Липецкая газета. 1997 г. (г. Липецк)

6 января ЗАКОНЛИПЕЦКОМОБЛАСТИ О ВВЕДЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА __Настоящий закон в соответствии с Конституцией Рос­ сийской Федерации и Федеральным законом «Об упрощен­ ной системе налогообложения, учета и отчетности для субъ­ ектов малого предпринимательства» определяет правовые основы, условия и порядок применения упрощенной систе­ мы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства — юридических лиц (далее — организации и физических лиц, осуществляющих предпри­ нимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели) на тер ­ ритории Липецкой области. Статья 1. Общие положения 1. Упрощенная система налогообложения, учета и от­ четности для субъектов малого предпринимательства — ор­ ганизаций и индивидуальных предпринимателей применя­ ется наряду с принятой ранее системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Рос­ сийской Федерации. Право выбора системы налогообложения, учета и отчет­ ности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется субъектам ма ­ лого предпринимательства на добровольной основе в поряд­ ке, предусмотренном настоящим Законом. 2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями, подпадающими под дей­ ствие настоящего Закона, предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по резуль­ татам хозяйственной деятельности организаций за отчет­ ный период. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действу­ ющий порядок уплаты таможенных платежей, государствен­ ных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государствен­ ные социальные внебюджетные фонды. 3. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты установленного законода­ тельством Российской Федерации подоходного налога на доход, полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие дан­ ной деятельностью (далее — патент). 4. Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетнос­ ти и ведения книги учета доходов и расходов по упрощен­ ной форме, в том числе без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, пре­ дусмотренных действующим положением о ведении бухгал­ терского учета и отчетности. Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов уста­ навливается Министерством финансов Российской Федера­ ции и является единой на всей территории Российской Фе­ дерации. 5. Для организаций и индивидуальных предпринимате­ лей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ве­ дения кассовых операций и предоставления необходимой статистической отчетности. Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообло­ жения, учета и отчетности 1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных пред­ принимателей й организации с предельной численностью ' работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до 15 (включительно) человек независимо от вида осуществляе­ мой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность раббтающих в их филиалах и под­ разделениях. 2. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не подпадают организации, занятые про­ изводством подакцизной продукции, организации, создан­ ные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организа­ ции, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональ­ ные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорно­ го и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности. 3. Субъекты малого предпринимательства имеют право в предусмотренном настоящим Законом порядке перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетнос­ ти, если в течение года, предшествующего кварталу, в кото­ ром произошла подача заявления на право применения уп­ рощенной системы налогообложения, учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данного налогоплатель­ щика не превысил суммы стотысячекратного минимально­ го размера оплаты труда, установленного законодательст­ вом Российской Федерации на первый день квартала, в ко- П ОСТАН ОВЛ ЕН И Е тридцать первого заседания Липецкого о бластного Собрания депутатов № 754 -пс от2 7 .1 2 .9 6 г. а проекте закона Липецкой оЕласти «0 евелеиии иа территории Липецкой оВласти рпроо1еииой сиетемы иалегооВлпж еиия и отчетности лля суВьектоо малпто Председатель областного Собрания депутатов тором произошла подача заяв ­ ления. Вновь созданная организа­ ция или вновь зарегистриро­ ванный ин ди ви ду ал ьны й предприниматель, подавшие заявление на п^аво примене­ ния упрощенной системы на ­ логообложения, учета и отчет­ ности, считаются субъектами упрощенной системы налого­ обложения, учета и отчетнос­ ти с того квартала, в котором поизошла их официальная ре­ гистрация. Статья 3. Объекты нало ­ гообложения организаций в упрощенной системе налого ­ обложения, учета и отчетнос­ ти 1. Объектом обложения единым налогом организаций в прощенной системе налого­ обложения, учета и отчетнос­ ти устанавливается совокуп­ ный доход, полученный за от­ четный период. 