Липецкая газета. 2005 г. (г. Липецк)

А Л О Г О Н Ы П ЕН32№88 Выпускподготовленпресс-службой управленияФНС поЛипецкойобласти О налогах - на официальном сайте Управления ФНС по Липецкой области ЬПр:,^'/\у\у\\\г48.па1о§.ги ^Заполняем декларации Чтобы не было ошибок При заполнении налоговых деклараций налогоплательщики часто допускают ошибки в указании налогового либо отчетного периода и в правильном написании номера квартала либо месяца. В связи с этим напоминаем основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении деклараций. Налоговые декларации по НДС могут представляться в налоговый орган либо ежемесячно, либо ежеквартально. По налогу на прибыль и налогу на имущество деклара­ ции представляются нарастающим итогом за первый квар­ тал, первое полугодие, 9 месяцев и за год. В таком же порядке заполняются декларации по единому социальному налогу и по обязательному пенсионному страхованию. По транспортному и земельному налогам декларации по­ даются за год. Свои правила и при применении специальных режимов налогообложения. Если уплачивается единый налог при уп­ рощенной системе налогообложения, декларации заполня­ ются нарастающим итогом за первый квартал, первое полу­ годие, 9 месяцев и за год. По единому налогу на вмененный доход декларации сдаются ежеквартально. На всех декларациях, в зависимости от того, за какой период они подаются, проставляются реквизиты в графе «На­ логовый (отчетный) период»: 1 — если декларация пред­ ставляется за месяц; 3 — за квартал; 6 — за полугодие; 9 — за 9 месяцев; 0 — за год; 2 — иное. Номер квартала или месяца: для месяца — от 01 до 12; для квартала — от 01 до 04; для полугодия — 02; для 9 месяцев — 03; для года — 04. Если налогоплательщик обнаружил в поданной им на­ логовой декларации ошибки, приводящие к занижению сум­ мы налога, он обязан представить уточненную декларацию согласно пункту 1 статьи 81 Налогового кодекса России (НК). Перерасчет налоговых обязательств осуществляется за тот период, в котором совершена ошибка. Если этот период определить нельзя, следует скорректировать налоговые обя­ зательства того отчетного периода, в котором обнаружена ошибка. Такое правило установлено пунктом 1 статьи 54 НК. При выявлении ошибок в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за прошлые отчетные периоды нало­ гоплательщик обязан подать уточненную налоговую декла­ рацию. А если ошибки касаются разных периодов, уточ­ ненные декларации необходимо сдать за каждый из них. Это нужно для того, чтобы правильно определить сумму налога, подлежащую зачислению в соответствующие бюд­ жеты. Уточненные декларации по налогу на прибыль подают­ ся в налоговые органы по месту постановки на учет голов­ ной организации и ее обособленных подразделений, в том числе и ликвидированных. Для уплаты налога на прибыль (возврата налога из бюджета) факт ликвидации обособлен­ ного подразделения к моменту подачи уточненной деклара­ ции значения не имеет. Раиса ГОРБАТЕНКО, советник налоговой службы РФ III ранга. ^Консультационный пункт Работаем, лечимся, получаем вычет “Я проходила обследованиев частной медицинской кли­ нике. Будет ли мне предоставлен социальный налоговый вычет? О.Е. Захарова, Задонск.” — Вы имеете полное право получить вычет. И это право никак не зависит от формы собственности медицинского уч­ реждения, где вам оказали помощь. На это указал Конститу­ ционный Суд в Определении от 14.12.2004 № 447-0. Высо­ кий суд отметил, что в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, который регулирует вычеты на лечение, подобных огра­ ничений нет. Поэтому главное в данном случае - это факт целевого расхода человеком собственных доходов на заботу о здоровье. Так что нет никаких оснований утверждать, что доходы можно уменьшить только на стоимость платных ус­ луг государственных медицинских центров, поликлиник и так далее. Я купила своей матери в прошлом году слуховой ап- гт стоимостью 41 600 рублей. Могу ли я получить пара вычет? З.