Липецкая газета. 2004 г. (г. Липецк)

2 7 ноября 2 0 0 4 г . , № 231 (2 2 3 5 9 ) ЛИПЕЦКАЯ г а з е т а Алогтып 0 0 3 3 И» 8 0 Выпуск подготовлен пресс-службой ^ управления ФНС по Л ипец кой области О натогах - на официальном сайте Управления МНС России поЛипецкой области 1тр://\\\\лул-48. па1о§.ги Сверка расчетов Ачто у вас, ребята, в... лицевых счетах? Приказом МНС России № САЭ-3-27/468 от 10 августа 2004 года утвержден регламент, где изложен новый порядок взаимоотношений налоговых инспекций и плательщиков налогов, к В частности, пересмотрены правила г информирования налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом, которые действуют с 1 ноября 2004 года. Впервые установлены четкие сроки проведения сверок расчетов с бюджетом, но не предусмотрена обязанность налоговых органов вызывать для этой цели налогоплательщиков. Однако это совсем не означает, что не надо проводить такие сверки. Просто раньше инициатива исходила от инспекций, а теперь налогоплательщик должен позаботиться об этом сам. Нельзя забывать, что сверка вплотную связана с годовой ин­ вентаризацией обязательств, а от нее никто не освобожден. Регламентом предусмотрены обязательная сверка расчетов с бюджетом при снятии с налогового учета в случае перехода из одной налоговой инспекции в другую или при ликвидации (реорганизации) юридического лица, а также ежеквартальная сверка с крупнейшими налогоплательщиками. Можно провес­ ти сверку и по инициативе любого налогоплательщика. Необ­ ходима будет она и для подтверждения суммы, заявленной в письме к возврату или зачету. Поэтому заявления на возврат или зачет переплат и на проведение сверки расчетов с бюдже­ том подаются одновременно на имя руководителя в инспек­ цию по месту постановки на учет. Заявление на сверку пишет­ ся в произвольной форме с обязательным указанием ИНН, КПП, видов налогов и периода, за который необходимо ее про­ вести. Согласно регламенту общий срок проведения сверки расче­ тов с бюджетом составляет 10 рабочих дней, если данные на­ логового органа и налогоплательщика совпадают. Но чаще слу­ чаются расхождения в расчетах. Ошибка может быть допуще­ на как самой организацией (например, неправильное указание реквизитов в платежном поручении), так и налоговым орга­ ном. Если налогойлательщик не согласен с записями в акте свер­ ки, то для выявления и устранения расхождений он должен представить в налоговую инспекцию документы, подтвержда­ ющие начисление и уплату налогов. К ним относятся налого­ вые декларации (в том числе уточненные), решения, принятые по актам выездных проверок, платежные и инкассовые пору­ чения, мемориальные ордера банков и тому подобное. В случае выявления в процессе сверки ошибок, допущен­ ных инспекцией, инспектор составит и направит налогопла­ тельщику новый акт, в котором учтет все внесенные измене­ ния. Если же ошибка допущена налогоплательщиком, то ме­ нять ранее вьщанный акт сверки инспекция не будет, а напра!- вит налогоплательпдику уведомление с просьбой исправит^ ошибки. ■" ''' ' Как видите, при наличии расхождений проведение сверки затягивается. Регламент в таком случае отводит максималь­ ный срок - до 15 рабочих дней со дня подачи заявления. Следует отметить, что при переходе налогоплательщика из одной инспекции в другую вьщаются два акта сверки. Один - перед процедурой снятия его с учета для проведения закрытия расчетов (переплаты и недоимки) на прежнем месте, другой - после закрытия расчетов (при зачете переплат в погашение за­ долженности или возврате налогоплательщику). (1 1 ноября 2004 года для отражения результатов сверки предусмотрены две формы актов - краткая и полная. Первый документ - основной. Именно он выдается налогоплательщи­ ку при прохождении сверки расчетов с бюджетом. Акт сверки по форме № 23 (полная) формируется только при выявлении расхождений между данньпии налогоплательщика и налогово­ го органа. Налогоплательщик может получить в налоговых органах и справку о состоянии расчетов с бюджетом по федеральным, региональным и местным бюджетам по форме № 39-1. Такая справка вьщается в течение 10 рабочих дней с момента обра­ щения его с заявлением в налоговую инспекцию. С 1 ноября 2004-года существуют и две формы справок. Одна - для нало­ гоплательщиков, у которых отсутствует задолженность перед бюджетом, вторая - для тех, у кого она есть. Лидия СВИНЦОВА, заместитель начальника отдела УФНС по Липецкой области. гНедоимка Рассчитаться МОЖНОзерном Усиление налогового администрирования способствует полному перечислению в бюджет всех начисленных налогов. В этой ситуации одним из основных резервов повышения поступлений становится снижение задолженности по обязательным платежам, образовавшейся в прошлые годы. И наиболее проблемным здесь остается вопрос погашения долгов перед бюджетом сельскохозяйственных товаропроизводителей, чья недоимка превышает 123 миллиона рублей. Чтобы выбраться из долговой ямы, у этих предприятий есть единственный реальный путь — рассчитаться с бюджетом сред­ ствами, поступающими от реализации зерна нового урожая. По заключенным договорам и взятым обязательствам сельхоз­ товаропроизводители должны были сдать 36 тысяч 773 тонны зерна в счет погащения долга. Однако на 1 ноября сдано всего 11 тысяч 67 тонн зерна, а реализовано менее 10 тысяч тонн. Проверки показали, что зерно реализуется хозяйствами на сторону в погашение ссуд, кредитов, лизинговых платежей. Расплачиваются им и за горюче-смазочные материалы. А в счет погашения долга по налоговым платежам поступило ме­ нее 30 миллионов рублей, что составляет всего лишь 29 про­ центов от договорной суммы. Кампания по продаже зерна уже подходит, к концу. В итоге около 4,5 миллиона рублей в бюджет поступило от сельскохо­ зяйственных предприятий Лебедянского района, 4 миллиона 370 тысяч - от хозяйств Липецкого района. Немногим более чем по 3 миллиона перечислили недоимщики Добровского и Становлянского района, около 2,5 миллиона — Чаплыгинско- го. У остальных показатели еще ниже. Всего на 306 тысяч рублей уменьшился долг предприятии Краснинского района при наличии неурегулированной задол­ женности по налоговым платежам в 13 миллионов 400 тысяч рублей. Только 1 миллион 186 тысяч рублей поступило от Дан- ковского района при задолженности в 30 миллионов рублей. Ни одного килограмма зерна не реализовали в погашение недоимки сельхозпредприятия Лев-Толстовского и Усманско- го районов, и это при том, что в первом из них хозяйства задолжали бюджету почти 14 миллионов рублей, во втором - около 7 миллионов. пАииси 1 /л Валентина ДАНЧЕНКО, начальник отдела Управления ФНС по Липецкой области. Малый бизнес Растут иплатежи и... нарушения Поэтапная политика государства на создание благоприятного режима для развития малого бизнеса постепенно начинает приносить свои плоды. Только в этом году число организаций, относящихся к этой категории, увеличилось в области на 1231. Сегодня у нас действуют 8334 малых предприятия и около 50 тысяч индивидуальных предпринимателей. Большинство бизнесменов предпочитают работать в областном центре. Именно здесь зарегистрированы 6294 малые организации и 29 тысяч предпринимателей. За 9 месяцев от малого бизнеса в бюджет поступило немногим больше полутора миллиардов рублей: 1 милли­ ард 431 миллион от предпри­ ятий и 136 миллионов 200 тысяч - от предпринимателей. Понятно, что в общем объеме налоговых поступлений, со­ ставивших за этот же период 18 миллиардов 14 миллионов рублей, это сравнительно не­ большая часть. Но нельзя назвать чрез­ мерной и налоговую нагрузку на каждого бизнесмена, будь то владелец фирмы или