Липецкая газета. 2004 г. (г. Липецк)

29 июля 2004 г., № 146 (22274) ЛИПЕЦКАЯ газета АЛОГОВЫЙ Выпуск подготовлен пресс-службой управления МНСРФ по Липецкой области О налогах - на оф | 1 Ц 1 ш; 1 Ы 10 м сайте Управления МНС России но Липецкой области 1тр://\\л\\\'.11регхклч|/'\у\\'\\’,ц1Н ^Ш т р а б н а я арифметика Деньги - в кассы, а кассы - в массы! Налоговые органы Липецкой области постоянно контролируют соблюдение законодательства о применении контрольно­ кассовой техники (ККТ) предприятиями всех форм собственности. Так, за первое полугодие налоговики проверили 1260 предприятий и организаций и 2256 граждан, осуществляю­ щих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, что на 1045 проверок больше, чем год назад. Выявлено 442 нарушения законодательства о примене­ нии ККТ. Общая сумма штрафных санкций, предъявленных нарушителям, возросла по сравнению с прошлым годом на 143 тысячи и составила 948 тысяч рублей. Из этой суммы . уже взыскано 629 тысяч. За шесть месяцев проведено 130 проверок соблюдения порядка работы с денежной наличностью и ведения кассо­ вых операций. На 13 предприятиях и у нескольких предпри­ нимателей оказалась не оприходованной в кассу денежная наличность на сумму 366 тысяч рублей. За эти нарушения шесть должностных лиц оштрафованы на 41 тысячу рублей, из них в бюджет уже взыскано 28 тысяч рублей. Кроме того, для контроля за полнотой оприходования выручки налого­ вые органы проводят «фотографии» рабочего дня, хрономет- • аж выручки, полученной с применением ККТ. Материалы ронометража в дальнейшем используются при проведении документальных проверок. Постоянно проводится разъяснительная работа с руково­ дителями предприятий и частными предпринимателями, ока­ зывающими услуги по перевозке пассажиров, о необходимо­ сти внедрения ККТ и таксометров. Однако многие водители не обилечивают пассажиров. С начала 2004 года проверено 123 автотранспортных средства. Установлено 27 случаев не­ применения ККТ или невыдачи билетов. Вынесено 24 поста­ новления о привлечении нарушителей к административной ответственности на сумму 52 тысячи рублей, из них 29 ты­ сяч рублей уже взыскано в бюджет. Подобные рейды будут проводиться регулярно, в связи с чем хотелось бы напом­ нить еще раз, что предприятия и физические лица, осуще­ ствляющие пассажирские перевозки в режиме такси, долж­ ны применять кассовую технику. Для сферы услуг на автомобильном транспорте (в такси) разрешено использовать следующие модели кассовых машин, включенные в Государственный реестр контрольно-кассовой техники: ГЕЛИОС-ООЗФ, ГЕДИОС-004Ф, ГЕЛИОС-005Ф, Меркурий-12дф^ ,СТАЙЕР-01Ф, ТАКМА-01Ф, ЭЛЕКГРОНИ- 'КА-501Ф, элЕ е т г 'ОШ кЛ ;^ ^ . ; По всем вопросам о применении контрольно-кассовой тех­ ники и ее регистрации в налоговых органах можно обра­ титься в инспекцию МНС России по Центргшьному району г. Липецка по телефону: 22-39-16. Валерий ВЛАСОВ, начальник отдела Управления МНС России по Липецкой области. . ^ П р о в е р к и Предприятия- невидимки Все хозяйствующие субъекты должны платить налоги. Вряд ли кто-то может сказать сегодня, что эта аксиома ему не известна, тем более что она вписана в основной документ государства — Конституцию. Однако отдельные предприятия и организации все еще полагают, что можно работать «втихую», не отчитываясь о своей деятельности в налоговых инспекциях. Правда, таких «подпольщиков» становится все меньше. Например, только за первое полугодие этого года их число снизилось на 255, однако еще 1403 организации, по данным на 1 июля, не представили налоговую отчетность. По сравне­ нию с общим числом состоящих на налоговом учете, это лишь 8,5 процента. Но закон един для всех. Почему одни должны пополнять бюджет, а другие могут «прятаться» от налогооб­ ложения? Исходя из этого, налоговые органы ведут постоянную работу по поиску организаций, не желающих подавать