Липецкая газета. 2004 г. (г. Липецк)

1 октября 2004 г., № 192 (22320) ЛИПЕЦКАЯ газета АЛК>ГШЫГ 1 Ш №78 Выпуск подготовленпресс-службой управленияМНСРФпоЛипецкойобласти О налогах - на официальном сайте Управления МНС России ио Липецкон области 1шр://\у\у\у.Ире( 5 к.ги/'\\л\л\! 51 н ^Законодательство Земельный участок в собственности Земельным кодексом Российской Федерации установлено, что любая организация или гражданин могут приобрести в собственность земельный участок. При этом не стоит забывать, что пользование землей в России платное, а одной из форм оплаты является земельный налог. Порядок взимания земельного налога регламентируется Законом РФ от 11 октября 1991 года «О плате за землю». Плательщиками этого налога являются собственники зем­ ли, землевладельцы и землепользователи. Основанием для установления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности (свидетель­ ство о госрегистрации прав), владения и пользования земель­ ным участком (аренды).' Как исчисляется налог? Налоговой базой является площадь земельного участка, указанная в свидетельстве о государственной регистрации. Размер земельного налога устанавливается в виде стабиль­ ных платежей за единицу земельной площади в расчете на год по ставкам, определенным в Законе с учетом ежегодных корректировок (коэффициентов). Эти корректировки содер­ жатся в федеральных законах «О федеральном бюджете» на соответствующий год. Организации и предприятия исчисляют земельный налог самостоятельно и ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет налога по каждому земельному участку. Ставки и коэффициенты Порядок оплаты земельного налога на территории г. Ли­ пецка в 2004 году установлен решением Липецкого город­ ского Совета депутатов от 13 ноября 2003 г. № 371. Ставка земельного налога за городские земли (за исклю­ чением земель, указанных ниже) с учетом корректирующих коэффициентов на 2004 год составляет 15 рублей за один квадратный метр площади участка. Кроме того, при расчете налога необходимо учитывать коэффициент градостроитель­ ной ценности. За земли, занятые жилищным фондом, ставка составляет 57 копеек за один квадратный метр площади. За участки, приобретенные для ведения садоводства, огородничества и животноводства, плата составляет 28 копеек за один квад­ ратный метр площади. Ставка земельного налога за земли сельскохозяйственно­ го использования в пределах городской черты дифференци­ руется в зависимости от назначения участка. В расчете за один гектар они следующие: для пашни — 110,33 рубля, для сенокосов — 20,75 рубля, для пастбищ — 14,73 рубля. Следует учесть, что за земельные участки, не используе­ мые или используемые не по целевому назначению, налог удерживается в двукратном размере к установленному пла­ тежу. Если у налогоплательщика отсутствуют документы на землю, то налог следует уплачивать исходя из фактической площади занимаемого земельного участка. Порядок и сроки уплаты Земельный налог уплачивается равными долями еже­ квартально — не позднее 25 числа последнего месяца квар­ тала, а за IV квартал — не позднее 15 ноября текущего года. Садоводческие, огороднические и дачные объединения граждан, гаражные кооперативы, а также физические лица, у которых есть жилые дома, гаражи, садовые, огородные или дачные участки, земельный налог уплачивают равными до­ лями, в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября теку­ щего года. Льготы по взиманию налога От уплаты земельного налога полностью освобождаются организации и граждане, указанные в статье 12 Закона от 11.10.1991 г. № 1738-1 «О плате за землю». Дополнитель­ ные льготы устанавливаются органами законодательной вла­ сти субъекта Федерации и органами местного самоуправле­ ния с учетом местных условий. Наталья АЛЕЩЕНКО, заместитель начальника отдела ИМНС России по Центральному району г. Липецка. Госреестр открыт для всех ''Регистрация Уже два года налоговые органы регистрируют организации и предприятия, ежедневно внося сведения в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) всей страны. Главным достижением ЕГРЮЛ является его открытость. И в связи с открытостью у многих налогоплательщиков возникают вопросы, которые сегодня мы адресуем начальнику отдела регистрации и учета налогоплательщиков инспекции МНС России по Левобережному району Липецка Маргарите ТАТАРИНОВОЙ. — Маргарита Ивановна, представители различных фирм и организаций часто спрашивают, кто и как мо­ жет воспользоваться сведе­ ниями, содержащимися в едином государственном ре­ естре юридических лиц. — Выписки и справки из реестра предоставляются любому лицу, обратившему­ ся в регистрирующий орган. Это могут быть представите­ ли органов государственной власти, организаций или граждане. Открытость также заключается в том, что часть сведений может публиковать­ ся в СМИ. По закону предпринима­ тельская деятельность носит открытый характер — орга­ низации вправе знать, с кем они имеют дело. Для этого им достаточно обратиться в инс­ пекцию с запросом. Напомню, что согласно постановлению Правительства РФ от 19. 