Липецкая газета. 2004 г. (г. Липецк)

26 марта 2004 г., № 57-58 (22185-22186) ЛИПЕЦКАЯ газета АЛОГОВЫП тав№72 Выпуаспо^щтвленпресс-службой управленияМНСРФпоЛипецкой области 'Модернизация По современной технологии Сегодня в стране остро стоит проблема повышения эффективности работы госучреждений и предприятий, достижения более высокого уровня взаимодействия между ними. Именно на это направлена Федеральная программа “Электронная Россия на 2002-2010 гг.”. Министерство по налогам и сборам России в числе первых государственных структур приступило к внедрению передовых методов работы. Налогоплательщики области уже привыкли к приему налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, на дискетах. Правда, при этом параллельно сдаются докумен­ ты и на бумажных носителях. Но с этого года необходи­ мость такого дублирования будет отпадать по мере внедре­ ния новой технологии приема отчетности — по телекомму­ никационным каналам связи посредством специализирован­ ного оператора связи. Кто является оператором связи? Компания, предостав­ ляющая налогоплательщикам и налоговым органам услуги по обмену электронными документами с применением средств криптографической защиты информации (СКЗИ), поддержи­ вающая актуальные форматы налоговых деклараций и фор­ мы бухгалтерской отчетности. Специализированные операторы связи должны иметь ли­ цензии ФАПСИ и Минсвязи России на осуществление этого вида деятельности. УМНС России по Липецкой области зак­ лючило соглашение о совместных действиях по организа­ ции и эксплуатации регионального сегмента системы пред­ ставления налоговой отчетности в электронном виде по те­ лекоммуникационным каналам связи с ООО “Автоматиза- ция-Л”. Т епсим образом, в нашем регионе пока только один спе­ циализированный оператор связи. Им может стать любая коммерческая организация, удовлетворяющая установлен­ ным требованиям и заключившая соглашение с налоговыми органами. Требования, предъявляемые к оператору связи, размещены на сайте нашего Управления по адресу: м^Vт.1^ре^5к.^и\-■V^гVт5п^. Налогоплательщику, желающему представлять отчетность по каналам связи, необходимо в налоговой инспекции по месту нахождения написать соответствующее заявление и далее обращаться к оператору связи. Его контактные теле­ фоны: 77-43-58, 77-95-37, 77-44-60. Министерство по налогам и сборам собирается существен­ но улучшить организацию работы с налогоплательщиками и ликвидировать очереди в инспекциях в отчетные даты. Ре­ шающим фактором в решении этой проблемы и является переход на бесконтактные способы общения и внедрение тех­ нологии представления отчетности дгэлектронном вще.'’Ведь' очереди в инспекциях раздражают нотолько налогоялатель- щиков, но и инспекторов. Поэтому в оперативном и каче­ ственном обслуживании заинтересованы обе стороны. Сегодняшняя задача — перевести на эту форму обслужи­ вания предприятия, но уже к концу года планируется на­ чать прием налоговой отчетности в электронном виде и от индивидуальных предпринимателей. Следующая задача, решаемая при развитии телекомму­ никационных каналов связи, — предоставление банками в налоговые инспекции информации о закрытии и открытии счетов налогоплательщиков также в электронном виде. Об­ мен информацией о налогоплательщиках в электронном виде по каналам связи уже реализован с Пенсионным фондом, внебюджетными фондами, органами Госстатистики, МВД Рос­ сии. Качественно новые методы налогового администрирова­ ния должны сделать визиты налогоплательщика к своему инспектору более комфортными и будут занимать минимум времени. Е л е н а Ш В Е Ц О В А , н а ч а л ь н и к о т д е л а У М Н С Р Ф п о Л и п е ц к о й о б л а с т и . ^Консультационный пункт Кормим малышей и получаем подарки «Наше предприятие занимается розничной торговлей продуктами, в том числе питания для детей до 2-летне­ го возраста по талонам (оплату производит админист­ рация города по безналичному расчету). Попадает ли такая реализация детского питания под налогообложе­ ние единым налогом на вмененный доход? З.Г. Попова, г. Липецк». - — Нет, не попадает. При исчислении и уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) под розничной торгов­ лей подразумевается торговля товарами в магазинах, пави­ льонах с площадью торгового зала по каждому объекту орга­ низации торговли не более 150 кв. м. Сюда же относится торговля в палатках, лотках и других, в том числе не имею­ щих стационарной торговой площади. Вся розничная тор­ говля при применении ЕНВД должна осуществляться за на­ личный расчет или с использованием платежных карт в со­ ответствии с гл.26.3 Налогового кодекса РФ. Следовательно, в отношении операций по реализации пи­ тания для детей до 2-летнего возраста надогоплательщик должен определять свои налоговые обязательства по разным системам налогообложения: применять ЕНВД в части на­ личной оплаты, а при отпуске товара по талонам применять иные режимы налогообложения, например упрощенный или общеустановленный. «Организация подарила мне квартиру стоимостью 1500 тыс. руб. Нужно ли платить налог на дарение, если договор на квартиру оформлен в простой письменной форме без нотариального удостоверения этого договора? Е.