све­ дения о своей деятельности. Зачастую их не удается обнару­ жить по тем юридическим адресам, которые указаны при регистрации. И тогда к поиску подключаются правоохрани­ тельные органы. Совместно с областным УВД создана рабо­ чая группа по розыску таких организаций и сбору оператив­ ных данных'об их деятельности, с тем чтобы привлечь их к уплате налогов или, если налогоплательщик фактически прекратил хозяйственную деятельность, — ликвидировать организацию и снять ее с налогового учета. Другая «проблемная» группа налогоплательщиков — это те, кто отчетность сдает, но постоянно указывает отсутствие налоговой базы, то есть подает так называемые «нулевые» декларации. Таких организаций по итогам первого полуго­ дия оказалось 291 (на начало года было 325). Однако, как показывают проверки, эти «нули» в декларациях нередко оказываются фиктивными, а на самом деле доход имеется, и порой немалый. Так, по сведениям, поступившим на запросы налоговых органов от правоохранительных, контролирующих и других организаций, было установлено наличие финансово-хозяй­ ственной деятельности у 71 предприятия, не представляю­ щего налоговую отчетность или представляющего «нулевые балансы». В результате проведенной на них налоговой про­ верки нарушения налогового законодательства установлены у 43 организаций, по которым начислено платежей в бюд­ жет около 3 миллионов 594 тысяч рублей. Адресная работа, проводимая с «проблемными» налого­ плательщиками, дает положительные результаты. Только в этом году из ранее не отчитывающихся организаций и пред­ ставляющих «нулевые бгшансы» возобновили свою деятель­ ность 117. предприятий, от которых поступило в бюджет 2 миллиона 200 тысяч рублей. В отношении организаций, не реагирующих на предло­ жения налоговых инспекций или возобновить свою деятель­ ность, или добровольно ликвидироваться, а также скрываю­ щихся от нас, было направлено 462 иска в Арбитражный суд для вынесения решения об их ликвидации. В результате 382 организации были ликвидированы. Предприятия-невидимки на экономическом пространстве страны — вне закона. Бизнес должен быть законопослуш­ ным и честным, как по отношению к потребителям его про­ дукции или услуг, так и по отношению к государству. Татьяна ЛАЗАРЕВА, начальник отдела УМНС РФ по Липецкой области. ^ П о р т р е т на рабочем месте ФОТО ГЕННАДИЯ ЛУКИНА. Ольга Вешнякова, специалист первой категории Межрайонной ИМНС России № 4 по Липецкой области, работает с физическими лицами, имеющими транспортные средства. Более четырнадцати тысяч извещений об уплате транспортного налога своевременно отправлены ею своим подопечным. ^ Д и а л о г С налогоплательщиком с надеждой на понимание Уважаемые руководители налоговых органов! Согласно статье 57 Конституции РФ, каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы. Так вот, как пра­ вило , налогоплат ельщ ики (физические лица) исправно выполняют свои обязан­ ности, ибо за их неисполнение либо за не­ своевременное исполнение предусмотрены санкции, которые налоговый орган неза­ медлительно накладывает. Но это вхо­ дит в обязанности налогоплательщика. Теперь о его правах. В соответствии со статьей 219 НК РФ, лицо, уплачиваю­ щее, налоги., имеет право на социальный -налоговый, вычет. Но при реализации дан­ ного права возникают неожиданные про­ блемы. Как-то; невозможность с первого посещения налоговой инспекции попасть на прием к инспектору, так как из пре­ дусмотренных трех окошек, как прави­ ло, работает только одно, и это явно не прибавляет оптимизма стоящим в оче- еди налогоплательщикам. И только ког- 'а люди лично обращаются к руководству налоговой инспекции с претензиями, изыс­ кивается возможность открыть дополни­ тельные окошки для приема посетителей (ситуация в ИМНС по Советскому райо­ ну г. Липецка). Возникает вопрос; «Неужели нельзя без предъявления претензий организовать