А. Обульханова, г. Липецк.” — В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется в сум­ ме, уплаченной физическим лицом в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинским уч­ реждением РФ (в соответствии с Перечнем медицинских ус­ луг, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а также в размере стоимости медика­ ментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным указанным выше Постановлением). Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренная дан­ ным подпунктом, не может превышать 38 000 рублей. Учитывая, что приобретение слухового аппарата не по­ именовано в данных перечнях, вы не имеете права на полу­ чение социального налогового вычета. “Оплатила зубное протезирование себеи своему отцу. Могу ли я получить вычет на всю стоимость лечения? Д.Е. Неверова, Елец.” — Можете, так как оказание стоматологической помощи и зубное протезирование входят в Перечень медицинских ус­ луг, утвержденный Правительством РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Только будьте внимательны: 38 000 рублей - общий максимальный размер социального вычета на лечение вас и вашего отца. Кроме того, документы, которые подтверждают оплату медицинских услуг, должны быть выписаны на ваше имя, а не на вашего отца. Только в этом случае можно рассчиты­ вать на вычет. “Предоставляютли социальныйналоговый вычет, если платная медицинская операция по коррекции зрения была сделана за рубежом? О.Т. Иваннюк, г. Липецк.” — В такой ситуации вычет не положен. Дело в том, что подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса гласит: “ ...налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов... за услуги по лечению, предоставлен­ ные ему медицинскими учреждениями Российской Федера­ ции”. Так как операция была проведена за пределами нашей страны, вычет на лечение не предоставляется. Валентина МИЛЯЕВА, советник налоговой службы РФ III ранга. ^Законодательство Налоговый кодекс: статья 31 С 1 января 2006 года вступает в силу глава 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог». Чтобы перейти на уплату земельного налога по- новому, в нашей области необходимо до конца 2005 года полностью завершить оценку земель и выделить границы земельных участков. От результатов этой работы, которую ведет Управление “Роснедвижимости” по Липецкой области, напрямую зависит сумма исчисленного земельного налога, который является одним из источников формирования доходной части местных бюджетов. Ежегодным земельным налогом облагаются соб­ ственники земли, землевла­ дельцы и землепользователи, за земли же, переданные в аренду, взимается арендная плата. Основанием для установ­ ления налога и арендной пла­ ты за землю является доку­ мент, удостоверяющий пра­ во собственности, владения и пользования (аренды) земель­ ным участком. Таким доку­ ментом является свидетель­ ство о государственной реги­ страции прав. Однако если право на зем­ лю было удостоверено до вступления в силу Закона от 21 июля 1997г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имуще­ ство и сделок с ним», при­ знаются действительными и имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним следующие до­ кументы: государственные акты на право собственности на зем­ лю, пожизненного наследуе­ мого владения, бессрочного (постоянного) пользования землей по формам, утверж­ денным Постановлением Со­ вмина РСФСР от 17.09.91 № 493; свидетельство о праве соб­ ственности на землю по фор­ ме, утвержденной Постанов­ лением Правительства РФ от 19.03.92 № 177; акты, изданные органами государственной власти или органами местного самоуп­ равления, в рамках их ком­ петенции и в порядке, уста­ новленном законодатель­ ством. Налоговая база определя­ ется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющемся налоговым пе­ риодом. Если участком вла­ деют несколько налогопла­ тельщиков или на одном уча­ стке оказывается различная кадастровая стоимость, то на- ^Р еп ли к а по поводу Чудеса на этажах Город наш на глазах преображается. Радуют новостройки. И промышленное строительство идет, и особенно жилищное. Растут красивые многоэтажки, появляются изысканной архитектуры коттеджи. Казалось бы, при таком строительном буме организации, ведущие застройку, должны процветать. Однако, судя по налоговым декларациям большинства из