в расходы затрат на повышение квалификации работников. Прежде всего, следует отметить, что отнести расходы на обучение при повышении квалификации или профессиональной переподготовке можно при наличии двух признаков. Если у образовательной организации есть лицензия и если исходный образовательный уровень работника не изменяется, а по окончании обучения сотрудник получает итоговый документ (аттестат, удостоверение о повышении квалификации, свидетельство о присвоении более высокого разряда и тому подобное). в налоговом учете затраты на профессиональную подготовку, повышение квалификации и пере­ подготовку кадров включаются в состав прочих расходов, связан­ ных с производством и реализа­ цией (подпункт 23 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса (НК). Рас­ ходы должны быть экономически обоснованы, документально под­ тверждены и произведены для осуществления деятельности, на­ правленной на получение дохода. Для признания в налоговом учете расходов на обучение по­ ставлены дополнительные усло­ вия. Во-первых, необходимо под­ твердить статус образовательно­ го учреждения, должна быть го­ сударственная аккредитация или лицензия на образовательную де­ ятельность. Во-вторых, работни­ ки, которых направили на обуче­ ние, должны состоять в штате организации. В третьих, програм­ ма подготовки (переподготовки) должна способствовать повыше­ нию квалификации и более эф­ фективному использованию спе­ циалистов в деятельности органи­ зации. Если работник повышает ква­ лификацию по своей специально­ сти, непосредственно необходи­ мой предприятию, то признание в налоговом учете расходов на такой вид обучения сомнений не вызывает. Налоговое законодательство запрещает учитывать при опреде­ лении налоговой базы по налогу на прибыль расходы организации, которые непосредственно не от­ носятся к образовательному про­ цессу. Такие расходы перечисле­ ны в пункте 3 статьи 264 НК РФ. Производственную необходи­ мость расходов на обучение со­ трудника фирма может подтвер­ дить: — планом или программой обучения работников на текущий год. В этих документах указыва­ ются цели, причины обучения, а также фамилии и должности ра­ ботников, которые должны прой­ ти обучение; — приказом (распоряжением) руководителя о направлении ра­ ботника на обучение; — договором с образователь­ ным учреждением, заключенным от имени предприятия. В нем от­ ражаются: программа обучения, форма (очная, заочная, очно-за­ очная), стоимость и срок обуче­ ния, характеристика итогового до­ кумента, выдаваемого по оконча­ нии обучения. К договору необ­ ходимо приложить ксерокопию лицензии учреждения на ведение образовательной деятельности; — копией документа об окон­ чании обучения (сертификата, сви­ детельства, удостоверения и т.п.) Налогом на добавленную стоимость не облагаются услуги в сфере образования, оказыва­ емые некоммерческими образо­ вательными ор ганизациями . Данная льгота предоставлена подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК. Она распространяется только на те услуги, которые ука­ заны в лицензии на ведение об­ разовательной деятельности организации, которая проводит обучение. Если затраты на повышение квалификации, подготовку и пе­ реподготовку кадров были про­ изведены в интересах работода­ теля, по его инициативе и это подтверждается документами, то они не облагаются налогом на до­ ходы физических лиц и единым социальным налогом. Доказательством заинтересо­ ванности работодателя являются следующие факты: обучение вхо­ дит в программу подготовки (пе­ реподготовки) кадров организа­ ции. проводится по распоряжению руководителя и вызвано произ­ водственной необходимостью. Взносы на обязательное пен­ сионное страхование начисляют­ ся на те же выплаты, которые яв­ ляются налоговой базой для ис­ числения ЕСН. Такая норма за­ фиксирована в пункте 2 статьи 10 (федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обяза­ тельном пенсионном страховании в Российской Федерации”. Соот­ ветственно, если оплата обучения не включается в базу для исчис­ ления ЕСН, страховые взносы в Пенсионный фонд также не начис­ ляются. В тех случаях, когда обучение проводится в другом городе, учи­ тываются не только затраты на обучение, но и командировочные расходы: оплата проезда, наем жилого помещения и суточные. Некоторые программы повы­ шения квалификации и перепод­ готовки предполагают по оконча­ нии обучения проверку получен­ ных знаний и сдачу итогового эк­ замена (теста). Тогда фирмы оп­ лачивают еще и экзаменационный сбор. Порядок налогообложения таких затрат будет совершенно иным. При расчете налога на при­ быль стоимость экзамена можно включить в состав расходов, если эта сумма перечислена тому об­ разовательному учреждению, с которым заключен договор. Николай ГАЙД^1^ начальник отдела ИФнС России по Правобережному району г. Липецка. ^И нтересно узнать Мы тоже наполняем казну «Когда заходит речь о формировании бюджета, то прежде всего имеется в виду вклад крупных предприятий. Но ведь мы, так называемые простые граждане, не относящиеся к владельцам заводов, домов, пароходов, не занимающиеся торговлей и иным предпринимательством, тоже приносим свои деньги в общую казну. Мы — просто наемные работники, однако часть нашей зарплаты уходит в подоходный налог. Мы за свои средства построили дом или купили квартиру, а теперь платим налог на имущество. Было бы интересно узнать, сколько денег поступает в бюджет Липецкой области от нас, рядовых налогоплательщиков? f Н. Гуляев, г. Грязи». Уважаемый Николай Николаевич! Этот вклад «рядовых налогоплательщиков» не так уж и мал. Достаточно сказать, что налог на доходы физических лиц, который вы называете подоходным, — второй по значимости (после налога на прибыль) для (формирования региональных и местных бюджетов. Так, например, за 8 месяцев 2006 года его поступления составили 3 миллиарда 443,4 миллиона рублей, а это — около 20 процентов общих платежей в