06. 2002 № 438 информация пре­ доставляется в течение пяти дней. Плата за это составля­ ет 200 рублей за каждый вы­ данный документ. Если све­ дения нужны срочно — раз­ мер платы удваивается. — Сколько граждан в те­ кущем году обращались за предоставлением сведений из госреестра юридических лиц? — С начала года 1429 граждан бесплатно получили выписки из реестра юриди­ ческих лиц о сведениях сво­ их организаций. В это число входит и количество запро­ сов от органов государствен­ ной власти. От сторонних организаций поступило 518 платных запросов. Более 500 запросов поступило от орга­ низаций, желающих узнать сведения о своих партнерах или конкурентах. Такую ин­ формацию они получили так­ же за плату. — А какие данные из ре­ естра может получить о фир­ ме конкурент? — Получить можно лю­ бые сведения, содержащиеся в реестре: адрес организации, сведения об учредителях, копию устава и т. д. Вместе с тем действует ограничение на выдачу персональных дан­ ных о физических лицах. Их могут получить только суд, прокуратура, правоохрани­ тельные органы и ряд других государственных органов. И только в рамках возбужден­ ных или находящихся в рас­ смотрении уголовных дел. Никто другой доступа к пер­ сональным данным о физи­ ческих лицах, содержащим­ ся в ЕГРЮЛ, не имеет. — Вы говорите, что к персональным данным ник- ^Профессионалы <!• . - I - » ^ г ? .4 ‘ '% ■ -т ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. Начальник инспекции : отдела регистрации и учета налогоплательщиков Межрайонной № У МНС России по Липецкой области Татьяна Пешкова. Начальник отдела регистрации и учёта нало­ гоплательщиков Межрайонной инспекции № 9 МНС России по Липецкой области Татьяна Анато­ льевна Пешкова пришла в налоговые органы с момента их создания и вот уже более четырнад­ цати лет добросовестно и со знанием дела несет эту нелегкую службу. Главным направлением ра­ боты для ее отдела в текущем году стала перере­ гистрация индивидуальных предпринимателей, которую необходимо завершить до 31 декабря. Пятьсот семьдесят предпринимателей уже по­ сетили инспекцию и могут спокойно продолжать свою деятельность, в отличие от тех, у кого 1 янва­ ря будущего года заканчивается срок регистрации. Наиболее активно перерегистрируются пред­ приниматели Усманского района — более 75 про­ центов. А вот жители Задонского и Хлевенского районов пока не спешат. Предусмотрено Уголовным кодексом Отчитываться надо честно с введением 8 декабря 2003 года Федерального закона № 162-ФЗ в Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ) внесены существенные изменения, в том числе в части уголовной ответственности за налоговые правонарушения как физических, так и юридических лиц. в статьях 198 и 199 УК РФ в новой редакции определено, что уклонение от уплаты налога (сбо­ ра) может быть в двух случаях. Во-первых, если налоговая де­ кларация или иные документы, носящие обязательный характер, не представлены. Во-вторых, если в налоговую декларацию или в документы включены заве­ домо ложные сведения. Организации и граждане, со­ вершившие подобное нарушение, наказываются в зависимости от величины неуплаченных сумм. Можно отделаться штрафом от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной пла­ ты, или иного своего дохода за период от одного до двух лет. Если не уплачены суммы в круп­ ном размере, то нарушителю гро­ зит арест сроком от четырех до шести месяцев либо лишение свободы до года для физическо­ го лица и двух лет — для юриди­ ческих лиц. Должностные лица при этом могут также утратить право занимать определенные посты или заниматься опреде­ ленной деятельностью на срок до трех лет. То же деяние, совершенное группой лиц по предварительно­ му сговору или в особо крупном размере, наказывается штрафом уже в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, или в размере дохода нарушителя за период от одного года до трех лет, или ли­ шением свободы на срок до ше­ сти лет с лишением права зани­ мать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. Определение крупного и осо­ бо крупного размера уклонения от уплаты налогов и сборов дано в примечании к данным статьям УК РФ. Помимо изменения редакций статей 198 и 199, Уголовный ко­ декс дополнен новыми статьями, касающимися налоговых право­ нарушений. Так, работодателям следует обратить внимание на статью 199.1 «Неисполнение обя­ занностей налогового агента». Этой статьей установлено, что неисполнение в личных интере­ сах обязанностей налогового агента по исчислению и удержа­ нию у налогоплательщика и пе­ речислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом. Определение крупного и осо­ бо крупного размера деяния, а также штрафные санкции в дан­ ной статье те же, что и в статье 199 УК РФ. Исключение состоит в том, что при особо крупной не­ уплате налогов и сборов с нару­ шителя могут взыскать штраф в размере его дохода за период от двух до пяти лет. Ирина СИНЮКОВА, начальник отдела ИМНС РФ по Советскому району г. Липецка. Р а б о т а С д о к у м е н т а м и Откуда берутся невыясненные платежи? Каждый из нас хотя бы раз заполнял в Сбербанке или другом кредитном учреждении квитанцию или платежное поручение на уплату какого-либо налога или сбора. Бухгалтера предприятий, предприниматели делают это постоянно. И от того, насколько верно заполнен платежный документ, зависит, поступят ли денежные средства по назначению. Если в платежном докумен­ те неправильно внесены необхо­ димые реквизиты (код бюджет­ ной классификации (КБК), ИНН/ КПП получателя, ОКАТО и дру­ гие), платежи попадают в «невы­ ясненные», а обязанность по их уплате считается неисполненной. Зачисление сумм на «невы­ ясненные» платежи приводит к ряду нежелательных послед­ ствий для налогоплательщиков. Образуется недоимка по нало­ гам, а это означает, что со счета налогоплательщика в бесспор­ ном порядке инкассовым пору­ чением снимаются денежные средства. На образовавшуюся сумму недоимки начисляется пени. В случае, если отсутству­ ет возможность уточнить у на­ логоплательщиков КБК, то пере­ численные суммы зачисляются органами федерального казна­ чейства на КБК 2090210 — про­ чие федеральные налоги, что впоследствии затрудняет пере­ вод платежей по заключению на­ логовой инспекции в региональ­ ные и местные налоги. При заполнении платежных документов необходимо учесть ряд моментов. Во-первых, если налог перечисляется в адрес инспекции по месту нахождения филиала или обособленного структурного подразделения, по месту нахождения недвижимос­ ти, то в платежке, нужно указать ОКАТО этой инспекции. Во-вторых , необходимо строго контролировать правиль­ ность указания в платежном до­ кументе кода бюджетной клас­ сификации. Например, при пе­ речислении налога на имущество за текущий год налогоплатель­ щик должен указать КБК — 1040210, а при перечислении того же налога на имущество, но в погашение задолженности про­ шлых лет— 1040600. Новые коды применяются с 1 января 2004 года. В-третьих, в поле «назначе­ ние платежа» указывайте допол­ нительную информацию, необхо­ димую для идентификации пла­ тежа. Налоговые органы проводят большую информационно-разъ­ яснительную работу с налогопла­ тельщиками по порядку запол­ нения расчетных документов на перечисление налоговых плате­ жей. Однако наличие сумм «не­ выясненных» платежей гово­ рит о недобросовестном испол­ нении налогоплательщиками обязанностей, связанных с упла­ той налогов. В случае затруднений при заполнении расчетных докумен­ тов обращайтесь за консульта­ цией в отделы работы с налого­ плательщиками налоговых инс­ пекций области. Таисия ИВАНОВА, начальник отдела ИМНС России по Левобережному району г. Липецка. то, кроме государственных органов, доступа не имеет. Но, с другой стороны, пер­ сональные данные могут со­ держаться в копиях учреди­ тельных документов, кото­ рые нужно представлять всем обратившимся. Полу­ чается некое противоречие... — Вы правы, есть такое положение, и содержится оно в пункте 1 статьи 7 Закона № 129-ФЗ. Однако противо­ речия в этом нет. Дело в том, что учредительные докумен­ ты являются локальными актами юридического лица, и законодательство не требу­ ет прописывать в уставе час­ тные сведения, касающиеся