2. Совокупный доход ис­ числяется как разница меж ­ ду валовой выручкой и стои­ мостью использованных в про­ цессе производства товаров (работ, услуг), сырья, матери­ алов, комплектующих изде ­ лий, приобретенных товаров, топлива, эксплуатационных ___________________________ расходов, текущего ремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой дея ­ тельности, затрат на аренду транспортных средств, расхо­ дов на уплату процентов за пользование кредитными ресур­ сами банков (в пределах действующей ставки рефинансиро­ вания Центрального банка Российской Федерации плюс 3 процента), оказанных услуг, а также сумм налога на добав­ ленную стоимость, уплаченных поставщикам, налога на при­ обретение автотранспортных средств, отчислений в государ­ ственные социальные внебюжетные фонды, уплаченных та­ моженных платежей, государственных пошлин и лицензи­ онных сборов. 3. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), продаж­ ной цены имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов. Статья 4. Ставки единого налога, годовая стоимость па ­ тента 1. Для субъектов малого предпринимательства, приме­ няющих упрощенную систему налогообложения, учета и от­ четности, устанавливаются следующие ставки единого на­ лога на совокупный доход, подлежащего зачислению: в федеральный бюджет — в размере 10 процентов от со­ вокупного дохода; в бюджет области — в размере 20 процентов от совокуп­ ного дохода. 2. Установить ставку единого налога, подлежащего за ­ числению в бюджет области в размере 15 процентов для предприятий, осуществляющих деятельность в поторитет- ных направлениях, определенных действующей Програм­ мой поддержки малого предпринимательства. 3. Пропорции распределения сумм годовой стоимости еди­ ного налога и патента от организаций, поступающих в бюд­ жет области, между областным бюджетом и местными бюд­ жетами устанавливаются ежегодно Законом об областном бюджете Липецкой области. 4. Представительные органы местного самоуправления вправе своими решениями: — вводить налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков в пределах доли налога, поступающей в со­ ответствующий местный бюджет. 5. Установить годовую стоимость патента в зависимости от видов деятельности, исходя из минимального размера месячной оплаты труда, установленной в Российской Феде­ рации для физических лиц, осуществляющих предприни­ мательскую деятельность без образования юридического лица, согласно приложению № 1 и для юридических лиц, согласно приложению № 2 . Для субъектов малого предпринимательства, осуществля­ ющих несколько видов деятельности, годовая стоимость па­ тента устанавливается по виду деятельности, имеющей мак ­ симальную стоимость патента (кроме фермерских хозяйств с долей производства сельскохозяйственной продукции бо­ лее 70%). Для физических лиц, занимающихся предприниматель­ ской деятельностью без образования юридического лица, сто­ имость патента устанавливается на одно физическое лицо, и передача патента другому лицу для занятия предприни- I Рассмотрев представленный администрацией области проектзакона Липецк ой области «О вве ­ дении на территории Липецкой области упрощен ­ ной системы налогооблож ения, учета и отчет­ ности для субъектов малого предприниматель­ ства» и предлож ение комитета по эк ономик е, ру ­ к овод ству я сь Уста вом Л и п е цк ой обл а сти , областное Собрание депутатов постановляет: 1. Принять зак он Липецк ой области «О введе ­ нии на территории Липецк ой области упрощен ­ ной системы налогооблож ения, учета и отчет­ ности для субъектов малого предприниматель­ ства» ( прилагается) . 