бюджет. Правда, надо иметь в виду, что в этих поступлениях «си­ дят» и платежи налога на доходы крупных менеджеров, тех самых владельцев заводов, домов, пароходов, 13 процентов денежного вознаграждения которых несоизмеримо весомей, чем те же проценты от зарплаты рядового слесаря, учителя или клерка. Значительная часть поступившего в бюджет налога на доходы физических лиц возвращена в текущем году гражда­ нам в качестве имущественных и социальных вычетов — 134 миллиона рублей. Это 13 процентов от суммы, которая была потрачена нашими земляками в 2005 году на платное обуче­ ние, лечение, улучшение своих жилищных условий — по­ купку или строительство дома, квартиры. И такие вычеты год от года возрастают. Так, например, за 8 месяцев 2005 года они составили менее 96 миллионов рублей. Но не все начисленные суммы налога на доходы физичес­ ких лиц своевременно поступают в бюджет. То есть органи­ зация-работодатель начисляет на зарплату своих работников 13 процентов налога, удерживает эти деньги, но вместо того, чтобы направить их в бюджетную систему, использует эти средства на собственные нужды. Такая недоплата налога превышает 250 миллионов руб­ лей, причем более 172 миллионов из них — это долг пред- приятий-банкротов, и взыскать его в бюджет очень пробле­ матично. С начала года в счет погашения недоимки по нало­ гу на доходы физических лиц налоговые органы взыскали с работодателей 90 миллионов рублей. С начала года проведено 480 выездных налоговых прове­ рок организаций по пргшильности начисления и своевремен­ ности уплаты налога на доходы физических лиц, в 348 из них установлены нарушения налогового законодательства. В бюд­ жет дополнительно начислено более 98 миллионов рублей. А сколько же наши земляки внесли в казну в качестве налога на имущество? Тоже немалую сумму — более 12 мил­ лионов рублей, что почти на полмиллиона больше, чем за 8 месяцев прошлого года. Но и здесь, уважаемый Николай Ни­ колаевич, не все «рядовые налогоплательщики» находятся в равных условиях. Одни честно платят налоги, а другие, по- - строив дом и даже вселившись в него, не спешат регистриро» вать свое недвижимое имущество, отговариваясь незакончен­ ностью строения (например, ручка на входную дверь не по­ ставлена). Таких недобросовестных владельцев имущества налоговые инспекции совместно с местными административ­ ными органами выявляют в ходе совместных рейдов, пред­ лагают им, в соответствии с законодательством, получить свидетельства о государственной регистрации и поставить етррение на налоговый учет. . Вот из таких факторов, уважаемый читатель, и склады- ^раё'тсй часть бюджета, формируемая за счет, как вы пишете, «простых граждан». Будут все честно вносить свои налоги — эта часть станет больше, а значит, больше возможности появится у области, города, района, у каждого населенного пункта для выполнения социальных программ, для благоус­ тройства и решения других важных вопросов обеспечения жизнедеятельности. Нина КРАПИВИНА, начальник отдела УФНС России по Липецкой области. ^Законодательство Что такое Инвестиционный налоговый кредит? х Инвестиционный налоговый кредит —это изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Такой кредит может 6bn~b предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам на срок от одного года до пяти лет. Организация, получившая инвестиционный налоговый кре­ дит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему на­ логу в течение срока действия договора за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная орггшизацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма креди­ та), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответ­ ствующим договором. В каждом отчетном периоде суммы, на которые уменьша­ ются платежи по налогу, не могут превышать 50 процентов. Если организация имела убытки по итогам налогового перио­ да, накопленная сумма кредита переносится на следующий период. Кто же может получить инвестиционный налоговый кре­ дит? Это организации, ведущие научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы либо техническое перевоору­ жение собственного производства, в том числе направленное на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружаю­ щей среды от загрязнения щюмышленными отходами. Эго щюд- приятия, занимающиеся внедренческой или инновационной де­ ятельностью, в том числе созданием новых или совершенство­ ванием применяемых технологий, созданием новых видов сы­ рья или материалов. Предоставляется инвестиционный нало­ говый кредит также при выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предостав­ лении особо важных услуг населению. .м. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается в течение одного месяца'со дня получения заявления уполномоченным органом по согла­ сованию с финансовыми органами (органами государственных внебюджетных (фондов). По федеральным налогам и сборам — Министерством финансов Российской Федерации, по региональ­ ным и местным налогам и сборам — финансовыми органами субъекта Российской Федерации, Действие инвестиционного налогового кредита прекраща­ ется досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей при­ читающейся суммы налога и сбора и соответствующих процен­ тов до истечения установленного срока. Оно может быть пре­ кращено также по решению уполномоченного органа в случае нарушения заинтересованным лицом условий предоставления кредита. В этом случае организация в течение одного месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите обязана уплатить все неуплаченные ранее суммы налога, а так­ же соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные за каждый календарный день действия договора об инвестиционном налоговом кредите, исходя из став­ ки рефинансирования Центрального банка Российской Феде­ рации, действовавшей за период от заключения до расторже­ ния указанного договора. Елена КОВАЛЕВА, начальник отдела УФНС России по Липецкой области.