учредителей. А доступ к ним имеют акционеры, учредите­ ли, директор, любое заинте­ ресованное лицо. Кроме того, акционерное общество или общество с ограниченной от­ ветственностью обязаны по просьбе любого лица, напри­ мер по просьбе покупателя, предоставить для ознакомле­ ния свой устав. Поэтому лю­ бой гражданин, который что- то желает написать о себе в уставе, должен осознавать, что эта информация доступ­ на всем. — Маргарита Ивановна, а как насчет индивидуаль­ ных предпринимателей? На­ сколько известно, с начала года они тоже представляют свои данные в государствен­ ный реестр, который также открыт для всех. — Действительно, с 1 ян­ варя 2004 года налоговые органы приступили к форми­ рованию единого государ­ ственного реестра индивиду­ альных предпринимателей (ЕГРИП). В нем содержатся сведения, аналогичные с ре­ естром юридических лиц. И этот реестр тоже является открытым. Тем не менее, если вы запрашиваете сведе­ ния о каком-либо предприни­ мателе, то последний будет знать, кто наводил о нем справки. Информация о номере, дате вьщачи и об органе, вы­ давшем документ, удостове­ ряющий личность предпри­ нимателя, а также сведения о банковских счетах закры­ та от посторонних глаз. — Насколько изменилась процедура регистрации ин­ дивидуальных предприни­ мателей в связи с действи­ ем принципа «одного окна»? — Процедура регистра­ ции индивидуальных пред­ принимателей стала легче. Теперь предприниматель приходит лишь в налоговую инспекцию по месту житель­ ства, раньше же ему прихо­ дилось обойти множество инстанций. Регистрацией индивидуальных предприни­ мателей в Липецке занима­ ется ИМНС по Центрально­ му району (г. Липецк, пл. Революции, 10а). Что каса­ ется пакета документов, не­ обходимых для регистрации предпринимателя, то он ми­ нимальный. Во всех слу­ чаях нужны заявление и до­ кумент, удостоверяющий личность, либо его копия. При первичной регистрации и при прекращении деятель­ ности в качестве предприни­ мателя понадобится еще и квитанция об уплате государ­ ственной пошлины в разме­ ре 400 и 80 рублей соответ­ ственно. Срок, в течение ко­ торого предпринимателя обя­ заны зарегистрировать, тот же, что и для юридических лиц, — пять дней. Беседу вела Анна МУРАШКИНА. Консультационный пункт Недвижимость: ставки и льготы «я веду предпринима ­ тельскую деятельность без образования юридичес­ кого лица, уплачиваю еди­ ный налог на вмененный доход. Д о лж ен пи я пла ­ тить налог на имугцество, если использую собствен­ ное помещение для зан я ­ тия предпринимательской деятельностью? Крутиков В.В., г. Елец.» — Нет, не должны, так как пунктом 4 статьи 3'46.26 Налогового кодекса установ­ лено, что единый налог на вмененный доход предусмат­ ривает замену уплаты ряда налогов, в том числе и нало­ га на имущество физических лиц, в отношении имуще­ ства, используемого для осу­ ществления предпринима­ тельской деятельности, обла­ гаемой единым налогом. «К аки е документы не­ обходимо представить в налоговые органы индиви­ дуальным предпринимате­ лям , работающим на упро­ щенной системе налогооб­ ложения, для подтвержде­ ния того, что принадлежа­ щие им объекты недвижи­ м о ст и и сп ол ь зуют ся в предпринимательской дея­ тельности? Петрова Н .А . , г. Задонск.» — В соответствии с поло­ жениями глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса индиви­ дуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или на систему налогообло­ жения в виде единого налога на вмененный доход для от­ дельных видов деятельности, освобождаются от уплаты налога на имущество физи­ ческих лиц в отношении иму­ щества, используемого ими для предпринимательской деятельности. Для того, чтобы восполь­ зоваться этим правом, необ­ ходимо подать в налоговый орган по месту осуществле­ ния предпринимательской деятельности (месту нахож­ дения используемого в пред­ принимательской деятельно­ сти недвижимого имущества) заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты этого налога. Достоверность указанных в заявлениях сведений об объектах недвижимого иму­ щества, используемых в предпринимательской дея­ тельности, проверяется нало­ говыми органами в ходе ме­ роприятий налогового конт­ роля. «К а к ую сумм у налога придется платить, если у меня в собственности на ­ ходятся жилой дом и две квартиры, инвентаризаци­ онная стоимость которых соответственно составля­ ет 445 тысяч рублей, 289 тысяч и 147 тысяч рублей? Все это жилье находится на территории города Л и ­ пецка. В .