Липецкая газета. 2004 г. (г. Липецк)

2 7 ноября 2 0 0 4 г . , № 231 ( 2 2 3 5 9 ) ЛИПЕЦКАЯ г а з е т а А л о гты п 0 0 3 3 И» 8 0 Вы пуск подготовлен пресс-службой ^ упр авл ени я Ф Н С п о Л и п е ц ко й области О натогах - на официальном сайте Управления МНС России по Липецкой области 1тр://\\\\лул-48. па1о§.ги Сверка расчетов А что у вас, ребята, в... лицевых счетах? Приказом МНС России № САЭ -3 -27 /468 от 10 августа 2004 года утвержден регламент, где изложен новый порядок взаимоотношений налоговых инспекций и плательщиков налогов, к В частности, пересмотрены правила г информирования налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом, которые действуют с 1 ноября 2004 года. Впервые установлены четкие сроки проведения сверок расчетов с бюджетом, но не предусмотрена обязанность налоговых органов вызывать для этой цели налогоплательщиков. Однако это совсем не означает, что не надо проводить такие сверки. Просто раньше инициатива исходила от инспекций, а теперь налогоплательщик должен позаботиться об этом сам. Нельзя забывать, что сверка вплотную связана с годовой ин­ вентаризацией обязательств, а от нее никто не освобожден. Регламентом предусмотрены обязательная сверка расчетов с бюджетом при снятии с налогового учета в случае перехода из одной налоговой инспекции в другую или при ликвидации (реорганизации) юридического лица, а также ежеквартальная сверка с крупнейшими налогоплательщиками. Можно провес­ ти сверку и по инициативе любого налогоплательщика. Необ­ ходима будет она и для подтверждения суммы, заявленной в письме к возврату или зачету. Поэтому заявления на возврат или зачет переплат и на проведение сверки расчетов с бюдже­ том подаются одновременно на имя руководителя в инспек­ цию по месту постановки на учет. Заявление на сверку пишет­ ся в произвольной форме с обязательным указанием ИНН, КПП, видов налогов и периода, за который необходимо ее про­ вести. Согласно регламенту общий срок проведения сверки расче­ тов с бюджетом составляет 10 рабочих дней, если данные на­ логового органа и налогоплательщика совпадают. Но чаще слу­ чаются расхождения в расчетах. Ошибка может быть допуще­ на как самой организацией (например, неправильное указание реквизитов в платежном поручении), так и налоговым орга­ ном. Если налогойлательщик не согласен с записями в акте свер­ ки, то для выявления и устранения расхождений он должен представить в налоговую инспекцию документы, подтвержда­ ющие начисление и уплату налогов. К ним относятся налого­ вые декларации (в том числе уточненные), решения, принятые по актам выездных проверок, платежные и инкассовые пору­ чения, мемориальные ордера банков и тому подобное. В случае выявления в процессе сверки ошибок, допущен­ ных инспекцией, инспектор составит и направит налогопла­ тельщику новый акт, в котором учтет все внесенные измене­ ния. Если же ошибка допущена налогоплательщиком, то ме­ нять ранее вьщанный акт сверки инспекция не будет, а напра!- вит налогоплательпдику уведомление с просьбой исправит^ ошибки. ■" ''' ' Как видите, при наличии расхождений проведение сверки затягивается. Регламент в таком случае отводит максималь­ ный срок - до 15 рабочих дней со дня подачи заявления. Следует отметить, что при переходе налогоплательщика из одной инспекции в другую вьщаются два акта сверки. Один - перед процедурой снятия его с учета для проведения закрытия расчетов (переплаты и недоимки) на прежнем месте, другой - после закрытия расчетов (при зачете переплат в погашение за­ долженности или возврате налогоплательщику). (1 1 ноября 2004 года для отражения результатов сверки предусмотрены две формы актов - краткая и полная. Первый документ - основной. Именно он выдается налогоплательщи­ ку при прохождении сверки расчетов с бюджетом. Акт сверки по форме № 23 (полная) формируется только при выявлении расхождений между данньпии налогоплательщика и налогово­ го органа. Налогоплательщик может получить в налоговых органах и справку о состоянии расчетов с бюджетом по федеральным, региональным и местным бюджетам по форме № 39-1. Такая справка вьщается в течение 10 рабочих дней с момента обра­ щения его с заявлением в налоговую инспекцию. С 1 ноября 2004-года существуют и две формы справок. Одна - для нало­ гоплательщиков, у которых отсутствует задолженность перед бюджетом, вторая - для тех, у кого она есть. Лидия СВИНЦОВА, заместитель начальника отдела УФНС по Липецкой области. гНедоимка Рассчитаться МОЖНО зерном Усиление налогового администрирования способствует полному перечислению в бюджет всех начисленных налогов. В этой ситуации одним из основных резервов повышения поступлений становится снижение задолженности по обязательным платежам, образовавшейся в прошлые годы. И наиболее проблемным здесь остается вопрос погашения долгов перед бюджетом сельскохозяйственных товаропроизводителей, чья недоимка превышает 123 миллиона рублей. Чтобы выбраться из долговой ямы, у этих предприятий есть единственный реальный путь — рассчитаться с бюджетом сред­ ствами, поступающими от реализации зерна нового урожая. По заключенным договорам и взятым обязательствам сельхоз­ товаропроизводители должны были сдать 36 тысяч 773 тонны зерна в счет погащения долга. Однако на 1 ноября сдано всего 11 тысяч 67 тонн зерна, а реализовано менее 10 тысяч тонн. Проверки показали, что зерно реализуется хозяйствами на сторону в погашение ссуд, кредитов, лизинговых платежей. Расплачиваются им и за горюче-смазочные материалы. А в счет погашения долга по налоговым платежам поступило ме­ нее 30 миллионов рублей, что составляет всего лишь 29 про­ центов от договорной суммы. Кампания по продаже зерна уже подходит, к концу. В итоге около 4,5 миллиона рублей в бюджет поступило от сельскохо­ зяйственных предприятий Лебедянского района, 4 миллиона 370 тысяч - от хозяйств Липецкого района. Немногим более чем по 3 миллиона перечислили недоимщики Добровского и Становлянского района, около 2,5 миллиона — Чаплыгинско- го. У остальных показатели еще ниже. Всего на 306 тысяч рублей уменьшился долг предприятии Краснинского района при наличии неурегулированной задол­ женности по налоговым платежам в 13 миллионов 400 тысяч рублей. Только 1 миллион 186 тысяч рублей поступило от Дан- ковского района при задолженности в 30 миллионов рублей. Ни одного килограмма зерна не реализовали в погашение недоимки сельхозпредприятия Лев-Толстовского и Усманско- го районов, и это при том, что в первом из них хозяйства задолжали бюджету почти 14 миллионов рублей, во втором - около 7 миллионов. пАииси 1 /л Валентина ДАНЧЕНКО, начальник отдела Управления ФНС по Липецкой области. Малый бизнес Растут и платежи и... нарушения Поэтапная политика государства на создание благоприятного режима для развития малого бизнеса постепенно начинает приносить свои плоды. Только в этом году число организаций, относящихся к этой категории, увеличилось в области на 1231. Сегодня у нас действуют 8334 малых предприятия и около 50 тысяч индивидуальных предпринимателей. Большинство бизнесменов предпочитают работать в областном центре. Именно здесь зарегистрированы 6294 малые организации и 29 тысяч предпринимателей. За 9 месяцев от малого бизнеса в бюджет поступило немногим больше полутора миллиардов рублей: 1 милли­ ард 431 миллион от предпри­ ятий и 136 миллионов 200 тысяч - от предпринимателей. Понятно, что в общем объеме налоговых поступлений, со­ ставивших за этот же период 18 миллиардов 14 миллионов рублей, это сравнительно не­ большая часть. Но нельзя назвать чрез­ мерной и налоговую нагрузку на каждого бизнесмена, будь то