Липецкая газета. 2003 г. (г. Липецк)

Ш И П Е Ц К А Я • М г а з е т а вшивши МОЖЕМ ПОМОЧЬ А Л О Г 0 1 в Ы Н № 6 2 1Ш р :// уу\ллм.Нре15к.ги/-у\лллл/дп1 В ы п у с к п о д го т о в л е н п р е с с -с л у ж б о й У п р а в л е н и я М Н С Р о с с и и п о Л и п е ц к о й о б л а ст и НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ЛЮБИШЬ КАТАТЬСЯ... С 2003 г. на территории наш ей области введен в дей­ ствие транспортный налог. Уплачиваю т его лица или организации , на которых зарегистрированы транспор­ тные средства. По тем транспортным средствам, кото ­ рые владельцы передали ком у -либо на основании до ­ веренности на право владения и распоряжения до 30 июля 2002 года , налогоплательщиком является лицо , у ка з а н н о е в доверенности. О ф акте такой передачи необходимо уведомить налоговый орган . Объектом налогообложе- в собственности организаций, ния являются все транспор­ тные средства, кроме весель­ ных, а также моторных ло­ док с двигателем мощностью не выше 5 лошадиных сил. Не облагаются этим налогом легковые автомобили, специ­ ально оборудованные для ис­ пользования инвалидами, и автомобили с мощностью дви­ гателя до 100 лошадиных сил, полученные через орга­ ны социальной защиты насе­ ления. Не начисляется транспор­ тный налог на промысловые суда, пассажирские и грузо­ вые морские, речные и воз­ душные суда, находящиеся основным видом деятельнос­ ти которых является осуще­ ствление пассажирских или грузовых перевозок. Также не подлежат налогообложе­ нию тракторы, самоходные комбайны всех марок, специ­ альные автомашины, исполь­ зуемые для производства сельскохозяйственной про­ дукции; самолеты и вертоле­ ты санитарной авиации и ме­ дицинской службы. Не начисляется налог и на транспортные сред­ ства, находящиеся в ро­ зыске, при документальном подтверждении соответ­ ствующим органом факта их угона или кражи . Налоговые ставки различ­ ны и определены Законом Липецкой области «О транс­ портном налоге в Липецкой области* от 25.11.2002 г. № 20-03. К а к ж е начисляется транспортный налог? Налогоплательщик имеет легковой автомобиль с мощ­ ностью двигателя 101 л.с. На этот класс машин ставка на­ лога определена в 7 рублей с 1 л.с. Следовательно, транс­ портный нало г составит (101x7 руб.)=707 руб. По этому же принципу владелец грузового автомоби­ ля с мощностью двигателя 130 л .с . заплати т (130х8)=1040 руб. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогопла- телыцику-физическому лицу не позднее 1 июня текущего года, срок уплаты — не по­ зднее 1 августа текущего года. Налогоплательщики-орга­ низации в срок до 1 марта представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств нало­ говую декларацию по транс­ портным средствам, зареги­ стрированным по состоянию на 31.12. истекшего кален­ дарного года, и годовую — по истечении налогового перио­ да, в сроки, установленные для представления бухгал­ терской отчетности. Налог полностью поступа­ ет в областной бюджет. В. КРИПУЛЕВИЧ, советник налоговой службы Российской Федерации I I ранга. 11 бураФн а я ар иф м е ти к ; ЛОВУШКА ш ХИТРОГО Аббревиатура «ККМ » расшифровывается довольно просто: конт­ рольно-кассовая м аш и ­ на . Именно она дает возможность любым проверяющим , в том числе и налоговикам , проконтролировать выручку, получаемую владельцем торговой точки при п род аж е товара . Это, к а к говорит­ ся, в идеале . Одн ако если прода ­ вец окажется нечестным человеком и при покуп ке како го -либо товара чек не выбьет, то в конт ­ рольной (фискальной) памяти кассового ап п а ­ рата , естественно, ничего не отразится. Таким образом , достоверных сведений о доход ах владельца