П. Корсакова, Липецк». — Налог с имущества, переходящего в порядке наследо­ вания или дарения. Вам платить не следует, т.к. в соответ­ ствии с Законом РФ от 12.12.1991 № 2020-1 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или даре­ ния” данный налог взимается при условии удостоверения нотариусами и должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, договоров дарения. - Однако Вы являетесь плательщиком налога на доходы * физических лиц в соответствии с гл.23 части второй Налого­ вого кодекса Российской Федерации. Согласно ей уплаты на­ лога освобождены доходы, полученные в виде подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей, не пре­ вышающие 2000 рублей в год. Это означает, что Вы должны из общей суммы стоимости подарков, полученных за год, вычесть 2000 рублей и с этой разницы заплатить 13 процен­ тов налога на доходы физических лиц. С в е т л а н а А В Р А Ш К О В А , с о в е т н и к н а л о г о в о й с л у ж б ы Р Ф I I I р а н г а . Л ю б о в ь А Н Т О Н О В А , с о в е т н и к н а л о г о в о й с л у ж б ы I I р а н г а . ^Декларирование Всамомразгарестрада... отчетная ...Уже два месяца в налоговых инспекциях России принимают декларации о доходах граждан за прошедший год. О том, как проходит декларационная кампания в Липецкой области, — беседа с Александром КОЛУПАНОВЫМ, начальником отдела налогообложения физических лиц областного Управления Министерства России по налогам и сборам. — Александр Егорович, с какими результатами мы вошли в новую кампанию? — В результате деклара­ ционной кампании 2003 года в бюджет поступило свыше 31 миллиона рублей, что на 24 миллиона рублей больше, чем в предыдущем году. Количество поданных деклараций из года в год уве­ личивается. По сравнению с 2002-м годом оно возросло более чем на тысячу и соста­ вило свыше 40 тысяч декла­ раций. Это связано с тем, что каждый год индивидуальных предпринимателей становит­ ся больше. В настоящее время в об­ ласти около 50 тысяч инди­ видуальных предпринимате­ лей, работающих по разным системам налогообложения. К сожалению, не все отчи­ тываются о своих доходах в срок. — А кто должен пода­ вать декларацию о доходах в обязательном порядке? Не произошло ли каких-либо изменений на этот счет? — Нет, изменения не кос­ нулись граждан, подающих налоговую декларацию в обя­ зательном порядке. К ним относятся те, кто получил доходы от индивидуальной предпринимательской дея­ тельности и частной практи­ ки, вознаграждения от других физических лиц, в том числе по гражданско-правовым до­ говорам. Должны отчитаться и те, кто имел в течение года доходы от продажи собствен­ ного имущества или от сдачи его в аренду. Подлежат дек­ ларированию и доходы, полу­ ченные из источников за гра­ ницей, и выигрыши в лоте­ реи, казино. В прошлом году 447 граждан нарушили сроки по­ дачи деклараций, все они были привлечены к налого­ вой ответственности. Сумма штрафов составила 73 тыся­ чи рублей. — Как выявляют несоб­ людающих порядок отчета о доходах за год и какие штрафы предусмотрены для них? — В течение года, после завершения декларационной кампании, налоговики про­ веряют данные, полученные как от физических лиц, так и от работодателей. При вы­ явлении несоответствия на­ рушителям приходится пла­ тить штрафы. Согласно На­ логовому кодексу непред­ ставление декларации в срок влечет штраф в разме­ ре 5 процентов от суммы на­ лога, подлежащей к уплате (доплате) на основе этой дек­ ларации, за каждый месяц в течение первых 180 дней опоздания и 10 процентов этой суммы — за каждый месяц, начиная со 181-го дня. Неуплата или неполная уплата налога в результате ^Пресс-конференция А как поработали в 2003 году? ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. На снимке: налоговики говорят —журналисты записывают. Об итогах работы налоговых органов в 2003 году шла речь на пресс-конференции в Управлении МНС России по Липецкой области, на которой присутствовали представите­ ли региональных печатных и электронных СМИ. На многочисленные вопросы журналистов отвечали за­ местители руководителя налогового Управления Н.