Огни Липецка. 2017 г. Спецвыпуск "Липецкой газеты"

18 31 января 2017 г. «Липецкая газета» № 19 (25397) II. Планирование контрольных мероприятий и основания их проведения 2.1. Планирование контрольных мероприятий осуществляется путем составления плана контрольных мероприятий на соответствующий календарный год, утверждаемого приказом Департамента до 15 дека- бря года, предшествующего году проведения плановых проверок (ревизий), обследований. 2.2. Формирование плана контрольных мероприятий Департамента осуществляется с учетом инфор- мации о планируемых (проводимых) Счетной палатой города Липецка идентичных контрольных мероприя- тиях в целях исключения дублирования деятельности по контролю. 2.3. В плане контрольных мероприятий по каждому контрольному мероприятию устанавливается объ- ект контроля, проверяемый период, форма и тема контрольного мероприятия, срок проведения контроль- ного мероприятия. 2.4. План контрольных мероприятий размещается на официальном сайте Департамента не позднее 5 рабочих дней со дня его утверждения. 2.5. Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не чаще 1 раза в год. 2.6. Внеплановая проверка проводится в следующих случаях: 1) проверки исполнения представлений и предписаний, выданных Департаментом; 2) поступления в Департамент обращений и заявлений граждан, в том числе индивидуальных пред- принимателей, информации от юридических лиц, должностных лиц органов местного самоуправления, из средств массовой информации о нарушении объектами контроля требований бюджетного законодатель- ства Российской Федерации; 3) по поручениям главы города Липецка, заместителя главы администрации города, координирующе- го работу Департамента, либо на основании требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям; 4) принятия решения председателем Департамента о проведении внеплановой проверки в случаях, предусмотренных пунктами 6.3, 6.4, 6.5 настоящего Порядка. III. Подготовка и назначение контрольного мероприятия 3.1. Назначение контрольного мероприятия осуществляется на основании приказа Департамента о проведении контрольного мероприятия. 3.2. В приказе Департамента о проведении контрольного мероприятия указываются: 1) полное наименование либо фамилия, имя, отчество (при наличии) объекта контроля; 2) тема контрольного мероприятия; 3) проверяемый период; 4) основание проведения контрольного мероприятия; 5) дата начала и окончания контрольного мероприятия; 6) должности, фамилии и инициалы должностных лиц Департамента, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, с указанием, в случае необходимости, руководителя проверочной (ревизион- ной) группы; 7) должность, фамилия и инициалы специалистов, экспертов в случае их привлечения к проведению контрольного мероприятия. 3.3. На основании приказа Департамента о назначении контрольного мероприятия председателем (заместителем председателя) Департамента утверждается программа планового контрольного меропри- ятия и оформляется удостоверение на проведение контрольного мероприятия. 3.4. О проведении плановой или внеплановой проверки (ревизии) объект контроля извещается долж- ностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия. IV. Проведение контрольного мероприятия 4.1. Датой начала контрольного мероприятия считается дата предъявления руководителем провероч- ной (ревизионной) группы или уполномоченным на проведение контрольного мероприятия лицом копии приказа Департамента и удостоверения на проведение контрольного мероприятия должностному лицу объекта контроля. 4.2. Датой окончания контрольного мероприятия считается день вручения одного экземпляра акта вы- ездной проверки (ревизии), камеральной проверки или заключения, подготовленного по результатам про- ведения обследования (далее — заключение), должностному лицу объекта контроля. 4.3. Руководитель проверочной (ревизионной) группы или уполномоченное на проведение контроль- ного мероприятия лицо: предъявляет должностному лицу объекта контроля копию приказа Департамента на проведение кон- трольного мероприятия; знакомит должностное лицо объекта контроля с программой контрольного мероприятия; представляет участников проверочной (ревизионной) группы; решает организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия. 4.4. Все документы, составляемые в рамках контрольного мероприятия, приобщаются к материалам контрольного мероприятия, учитываются и хранятся в установленном порядке. 4.5. Камеральные проверки. 4.5.1. Камеральные проверки проводятся по месту нахождения Департамента. 4.5.2. В течение 3 рабочих дней со дня издания приказа Департамента о проведении камеральной проверки в адрес объекта контроля направляется запрос о представлении документов и информации об объекте контроля. 