2 . Направить указанный зак он главе админис­ трации области для подписания и обнародова ­ ния. О. КОРОЛЕВ. ЗАКОНЛИПЕЦКОЙОБЛАСТИ о ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УСТАВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ I ' г П ОСТАН ОВЛ ЕН И Е тридцать первого заседания Липецкого областного Собрания депутатов № 753 - пс от2 7 дек абря 1996 г. о провкте оВластиого закона «0 оиесоиии измвиеиий в Устав Липвцкой оВласти» Рассмотрев проектобластного закона «О внесении изменений в Устав Липецкой облас­ ти», предлож ения комитета областного Собра ­ ния депутатов по законодательству и право­ вым вопросам и рук оводствуясь пунктом 1 статьи 3 0 и пунктом 6 статьи 93 Устава Л и ­ пецк ой области, областное Собрание депута ­ тов постановляет: 1. Принять областной закон «Овнесении и з ­ ме н е н и й в Устав Л ипецк ой области» от 0 1 .1 2 .1 9 9 4 г. ( прилагается) . 2 . Направить указанный областной закон в соответствии с пунктом 2 статьи 32 Устава Л и ­ пецк ой области главе администрации облас­ ти для подписания и обнародования. 3 . Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания. Председатель областного Собрания депутатов О. КОРОЛЕВ. С т а т ь я 1. Внести в У став Л и п е ц к о й облас ­ ти от 0 1 .1 2 .1 9 9 4 г. с л е ­ дующ ие и зм ен ен и я : 1) в с т а т ь е 19 сл о в а «постоянно или п р еим у ­ щ ественно» и склю чи ть ; 2) в пункте 4 статьи 26 слова «организацию рабо ­ ты депутатов» з ам ен и т ь на слова «в соответствии с ф едеральным з а к о н о д а ­ тел ь с твом и н а с т о ящ и м Уставом области правовое п о л ож ен и е д еп у т а т о в и органи зацию их работы» ; 3) п ун к т 24 с татьи 30 и зл ож и т ь в р ед ак ц и и : 24 . «П рин яти е п р а в о ­ вы х а к т о в по воп р о сам о б р а з о в а н и я и д е я т е л ь ­ н о с т и о б л а с т н о й К о н ­ т р о л ь н о -с ч е т н о й к о м и с ­ сии» ; 4) в абзац е 1 п у н к т а 3 статьи 41 после первого п р е д л о ж е н и я в к лю ч и т ь новое п р ед лож ени е в р е ­ д ак ц и и : « А к т ы , з а т р а г и в а ю ­ щ и е п р а в а , с в о б о д ы и о б я з а н н о с ти ч е л о в е к а и г р а ж д а н и н а , не м о г у т п рим ен я ть с я , если они не о п у б л и к о в аны оф и ц и ­ а л ьн о » , а в последнем п р е д л о ж е н и и с л о в о «Они» зам енить на сло ­ ва «А кты гл авы а дм и ­ н и с т р а ц и и » , д ал е е по тексту ; 5) в статье 84 цифру « 1 » , о б о з н а ч а ю щ у ю п у н к т , и аб з ац второй данной ст ат ьи и с к лю ­ чи ть ; 6 ) абзац первый пун ­ к т а 2 статьи 92 и с к лю ­ чи ть . С т а т ь я 2. Н а с т о я ­ щ ий о б л а с тн о й з а к о н вступает в силу со дня его официального опуб ­ л и к о в ан и я . Г л а в а а дм и н и с т р а ц и и Л и п ец к о й об ласти М. НА РОЛИН . г. Л и п ец к , 30 д ек аб р я 1996 года , № 5 5 - 0 3 . мательскои деятельностью за ­ прещается. Патент, предъявленный физическим лицом, без свиде­ тельства о государственной ре­ гистрации в качестве предпри­ нимателя, подлежит изъятию контролирующими органами и передаче в налоговую ин ­ спекцию по месту выдачи. Занятие предприниматель­ ской деятельностью физиче ­ ским лицом по чужому патен­ ту рассматривается как неза ­ конное занятие предпринима­ тельской деятельностью физи­ ческим лицом, не имеющим своего патента, и предъявлен­ ные для проверки свидетель­ ство и патент подлежат изъ ­ ятию контролирующими орга­ нами с последующей переда­ чей в налоговую инспекцию по месту выдачи. Статья 5. Порядок приме ­ нения упрощенной системы налогообложения, учета и от­ четности 1. Официальным докумен­ том, удостоверяющим право применения субъектами мало­ го предпринимательства упро­ щенной системы налогообло­ жения, учета и отчетности, яв ­ ляется патент, выдаваемый сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки организа ­ цией и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет. Форма патента устанавливается Государственной нало­ говой службой Российской Ф ед^ации и является единой на всей территории Российской Федерации. 2. Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями ежеквартально до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом с распределением платежей. Оплата сто­ имости патента засчитывается в счет обязательства по уп­ лате единого налога организации. 3. Для (щганизации, применяющих упрощенную систе­ му налогообложения, учета и отчетности, уплачиваемая го­ довая стоимость патента зачисляется в федеральный бюд­ жет, а также в бюджет области в соотношении один к двум. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годовая стоимость патента является фиксированным плате­ жом, заменяющим уплату единого налога на доход за от­ четный период в местный бюджет. 4. Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдается налоговыми органами по месту их поста­ новки на налоговый учет на основе письменного заявления, подаваемого не позднее чем за один месяц до начала очеред­ ного квартала, при соблюдении следующих условий: если общее число работников, занятых в организации, не превышает предельной численности, установленной в со­ ответствии с настоящим Законом; если организация не имеет просроченной задолженнос­ ти по уплате налогов и иных обязательных платежей за пре­ дыдущий отчетный период; если организацией своевременно сданы необходимые рас­ четы по налогам и бухгалтерская отчетность за предыду­ щий отчетный период. Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплатель­ щиками, представляют в налоговый орган по месту поста­ новки на налоговый учет нотариально заверенные копии патентов, выданных организации, не позднее 10 числа на ­ чавшегося квартала. 5. Решение о переходе организации или индивидуально­ го предпринимателя на упрощенную систему налогообло­ жения, учета и отчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговым органом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивиду­ альным предпринимателем. 6 . При получении патента в налоговом органе организа­ ция или индивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учета доходов и расходов, в которой ука ­ зываются наименование организации (фамилия, имя, отчес­ тво индивидуального предпринимателя), вид осуществляе­ мой деятельности (только для индивидуальных предприни­ мателей), местонахождение, номера расчетных и иных сче­ тов, открытых в учреждениях банков. Налоговый орган на первой странице книги учета доходов и расходов ф икси^ет регистрационный номер патента и дату его выдачи. При выдаче патента заполняется также и его дубликат, который хранится в налоговом органе. По истечении срока действия патента по заявлению ор­ ганизации или индивидуального предпринимателя налого­ вый орган выдает патент на очередной (годичный) срок дей­ ствия с регистрацией новой книги учета доходов и расхо­ дов. На патент и книгу учета доходов и расходов распростра­ няются правила обращения с отчетностью, установленные действующими нормативными актами Российской Федера­ ции. Форма книги учета доходов и расходов и порядок отра­ жения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систе­ му налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации. 7. По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период (квартал) организация представляет в налоговый ор­ ган в срок до 20 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с за ­ четом оплаченной стоимости патента, а также выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабо­ чий день отчетного периода) с указанием совокупного дохо­ да ^гьловой выручки), полученного за отчетный период. При представлении в налоговый орган указанных доку ­ ментов организация предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, а также платеж ­ ные поручения об уплате единого налога за отчетный пери­ од (с отметкой банка об исполнении платежа). При превышении определенной настоящим Законом пре­ дельной численности работающих налогоплательщики пе­ реходят на принятую ранее систему налогообложения, уче­ та и отчетности, начиная с квартала, следующего за кварта ­ лом, в котором должен быть представлен отчет согласно пункту 7 настоящей статьи. 8 . Отказ от применения упрощенной системы налогооб­ ложения, учета и отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранее системе налогообложения, учета и отчет­ ности могут осуществляться субъектами малого предпри­ нимательства с начала очередного календарного года при условии подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней до завершения ка ­ лендарного года. Предприниматели без образования юридического лица, прекратившие свою деятельность до конца календарного года, прекращают выплату стоимости патента с квартала, следующим за кварталом, в котором свидетельство сдано без каких-либо перерасчетов. 