част­ ный предприниматель. Сегод­ ня у нас действуют три систе­ мы налогообложения: общая - на ней работают немногим более половины всех малых предприятий, упрощенная - ее избрали около двух с поло­ виной тысяч предприятий, и единый налог на вмененный доход, который уплачивают более полутора тысяч органи­ заций. В среднем одно малое предприятие, применяющее общую систему налогообло­ жения, уплатило в бюджет с начала года 315 тысяч 600 рублей. У тех же, кто приме­ няет специальные налоговые режимы, платежи значитель­ но ниже: около 22 тысяч руб­ лей при уплате единого нало­ га на вмененный доход и 19 тысяч 700 рублей при упро­ щенной системе. На каждого зарегистрированного предпри­ нимателя области в среднем за месяц цриходится по 300 руб­ лей налоговых платежей. В Липецке несколько больше - по 400 рублей, Кроме снижения налого- ""вой нагрузки малые предпри- ‘'*йЩй,''пфйМ^ййюЩйе упрощен-' ную систему налогообложе­ ния, имеют и еще одно нема­ ловажное преимущество - ос­ вобождение от обязанностей ведения бухгалтерского учета. Сокращена и периодич­ ность проведения выездных Налоговых проверок малых предприятий, добросовестно уплачивающих налоги. Если ранее по законодательству на­ логовики бьши обязаны про­ верять их каждые два года, то теперь - раз в три года. При­ чем основная роль отводится камеральным налоговым про­ веркам, которые проводятся только по документам, без выхода на предприятие. Внимание государства к малому предпринимательству направлено на его дальнейшее развитие. Анализируются его экономическая основа, резуль­ таты деятельности. На основе такого анализа федеральными законами (№ 65-ФЗ от 20.07.2004 г. и № 95-ФЗ от 29.07.2004 г.) внесены изме­ нения в главу 26.3 Налогово­ го кодекса. В частности, в пе­ речень видов предпринима­ тельства, подлежащих нало­ гообложению единым налогом на вмененный доход, включе­ ны оказание услуг по хране­ нию автотранспортных средств на платных стоянках и распро­ странение и размещение на­ ружной рекламы, как поли­ графической, так и световой или электронной. Базовая доходность при применении единого налога на вмененный доход увеличи­ вается по каждому виду дея­ тельности в 1,5 раза. Но в то же время вводится более льготный корректирующий коэффициент (К2). Если в на­ стоящее время он составляет ’"''6'г''0;01 До 1',‘*т6'с 1 января будущего года устанавливает­ ся в пределах от 0,005 до 1. В стадии обсуждения на­ ходится расширение списка расходов, которые можно вы­ читать из налогооблагаемой базы. Предлагается включить в него затраты на сертифика­ цию, изготовление докумен­ тов, проведение исследований и так далее. В федеральном бюджете на 2005 год выделено полто­ ра миллиарда р>^лей, которые пойдут на “обкатку” пилотных проектов по поддержке мало­ го предпринимательства. Эти проекты направлены на сни­ жение банковских рисков, что создаст для кредитных орга­ низаций дополнительные сти­ мулы работы с предприятия­ ми малого бизнеса. Кроме того, с 1 января ставка едино­ го социального налога снизит­ ся с 35,6 до 26 процентов, что также даст возможность боль­ ше средств пускать на разви­ тие производства. Казалось бы, постоянное внимание к малому бизнесу должно способствовать повы­ шению налоговой дисципли­ ны и ответственности налого­ плательщиков, однако, как показывают результатыпрове­ рок, нарушений меньше не становится. В течение года проведено 927 выездных на­ логовых проверок индивиду­ альных предпринимателей, и в каждой четвертой'из них установлены нарушения нало­ гового за'койбдательства.'