И. Вы- сочкина .и В.Г. Исаев, начальник отдела комплексного раз­ вития налоговых органов Е.В. Швецова, заместители началь­ ников юридического отдела и отдела налогообложения фи­ зических лиц М.В. Бокова и В.А. Таболина. Разъясняет специалист Как воспользоваться вычетами? Никакой другой налог так не волнует население, как налог на доходы физических лиц, потому что он касается всех работающих. Ежемесячно в качестве этого налога удерживается 13 процентов нашего заработка. Но доход, облагаемый налогом, может быть уменьшен за счет налоговых вычетов. Так мохсно частично вернуть ранее уплаченные суммы этого налога. О том, какие бывают налоговые вычеты,как ими можно воспользоваться, и пойдет сегодня речь. Стандартные налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем или иным налоговым агентом работнику в следующих случаях: — в размере 400 рублей за каждый месяц на себя до достижения суммы полученного дохода, исчисленного нарастающим итогом, 20000 рублей: — в размере 300 рублей за каждый месяц на каждого ребенка до момента превышения суммы полученного дохода 20000 рублей. Особые случаи предоставления стандартных вычетов (“ликвидато­ рам" последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и других ава­ рий на радиационных объектах, инвалидам и участникам Великой Оте­ чественной войны, воинам-интернационалистам и т.д.) перечислены в ст. 218 Налогового кодекса РФ (НК). Профессиональные налоговые вычеты Такие вычеты предоставляются предпринимателям в сумме факти­ ческих документально подтвержденных расходов, связанных с коммер­ ческой деятельностью. Если расходы документально не подтвержде­ ны, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринима­ тельской деятельности. Профессиональный налоговый вычет предоставляется также фи­ зическим лицам, получающим доходы от выполнения работ или оказа­ ния услуг по договорам гражданско-правового характера, в сумме фак­ тически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ. Положен такой вычет и гражданам, получившим авторское вознаг­ раждение в области науки, литературы и искусства, также в сумме документально подтвержденных расходов. Если нет возможности до­ кументально подтвердить эти расходы, то они принимаются к вычету г, процентах от суммы полученного дохода. Например, художники, скульпторы, композиторы уменьшат нало­ гооблагаемую сумму полученного авторского вознаграждения на процентов, писатели - на 20 процентов и т.д. в соответствии с норма­ ми ст. 221 НК. Право на профессиональный налоговый вычет налогоплательщик заявляет письменным заявлением налоговому агенту (работодателю), а при его отсутствии (например, у предпринимателя) — письменьым заявлением по месту жительства в налоговый орган одновремен ю с представлением налоговой декларации. Социальные налоговые вычеты Социальные налоговые вычеты предоставляются втом случае' если • гражданин тратил деньги на благотворительность, обучение, ле'^ение. Перечислив благотворительные взносы организациям науки, культу­ ры, образования, здравоохранения, религиозным , а также физкуль­ турно-спортивным организациям, финансируемым из бюд*<етных средств, вы можете получить социальный вычет. Размер вычЗта при этом не может превышать 25 процентов от годового дохода. , Социальный налоговый вычет на обучение в образовател..ном уч­ реждении (одном или нескольких) предоставляется граждан’ 1 ну, если втечение года он тратил деньги на свое обучение (дневное, вечернее, заочное), а также платил за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в размере фактических расходов, но не более 38 тысяч рублей на каждого обучающегося. Например, вы уплатили деньги за свое обучение и за учебу двоих детей. Сумма социального налогового вычета вданном случае будет равна сумме фактических, документально подтвержденных расходов, не превышающей 114 тысяч рублей (38 тысяч рублей умножить на 3). С этой суммы налогоплательщику вернут 14 тысяч 820 рублей (13% от 114 тысяч рублей). Социальный налоговый вычет на образование предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии. Социальный вычет в сумме, уплаченной за лечение в медицинских учреждениях Российской Федерации за себя, своих детей в возрасте до 18 лет, супруга, родителей, предоставляется, если медицинские услуги входят в перечень, утвержденный Правительством РФ, и меди­ цинское учреждение имеет соответствующую лицензию. Сумма выче­ та не может превышать 38 тысяч рублей. Имущественный налоговый вычет Имущественный налоговый вычет можно получить, если в течение года вы продавали свое имущество, тратили деньги на покупку или