них, ситуация противоположная - еле концы с концами сводят. А некоторые - и не сводят. По статистическим данным, строительную деятельность в области осуществляют 1819. организаций. Однако основную часть нало­ говых платежей — 36 процентов — обеспе­ чивают лишь одиннадцать из них. А что же остальные 1808? Платежи основной массы из них столь минимальные, что остается только посочув­ ствовать неудачному бизнесу. А сорок |строи- тельных организаций вообще в текущем году не заплатили ни копейки в бюджет. Еще 104 — внесли имущественные платежи, но не заплатили налог на прибыль ввиду отсутствия таковой. Просто в убыток себе строят, види­ мо, исключительно из-за любви к архитек­ туре. И еще интересный момент: 80 предприя­ тий отрасли налог на прибыль перечисляют, но не платят в текущем году налог на дохо­ ды физических лиц, из-за чего можно сде­ лать заключение, что этих самых физичес­ ких лиц на объектах нет. Как-то сами собой этажи растут, без участия рабочих. Или опять-таки побеждает любовь к архитекту­ ре, и работают эти романтики без заработной платы... Такие вот чудеса сокрыты в налоговой отчетности многих строительных фирм. Но при проверках случаются и разоблачения, которые, впрочем, часто сопутствуют чуде­ сам... С начала года в результате контрольных мероприятий по предприятиям отрасли до­ полнительно начислено в бюджет 50,2 мил­ лиона рублей недоплаченных налогов. Наи­ более крупные нарушения налогового зако­ нодательства выявлены при проверках ЗАО СК “Липецкметаллургстрой”, ОАО “Спец­ строй”, ООО “Центррегионстрой”, ООО “Гло­ бус-98”, ОАО “Спецфундаментстрой”, ОАО “Эксстроймаш”. Значительные доначисления (от 1,2 мил­ лиона до 10 миллионов рублей) несколько развеяли романтические представления о бес­ корыстных строителях, но в то же время ус­ покоили: не так все плохо в экономике стро­ ительной отрасли, как в налоговых деклара­ циях малюют... Людмила ДЕДОВА, советник налоговой службы РФ II ранга. лотовая база определяется от­ дельно в отношении каждой доли земельного владения. Принятие решения о сро­ ках уплаты налога, а также конкретных размерах нало­ говых ставок отнесено к ком­ петенции представительных органов муниципальных об­ разований. Но размер нало­ га не может превышать 0,3 процента от кадастровой сто­ имости земельных участков, отнесенных к землям сельс­ кохозяйственного назначе­ ния или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельско­ хозяйственного производ­ ства. Такая же предельная ставка установлена и в отно­ шении земли, занятой жи­ лищным фондом и объекта­ ми инженерной инфраструк­ туры жилищно-коммуналь­ ного комплекса, для участ­ ков, предоставленных для жилищного строительства, личного подсобного хозяй­ ства, садоводства, огородни- ’у Профессионалы Передовики революционного периода Ч, Г \ 7Ж1 -----*------- тгр -------- ,5Г,У----------------------------------------------- -- I ’ " , ------- --------------: 7. ' • " ' ... ‘V .. г ' . • . : . ' ' - . Г • % * • > >4 : . : 7 . - ' ’Ш . • ЛУ г . . "V ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА Ч ' Ч / I I |_ | I I Ш / Д П Л | / - \ Начальник отдела ввода и обработки данных ИФНС России по Советскому району г. Липецка Р. Горбатенко. Прогресс в сфере компьютерных и телекоммуникационных технологий в налоговых органах создал технические предпосылки для перехода от тради­ ционного документооборота, основанного на бумажных носителях, к элект­ ронному. И в этот, по-своему революционный, период Раиса Николаевна Горбатенко, начальник отдела ввода и обработки данных инспекции ФНС России по Советскому району г. Липецка, не только сама научилась рабо­ тать в системе электронной обработки данных (ЭОД), но и помогла многим своим коллегам овладеть новой технологией. За год инспекция принимает более шестидесяти тысяч налоговых декла­ раций. И в том, что все они своевременно вводятся в электронную базу дан­ ных, большая заслуга Р. Горбатенко. И в шахматах не последние... ФОТО СЕРГЕЯ ВОЛОДИНА Шахматисты , представлявшие в первом туре соревнований налоговиков Липецкой области, после приезда из Тулы и их «трофеи»: кубки за первое и третье место в личном