4.5.3. При камеральной проверке осуществляется исследование информации и документов, пред- ставленных по запросам Департамента, а также информации и документов, полученных в ходе встречных проверок и (или) обследований, и иных документов и информации об объекте контроля. 4.5.4. При непредставлении или несвоевременном представлении должностными лицами объекта контроля информации и документов, запрошенных при проведении камеральной проверки, составляется соответствующий акт. 4.5.5. Камеральная проверка осуществляется в срок не более 30 рабочих дней с момента получения Департаментом документов и информации об объекте контроля. 4.5.6. Результаты камеральной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом, проводящим проверку. 4.5.7. Акт камеральной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается или направ- ляется представителю объекта контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. 4.5.8. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по резуль- татам камеральной проверки, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки. 4.6. Выездные проверки (ревизии). 4.6.1. Выездные проверки (ревизии) проводятся по месту нахождения объекта контроля и его обо- собленных подразделений. 4.6.2. Выездные проверки (ревизии) осуществляются в срок не более 45 рабочих дней. 4.6.3. При непредставлении или несвоевременном представлении должностными лицами объекта контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ре- визии), составляется соответствующий акт. 4.6.4. Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена председателем (заместителем пред- седателя) Департамента на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизи- онной) группы или уполномоченного на проведение контрольного мероприятия лица: 1) на период проведения встречной проверки и (или) обследования; 2) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объек- та контроля на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения вы- ездной проверки (ревизии), а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности объектом контроля в сроки, установленные председателем (заместителем председателя) Департамента; 3) на период организации и проведения экспертиз; 4) на период исполнения запросов в компетентные государственные органы; 5) в случае непредставления объектом контроля документов и информации или представления непол- ного комплекта истребуемых документов и информации и (или) при воспрепятствовании проведению кон- трольного мероприятия или уклонения от контрольного мероприятия на период до устранения названных ситуаций; 6) при необходимости обследования имущества и (или) исследования документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля, на период проведения данных мероприятий. Приостановление контрольного мероприятия оформляется приказом Департамента на основании до- кладной записки руководителя проверочной (ревизионной) группы или уполномоченного на проведение контрольного мероприятия лица. 4.6.5. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия проверочная (ревизион- ная) группа или уполномоченное на проведение контрольного мероприятия лицо возобновляет проведе- ние контрольного мероприятия в сроки, установленные соответствующим приказом Департамента. 4.6.6. Срок проведения выездной проверки (ревизии) может быть продлен председателем (замести- телем председателя) Департамента на основании мотивированного обращения руководителя провероч- ной (ревизионной) группы или уполномоченного на проведение контрольного мероприятия лица на срок не более 30 рабочих дней. 4.6.7. В ходе выездной проверки (ревизии) проводятся контрольные мероприятия по документально- му и фактическому изучению деятельности объекта контроля. Контрольные мероприятия по документальному изучению деятельности объекта контроля проводят- ся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осущест- влении закупок и иных документов объекта контроля, путем анализа и оценки полученной информации. Контрольные действия по фактическому изучению деятельности объекта контроля проводятся путем осмо- тра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и иных мероприятий. 4.6.8. В случае выявления в ходе выездной проверки (ревизии) нарушения, которое может быть скры- то, или по выявленным фактам нарушений необходимо принять срочные меры к их устранению или при- влечению к ответственности виновных лиц, руководитель проверочной (ревизионной) группы или уполно- моченное на проведение контрольного мероприятия лицо составляет и подписывает промежуточный акт выездной проверки (ревизии). К промежуточному акту выездной проверки (ревизии) прилагаются необ- ходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля. Факты, изложенные в промежуточном акте выездной проверки (ревизии), включаются в акт выездной проверки (ревизии). 4.6.9. В рамках выездной проверки (ревизии) председатель (заместитель председателя) Департамен- та на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы или упол- номоченного на проведение контрольного мероприятия лица издает приказ о проведении: 1) обследования; 2) встречной проверки; 3) экспертизы. 