владелец фирмы или част­ ный предприниматель. Сегод­ ня у нас действуют три систе­ мы налогообложения: общая - на ней работают немногим более половины всех малых предприятий, упрощенная - ее избрали около двух с поло­ виной тысяч предприятий, и единый налог на вмененный доход, который уплачивают более полутора тысяч органи­ заций. В среднем одно малое предприятие, применяющее общую систему налогообло­ жения, уплатило в бюджет с начала года 315 тысяч 600 рублей. У тех же, кто приме­ няет специальные налоговые режимы, платежи значитель­ но ниже: около 22 тысяч руб­ лей при уплате единого нало­ га на вмененный доход и 19 тысяч 700 рублей при упро­ щенной системе. На каждого зарегистрированного предпри­ нимателя области в среднем за месяц цриходится по 300 руб­ лей налоговых платежей. В Липецке несколько больше - по 400 рублей, Кроме снижения налого- ""вой нагрузки малые предпри- ‘'*йЩй,''пфйМ^ййюЩйе упрощен-' ную систему налогообложе­ ния, имеют и еще одно нема­ ловажное преимущество - ос­ вобождение от обязанностей ведения бухгалтерского учета. Сокращена и периодич­ ность проведения выездных Налоговых проверок малых предприятий, добросовестно уплачивающих налоги. Если ранее по законодательству на­ логовики бьши обязаны про­ верять их каждые два года, то теперь - раз в три года. При­ чем основная роль отводится камеральным налоговым про­ веркам, которые проводятся только по документам, без выхода на предприятие. Внимание государства к малому предпринимательству направлено на его дальнейшее развитие. Анализируются его экономическая основа, резуль­ таты деятельности. На основе такого анализа федеральными законами (№ 65-ФЗ от 20.07.2004 г. и № 95-ФЗ от 29.07.2004 г.) внесены изме­ нения в главу 26.3 Налогово­ го кодекса. В частности, в пе­ речень видов предпринима­ тельства, подлежащих нало­ гообложению единым налогом на вмененный доход, включе­ ны оказание услуг по хране­ нию автотранспортных средств на платных стоянках и распро­ странение и размещение на­ ружной рекламы, как поли­ графической, так и световой или электронной. Базовая доходность при применении единого налога на вмененный доход увеличи­ вается по каждому виду дея­ тельности в 1,5 раза. Но в то же время вводится более льготный корректирующий коэффициент (К2). Если в на­ стоящее время он составляет ’"''6'г''0;01 До 1',‘*т6'с 1 января будущего года устанавливает­ ся в пределах от 0,005 до 1. В стадии обсуждения на­ ходится расширение списка расходов, которые можно вы­ читать из налогооблагаемой базы. Предлагается включить в него затраты на сертифика­ цию, изготовление докумен­ тов, проведение исследований и так далее. В федеральном бюджете на 2005 год выделено полто­ ра миллиарда р>^лей, которые пойдут на “обкатку” пилотных проектов по поддержке мало­ го предпринимательства. Эти проекты направлены на сни­ жение банковских рисков, что создаст для кредитных орга­ низаций дополнительные сти­ мулы работы с предприятия­ ми малого бизнеса. Кроме того, с 1 января ставка едино­ го социального налога снизит­ ся с 35,6 до 26 процентов, что также даст возможность боль­ ше средств пускать на разви­ тие производства. Казалось бы, постоянное внимание к малому бизнесу должно способствовать повы­ шению налоговой дисципли­ ны и ответственности налого­ плательщиков, однако, как показывают результатыпрове­ рок, нарушений меньше не становится. В течение года проведено 927 выездных на­ логовых проверок индивиду­ альных предпринимателей, и в каждой четвертой'из них установлены нарушения нало­ гового за'койбдательства.'