до­ стойный прием и обслуживание лиц , об­ ратившихся в налоговый орган?». И еще. Уважаемые инспекторы, будь­ те чуточку терпимее к «неосведомленно­ сти» и «непонятливости» црсещцщелей; ведь то, что инспектору кажется пропис­ ной истиной, обычным гражданам пред­ ставляется непостижимой наукой. С уважением и надеждой на понимание налогоплательщик О. КОМАРОВ. Уважаемый Олег Алек­ сандрович! Четко организовать об­ служивание налогоплатель­ щиков — одна из основных задач налоговых инспекций, которые обязаны сочетать в работе функции и. фискаль­ ных органов, и сервисных служб. К сожалению, очере­ ди налогоплательщиков, по­ рой немалые, в дни сдачи отчетности и в период декла­ рирования доходов образуют­ ся в инспекциях на протяже­ нии всех лет их существова­ ния — с 1991 года. И с этого же времени идет работа по улучшению обслуживания граждан. Это и расширение помещений инспекций, и организация приема деклара­ ций по почте, и внедрение сдачи налоговой отчетности в электронном виде, что во­ обще исключает появление налогоплательщиков в инс­ пекциях, а весь обмен доку­ ментами, включая сверки расчетов, проходит по кана­ лам связи. Однако меры, принимае­ мые по улучшению и уско­ рению обслуживания налого­ плательщиков, на сегодняш­ нем этапе отстают от перма­ нентного увеличения нагруз­ ки на налоговых работников. В частности, увеличение ко­ личества подаваемых декла­ раций, связанное с предос­ тавлением социальных и имущественных вычетов, от­ нюдь не повлекло за собой роста числа специалистов в инспекциях, а напротив, про­ ходит на фоне кадрового со­ кращения. Число же граждан, обра­ щающихся за налоговыми вычетами, только в этом году составило более 14 тысяч 900 человек. За первое полугодие им возвращено около 61 мил­ лиона рублей, что в полтора раза больше, чем в прошлом году. Согласно методическим рекомендациям по организа­ ции работы с налогоплатель­ щ и кам и , утвержденным Приказом Министерства Рос­ сии по налогам и сборам в ок­ тябре 2003 года, предусмот­ рен ежедневный прием н е ш о - гоплательщиков не менее чем двумя сотрудниками инспек­ ции. При этом организовать работу рекомендуется таким образом, чтобы время нахож­ дения налогоплательщика в инспекции не превышало 30- 40 минут. К сожалению, В сегод­ няшней ситуации (идет реор­ ганизация налоговой служ­ бы) эти рекомендации не все­ гда удается выполнить. Не­ достаточное количество спе­ циалистов, а также привыч­ к а налогоплательщ иков представлять налоговые дек­ ларации в последние дни от­ четного периода приводят к очередям в инспекциях,-что создает нервозность как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов. Управление озабочено этой проблемой, старается найти пути ее решения. В частности, запланировано создание в ряде инспекций операционных залов, обору­ дованных электронной систе­ мой, что ускорит прием на­ логоплательщиков. Однако, вы правы, и в су­ ществующих условиях нало­ говые органы не все еще де­ лают для удобства налогопла­ тельщиков. Ваше обращение передЕшо руководителям всех налоговых инспекций облас­ ти для рассмотрения в кол­ лективах и принятия мер по улучшению обслуживания граждан. С уважением Людмила ДЕДОВА, начальник отдела организации работы с налогоплательщиками и СМИ УМНС РФ по Липецкой области. ^ Зш^оиодательство Формальная ошибка чревата убытками Одним из основных направлений работы налоговых органов является контроль за обоснованностью заявленных вычетов налога на добавленную стоимость (НДС) как при внешнеэкономической деятельности, так и при внутренних оборотах. Суммы возврата —значительные. Только за первое полугодие 2004 года налогоплательщикам возмещено около четырех миллиардов рублей. Однако это не вся заявленная к возврату сумма. Только по внутреннему рынку было отказано в возмещении 26 миллионов рублей. Основной причиной послужила неправомерность