^По сравнению с прошльпи годом Иванова знает всё ЧИСЛО нарушении увеличилось в полтора раза. Всего в бюд­ жет дополнительно начислено 6,5 миллиона рублей. Отдельные предпринимате­ ли представляют так называ­ емую нулевую отчетность, сви­ детельствующую об отсутствии доходов. Однако по данным, полученным от администра­ ции рынков, выясняется, что многие из них выкупают тор­ говые места, где успешно ре­ ализуют свой товар. Только за последние три месяца к упла­ те налоговых платежей при­ влечены 247 человек, скры­ вавших свои доходы. Сумма доначислений составила 143 тысячи рублей. Задача совершенствования Налогового администрирова­ ния, поставленная перед на­ логовыми органами в ходе ре­ формы, решается только од­ ним путем - усилением конт­ роля на всех направлениях и по отношению ко всем груп­ пам предприятий и предпри­ нимателей. Но все же хоте­ лось бы, чтобы реже приходи­ лось “ловить за руку” недобро­ совестных налогоплательщи­ ков, чтобы шаги государства к созданию благоприятного климата для развития пред­ принимательства встречали ответное движение - стремле­ ние соблюдать законодатель­ ство. Наталья ВЫСОЧКННА, заместитель руковод 81 теля Управления ФИС по Липецкой области. 'уПро(|)ессионалы На архива ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. приеме V Т. Ивановой сотрудница липецкого городского межведомственного Н. Проскурина (на снимке слева). Одним из основных под­ разделений налоговых инс­ пекций являются отделы по работе с налогоплательщи­ ками. Здесь бухгалтеры предприятий и индивиду­ альные предприниматели сдают декларации и другую налоговую отчетность, сюда приходят с вопросами по по­ рядку исчисления и уплаты налогов в конкретных си­ туациях. И потому не смолкает те­ лефон в кабинете начальни­ ка отдела работы с налого­ плательщиками инспекции МНС России по Левобереж­ ному району Липецка Та­ исии Александровны Ивано­ вой. Нередки к ней и очере­ ди посетителей. Она не только прекрас­ но разбирается в налоговом законодательстве и всегда доходчиво ответит на любой вопрос, но и умеет разрядить обстановку в сложной ситу­ ации. Нередко замечаешь, что пришедший в раздра­ женном состоянии выходит из кабинета Таисии Алек­ сандровны с улыбкой. Частный случай Несла ли курица золотые яйца? “Прочитал в газете “МГ” статью о табачной фабрике в Ельце. Меня поразила абсурдность ситуации. Под руковод­ ством серба Саши Релича фабрика наконец-то начала ста­ бильно работать и приносить доход. Приводится цифра — 35 миллионов рублей, которые поступили в бюджет от нее в этом году. И вместо того, чтобы всячески поддерживать такое предприятие, его буквально вытеснили из города. Как пишет газета, задавили ту самую “курицу, что несет золотые яйца”. Разве это в интересах налоговых органов, которые дол­ жны быть озабочены тем, чтобы как можно больше денег собрать в бюджет? А.Н.Сорокин, г. Липецк”. Уважаемый Анатолий Ни­ колаевич! Вы не вполне верно опре­ деляете задачу налоговых ор­ ганов. Главное — не “как мож­ но больше денег собрать”, а проконтролировать, чтобы все обязательные платежи в бюд­ жет поступили. Все, положен­ ные по налоговому законода­ тельству. И вот с этим у ООО “Елецкий табак - Сарел тобак- ко” было далеко не благопо­ лучно. Не знаю, откуда взялась сумма в 35 миллионов рублей. потому что поступления в бюд­ жет от фабрики значительно скромнее. Обратимся к фак­ там. Предприятие было заре­ гистрировано на территории нашей области 18 октября 2003 года. К сожалению, уже с первых месяцев работы оно показало себя не вполне доб­ росовестным налогоплатель­ щиком. Так, за прошлый год после двух с половиной меся­ цев работы из начисленных 3 миллионов 746 тысяч рублей налогов 1 миллион 713 тысяч остались в задолженности. Повторилась история и в текущем году. Часть начис­ ленных налоговых платежей постоянно оставалась в недо­ имке, а с августа предприятие вообще перестало сдавать от­ четы в налоговую инспекцию. Не бьши представлены декла­ рации ни по налогу на добав­ ленную стоимость, ни по ак­ цизам, что законодательством