^По сравнению с прошльпи годом Иванова знает всё ЧИСЛО нарушении увеличилось в полтора раза. Всего в бюд­ жет дополнительно начислено 6,5 миллиона рублей. Отдельные предпринимате­ ли представляют так называ­ емую нулевую отчетность, сви­ детельствующую об отсутствии доходов. Однако по данным, полученным от администра­ ции рынков, выясняется, что многие из них выкупают тор­ говые места, где успешно ре­ ализуют свой товар. Только за последние три месяца к упла­ те налоговых платежей при­ влечены 247 человек, скры­ вавших свои доходы. Сумма доначислений составила 143 тысячи рублей. Задача совершенствования Налогового администрирова­ ния, поставленная перед на­ логовыми органами в ходе ре­ формы, решается только од­ ним путем - усилением конт­ роля на всех направлениях и по отношению ко всем груп­ пам предприятий и предпри­ нимателей. Но все же хоте­ лось бы, чтобы реже приходи­ лось “ловить за руку” недобро­ совестных налогоплательщи­ ков, чтобы шаги государства к созданию благоприятного климата для развития пред­ принимательства встречали ответное движение - стремле­ ние соблюдать законодатель­ ство. Наталья ВЫСОЧКННА, заместитель руковод 81 теля Управления ФИС по Липецкой области. 'уПро(|)ессионалы На архива ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. приеме V Т. Ивановой сотрудница липецкого городского межведомственного Н. Проскурина (на снимке слева). Одним из основных под­ разделений налоговых инс­ пекций являются отделы по работе с налогоплательщи­ ками. Здесь бухгалтеры предприятий и индивиду­ альные предприниматели сдают декларации и другую налоговую отчетность, сюда приходят с вопросами по по­ рядку исчисления и уплаты налогов в конкретных си­ туациях. И потому не смолкает те­ лефон в кабинете начальни­ ка отдела работы с налого­ плательщиками инспекции МНС России по Левобереж­ ному району Липецка Та­ исии Александровны Ивано­ вой. Нередки к ней и очере­ ди посетителей. Она не только прекрас­ но разбирается в налоговом законодательстве и всегда доходчиво ответит на любой вопрос, но и умеет разрядить обстановку в сложной ситу­ ации. Нередко замечаешь, что пришедший в раздра­ женном состоянии выходит из кабинета Таисии Алек­ сандровны с улыбкой. Частный случай Несла ли курица золотые яйца? “Прочитал в газете “МГ” статью о табачной фабрике в Ельце. Меня поразила абсурдность ситуации. Под руковод­ ством серба Саши Релича фабрика наконец-то начала ста­ бильно работать и приносить доход. Приводится цифра — 35 миллионов рублей, которые поступили в бюджет от нее в этом году. И вместо того, чтобы всячески поддерживать такое предприятие, его буквально вытеснили из города. Как пишет газета, задавили ту самую “курицу, что несет золотые яйца”. Разве это в интересах налоговых органов, которые дол­ жны быть озабочены тем, чтобы как можно больше денег собрать в бюджет? А.Н.Сорокин, г. Липецк”. Уважаемый Анатолий Ни­ колаевич! Вы не вполне верно опре­ деляете задачу налоговых ор­ ганов. Главное — не “как мож­ но больше денег собрать”, а проконтролировать, чтобы все обязательные платежи в бюд­ жет поступили. Все, положен­ ные по налоговому законода­ тельству. И вот с этим у ООО “Елецкий табак - Сарел тобак- ко” было далеко не благопо­ лучно. Не знаю, откуда взялась сумма в 35 миллионов рублей. потому что поступления в бюд­ жет от фабрики значительно скромнее. Обратимся к фак­ там. Предприятие было заре­ гистрировано на территории нашей области 18 октября 2003 года. К сожалению, уже с первых месяцев работы оно показало себя не вполне доб­ росовестным налогоплатель­ щиком. Так, за прошлый год после двух с половиной меся­ цев работы из начисленных 3 миллионов 746 тысяч рублей налогов 1 миллион 713 тысяч остались в задолженности. Повторилась история и в текущем году. Часть начис­ ленных налоговых платежей постоянно оставалась в недо­ имке, а с августа предприятие вообще перестало сдавать от­ четы в налоговую инспекцию. Не бьши представлены декла­ рации ни по налогу на добав­ ленную стоимость, ни по ак­ цизам, что законодательством