предъявленных вычетов. Однако «тормозом» для возврата НДС может стать и неправильное оформление документов, в частности счетов-фактур. О порядке представления счетов-фактур рассказывает Ирина СИНЮКОВА, начальник отдела ИМНС по Советскому району г. Липецка. Документом, подтверж­ дающим правомерность при­ нятия сумм НДС к вычету или возмещению, является счет-фактура (статья 169 На­ логового кодекса РФ). Вычет может быть предоставлен при одновременном соблюде­ нии следующих четырех ус­ ловий. Во-первых, приобре­ тенные товары следует при­ нять к учету. Во-вторых, стоит проверить, предназна­ чаются ли приобретенные товары (работы, услуги) для операций, облагаемых НДС. В-третьих, сумма НДС дол­ жна быть уплачена постав­ щику товаров, работ, услуг. В-четвертых, нужно надле­ жащим образом оформить документы, в том числе сче­ та-фактуры, подтверждаю­ щие факт уплаты сумм на­ лога. Согласно пункту 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны: — порядковый номер и дата выписки счета-фактуры; — нЕЕИменование, адрес и ИНН налогоплательщика и покупателя; — наименование и адрес грузоотправителя и грузопо­ лучателя; —номер платежно-расчет­ ного документа в случае по­ лучения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполне­ ния работ, оказания услуг); — наименование постав­ ляемых (отгруженных) това­ ров (описЕшие выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при воз­ можности ее указания); — количество (объем) по­ ставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (ра­ бот, услуг); — цена (тариф) за едини­ цу измерения по договору без учета налога, а в случае при­ менения государственных ре­ гулируемых цен, включаю­ щих налог, — с учетом сум­ мы налога; — стоимость товаров (ра­ бот, услуг) за все количество поставляемых (отгружен­ ных) по счету-фактуре това­ ров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога; — сумма Епсциза по подак­ цизным товарам; — налоговая ставка; — сумма налога, предъяв­ ляемая покупателю товаров (работ, услуг); — стоимость всего коли­ чества поставляемых по сче­ ту-фактуре товаров (выпол­ ненных работ, оказанных ус­ луг) с учетом налога; — страна происхождения товара; — номер грузовой тамо­ женной декларации.. Сведения, предусмотрен­ ные последними двумя под­ пунктами, указываются в от­ ношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федера­ ция. Строка «пять» счета-фак­ туры является обязательным реквизитом, подлежащим за­ полнению. При получении авансовых или иных плате­ жей в счет предстоящих по­ ставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в сче­ те-фактуре, выписываемом в одном экземпляре, указыва­ ются реквизиты расчетных документов, на основании которых осуществляются операции по перечислению денежных средств на счет по­ ставщика. Если же произош­ ла отгрузка, но авансовые платежи не производились, то в строке «пять» должен ставиться прочерк. В счете-фактуре указыва­ ется именно наименование товара (описание работ, ус­ луг). Указание только арти­ кула (кода) недопустимо. Счет-фактуру подписыва­ ют руководитель и главный бухгалтер организации либо иные лица, уполномоченные на то приказом по организа­ ции или доверенностью от имени организации. При вы­ ставлении счета-фактуры ин­ дивидуальным предпринима­ телем он подписывает его с указанием реквизитов свое­ го свидетельства о госрегис- трации. Счета-фактуры за подписью только руководите­ ля (главного бухгалтера) на­ логовыми органами к зачету (возмещению) не принимают­ ся. Консультационный пункт Налоговые вычеты в вопросах и ответах Мой сын студент-вечерник. Предоставляется ли мне в этом случае стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в возрасте до 24 лет? И. Ищенко, г. Липецк. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей), ус­ тановленный ПП.4 п.1 СТ.218 Налогового кодекса Российской Феде­ рации (НК РФ), производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения в воз­ расте до 24 лет у родителей, работающих супругов, опекунов или попечителей. В указанном пункте содержится перечисление катего­ рий учащихся дневной формы обучения. Это аспиранты, ординато­ ры, студенты, курсанты. Таким образом, если ребенок является студентом вечерней или заочной формы обучения, налоговый вычет родителям не предос­ тавляется. В 2003 году по договору о долевом участии в строитель­ стве я купил квартиру. Право собственности на квартиру офор­ млено на дочь. Имею ли я право на имущественный налого­ вый вычет? 3 . Ковылева, г. Липецк. Имущественный налоговый вычет предоставляется на основа­ нии письменного заявления налогоплательщика и документов, под­ тверждающих его право собственности на приобретенную квартиру, а также оформленных в установленном порядке документов, под­ тверждающих факт уплаты им денежных средств. Представление свидетельства о государственной регистрации прав или иного доку­ мента, устанавливающего право собственности на квартиру на мо­ мент заявления вычета (подачи декларации), является обязатель­ ным условием предоставления такого вычета. Так как свидетельство о праве собственности на квартиру офор­ млено на вашу дочь, вы не имеете права на получение имуществен­ ного налогового вычета. Предоставляется ли социЕтьный налоговый вычет опекуну или попечителю на суммы,'затраченные на обучение ребенка? И. Ларина, г. Липецк. Начиная с правоотношений, возникших с 1 января 2003 года, согласно ПП.2 п.1 ст.219 НК РФ социальный налоговый вычет по расходам на обучение может быть предоставлен налогоплательщи- ку-опекуну или попечителю за обучение своих подопечных в возра­ сте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреж­ дениях. Право на получение социального налогового вычета рас­ пространяется также на налогоплательщиков, осуществлявших обя­ занности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их по­ допечными, после прекращения опеки или попечительства в случа­ ях оплаты налогоплательщиком их обучения в возрасте до 24 лет на дневной форме в образовательных учреждениях. Работник предприятия, обучающийся в вузе, обращается - с заявлением в бухгалтерию своего предприятия с просьбой перечислить из его дохода на счет учебного заведения сто­ имость обучения. Предприятие подтверждает факт удержа­ ния стоимости обучения из его заработной платы справкой, копией лицевого счета, платежным поручением. Имеет ли он право на социальный налоговый вычет на обучение? А. Рябинников, г. Липецк. Так как оплата обучения произведена за счет обучающегося, что подтверждается справкой предприятия об удержании стоимости обучения из его заработной платы, копией лицевого счета, платеж­ ным поручением, то налогоплательщику можно предоставить в ус­ тановленном порядке социальный налоговый вычет, предусмотрен­ ный ПП.2 п.1 ст.219 НК РФ. В 2003 году я купил квартиру, которую продал в этом же году. Имею ли я право на получение имущественного налого­ вого вычета? О. Попов, г. Липецк. Нет, не имеете, так как для получения имущественного налого­ вого вычета необходимо к письменному заявлению приложить ко­ пии документов, подтверждающие факт уплаты денежных средств за квартиру и право собственности на нее. При продаже квартиры право собственности на нее теряется, поэтому вы не можете пре­ тендовать на получение имущественного налогового вычета. Я уплатила за обучение дочери в музыкальной школе. Могу ли я получить налоговый вычет? . , , Д . Хмельницкая, г.'