расценивается как сокрытие налоговой базы и умышлен­ ный уход от налогообложе­ ния, о чем и бьшо сообщено правоохранительньш органам. Может быть, руководство фабрики, не заботясь о попол­ нении бюджета, заботилось о благополучии своих работни­ ков? Факты свидетельствуют об обратном. Даже если не брать во внимание задолжен­ ность по заработной плате, ко­ торая худо-бедно гасилась, о какой заботе о людях можно говорить, когда из начислен­ ных 2 миллионов 294 тысяч рублей единого социального налога предприятие уплатило менее 718 тысяч. А ведь это - и медицинское страхование, и отчисления в пенсионный фонд. Не внося эти платежи, хозяин заведомо оставлял сво­ их наемных работников без нормальной пенсии в буду­ щем... Всего за время деятельно­ сти ООО“Е1лецкий табак - Са­ рел тобакко” - с октября 2003 года по октябрь 2004 года включительно - предприятию начислено 17 миллионов 73 тысячи рублей налогов, из которых 4 миллиона 561 ты­ сяча рублей в бюджет так и не были внесены. Согласитесь, не поступив­ шие в казну четыре с полови­ ной миллиона рублей - сум­ ма не маленькая. На языке Закона она расценивается как “в особо крупном размере”. Так что если и несла эта «ку­ рица» золотые яйца, то от­ нюдь не в бюджетную корзин­ ку... Александр ОДИНЦОВ, заместитель руководителя УФНС по Липецкой области ^Разъясняет специалист Налогнадобавленную стоимость: проблемы возмещения Основной функцией налоговых органов была и остается мобилизация платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды при строгом исполнении налогового законодательства. В то же время многие налогоплательщики, как физические, так и юридические лица, нередко обращаются к налоговикам не с расчетами вносимых платежей, а с заявлением на получение средств из бюджетов различных уровней. Наибольшие суммы возврата от собранных в области нало­ гов поступают на счета налогоплательщиков в виде возмеще­ ния налога на добавленную стоимость (НДС). С начала теку­ щего года различным категориям юридических лиц - экспор­ терам, отечественньш производителям, реализующим свою про­ дукцию со льготной ставкой НДС 10 процентов другим пред­ приятиям, возмещено 7 миллиардов р^лей налога на добав­ ленную стоимость. Однако отдельные налогоплательщики жалуются на слож­ ности при получении возмещения, на неоправданные, на их взгляд, “проволочки” налоговых органов в этом вопросе, выра­ жающиеся в “различных проверках и перепроверках”. Между тем у налоговых инспекций имеются веские основания для тщательных, углубленных проверок обоснованности возмеще­ ния 1ВДС в сроки, установленные законодательством. Одно из них - стремление некоторых предприятий занизить налоговую базу, увеличить вычеты и получить необоснован­ ный возврат налога из бюджета. Во время проверок налого­ плательщики не всегда могут документально подтвердить факт отгрузки товара, по которому заявляют вычеты НДС, пытают­ ся предъявить к возврату непроплаченные суммы или по нео- приходованным товарно-материальньш ценностям, а то и вов­ се не могут предоставить первичные документы и счета-факту­ ры. Только в этом году в ходе налогового контроля восстанов­ лено в федеральный бюджет 430 миллионов рублей НДС, про­ тивоправно заявленных к возмещению. Другая причина незначительной приостановки возмещения НДС в тоетьем квартале этого года —Определение Конституци­ онного Суда от 8 апреля 2004 года № 169-0, в котором гово­ рится, что при оплате предприятием товарнО:материальных ценностей за счет кредитных средств условием для получения налогового вычета является погашение кредита. Это постави­ ло в сложное положение многих. Только разъяснение Секре­ тариата Конституционного Суда от 11 октября 2004 года не­ сколько снизило остроту проблемы. Бьшо уточнено, что опре­ деление 169-0 касалось конкретного дела, не