первенстве и второе место — в командном. В конце сентября в Москве прошел финал соревнований по шахматам в рамках III спартакиады Федеральной налоговой службы. Одним из призеров среди мужчин стал Григорий Скоморохов, советник налоговой службы РФ II ранга, сотрудник УФНС России по Липецкой области, занявший второе место в личном зачете. Партнером Григория Скоморохова по команде Центрального фе­ дерального округа была налоговик из Ярославля Людмила Камбуло- ва, занявшая четвертое место в личном первенстве. В результате по сумме очков у команды второе место. Победителем стал Сибирский федеральный округ, где мужчина в личном первенстве занял третье место, а женщина — второе. Первый тур региональных соревнований по шахматам среди спе­ циалистов налоговых структур Центрального федерального округа проходил в начале сентября в г. Туле. Команда игроков нашей обла­ сти в составе советников налоговой службы РФ II ранга Людмилы Дедовой и Григория Скоморохова завоевала второе место, а в лич­ ном зачете Григорий Скоморохов занял первое место среди муж­ чин, Людмила Дедова — третье место среди женщин. Подобные спартакиады проходят ежегодно по различным видам спорта: плаванию, лыжным гонкам, волейболу, бильярду, теннису, настольному теннису, стрельбе, мини-футболу, дартсу (бросанию дротиков). На соревнование выставляются сборные команды феде­ ральных округов. Шахматы впервые были включены в программу спартакиады в этом году. Главные командные достижения и личные успехи налоговиков в спорте публикуются в ежегодном ведомственном журнале налого­ вой службы. Игорь ЧУМАК. чества или животноводства. В отношении остальных земельных участков устанав­ ливается планка в 1,5 про­ цента от кадастровой стоимо­ сти. Налоговая база уменьша­ ется на не облагаемую нало­ гом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогопла­ тельщика на территории од­ ного муниципального образо­ вания в отношении земель­ ного участка, находящегося в собственности Героев Совет­ ского Союза, Героев Россий­ ской Федерации, полных ка­ валеров ордена Славы; инва­ лидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, ус­ тановленную до 1 января 2004 года без вынесения зак­ лючения о степени ограниче­ ния способности к трудовой деятельности; инвалидов с детства; ветеранов и инвали­ дов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий. Такой же льготой пользу­ ются и владельцы земельных участков, которые имеют право на получение социаль­ ной поддержки в соответ­ ствии с Законами Российской Федерации «О социальной защите граждан, подверг­ шихся воздействию радиа­ ции вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, под­ вергшихся воздействию ра­ диации вследствие аварии в 1957 году на производствен­ ном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отхо­ дов в реку Теча» и «О соци­ альных гарантиях гражда­ нам, подвергшимся радиаци­ онному воздействию вслед­ ствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне». Валентина СИЗЫХ, советник налоговой службы РФ II ранга. ^ Д и а л о г с налогоплательщиком Большие ли налоги у малого бизнеса? «Уважаемые налоговики! Что же вы так «уцепились» за этот несчастный «малый бизнес»? Проверяете и проверяете. Даже уже инвентаризацию проводите. Мало того, что государство налогами задавило, еще и вы проверками. А ведь большинство этих малых предприятий еле концы с концами сводят. У меня сестра в частном кафе работает, рассказывает, как много им приходится крутиться, чтобы хоть немного заработать. Нелегко доходы достаются. Пусть же спокойно люди работают, формируют этот самый «средний класс», который никак у нас не сформируется. В.Д.Карганов, военный пенсионер. г.