9. Занятие предпринимательской деятельностью по па ­ тентам, но с неуплаченными платежами в срок дает право налоговым органам возбуждать в установленном порядке ходатайства о запрещении заниматься предпринимательской деятельностью. Виновные привлекаются к административной ответствен­ ности и в соответствии с налоговым законодательством и уплатой пени за каждый день просрочки платежа, равной пени, установленной за несвоевременную уплату налоговых платежей. Статья 6 . Ответственность субъектов малого предпри ­ нимательства, применяющих упрощенную систему нало ­ гообложения, учета и отчетности Установить штраф при утрате патента, а также возврате изъятого в случаях, указанных в статье 4 п. 5 настоящего Закона, в размере 10 установленных законодательством ми­ нимальных оплат труда. Суммы уплаченных штрафов за ­ числяются полностью в бюджеты городов и районов. Ответственность субъектов малого предпринимательст­ ва, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, наступает в соответствии с Законом Рос­ сийской Федерации «Об основах нгщоговой системы в Рос­ сийской Федерации» и другими законодательными актами Российской Федерации. Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона Настоящий Закон вступает в силу с 1-го января 1997 года. Глава а д м и я н с г а а ^ и Липецкой области М. НАРОЛИН. г. Липецк, 30 декабря 1996 г., № 56- 03 . П РИ Л ОЖ ЕН И Е № 1 Виды предпринимательск ой деятельности, осуществляемой физическими лицами без образования юридического лица, на которые могут приобретаться патенты, и размеры ежегодной платы за патент в минимальных размерах заработной платы, устанавливаемой законодателями № п/ п Виды предпринимательской Размер платы за патент деятельности минимальный размер зарплаты 1 2 3 1000 Индиви,дуальное производство изделии и товаров 1001 Пошив одежды 32 1002 Изготовление головных уборов из меха ценных пород 91 1003 Изготовление изделий из меха кролика и нутрии 31 1005 Изготовление вязаных и вышитых изделий 31 1006 Изготовление мебели, других столярных изделий 110 1007 1008 Изготовление игрушек и сувениров Изготовление искусственных цветов и венков 33 36 1009 Изготовление изделий из лозы 36 1010 Изготовление памятников 94 1011 Художественная роспись изделий 55 1012 Валка валенок 16 1013 Другме виды производств и промыслов 66 2000 Бытовое и коммунальное обслуживание 2001 Строительство, ремонт, оборудование благоуст. жилищ и др. построек 116 2002 Техническое обслуживание и ремонт автомобилей и др. автомототехники 90 Ремонт сложной быт. техники 2003 'холо/р 1 льники, стиральные машины, пылесосы) 47 2004 Ремонт радоотелевидеоаппаратуры. 42 2005 Ремонт обуви 38 2006 ^ монт часов 32 2007 Ремонт мебели, обивка дверей 37 2008 Звуко-видео-запись, видеопрокат, видеосъемка 124 2009 Фотогра(}>ирование и другие фотоработы по заказам граждан 68 2010 2011 1арикмахерские и косметичесше услуги Стенографические, машинописные и переплетные работы Транспортное обслуживание граждан владельцами легковых авто 31 162 2012 55 2013 Транспортное обслуживание граждан владельцами грузовых авто 64 2014 2015 2018 2019 3000 3001 3002 3003 3004 'Музыкальное обслуживание Сбор и сдача металлолома РекламнагРдеятельность Цругие виды деятельности Преподавательская и научная деятельность Оказание юридических услуг Аудиторские услуги Обучение кройке и шитью, вязанию Обучение игре на музыкальных инструментах, хореографии Проведение занятий в порядке репетиторства 124 65 74 51 114 323 29 44 3005 39 3007 Тренерская деятельность 51 3008 Другие виды деятельности 59 4000 Реализация продую^ и, не относ, к личному поде, хозяйству 4003 Разведение аквариумных рыбок, птиц и прочей живности 37 4004 Другие виды деятельности 73 5000 Медицинское обслуживание 5001 Стоматологическая помощь 76 5002 Массаж 45 5003 Иглоукалывание 53 5005 Другие виды медицинской помощи 78 6000 Коммерческая деятельность (торгово’ закупочная) Торговля продовольственными товарами 74 6001 (киоски, магазины, лотки) 6002 Торговля промышленными товарами (рынок) 109 6003 Торговля другими видами товаров (в т.ч. книжная торговля) 46 6004 Оптовая торговля 970 6100 Посредническая деятельность 147 7000 Сдача внаем, в аренду помещений 7001 Сдача в аренду жилых помещений 12 7003 Сдача в аренду автомобилей 19 1 ПОПП И япя т АПкпг я а лратппци|>лтъ 1.ад П РИ Л ОЖ ЕН И Е № 2 Виды деятельности, осуществляемые юридическими лицами, на которые могут приобретаться патенты, и размеры ежегодной платы за патент, исходя из ставки на 1 работающего № п/ п Вид деятельности Ставки патента на 1 работающего мин. размер зарплаты 1. Торговля продовольственными и непродовольственными товарами, 79 в том числе и алкогольной продукцией 119 2. Строительство 55 3. Промышленность 32 4. Услуги 32 5. Производство и переработка с/х продукции 47 6. Посредническая деятельность 79 7. Прочие виды деятельности 32