торговой точки получить не удаст­ ся и соответственно не удастся проверить, насколько полно уп л а ­ чены налоги. Надеяться на гражданс­ кую сознательность предпри­ нимателей, к сожалению, не приходится. Поэтому работ­ ники отдела оперативного контроля и применения К КМ вынуждены регулярно про­ водить рейды по контролю за соблюдением Закона РФ «О применении контрольно-кас­ совых машин при осуществ­ лении денежных расчетов с населением». С введением в действие с ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ар* декса РОФ об административ­ ных правонарушениях изме­ нилась статья 7 Закона РФ «О применении К КМ при осу­ ществлении денежных рас­ четов с населением*. В соот­ ветствии с ней с 1 июля про­ шлого года предусмотрен один вид нарушений при ра­ боте с контрольно-кассовыми машинами, за который нала­ гаются штрафные санкции, — неприменение К КМ . Всего за 2002 год налого­ вые инспектора провели 6314 проверок, проконтролировав деятельность 1546 предпри­ ятий и 2901 предпринимате­ ля. Во время рейдов было выявлено 759 нарушений; 110 — у юридических лиц и 649 — у физических. К ад­ министративной ответствен­ ности было привлечено 579 нарушителей, уплативших штраф на общую сумму 1416 тыс. рублей, из которых в бюджет взыскано 1263 тыс. рублей. Налоговые инспектора в ходе проверок выявили не­ которые любопытные тенден­ ции. К а к правило, крайне редко наблюдаются наруше­ ния в аптечных пунктах. Од­ нако это скорее исключение. Продавцы других предприя­ тий розничной торговли, увы, страдают забывчивостью. Причем некоторые в числе нарушителей оказывались по 4-5 раз за год. И это при том, что общая сумма наложен­ ных штрафов иногда дости­ гала 15 тысяч рублей. Не всегда на нарушение законо­ дательства продавцов толка­ ют хозяева торговых точек. Достаточно часто те действу­ ют по собственной инициати­ ве. Например, когда прода­ ют «левый* товар. В этих случаях возникает интерес­ ная ситуация: нарушает за­ кон один человек, а распла­ чивается за это другой. Такие случаи обычно про­ исходят с теми предприни­ мателями, которые не заклю­ чают со своими продавцами письменных трудовых дого­ воров, не регистрируют их в городской администрации, чем не только ущемляют пра­ ва наемных работников, но и готовят себе ловушку. Дело в том, что в соответствии с законодательством при от­ сутствии письменного трудо­ вого договора ответствен­ ность за нарушение, совер­ шенное продавцом, полнос­ тью ложится на предприни­ мателя. В случае же заклю­ чения договора по всей фор­ ме — на продавца. Быть мо­ жет, если бы работники по­ нимали, что расплачиваться придется им самим, то чаще задумыва­ лись, стоит ли рис­ ковать из-за копееч­ ного «Чупа-чупса». А вот платить штраф приходится в любом случае. Если нарушитель не же ­ лает этого делать добровольно, то ма­ териалы на взыска­ ние штрафов пере­ даются в подразде­ ление судебных при­ ставов, которые име­ ют право наложить арест на имущество должника. Большое внима­ ние в минувшем году налоговая служба уделяла и проверке крупней­ ших налогоплатель­ щиков , предприя­ тий ведущих отрас­ лей экономики — по производству и реа­ лизации черных ме­ таллов, нефтепро­ дуктов, строительных орга­ низаций, предприятий пере­ рабатывающей отрасли , предприятий и организаций малого и среднего бизнеса, претендующих на льготный режим налогообложения. По результатам выездных налоговых проверок допол­ нительно было начислено в бюджет, включая штрафные санкции, 588 миллионов руб­ лей, что на 214 миллионов больше, чем в 2001 году. Из них уже поступило в бюд­ жет 291 миллион рублей, что в 1,2 раза больше, чем в 2001 году. Наиболее