строительство жилья. Если гражданин продавал жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик или земельный участок, которым владел на праве собственно­ сти более пяти лет, то на все вырученные деньги ему предоставляется налоговый вычет, то есть налог с них уплачивать не нужно. Но если это имущество находилось в собственности менее пяти лет, то вычет не может превышать 1 миллиона рублей. При продаже любого другого имущества (например, автомобиля) вычет равен вырученной сумме. Однако если этим имуществом гр>аж- данин владел менее трех лет, то размер вычета не может быть больше 125 тысяч рублей. При приобретении жилья можно уменьшить свой налогооблагае­ мый доход на истраченные суммы, но не более 1 миллиона рублей. Если жилье приобретено за счет ипотечного кредита, то доход умень­ шается на сумму процентов по этому кредиту. Это единственный вы­ чет, применимый к доходам нескольких лет после оформления жилья в собственность, если налогоплательщик им полностью не воспользо­ вался в предыдущий период. Те, кто по итогам 2002 года не успел «выб­ рать.» этот вычет, могут получить его из расчета 1 миллион рублей. Но если к началу 2003 года человек исчерпал льготу в 600000 рублей, как было положено до 2003 года, претендовать на дополнительный вычет в 400000 рублей он не может. Предоставить человеку право на вычет могут только налоговые орга­ ны. После подсчета суммарного годового дохода и применения выче­ тов (если они есть) рассчитывается сумма налога, которая должна была быть уплачена. Она сравнивается с уже перечисленным в бюджет за вас разными организациями и работодателями налогом. Поэтому для получения вычетов всех видов необходимо представить в налоговые органы по месту жительства декларацию о полученных доходах с при­ ложением письменных заявлений; договор на приобретение жилья; договор с образовательным или медицинским учреждением; докумен­ ты, подтверждающие право собственности на жилье; платежные доку­ менты на оплату жилья, медицинских услуг, обучения; справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Налог возвратят, перечислив деньги на ваш расчетный счет в бан­ ке. Что касается перечисления этих денег на пластиковую карту, то эти вопросы решают не налоговые органы, а банк, с которым взаимодей­ ствует налогоплательщик. Консультации по каждому конкретному случаю можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Т а и с и я И В А Н О В А , н а ч а л ь н и к о т д е л а И М Н С Р Ф п о Л е в о б е р е ж н о м у р а й о н у г . Л и п е ц к а . занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от не­ уплаченных сумм налога. Если занижение совершено умышленно, штраф увеличи­ вается до 40 процентов от неуплаченных сумм налога. В 2003 году проведено около двух тысяч налоговых проверок, в каждой третьей из них установлены наруше­ ния налогового законода­ тельства. И бюджет дополни­ тельно получил 3,7 милли­ она рублей, что почти вдвое больше, чем в 2002 году. — А как идет деклара­ ционная кампания этого года? Многие ли уже зая­ вили о своих доходах? — Кампанию этого года характеризовать еще рано. Сегодня в инспекции обла­ сти подано всего 26 тысяч 889 деклараций, большая часть поступила от предпри­ нимателей — 21 тысяча 938, что составляет 46 про­ центов от зарегистрирован­ ных. В сравнении с про­ шлым годом за два месяца отчитались в 1,3 раза боль­ ше предпринимателей. Та­ кой приток произошел в свя­ зи с тем, что до 20 января нужно было успеть упла­ тить единый налог на вме­ ненный доход. Сейчас в среднем на каждую инспек­ цию города приходится по 300 декларантов в день. Судя по опыту прошлых лет, основная часть налого­ плательщиков приходит в последние дни кампании. Но чтобы не нарушать ус­ тановленные федеральным законом сроки и не выста­ ивать длинные очереди в инспекции в апреле, не от­ кладывайте это мероприятие в дальний ящик. И н т е р в ь ю в е л а А н н а М У Р А Ш К И Н А . 1ргГосреестр В инспекции ждут предпринимателей Более десяти лет государственная регистрация физичес-" ких лиц в качестве индивидуальных предпринимателей осу­ ществлялась органами местного самоуправления. При этом не было ни единой процедуры регистрации,, ни единых форм документов, подтверждающих ее. Для упорядочения этой си­ стемы и создания Е1 диного государственного реестра индиви­ дуальных предпринимателей 23 июня 2003 года был принят^ Федеральный закон “О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “О государственной регистрации юриди- ■ ческих лиц”. Этот закон вступил в силу с 1 января текущего года. В соответствии с ним функции по государственной. регистрации физических