Г., г. Липехш.» — Статьей 3 Закона Рос­ сийской Федерации «О нало­ гах на имущество физичес­ ких лиц» определено, что собственникам строений, по­ мещений и сооружений налог исчисляется по ставкам, ус­ тановленным представитель­ ными органами местного са­ моуправления в зависимости от суммарной инвентариза­ ционной стоимости этого имущества. Решением Липецкого го­ родского Совета депутатов от 14 сентября 1999 г. № 333 «Об изменении ставок нало­ га на имущество физических лиц» ставки налога на жи­ лые дома, квартиры, дачй, гаражи и иные строения, по­ мещения и сооружения, на­ ходящиеся в собственности физических лиц, в городе Липецке установлены в сле­ дующих размерах: при сто­ имости имущества до 300, тысяч рублей ставка налога составляет 0,1 процента, от 300 до 500 тысяч — 0,2 про­ цента, свыше 500 тысяч руб­ лей — 1 процент. Исходя из положений мотивировочной части Реше­ ния Верховного суда Россий­ ской Федерации от 27.12.2001 г. № ГКПИ-1816, сумма налога на ваше иму­ щество (дом и две квартиры) составит 1 тысячу 326 руб­ лей {445 000 руб. X 0,2% -I- (289 000 руб. -Ь147 000 руб.) X 0,1%}. «Освобождаются ли от уплаты налога на имуще­ ство физических лиц инва­ лиды I I I группы? Овсянников Г .Д .» — Да, инвалиды III груп­ пы, как и все пенсионеры, освобождаются от уплаты налога на имущество физи­ ческих лиц. Для подтверж­ дения этой льготы в налого­ вую инспекцию по месту жительства необходимо предъявить пенсионное удо­ стоверение. «Договор купли -прода ­ ж и квартиры между двумя гр аж д ан ам и удостоверен нотариусом в апреле 2003 г., а зарегистрирован в уч ­ реждении юстиции по реги­ страции прав на недвижи­ мое имущество и сделок с ним только в ноябре 2003 г. Кт о и за како е время (продавец и покупат ель ) должен уплачивать налог за эту квартиру? Косых Г .Н . , г. Липецк .» — Согласно статье 558 Гражданского кодекса дого­ вор продажи квартиры под­ лежит государственной реги­ страции и считается заклю­ ченным с момента такой ре­ гистрации. Следовательно, договор купли-продажи, за­ регистрированный в ноябре 2003 года, вступает в силу с этого времени, и с этого же момента новый собственник приобретает право собствен­ ности на квартиру. Таким образом, независи­ мо от того, когда договор купли-продажи был удосто­ верен нотариально, первый собственник должен упла­ тить налог на имущество за 10 месяцев, а новый соб­ ственник — за 2 месяца. Лидия СВИНЦОВА, заместитель начальника отдела УМНС России по Липецкой области. ^Штра(]эная ари(|)метика Торгуешь? Плати «вменёнку» в налоговых органах области на учете состоят свы­ ше 50 тысяч индивидуальных предпринимателей. Для 80 процентов из них основным видом деятельности является торговля на вещевых и продуктовых рынках и мини-рынках. Для них действует система налого­ обложения в виде единого налога на вмененный до­ ход для отдельных видов деятельности, которая яв­ ляется специальным налоговым режимом. Эта система значительно упрощает отчетность и уплату налогов. Перечисление в бюджет единого на­ лога на вмененный доход в настоящее время пред­ приниматели производят по истечении квартала, а не авансом, как требовалось ранее. Однако, несмотря на снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, часть предпринимателей продол­ жает уклоняться от уплаты налогов, не отчитываясь в налоговых инспекциях или указывая в своих декла­ рациях отсутствие дохода. В текущем году проведе­ но более тысячи рейдовых проверок на рынках Ли­ пецка, в ходе которых обследована деятельность свы­ ше семи тысяч граждан. В бюджет дополнительно пе­ речислено 534 тысячи рублей налога на дохо­ ды физических лиц. Для повышения эффективности работы по выявлению предпринимателей, уклоняющихся . от уплаты налогов, проведена своеобразная, «инвентаризация» граждан, торгующих на рын­ ках. От администраций рынков получены спис­ ки лиц, арендующих торговые места. В резуль­ тате только за август выявлено 16 граждан, вы­ купающих места на рынках для торговли, но уклоняющихся от уплаты налогов. Это индиви-' дуальные предприниматели Г.А. Бурков, А.Т. Мосин, П.Н. Глыбин. Н.А. Душикин, В.Т. Кауро­ ва. Г.Н. Ярикова, Б.Т. Демин, Л.И. Сундеев и другие. В общей сложности им дополнительно начислено к уплате налогов и штрафных санк­ ций более 33 тысяч рублей. Александр КОЛУПАНОВ, начальник отдела УМНС России по Липецкой области. /