крупные до­ начисления были произведе­ ны на таких предприятиях, как Н ЛМ К — 86 миллионов рублей, «Липец кэлектро - связь* — 8 миллионов руб­ лей, ЗАО «Керамика* — 5,9 миллиона рублей, ЗАО «Теп- лоэнергия* — 2,9 миллиона рублей, «Елецкий сахарный завод* — 2 миллиона рублей, «Липецкрыба» — 1,4 милли­ она рублей. Кроме того, по результа­ там совместных с органами налоговой полиции меропри­ ятий дополнительного нало­ гового контроля отказано в возмещении 38 миллионов рублей налога на добавлен­ ную стоимость семи налого­ плательщикам, пытавшимся использовать лжеэкспорт. (Пресс-служба УМНС России по Липецкой области). 0 ДОХОДАХСОТРУДНИКОВ ПРИШЛА ПОРАОТЧИТАТЬСЯ КО Н С У Л Ь ТАЦ ИО Н НЫ Й П У Н К Т Закончился 2002 год, и для всех нало­ говых агентов (предприятий, организаций, предпринимателей) подошло время пред­ ставления в налоговую инспекцию сведе­ ний^ о доходах физических лиц за прошед­ ший год, суммах начисленных и удержан­ ных налогов в соответствии со ст. 230 На­ логового кодекса РФ. Ежегодно они пода­ ются не позднее 1 апреля года, следую­ щего за истекшим. Форма представляемых документов утверждена МНС России. Указанные сведения нужно сдать на маг­ нитных носителях в Центр по сбору и обработке сведений инспекции МНС России по Централь­ ному району г. Липецка по адресу: пл. Револю­ ции 10а, телефон для справок: 45 -64 -67 . Здесь же на принесенные дискеты бесплатно запишут требования к составу и структуре данной ин­ формации, имеющуюся программу набивки справок о доходах физических лиц, тестовую программу проверки полученного файла и дей­ ствующий классификатор адресов как по Ли­ пецкой области, так и по России. Если у налогового агента общее число спра­ вок о доходах за год не превышает десяти, то в этом случае он может представить их в нало­ говую инспекцию по месту своей регистрации на бумажных носителях. Одновременно хоте­ лось бы напомнить, что непредставление в ус­ тановленный срок указанных сведений влечет за собой ответственность, предусмотренную ст.126 Налогового кодекса России. Маргарита ТАТАРИНОВА, начальник отдела ИМНС России по Центральному району г. Липецка. ВОПРОС - •ОТВЕТ ДОРОГОСТОЯЩЕ ЛЕЧЕНИЕ: РАСХОДЫ МОГУТБЫТЬ КОМПЕНСИРОВАНЫ «В 2 0 0 2 г. я оплатил л е ­ чение супруги , которой была сделана операция . К аким о б ­ р а з о м я м огу получить вычет по и зрасходованным на л е че ­ ние средствам? Л . Орлов, г. Грязи .» Э т о т с о ц и а л ь ны й н а л о г о ­ вый вычет п р ед о с тав л я е тс я по п и с ь м е н н о м у з а я в л е н и ю н а ­ л о г о п л а т е л ь щ и к а п ри п о д а ч е и м н а л о г о в о й д е к л а р а ц и и в и н с п е к ц и ю , а т а к ж е п р е д ъ я в ­ л е н и и д о к у м е н т о в , п о д т в е р ж ­ д а ю щ и х ф а к т и ч е с к и е р а с х о ­ ды н а л е ч е н и е и ко п и и л и ц е н ­ з и и л е ч е б ны х у ч р е ж д е н и й . О б щ а я с у м м а вы ч е т а з а л е ч е н и е в м е д и ц и н с к и х у ч ­ р е ж д е н и я х Р о с с и й с к о й Ф е д е ­ р а ц и и н е м о ж е т п р евы ш а ть 2 5 ты с . р у б л е й . О д н а к о по д о р о ­ го с т о ящ и м ви д ам л е ч е ни я н а ­ л о го вы й вы ч е т п р о и з в о д и т ­ ся в р а з м е р е ф а к т и ч е с к и п р о ­ и з в е д е н н ы х р а с х о д о в . П р а в и т е л ь с т в о м Р о с с и й ­ с к о й Ф е д е р а ц и и у т в е р ж д е н П е р е ч е н ь м е д и ц и н с к и х у с л у г и д о р о г о с т о я щ и х видо в л е ч е ­ н и я в м е д и ц и н с к и х у ч р е ж д е ­ н и я х Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и , л е к а р с тв е н ны х с р е д с тв , о п л а ­ т а к о т о р ы х з а с ч е т с о б с т в е н ­ ны х