Липецк. В соответствии с положениями Закона РФ «Об образовании», получаемое в музыкальных школах образование относится к допол­ нительным образовательным программам. Таким образом, если дети обучаются на дневной форме обуче­ ния в музыкальных школах (школа должна иметь соответствующую лицензию, подтверждающую ее статус в качестве образовательного учреждения), то родители имеют право на социальный налоговый вычет на фактические суммы оплаты за обучение своих детей (но не более 38 тысяч рублей). В 2002 году я приобрел квартиру за 1 миллион 80 тысяч рублей. Сумма имущественного налогового вычета была огра­ ничена 600 тысячами рублей. Имею ли я право при деклари­ ровании доходов, полненных в 2003 году, использовать иму­ щественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей? И. Коровин, г. Липецк. Если сумма вычета (600000 руб.) по расходам на строительство или приобретение жилого дома или квартиры, предоставленного на­ логоплательщику до 1 января 2003 года, полностью не была им ис­ пользована, то после 1 января 2003 года он вправе продолжить пользоваться таким вычетом по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном Законом № 110-ФЗ, то есть в пределах 1 миллиона рублей, с зачетом ранее предоставленного налогового вычета. Если же грахсданин к началу 2003 года уже воспользовался вы­ четом по расходам на строительство или приобретение жилого дома или квартиры в размере 600 тысяч рублей, то он в соответствии со ст.220 НК РФ воспользоваться имущественным налоговым вычетом не может. Олег ГРЕБЕНИК, начальник отдела инспекции МНС РФ по Правобережному району г. Липецка. ^ Р а зъ я сн я е т специалист Всё о «вменёнке» я — индивидуальный предприниматель. Занимаюсь одно­ временно тремя видами деятельности, облагаемыми единым налогом на вмененный доход. Как я должен уплачивать стра­ ховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа? Надо ли это делать по кахсдому из видов деятельности отдельно? В. Гориков, г. Липецк. —Для индивидуальных предпринимателей установлен минималь­ ный размер обязательного фиксированного платежа на финансиро­ вание страховой и накопительной частей трудовой пенсии — 150 рублей в месяц (100 рублей — страховая часть, 50 рублей — накопи­ тельная часть). Начисление и уплата фиксированного платежа не зависят от ко­ личества видов деятельности, и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы на обязательное пенсионное стра­ хование в виде фиксированного платежа в сумме 1800 рублей в год (по 150 рублей в месяц), независимо от количества осуществляе­ мых ими видов деятельности, С 2004 года наша организация, работающая по единому налогу на вмененный доход, будет применять упрощенную систему налогообложения по другим видам деятельности. Как мы должны определять доходы и расходы в отношении осу­ ществляемых видов деятельности? Б. Брылева, г. Липецк. — Такие налогоплательщики при переходе на упрощенную сис­ тему должны учитывать размер дохода от реализации, численность работающих, стоимость основных средств и нематериальных акти­ вов от всех осуществляемых ими видов деятельности. Расходы, относящиеся к видам деятельности, облагаемой еди­ ным налогом на вмененный доход, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в упрощенной системе налогообложения. При невозможности разделения расходов между видами дея­ тельности нужно определять их пропорционально долям доходов, полученных от деятельности, облагаемой единым налогом на вме­ ненный доход, и видами деятельности, в отношении которых при­ меняется упрощенная система налогообложения, в общем объеме полученных доходов от всех видов деятельности. Так же распределяются и суммы страховых взносов на обяза­ тельное пенсионное страхование и выплаченные пособия по вре­ менной нетрудоспособности. Я — индивидуальный предприниматель, работаю по едино­ му налогу на вмененный доход и имею инвешидность 2 - й груп­ пы. Положены ли мне какие-либо льготы по налогообложению? Н. Семенова, г. Елец. — Главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрены льготы по уплате единого налога на вмененный до­ ход для инвалидов. Валентина МИЛЯЕВА, начальник отдела ИМНС России по Правобережному району г. Липецка.