расценивается как сокрытие налоговой базы и умышлен­ ный уход от налогообложе­ ния, о чем и бьшо сообщено правоохранительньш органам. Может быть, руководство фабрики, не заботясь о попол­ нении бюджета, заботилось о благополучии своих работни­ ков? Факты свидетельствуют об обратном. Даже если не брать во внимание задолжен­ ность по заработной плате, ко­ торая худо-бедно гасилась, о какой заботе о людях можно говорить, когда из начислен­ ных 2 миллионов 294 тысяч рублей единого социального налога предприятие уплатило менее 718 тысяч. А ведь это - и медицинское страхование, и отчисления в пенсионный фонд. Не внося эти платежи, хозяин заведомо оставлял сво­ их наемных работников без нормальной пенсии в буду­ щем... Всего за время деятельно­ сти ООО“Е1лецкий табак - Са­ рел тобакко” - с октября 2003 года по октябрь 2004 года включительно - предприятию начислено 17 миллионов 73 тысячи рублей налогов, из которых 4 миллиона 561 ты­ сяча рублей в бюджет так и не были внесены. Согласитесь, не поступив­ шие в казну четыре с полови­ ной миллиона рублей - сум­ ма не маленькая. На языке Закона она расценивается как “в особо крупном размере”. Так что если и несла эта «ку­ рица» золотые яйца, то от­ нюдь не в бюджетную корзин­ ку... Александр ОДИНЦОВ, заместитель руководителя УФНС по Липецкой области ^Разъясняет специалист Налог на добавленную стоимость: проблемы возмещения Основной функцией налоговых органов была и остается мобилизация платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды при строгом исполнении налогового законодательства. В то же время многие налогоплательщики, как физические, так и юридические лица, нередко обращаются к налоговикам не с расчетами вносимых платежей, а с заявлением на получение средств из бюджетов различных уровней. Наибольшие суммы возврата от собранных в области нало­ гов поступают на счета налогоплательщиков в виде возмеще­ ния налога на добавленную стоимость (НДС). С начала теку­ щего года различным категориям юридических лиц - экспор­ терам, отечественньш производителям, реализующим свою про­ дукцию со льготной ставкой НДС 10 процентов другим пред­ приятиям, возмещено 7 миллиардов р^лей налога на добав­ ленную стоимость. Однако отдельные налогоплательщики жалуются на слож­ ности при получении возмещения, на неоправданные, на их взгляд, “проволочки” налоговых органов в этом вопросе, выра­ жающиеся в “различных проверках и перепроверках”. Между тем у налоговых инспекций имеются веские основания для тщательных, углубленных проверок обоснованности возмеще­ ния 1ВДС в сроки, установленные законодательством. Одно из них - стремление некоторых предприятий занизить налоговую базу, увеличить вычеты и получить необоснован­ ный возврат налога из бюджета. Во время проверок налого­ плательщики не всегда могут документально подтвердить факт отгрузки товара, по которому заявляют вычеты НДС, пытают­ ся предъявить к возврату непроплаченные суммы или по нео- приходованным товарно-материальньш ценностям, а то и вов­ се не могут предоставить первичные документы и счета-факту­ ры. Только в этом году в ходе налогового контроля восстанов­ лено в федеральный бюджет 430 миллионов рублей НДС, про­ тивоправно заявленных к возмещению. Другая причина незначительной приостановки возмещения НДС в тоетьем квартале этого года —Определение Конституци­ онного Суда от 8 апреля 2004 года № 169-0, в котором гово­ рится, что при оплате предприятием товарнО:материальных ценностей за счет кредитных средств условием для получения налогового вычета является погашение кредита. Это постави­ ло в сложное положение многих. Только разъяснение Секре­ тариата Конституционного Суда от 11 октября 2004 года не­ сколько снизило остроту проблемы. Бьшо уточнено, что опре­ деление 169-0 касалось конкретного