с р е д с т в н а л о г о п л а т е л ь ­ щ и к а у ч и ты в а е т с я п р и о п р е ­ д е л е н и и с у м м ы с о ц и а л ь н о го н а л о го в о го вы ч е та . Т а к и м о б р а з о м , вы д о л ­ ж ны о б р а т и т ь с я в н а л о го в у ю и н с п е к ц и ю п о м е с т у ж и т е л ь ­ с т в а , г д е в а м б у д е т п р о и з ­ в е д е н в о з в р а т н а л о г а н а д о ­ х о ды , и с х о д я и з ф а к т и ч е с к и п о л у ч е н н о г о в 2 0 0 2 г . д о х о ­ д а . Валентина МИЛЯЕВА, начальник отдела ИМНС России по Правобережному району г. Липецка . ПРОФЕССИОНАЛЫ У жителей села Долгоруково на слуху фамилия заместителя начальника отдела налогообложения физических лиц межрай­ онной налоговой инспекции № 5 Ларисы Викторовны Людвик. И не столько из-за своей необычности, сколько потому, что она примелькалась на страницах районной газеты «Сельские зори». Лариса Викторовна регулярно публикует статьи по налоговой тематике и часто выступает по местному радиовещанию. Воспитание законопослушного налогоплательщика через сред­ ства массовой информации в МИМНС № 5 считается одним из важнейших направлений в работе. Поэтому к ней привлечены все специалисты инспекции, Л. Людвик — одна из них. Фото Геннадия ЛУКИНА. ИНФОРМИРУЕМ— коды б ю д ж е т н о й к л а с с и ф и к а ц и и И З М Е Н И Л И С Ь С 1 января 2003 года изменились не­ которые коды бюджетной классифика­ ции. Чтобы правильно заполнить пла­ тежные документы, необходимо ознако ­ миться с Приказом МНС России № 127 н. Во-первых, предприниматели при упла­ те налога на доходы физических лиц долж­ ны указывать в расчетных документах но­ вый код бюджетной классификации — 1010205. Страховые взносы в виде фиксированно­ го платежа в Пенсионный фонд, уплачивае­ мые предпринимателями, нотариусами, ад­ вокатами, учредителями, имеют теперь КБК — 1010611 (страховая часть); 1010621 (на­ копительная часть). Обратите внимание на коды по акцизам. Большинство из них, как и коды по НДС, изменились. Вместо 1020102 теперь используется код — 1020101. Но­ вым налогам, в частности транспортному налогу, действующему на территории обла­ сти, с января 2003 года присвоен КБ К — 1400402. И это далеко не все изменения. Поэто­ му, прежде чем заполнять платежные доку­ менты, убедитесь, что КБ К , которые извес­ тны вам, соответствуют кодам, указанным в новом Приказе. Иначе платеж не поступит по назначению и приведет к дополнитель­ ным расходам на штрафы, пени и другим неприятностям. О Т К Р Ы Л И Б А Н К О В С К И Й С Ч Ё Т - С О О Б Щ И Т Е В И Н С П Е К Ц И Ю . . . Большинство предприятий для нало ­ гового контроля должны стать на учет в налоговую инспекцию по месту н а ­ хождения филиалов, недвижимого иму­ щества и транспортных средств. При открытии или закрытии банковских счетов по существующему налоговому за­ конодательству налогоплательщики долж­ ны в 10-дневный срок письменно извещать об этом налоговые инспекции по месту уче­ та. Причем не только ту налоговую инс­ пекцию, где стоят на учете, но и все по месту нахождения каждого филиала, недви­ жимого имущества, транспорта, подлежа­ щих налогообложению. Подробные разъяс­ нения по этому вопросу даны в письме МНС России от 2 июля 2002г. № ММ -6-09 /922@ «О сообщении в налоговые органы об откры­ тии (закрытии) счетов в банке в соответствии со ст. 23 Н К РФ». На подачу данной информации, как и прежде, отводится десять дней. С наруши­ теля взыщут штраф в размере 5000 руб. в соответствии со статьей 118 Н К РФ. Таисия ИВАНОВА, начальник отдела ИМНС России по Левобережному району г. Липецка. Налоговый инспектор — Й это такой человек, который всегда приходит на выручку. щ * * * — Когда я читаю меди­ цинскую энциклопедию, то об- | | наруживаю у себя все болез- ;*!; ни. В — Это бывает. Когда я ц читаю Налоговый кодекс, то *"* на к а ж д о й странице чув- I I ствую себя за решеткой. * * * Умирающий миллионер | | л еж ит в постели. Его окру- Й '"" ж или друзья, родственники, доктор. Ш — Воры, проходимцы, не- плательщики налогов, — В хрипит умирающий. I ' — Н у , все в порядке, — Ц говорит доктор, — своих он Ц пока узнает. * * * Одного коммерсанта по- Ц кусала бешеная собака. Вер- | | нувшись из больницы, где ему ш сделали укол , он принялся | | быстро что-то писать на листке бумаги. I I — Что ты там пишешь? Ш— спросила ж ена . — Список людей- кото- | | ры х мне н у ж н о покусать, < 00 ш Б < Xш X о а иг а. пока укол не подействовал. — И кто ж е там? — Налоговые инспектора, разумеется. * * * Руководитель налоговой инспекции говорит своему со- ^ ^ И ! Ш ПР ИР 1Ж Ж Ш труднику, который собрался §1 увольняться: Щ — Сожалею, но вам при- | | дется еще у нас поработать Ц — за такую зарплату никто щ работать больше не согла- ^ ищется... Ш§ В Р*! Ж И*§ ИР Ш И ЕДИНЫЙ налог ВВОПРОСАХИШ А Х В конце прошлого года принят федеральный закон № 191, внесший изменения и дополнения в шесть глав Налогового кодекса , в том числе и в главы 2 6 .2 . , 26 .3 , касающиеся нало гооблож ения мало го бизнеса . Это «Упрощенная система налогообложения» и «Система налогообложения в виде единого налога на вменен­ ный доход для определенных видов деятельности». В прошлом номере «Налогового Есурьера» («ЛГ» от 4 февраля) мы поместили подробную консультацию по действующим положениям упрощенной системы со все­ ми изменениями. Сегодня речь пойдет о едином нало ­ ге на вмененный доход . КТО ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД? Федеральным законом в последней редакции определены следующие виды предпринимательской деятельности, в от­ ношении которых вводится единый налог: 1) оказание бытовых услуг; 2) оказание ветеринарных услуг; 3) оказание услуг по ремонту, техническому обслужива­ нию и мойке автотранспортных средств; 4) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, па­ латки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади; 5) оказание услуг общественного питания, осуществляе­ мых при использовании зала площадью не более 150 квад­ ратных метров; 6) оказание автотранспортных услуг по перевозке пасса­ жиров и грузов, осуществляемых организациями и индиви­ дуальными предпринимателями, эксплуатирующими не бо­ лее 20 транспортных средств. При этом следует иметь в виду следующие основные мо­ менты. В первоначальной редакции закона бытовые услуги опре­ делялись по перечню, теперь его нет. И чтобы определить, относится ли та или иная деятельность к бытовым услугам, нужно обратиться к Общероссийскому классификатору ус­ луг населению ОК 002-93, утверждённому постановлением Госстандарта России от 28.06.93 г. № 163. Установленные пунктами 4 и 5 ограничения площади тор­ гового зала и зала обслуживания посетителей должны со­ блюдаться налогоплательщиками по каждому объекту. Те, кто превысил их хотя бы по одному объекту, не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Реализация продукции собственного производства не по­ падает под действие данного закона. Также не попадает под него и розничная торговля подакцизными товарами, такими, как ГСМ, автомобили или мотоциклы. Не являются платель­ щиками и ломбарды. КАКИЕ НАЛОГИ ЗАМЕНЯЕТ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД? Плательщику единого налога не нужно уплачивать налог на прибыль органйзацйй (для предпринимателей — налог на доходы физических лиц), налог с