Елец». Уважаемый Владимир Данилович! Вы абсолютно правы: малый бизнес должен развиваться. И наше сегодняшнее налоговое законодательство дает все воз­ можности для такого развития. , Судите сами. Всего на малых предприятиях у нас в облас­ ти работают около 42 тысяч человек. Это почти в полтора раза больше, чем, например, в соседних Курской и Тамбовс­ кой областях. За прошлый год предприятия малого бизнеса выпустили товаров и оказали услуг на 8 миллиардов 837 мил­ лионов рублей. Оборот розничной торговли составил 4 мил­ лиарда 10 миллионов, общественного:питания, в котором за­ нята и ваша сестра, — 2?5 миллионов рублей. Эти данные дают общее представление об уровне развития бизнеса в на­ шем регионе. А что же занятие бизнесом дает самим бизнесменам? В 2004 году все малые предприятия области в общей сложности получили от реализации товаров, выполнения работ и оказа­ ния услуг 36 миллиардов 636 миллионов рублей. Какая же доля от этих миллиардов уходит в налоги? Для каждого предприятия это зависит от той системы на­ логообложения, которую оно применяет. На общей системе в настоящий момент работают 4328 малых предприятий, от ко­ торых в 1 полугодии текущего года поступил в бюджет 821 миллион рублей, или, в среднем, примерно по 32 тысячи руб­ лей в месяц от каждого. Упрощенную систему налогообложения применяют 2512 предприятий. От них за полугодие поступил 71 миллион руб­ лей, то есть в среднем каждое перечислило в бюджет почти по 5 тысяч рублей в месяц. Плательщиками единого налога на вмененный доход яв­ ляются 1543 предприятия. Это те, кто занимается розничной торговлей — 1060 предприятий, оказывает бытовые услуги населению — 193 предприятия и оказывают ветеринарные ус­ луги — 37 предприятий. Каждое предприятие из этой группы заплатило в бюджет также примерно по 5 тысяч рублей в месяц, или 45,5 миллиона за полугодие в общей сложности. Как видите, такую налоговую нагрузку никак нельзя на­ звать чрезмерной. Кроме того, платежи от малых предприя­ тий, работающих на упрощенной системе налогообложения либо уплачивающих единый налог на вмененный доход, умень­ шаются на уплаченные пенсионные страховые взносы и посо­ бия по временной нетрудоспособности работников. А это до­ вольно значительные суммы. Так, в 1 полугодии исчисленные налоги этим предприятиям были уменьшены на 32,6 милли­ она рублей страховых взносов и на 6 миллионов рублей, вып­ лаченных по больничным листам. Переход с обычной системы налогообложения на специ­ альные используется предприятиями для минимизации нало­ гообложения. Так, ООО “Импульс”, перейдя на упрощенную систему налогообложения, уплатил за полугодие по сравне­ нию с тем же периодом прошлого года в 3,8 раза меньше на­ логовых платежей. Платежи ООО “МСК” по этой же причине уменьшились в 2,6 раза, ЗАО “Деловой клуб” — в 2,4 раза. Выбор наиболее выгодной формы налогообложения — за­ конный путь уменьшить налоговое бремя. Но, к сожалению, далеко не все наши с вами сограждане, ведущие собственный бизнес, используют только законные пути и способы улуч­ шить свое материальное положение. Нередко при проверках налоговики сталкиваются с прямым укрывательством от на­ логов. Занижаются доходы, скрывается истинная зарплата работников, чтобы не платить налог на доходы физических лиц. Вот и приходится проводить ту самую инвентаризацию, которая вам так не нравится. Но, уважаемый Владимир Данилович, такие проверки — это не только защита бюджета, от полноты которого зависит и выплата пенсий, в том числе и военным пенсионерам, и зарплаты бюджетникам, и обеспечение функционирования систем образования и здравоохранения. Это еще и защита рядовых работников самих малых предприятий, так как, по­ лучая деньги за свой труд в конвертах, они рискуют остаться без нормальной пенсии. Скрывая реальный фонд заработной платы, владелец предприятия занижает не только налоги на доходы физических лиц, но и страховые взносы в пенсион­ ный фонд... Светлана ОВЧАРЕНКО, советник налоговой службы РФ II ранга. ^Увлечения Цифрыстихамнепомеха... В издательстве «Де-факто» вышел в свет сборник повестей, рас­ сказов и стихов липецких авторов «С колыбели милые звуки», в кото­ ром опубликованы стихи советника налоговой службы второго ранга, сотрудника областного налогового управления Геннадия Лукина. В своих стихах поэт поднимает темы гражданственности, с любо­ вью пишет о родном крае, болезненно переживает за неурядицы в обществе. Это уже вторая публикация дипломанта международного фести­ валя поэзии и авторской песни. В 1994 году у Геннадия Лукина вы­ шел сборник стихов и песен «Откровение». Стелла ЕЛФИМОВА. Р I I А