дела, не распространя­ ется на всех юридических лиц и позволяет добросовестным налогоплательщикам, заключившим разумную сделку, рассчи­ тывать на получение вычета. Теперь после соответствующих официальных указаний Федеральной налоговой службы, при отсутствии признаков недобросовестности со стороны участни­ ков сделки, вьиеты будут предоставляться независимо от фак­ та погашения кредита. Других причин для приостановки возмещения НДС у нало­ говых органов нет, если только само предприятие не решит сумму возврата засчитать в уплату за другие налоговые перио­ ды и в период проведения контрольных мероприятий предста­ вит соответствующую декларацию. Иногда юридические лица не получают “живьк” денег на расчетные счета, несмотря на подтверждение обоснованности возмещения НДС. Такое происходит лишь при наличии задол­ женности предприятия по другим платежам. В таких ситуаци­ ях возмещение производится, но оно идет в уплату других на­ логов. В любом случае каждый обратившийся налогоплательщик получает через Управление ФНС по Липецкой области и инс­ пекции на местах ответ о причинах приостановки возмещения 'Грй(’брйй Ь'кйм заместитель начальника отдела УФНС по Липецкой области. Законодательство Строить выгодно быстрее Согласно Федеральному закону “О плате за землю” в текущем году налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 28,51 копейки за квадратный метр. с 1 января 2005 года земли, предоставленные фи­ зическим лицам для инди­ видуального жилищного строительства, для целей на­ логообложения приравняли к землям, занятым жилищ­ ным фондом. Однако вла­ дельцам таких земельных I участков следует помнить, что если сроки проектирова­ ния и строительства (вплоть до государственной регистрации объекта строительства) превы­ сят десять лет, налог будет взиматься в двукратном размере. Земельные участки, приобретенные в собственность физи­ ческими и юридическими лицами для ведения на них жилищ­ ного строительства (за исключением постройки индивидуаль­ ного жилья), будут облагаться земельным налогом в однократ­ ном, двукратном или четырехкратном размере в зависимости от срока проектирования и строительства. Так, до истечения трехлетнего срока проектирования и стро­ ительства ставка налога составит двойной размер, при превы­ шении трех лет — четырехкратный размер, а по окончании строительства и государственной регистрации прав на постоян­ ный объект - однократный размер. Валентина ЩЕРБАКОВА, советник налоговой службы Российской Федерации III ранга. Местный бюджет “ похудеет” на два процента... Внесены изменения в главу 25 Налогового кодекса “Налог на прибыль организаций” . В первую очередь они коснулись распределения налога по уровням бюджета. Если в настоящее время 5 процентов из общей ставки в размере 24 процентов идут в федеральный бюджет, 17 - в региональный и 2 процента - в местный, то с 2005 года отчисления в местный бюджет поделены между двумя другими. В результате распределение налога на прибыль между бюд- жетами^будет выглядеть так: 6,5 процента зачисляется в феде­ ральный бюджет, 17,5 процента - в бюджеты субъектов Рос­ сийской Федерации. Изменен и минимальный предел налога в части, поступаю­ щей регионам. Теперь законами субъектов Российской Феде­ рации ставка налога может быть понижена для отдельных ка­ тегорий налогойлательщиков, но при этом ставка не может быть ниже 13,5 процента (в настоящее время - 13%). Кроме того, изменения ожидают акционеров — организа­ ции. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организаций российскими орга­ низациями и физическими лицами — налоговыми рези­ дентами Российской Федерации, вместо действующих 6 про­ центов с нового года будет применяться ставка 9 процентов. Светлана МАНАЕНКОВА, советник налоговой службы Российской Федерации III ранга. г*