продаж, налог на имуще­ ство предприятий, единый социальный налог. Организации и индивидуальные предприниматели, явля­ ющиеся плательщиками единого налога, не признаются пла­ тельщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уп­ лате при ввозе товаров на территорию РФ. Остальные налоги подлежат уплате в бюджет на общих основаниях (например, транспортный налог). Кроме того, плательщики единого налога на вмененный доход должны перечислять и взносы на обязательное пенсионное страхова­ ние. На сумму уплаченных взносов они могут уменьшить «вмененный» налог, рассчитанный по итогам квартала, но не более чем на 50% . КАК РАССЧИТЫВАТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД? Порядок расчета налога и для организаций, и для пред­ принимателей один и тот же. Налоговая база и ставки налога единые на всей территории РФ. Они установлены статьями 346.29 и 346.31 Н К . В этом — принципиальное отличие но­ вого закона от действовавшего прежде, когда базовую доход­ ность по видам деятельности определяли местные органы власти. Для того чтобы рассчитать налог, нужно величину вме­ ненного дохода умножить на ставку налога, равную 15%. Величина вмененного дохода рассчитывается по формуле: ВД=БД х (Н 1+ К 2+ЬТ3) х К 1 х К 2 х К 3, где БД — вмененный до­ ход, БД — базовая доходность на единицу физического пока­ зателя, Ы2, Ы3— физические показатели, характеризую­ щие вид деятельности в каждом месяце квартала, К , К 2, К 3 — корректирующие коэффициенты. БД. Для каждого вида предпринимательской деятельнос­ ти установлена своя величина базовой доходности, действу­ ющая на всей территории России. N . Физический показатель также определен для каждого вида деятельности. Всего их четыре: численность работни­ ков (для таких видов деятельности, как бытовые и ветери­ нарные услуги; ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств; разносная торговля); площадь торгового зала (для розничной торговли через стационарные точки и для общественного питания); количество торговых мест (для стационарной розничной торговли без торговых залов (рынки и киоски) и для нестационарной розничной тор­ говли); количество транспортных средств (для оказания ав­ тотранспортных услуг). К . Корректирующих коэффициентов три. К х — зависит от места осуществления деятельности и определяется в соответствии с кадастровой стоимостью зем­ ли. В 2003 году этот коэффициент не применяется. К 3— коэффициент-дефлятор, отражающий изменение цен на товары в Российской Федерации. На 2003 год он принят равным 1. Коэффициент К 2 введен для учета особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент товаров, сезонность, время работы). Устанавливать его или нет, ре­ шает региональная власть. В нашей области он установлен Законом Липецкой области № 21 -03 от 25.11.02 г. (ст.З), из­ менения внесены сессией областного Совета 20.02.2003 года. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД? В законе предусмотрена поквартальная уплата налога на вмененный доход — не позднее 25 числа месяца, следующе­ го за прошедшим кварталом. Срок предоставления деклара­ ции — 20 числа месяца, следующего за отчетным кварта­ лом. Платить единый налог нужно там, где организация или индивидуальный предприниматель ведет предприниматель­ скую деятельность. Если она ведется на территории разных регионов, налог следует уплачивать в бюджет каждого из них. Но только в том случае, если в этих субъектах РФ вве­ ден единый налог. Ирина ЩЕГЛЕВАТЫХ, начальник отдела областного управления МНС России. О н ало гах — на официальном сайте Управления МНС России по Липец кой области Ь П р : / / УАУУУУ.Нре»5к.го/-~\А/\уу/дп1