4.6.10. Акт выездной проверки (ревизии) вручается должностному лицу объекта контроля либо на- правляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 3 рабочих дней со дня его подписания. 4.6.11. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ре- визии) в течение 5 рабочих дней со дня получения такого акта. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии). 4.6.12. Руководитель проверочной (ревизионной) группы или уполномоченное на проведение кон- трольного мероприятия лицо в течение 10 рабочих дней со дня поступления в Департамент письменных возражений на акт выездной проверки (ревизии) рассматривает их и направляет объекту контроля пись- менное заключение на возражение. 4.7. Встречные проверки. 4.7.1. Встречные проверки проводятся в целях установления и (или) подтверждения фактов, связан- ных с деятельностью объекта контроля, в рамках выездных или камеральных проверок. 4.7.2. Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или ка- меральных проверок соответственно. 4.7.3. Срок проведения встречных проверок не может превышать 20 рабочих дней. 4.7.4. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам вы- ездной или камеральной проверки соответственно. 4.7.5. По результатам встречной проверки меры принуждения к объекту встречной проверки не при- меняются. 4.8. Обследование. 4.8.1. При обследовании осуществляется анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля. 4.8.2. Обследование проводится в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий) либо как са- мостоятельное контрольное мероприятие. 4.8.3. Обследование как самостоятельное контрольное мероприятие проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок (ревизий). 4.8.4. Обследование, проводимое в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий), проводится в срок не более 30 рабочих дней. 4.8.5. При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использовани- ем фото-, видеосъемки и аудиозаписи, а также иных средств измерения и фиксации, в том числе измери- тельных приборов. 4.8.6. Результаты обследования, проведенного в рамках выездной проверки (ревизии), камеральной проверки, оформляются заключением, которое прилагается к материалам выездной проверки (ревизии), камеральной проверки. 4.8.7. Результаты обследования, проведенного в качестве самостоятельного контрольного меропри- ятия, оформляются заключением, которое в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается должностному лицу объекта контроля либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомле- нием о вручении. 4.8.8. Объекты контроля вправе представить письменные возражения на заключение, оформленное по результатам обследования (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и вы- ездных проверок (ревизий)), в течение 5 рабочих дней со дня получения заключения. Письменные возра- жения объекта контроля по заключению приобщаются к материалам обследования. V. Оформление результатов контрольного мероприятия 5.1. Результаты контрольного мероприятия оформляются актом проверки (ревизии), заключением и иными материалами контрольного мероприятия. 5.2. Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей. 5.3. Вводная часть акта должна содержать следующие сведения: 1) тема проверки (ревизии); 2) дата и место составления акта проверки (ревизии); 3) номер и дата приказа Департамента о назначении проверки (ревизии); 4) основание назначения проверки (ревизии); 5) фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников проверочной (ревизионной) груп- пы или уполномоченного на проведение контрольного мероприятия лица; 6) проверяемый период; 7) срок проведения проверки (ревизии); 8) сведения об объекте контроля: полное и сокращенное наименование объекта контроля, идентификационный номер налогоплатель- щика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН); наименование вышестоящей организации с указанием ее адреса и телефона (при проведении про- верки филиала или представительства); сведения об учредителе; сведения о лицензиях на осуществление соответствующих видов деятельности; перечень и реквизиты всех счетов (включая счета, закрытые на момент проверки (ревизии), но дей- ствовавшие в проверяемом периоде) в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов, открытых в финансовых органах и Федеральном казначействе; фамилии, инициалы и должности лиц объекта контроля, имевших право подписи финансовых и рас- четных документов в проверяемом периоде; кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении на- рушений, выявленных в ходе предыдущего контрольного мероприятия. 