распространя­ ется на всех юридических лиц и позволяет добросовестным налогоплательщикам, заключившим разумную сделку, рассчи­ тывать на получение вычета. Теперь после соответствующих официальных указаний Федеральной налоговой службы, при отсутствии признаков недобросовестности со стороны участни­ ков сделки, вьиеты будут предоставляться независимо от фак­ та погашения кредита. Других причин для приостановки возмещения НДС у нало­ говых органов нет, если только само предприятие не решит сумму возврата засчитать в уплату за другие налоговые перио­ ды и в период проведения контрольных мероприятий предста­ вит соответствующую декларацию. Иногда юридические лица не получают “живьк” денег на расчетные счета, несмотря на подтверждение обоснованности возмещения НДС. Такое происходит лишь при наличии задол­ женности предприятия по другим платежам. В таких ситуаци­ ях возмещение производится, но оно идет в уплату других на­ логов. В любом случае каждый обратившийся налогоплательщик получает через Управление ФНС по Липецкой области и инс­ пекции на местах ответ о причинах приостановки возмещения 'Грй(’брйй Ь'кйм заместитель начальника отдела УФНС по Липецкой области. Законодательство Строить выгодно быстрее Согласно Федеральному закону “О плате за землю” в текущем году налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 28,51 копейки за квадратный метр. с 1 января 2005 года земли, предоставленные фи­ зическим лицам для инди­ видуального жилищного строительства, для целей на­ логообложения приравняли к землям, занятым жилищ­ ным фондом. Однако вла­ дельцам таких земельных I участков следует помнить, что если сроки проектирова­ ния и строительства (вплоть до государственной регистрации объекта строительства) превы­ сят десять лет, налог будет взиматься в двукратном размере. Земельные участки, приобретенные в собственность физи­ ческими и юридическими лицами для ведения на них жилищ­ ного строительства (за исключением постройки индивидуаль­ ного жилья), будут облагаться земельным налогом в однократ­ ном, двукратном или четырехкратном размере в зависимости от срока проектирования и строительства. Так, до истечения трехлетнего срока проектирования и стро­ ительства ставка налога составит двойной размер, при превы­ шении трех лет — четырехкратный размер, а по окончании строительства и государственной регистрации прав на постоян­ ный объект - однократный размер. Валентина ЩЕРБАКОВА, советник налоговой службы Российской Федерации III ранга. Местный бюджет “ похудеет” на два процента... Внесены изменения в главу 25 Налогового кодекса “Налог на прибыль организаций” . В первую очередь они коснулись распределения налога по уровням бюджета. Если в настоящее время 5 процентов из общей ставки в размере 24 процентов идут в федеральный бюджет, 17 - в региональный и 2 процента - в местный, то с 2005 года отчисления в местный бюджет поделены между двумя другими. В результате распределение налога на прибыль между бюд- жетами^будет выглядеть так: 6,5 процента зачисляется в феде­ ральный бюджет, 17,5 процента - в бюджеты субъектов Рос­ сийской Федерации. Изменен и минимальный предел налога в части, поступаю­ щей регионам. Теперь законами субъектов Российской Феде­ рации ставка налога может быть понижена для отдельных ка­ тегорий налогойлательщиков, но при этом ставка не может быть ниже 13,5 процента (в настоящее время - 13%). Кроме того, изменения ожидают акционеров — организа­ ции. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организаций российскими орга­ низациями и физическими лицами — налоговыми рези­ дентами Российской Федерации, вместо действующих 6 про­ центов с нового года будет применяться ставка 9 процентов. Светлана МАНАЕНКОВА, советник налоговой службы Российской Федерации III ранга. г*