лиц в качестве индивидуальных' предпринимателей возложены на Министерство РФ по нешо - - гам и сборам. В Липецке регистрацией занимается инспек-' ция по Центральному району города (площадь Револю-^ ции,10а). Законом установлен годовой срок - до 1 января 2005 года, в течение которого индивидуальные предприниматели, ■ зарегистрированные ранее, должны представить в регистри­ рующий орган предусмотренные законом документы. В сл у - ' чае неисполнения указанной обязанности в срок государствен­ ная регистрация физического лица в качестве индивидуаль-' ного предпринимателя утрачивает силу. На налоговом учете в инспекциях областного центра заг., регистрированы около 30 тысяч индивидуальных предпри-: нимателей. На сегодня сведения о себе подали лишь немно-.; гим более 300. Поэтому хотелось бы поторопить предприни-, мателей и напомнить: кто не представит сведения, тот после. 1 января 2005 года не будет включен в Единый государ­ ственный реестр и не сможет на законном основании зани-- маться своим бизнесом. М а р и я М А Т В Е Е В А , з а м е с т и т е л ь р у к о в о д и т е л я И М Н С Р о с с и и , п о Ц е н т р а л ь н о м у р а й о н у г . Л и п е ц к а . ^Штра(Ьная арифметика Нарушать закон - невыгодна На сегодняшний день у 9819 организаций и предпринимателей Липецкой области зарегистрировано 19567 единиц контрольно­ кассовой техники (ККТ), на 1137 аппаратов больше, чем в марте прошлого года. С начала года организовано 833 проверки. Установлено 107 нарушений Закона РФ № 54-ФЗ от 22.05.2003 “О при­ менении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использова­ нием платежных карт”. Вынесено 93 постановления о нало-. жении штрафных санкций за нарушения законодательства, общий размер которых увеличился по сравнению с прошлым годом на 80 тысяч рублей и составил 245 тысяч рублей. Для контроля за полнотой оприходования выручки ра­ ботники налоговых органов области проводят фотографию рабочего дня в организациях, хронометраж выручки, полу­ ченной с применением ККТ. Чтобы предотвратить нелегальное производство и оборот алкогольной продукции, а также обеспечить полноту упла­ ты акцизов, ведется ежедневный контроль налоговыми по­ стами на предприятиях, производящих алкогольную продук­ цию, и на акцизных складах оптовых организаций. В течение первых месяцев года состоялось 163 проверки соблюдения лицензионных условий и правил торговли ал­ когольной продукцией. Из них 94 провела оперативная мо­ бильная группа, созданная в соответствии с распоряжением главы администрации области, с использованием специаль­ ной новейшей техники. Установлено 18 нарушений реализа^ ции алкогольной продукции в розничной сети, в том числе:- в трех торговых точках отсутствовали лицензии, а в 11 тор-. говых точках — маркировка специальными или акцизными марками, в четырех — реализация без необходимых доку-' ментов. Материалы проверок направлены для рассмотрения: и принятия административных мер в УВД. В а л е р и й В Л А С О В , н а ч а л ь н и к о т д е л а У п р а в л е н и я М Н С Р о с с и и п о Л и п е ц к о й о б л а с т и . ' Олимпиада Студенты, на старт! Стартовала Всероссийская студенческая налоговая олимпиада «Лучший налоговый аналитик». Это совместный проект Министерства по налогам и сборам России и журнала «Российский налоговый курьер». Эта олимпиада - в первую очередь профессиональный кон­ курс, направленный на привлечение интереса будущих спе­ циалистов к налоговой проблематике. Она проводится втот_ рой год подряд. Студенты экономических специальностей: получили отличную возможность продемонстрировать свои знания в области налогового законодательства и способность решать творческие задачи. В прошлом году в олимпиаде участвовали более 200 сту­ дентов московских вузов. Сейчас организаторы приняли ре­ шение сделать олимпиаду Всероссийской. Теперь все студен­ ты нашей страны смогут продемонстрировать готовность к', профессиональной деятельности в области финансов и нало­ гообложения. Состязание проходит в два этапа. На первом, заочном, участникам необходимо заполнить анкету, выполнить тесто­ вые и творческие задания различной степени сложности. Этап завершится 19 апреля 2004 года. По результатам выполненной работы компетентное жюри, ■ в состав которого войдут представители МНС России и экс­ перты журнала «Российский налоговый курьер», определит лучших. Они примут участие во втором, финальном этапе олимпиады в середине мая в Москве. Победители получат ценные призы, учрежденные журналом «Российский нало­ говый курьер». Подробнее об условиях участия - в Интернете по адресу: ЬИп:/ /упууу.гпк.ги/гпк /а^аПс/8т2.оЬ^т1.