5.4. Описательная часть акта проверки (ревизии) должна содержать: описание проведенной проверки (ревизии); сведения о выявленных нарушениях по каждому вопросу программы контрольного мероприятия со ссылкой на нормы законодательства Российской Федерации или указание на отсутствие таковых. 5.5. Заключительная часть акта проверки (ревизии) должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки (ревизии), в том числе выявленных нарушениях со ссылкой на нормы законодатель- ства Российской Федерации, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нару- шений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджет- ных средств указываются в разрезе кодов бюджетной классификации расходов. При отсутствии нарушений указывается на их отсутствие. 5.6. Заключение состоит из вводной, описательной и заключительной частей. 5.7. Вводная часть заключения должна содержать следующие сведения: 1) тема обследования; 2) дата и место составления заключения; 3) номер и дата приказа Департамента о назначении обследования; 4) основание назначения обследования, в том числе указание на его проведение в рамках камераль- ной проверки или выездной проверки (ревизии) либо как самостоятельного контрольного мероприятия; 5) фамилии, инициалы и должности руководителя проверочной (ревизионной) группы и всех уполно- моченных на проведение контрольного мероприятия лиц; 6) период проведения обследования; 7) срок проведения обследования; 8) сведения об объекте контроля: полное и сокращенное наименование объекта контроля, идентификационный номер налогоплатель- щика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН); наименование вышестоящей организации с указанием ее адреса и телефона (при проведении обсле- дования филиала или представительства); сведения об учредителе; сведения о лицензиях на осуществление соответствующих видов деятельности; перечень и реквизиты всех счетов (включая счета, закрытые на момент проведения обследования, но действовавшие в обследуемом периоде) в кредитных организациях, включая депозитные, а также лице- вых счетов, открытых в финансовых органах и Федеральном казначействе; фамилии, инициалы и должности лиц объекта контроля, имевших право подписи финансовых и рас- четных документов в обследуемом периоде; кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении на- рушений, выявленных в ходе предыдущего контрольного мероприятия. 5.8. Описательная часть заключения должна содержать описание состояния сферы деятельности объ- екта контроля и выявленных нарушений со ссылкой на нормы законодательства или указание на отсут- ствие таковых. 5.9. Заключительная часть заключения должна содержать обобщенную информацию по результатам анализа и оценки состояния сферы деятельности объекта контроля, в том числе о выявленных нарушени- ях со ссылкой на нормы законодательства Российской Федерации или указание на отсутствие таковых. 5.10. Акт проверки (ревизии) или заключение составляется в 2 экземплярах: один экземпляр — для Департамента; второй экземпляр — для объекта контроля. При проведении проверки (ревизии), обследования по мотивированному обращению контрольно- го или правоохранительного органа для него составляется дополнительный экземпляр акта, заключения. 5.11. Каждый экземпляр акта проверки (ревизии) или заключения постранично подписывается руко- водителем проверочной (ревизионной) группы или уполномоченным на проведение контрольного меро- приятия лицом. 5.12. В случае вручения акта проверки (ревизии) или заключения должностному лицу объекта контро- ля в экземпляре акта проверки (ревизии) или заключения, который остается у проверочной (ревизионной) группы (уполномоченного на проведение контрольного мероприятия лица), делается запись, содержащая дату получения, подпись и расшифровку этой подписи. 5.13. В случае если должностное лицо объекта контроля уклоняется от получения акта проверки (ре- визии) или заключения, этот факт отражается в акте проверки (ревизии) или заключении, и акт провер- ки (ревизии) или заключение направляется по почте заказным письмом по месту нахождения объекта кон- троля. 5.14. Документ, подтверждающий факт направления акта проверки (ревизии) или заключения объекту контроля, приобщается к материалам проверки (ревизии) или обследования. VI. Реализация результатов контрольного мероприятия 6.1. Ответственными за реализацию результатов контрольного мероприятия являются председатель (заместитель председателя) Департамента и руководитель проверочной (ревизионной) группы или упол- номоченное на проведение контрольного мероприятия лицо. 6.2. Основанием для реализации результатов контрольного мероприятия является наличие оформленных в установленном порядке акта проверки (ревизии), заключения и иных материалов контрольного мероприятия. 6.3. По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обсле- дования, председателем (заместителем председателя) Департамента принимается решение: (Окончание на 19-й стр.) (Продолжение. Начало на 17-й стр.)